Báo cáo tổng hợp kế toán tại Xí nghiệp mũ XK

Báo cáo tổng hợp kế toán tại Xí nghiệp mũ XK

Báo cáo tổng hợp Phần VIII: kế toán nghiệp vơ to¸n C¸c nghiƯp vơ to¸n diƠn nghiệp vụ sau: + Phải trả ngời bán: NghiƯp vơ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20) + Phải thu hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50) Sỉ chi tiÕt to¸n Đối tợng: Phải trả ngời bán Trang số: 01 Đơn vị: Đồng Chứng từ Số Ngày 311 1/2 312 2/2 313 4/2 314 7/2 511 7/2 512 8/2 317 9/2 514 10/2 515 11/2 319 13/2 517 14/2 522 20/2 Diễn giải TKĐƯ NK vải cty B.Minh cha 152 tr¶ tiỊn 133 NK lìi trai cđa cty H Gia 152 133 NK kho¸ cđa cty P Nam 152 133 NK mác cty N Cờng 152 133 Trả tiền cho cty B.Minh 111 Tr¶ tiỊn cho cty H Gia 111 NK chØ cđa cty Phong Phó 152 cha tr¶ tiỊn 133 Tr¶ tiỊn cho cty P Nam 111 Tr¶ tiền cho cty N Cờng 111 NK xăng cty 152 Petrolimex cha tr¶ tiỊn 133 Tr¶ tiỊn cho cty P.Phó 111 Tr¶ tiỊn cho cty Petrolimex 111 Céng Sè phát sinh Nợ Có Nợ Số d Có 42.960.00 26.400.000 2.640.000 7.830.000 783.000 4.450.000 445.000 2.640.000 264.000 29.040.000 8.613.000 41.850.000 4.185.000 4.895.000 2.904.000 32.450.000 3.245.000 46.035.000 35.695.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000 Báo cáo tổng hợp Đối tợng: Phải thu khách hàng Chứng từ Số Ngày 611 17/2 613 23/2 Diễn giải Thu tiền nợ Khách hàng từ đầu tháng Hoa hang đại lý 3% 423 23/2 Bán cho c«ng ty Tn ViƯt cha thu tiỊn 614 24/2 424 25/2 Thu tiỊn cđa cty Tn ViƯt B¸n cho cty Hải Bình 425 26/2 616 27/2 617 28/2 619 29/2 TK ĐƯ Trang số: 10 ĐVT;Đồng Số phát sinh Nợ Cã 111 511 3331 511 3331 111 511 3331 B¸n cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng 511 3331 Thu tiền cty Hải Bình 111 Bán hàng cho cty P.Trang thu nưa 111 tiỊn hµng Thu nèt tiỊn cđa cty P.Trang 511 3331 Céng Sè d Nỵ 181.900.000 Cã 181.900.000 4.318.800 431.880 70.600.000 7.060.000 77.660.000 69.800.000 6.890.000 35.375.000 3.537.500 76.780.000 42.900.000 39.000.000 3.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000 B¸o c¸o tổng hợp Sổ theo dõi thuế GTGT ĐVT: Đồng Chứng từ Số thuế Số thuế GTGT đầu GTGT đầu Số Ngày Diễn giải phát vào phát sinh sinh tháng kỳ 4455645 1/2 Mua vải cty Bình Minh 2.640.000 579898 2/2 Mua lìi trai cđa cty H Gia 783.000 113325 4/2 Mua kho¸ cđa cty P Nam 445.000 656733 5/2 Mua khuy chỏm cty Đ.Bắc 525.000 513212 7/2 Mua m¸c cđa cty N.Cêng 264.000 545443 8/2 Mua nĐp nhùa cđa cty C.Long 349.000 177869 9/2 Mua chØ cđa cty P.Phó 4.185.000 798232 11/2 Mua bao b× cty L.Nguyên 889.000 355479 13/2 Mua xăng cty LNguyên 3.245.000 652347 15/2 Chiphí hác phận quản lý 3.214.000 phân xởng 519 15/2 Chi phí điện nớc, điện thoại 5.245.000 689812 16/2 Mua máy thêu dàn cty 3.700.000 H.Tó 132948 522 19/2 22/2 613 23/2 231949 231950 231951 23/2 25/2 26/2 231952 29/2 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000 Hàng bán bị trả lại cty M.Sơn Báo cao bán hàng đại 13.964.120 lý 413.880 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.500 3.537.500 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.000 3.900.000 Cộng 50.536.000 4.625.000 31.110.650 Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000 Số thuế phải nộp nhà nớc là: 25.485.650 Số thuế GTGT phải nộp: 33.166.000 Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Ngày 29/2/2004 Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT Số: 07 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 231949 23/2 Bán hàng cho cty Ghi Nợ TK 331 Tỉng sè tiỊn Tk 511 77.660.000 70.600.000 TK 3331 7.060.000 Báo cáo tổng hợp 231950 25/2 231951 26/2 231952 29/2 XN Mò XK CG- HN Chøng tõ Sè Ngày 07 29/2 Tuấn Việt cha trả tiền Bán hàng ho cyt Hải Bình cha trả tiền Cty Phơng Đông nợ Nửa tiền hàng Cty Phong Trang nợ nửa tiền hµng Céng 76.780.000 69.800.000 6.980.000 38.912.500 35.375.000 3.537.500 42.900.000 39.000.000 3.900.000 236.252.500 214.775.000 21.477.500 Chøng tõ ghi sỉ DiƠn gi¶i Bán hàng cha thu đợc tiền Cộng Cộng Kèm theo chøng tõ gèc chøng tõ gèc Ngêi lËp Sè: 16 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Nợ Có 131 511 3331 Thành tiền 214.775.000 21.477.500 236.252.500 Kế toán trởng Báo cáo tổng hợp Chứng từ ghi sổ XN Mị XK CG - XK Chøng tõ Sè Ngµy DiƠn gi¶i KÕt chun th GTGT Céng kÌm theo… chøng tõ gốc.chứng từ gốc Ngời lập Số:17 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Thành tiền Nợ Có 3331 133 25.458.650 25.458.650 Kế toán trởng Báo cáo tổng hợp Phần IX: kế toán hoạt động nghiệp vụ tài bất thờng Ta nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thờng Phần X:kế toán tổng hợp chi tiết nguồn vốn Kế toán loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh Kế toán loại quĩ: Quĩ đầu t phát triển Sổ kế toán chi tiết TK lo¹i I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441 Chøng từ Diễn giải Số Ngày TK 138 TK 141 TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số d Nợ Có 81.462.033 14.300.000 TK 311 142.800.000 TK 341 891.900.000 TK 411 1.010.583.681 TK 414 462.664.663 TK 441 193.948.337 B¸o c¸o tỉng hợp Phần XI: công tác kế toán toán Phơng pháp xác định kết kinh doanh Sơ đồ: Xác định kết kinh doanh TK911 TK641,642 TK511 Kết chun chi phÝ KÕt chun doanh thu thn TK531 K/c hàng bán bị trả lại TK632 Kết chuyển giá vốn TK421 Nhìn vào sơ đồ muốn xác định đợc kết sản xuất kinh doanh phảI LÃi kết chuyển TK liên quan sang TK 911 + Kết chun chi phÝ: Nỵ TK 911: 25.261.476 Cã TK 641: 14.001.870 Có TK 642: 11.259.606 + Kết chuyển hàng bán bị trả lại Nợ TK 511: 46.250.000 Có TK 531: 46.250.000 + Kết chuyển gía vốn hàng bán Nợ TK 911: 315.128.390 Có TK 632: 315.128.390 Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) 31.438.510 ( Hàng bán bị trả lại) + Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 ) Cã TK 911: 459.110.000 LÃi ( lỗ) = Có TK 911 Nỵ TK 911 NÕu ( + ) : L·i NÕu ( - ) : Lỗ Có TK 911 Nợ TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134 KÕt chun l·i Nỵ TK 911: 118.720.134 Cã TK 421: 118.720.134 Báo cáo kết sản xuất kinh doand Báo cáo tổng hợp tháng- 2/2004 ĐVT: Đồng stt tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu (1) (2) Giávốn hàng bán Lỵi nhn gép (3) – (4) Chi phÝ quản lý Chi phí bán hàng Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] Tổng lỵi nhn tríc th 10 Th thu nhËp doanh nghiƯp (32%) 11 Tỉng lỵi nhn sau th (9) – (10) Chøng tõ ghi sỉ XN Mị XK CG - HN Chứng từ Số Ngày Diễn giải Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển lÃi Cộng Kèm theo chứng tõ gèc.chøng tõ gèc Ngêi lËp Chøng tõ Sè Ngµy Chøng tõ Sè Ngµy Thµnh tiỊn 14.001.870 911 911 642 632 11.259.606 315.128.390 911 421 118.720.134 459.110.000 KÕ to¸n trëng Diễn giải Số:19 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Nợ Có Kết chuyển doanh thu 511 911 Kèm theo… chøng tõ gècchøng tõ gèc Ngêi lËp XN Mò XK CG - HN Số: 18 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Sè hiƯu TK Nỵ Cã 911 641 Chøng tõ ghi sỉ XN Mị XK CG - HN Sè tiỊn 505.360.000 46.250.000 459.110.000 315.128.390 143.981.610 11.259.606 14.001.870 118.720.134 118.720.134 37.990.443 80.729.691 Thành tiền 459.110.000 459.110.000 Kế toán trởng Chứng từ ghi sổ Diễn giải Kết chuyển hàng bán bị trả lại Số:20 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Thành tiền Nợ Có 511 531 46.250.000 Báo cáo tổng hợp KÌm theo … chøng tõ gècchøng tõ gèc Ngêi lËp Cộng 46.250.000 Kế toán trởng Sổ đăng ký chứng từ ghi sỉ Chøng tõ Sè Ngµy 01 29/2 02 29/2 03 29/2 04 29/2 05 29/2 06 29/2 07 29/2 08 29/2 09 29/2 10 29/2 Sè tiÒn 46.966.938 28.290.350 127.182.000 96.473.000 5.925.000 67.130.000 16.782.500 308.597.662 348.044.100 733.045.320 Chøng tõ Sè Ngµy 11 29/2 12 29/2 13 29/2 14 29/2 15 29/2 16 29/2 17 29/2 18 29/2 19 29/2 20 29/2 Céng Trang sè: 01 Sè tiÒn 346.566.900 101.458.800 31.438.510 198.063.500 271.763.300 236.252.500 25.458.650 459.110.000 459.110.000 46.250.000 Sỉ c¸I – chøng tõ ghi sæ chøng tõ ghi sæ Trang: 01 Số hiệu: 111 Tên tài khoản: Tiền mặt Đơn vị: Đồng NT GS Chứng từ GS Số Ngày 29/2 314 5/2 Diễn giải TK ĐƯ Số d ĐK Mua khuy chỏm cty Đ.Bắc 152 Số tiền Nợ Có 392.640.000 5.250.000 133 331 331 152 525.000 29.040.000 8.613.000 3.490.000 133 331 349.000 4.895.000 331 153 2.904.000 17.787.000 133 331 627 889.350 46.035.000 32.147.000 133 211 3.214.700 37.000.000 133 131 3.700.000 29/2 29/2 29/2 511 512 316 7/2 8/2 8/2 Tr¶ tiỊn cho cty B.Minh Tr¶ tiỊn cho cty H Gia NK nĐp nhùa cđa cty C Long 29/2 514 10/2 29/2 29/2 515 318 11/2 11/2 Tr¶ tiỊn cho cty Phơng Nam Trả tiền cho cty N Cờng NK bao bì cty L.Nguyên 29/2 29/2 516 517 14/2 15/2 Trả tiền cho cty P.Phú Chi phí khác phận QLPX 29/2 518 16/2 Mua máy thêu dàn cđa cty H.Tó 29/2 611 17/2 Thu tiỊn nỵ cđa khách 181.900.000 Báo cáo tổng hợp 29/2 612 19/2 hàng Bán hàng cho cty M Sơn thu đợc tiền 511 72.250.000 519 20/2 Ch tạm ứng lơng cho CNV 3331 641 642 331 7.225.000 29/2 29/2 520 20/2 29/2 29/2 521 522 21/2 22/2 Tr¶ tiỊn cho cty Petrolimex Chi phí vận chuyển Trả tiền hàng bán bị trả lại cho cty M Sơn 29/2 613 23/2 Thu tiền hàng sở đại lý 3% hoa hồng 29/2 523 24/2 29/2 614 24/2 29/2 615 26/2 XuÊt tiền mặt gửi vào ngân hàng Thu tiền bán hàng cđa cty Tn ViƯt Thu nưa tiỊn hµng cđa cty P.Đông 29/2 29/2 616 617 27/2 28/2 29/2 618 28/2 29/2 619 29/2 Thu tiền cty Hải Bình Thu tríc mét nưa tiỊn cđa cty Phong Trang Thu nèt tiền hàng cty P.Đông Thu nốt tiền hàng cty Phong Trang 7.467.200 641 531 2.610.000 46.250.000 3331 511 139.641.200 3331 112 13.964.120 131 77.760.000 511 35.375.000 3331 131 131 3.537.500 76.780.000 42.900.000 131 38.912.500 511 39.000.000 3331 Céng số phát sinh Số d CK Trang: 02 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng 9.929.300 7.467.200 35.695.000 4.625.000 138.000.000 3.900.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170 Số hiêụ: 112 ĐVT:Đồng NT GS 29/2 Chứng từ GS Số Ngày 525 24/2 Diễn giải TK ĐƯ Số d ĐK Xuất tiền mặt gửi vào 111 ngân hàng Cộng số phát sinh Số d CK Sè tiỊn Nỵ 952.000.000 138.000.000 Cã 138.000.000 1.090.000.000 10 ... 25.458.650 Kế toán trởng Báo cáo tổng hợp Phần IX: kế toán hoạt động nghiệp vụ tài bất thờng Ta nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thờng Phần X :kế. .. TK 441 193.948.337 Báo cáo tổng hợp Phần XI: công tác kế toán toán Phơng pháp xác định kết kinh doanh Sơ đồ: Xác định kết kinh doanh TK911 TK641,642 TK511 Kết chuyển chi phí Kết chuyển doanh thu... hoạt động nghiệp vụ bất thờng Phần X :kế toán tổng hợp chi tiết nguồn vốn Kế toán loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh Kế toán loại quĩ: Quĩ đầu t phát triển Sổ kế toán chi tiết TK loại I: 138, 141, 311,