BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 Bebe fighting!KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN BÀI 1: Doanh nghiệp A thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ có các tài liệu như sau: Đvt: đồng Yc: Định khoản các

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 Bebe fighting!

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN BÀI 1: Doanh nghiệp A thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ có các tài liệu như sau: (Đvt: đồng)

Yc: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

TK 111: 26.000.000 đồng

TK 112: 4.000.000.000 đồng

TK 131: 144.000.000 đồng

TK 331: 200.000.000 đồng

TK 133: 21.000.000 đồng

Các tài khoản khác có số dư hợp lý

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng:

1 Rút TGNH về nhập quỹ 500.000.000

2 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp 144.000.000, trong đó tiền mặt là 114.000.000 và

chuyển khoản là 30.000.000 (doanh nghiệp đã nhận giấy báo Có)

3 Mua hàng hóa về nhập kho, thanh toán trực tiếp bằng TGNH giá chưa thuế là

40.000.000, thuế GTGT 10%

4 Chuyển khoản góp vốn liên doanh dài hạn 200.000.000

5 Mua cổ phiếu ngắn hạn bằng tiền mặt 20.000.000

6 Chi lương cho cán bộ bằng tiền mặt là 50.000.000

7 Mua TSCĐHH thanh toán bằng chuyển khoản, giá chưa thuế 250.000.000, thuế GTGT

10%

8 Doanh thu bán hàng hóa trong tháng 880.000.000 bao gồm thuế GTGT 10% Trong

đó, thu bằng tiền mặt là 280.000.000 và thu qua ngân hàng là 600.000.000

9 Chi tạm ứng CB-CNV đi mua hàng bằng tiền mặt là 30.000.000

1

0

Rút TGNH nộp thuế GTGT sau khi khấu trừ thuế GTGT

1

1

Nhập kho hàng hóa 20.000.000 bằng tiền tạm ứng

1

2

Thanh toán nợ người bán bằng chuyển khoản 200.000.000

BÀI 2: Tại doanh nghiệp sx thương mại kd XNK Hồng Hà có các tài liệu liên quan đến hđ trong kỳ được kế toán tập hợp như sau:

Yc: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ Biết doanh nghiệp xuất kho và xuất ngoại tệ theo

pp nhập trước xuất trước.(Đvt: đồng)

Số dư của 1 số tài khoản:

TK 1122 (30.000×16.500): 495.000.000

TK 1112 (20.000×16.500): 330.000.000

TK 156 (10.000 sản phẩm): 2.400.000.000

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:

1 Nộp 10.000USD ngoại tệ mặt vào tài khoản TGNH bằng ngoại tệ, tỷ giá thực tế

lúc phát sinh nghiệp vụ là 16.450 đồng/USD

2 Xuất kho 6.250 sản phẩm để xuất khẩu trực tiếp, đơn giá bán theo hợp đồng

1

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 Bebe fighting!

thương mại 19,2USD, thuế GTGT là 0%, thuế xuất khẩu 2% Giá tính thuế của

hàng xuất khẩu là giá ghi trên hợp đồng Tỷ giá giao dịch 16.600 đồng/USD Chi

23.100.000 đồng bằng tiền mặt, gồm 10% thuế GTGT để thanh toán 1 số chi phí

phát sinh tại cảng

3 Trong lô hàng xuất khẩu có 250 sản phẩm ko đạt chất lượng theo yêu cầu, bên

mua đề nghị doanh nghiệp giảm giá 9,2USD cho 1 sản phẩm trong lô 250 sản

phẩm Doanh nghiệp đã đồng ý và trừ vào khoản nợ của khách hàng, biết rằng tỷ

giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ là 16.480 đồng/USD

4 Chuyển khoản thanh toán tiền thuế xuất khẩu cho Ngân sách Nhà nước

5 Các chi phí phát sinh thanh toán bằng tiền mặt theo hóa đơn gồm 10% thuế

GTGT là 17.600.000 đồng, phân bổ cho bộ phận bán hàng 10.000.000đ, bộ phận

quản lý doanh nghiệp là 6.000.000đ

6 Khách hàng thanh toán tiền qua ngân hàng trong thời hạn được hưởng chiết khấu

thanh toán 1% theo hợp đồng Lệ phí ngân hàng phát sinh 120USD Tỷ giá giao

dịch 16.580 đồng/USD

BÀI 3: Tại doanh nghiệp kinh doanh thương mại Hải Thành trong kỳ có các tài liệu liên quan đến hđ kd được kế toán tập hợp lại

như sau:

Yc: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.

Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản:

TK 111: 100.000.000đ

TK 112: 720.000.000đ

TK 1121: 481.050.000đ

TK 1122 (15.000USD×15.930): 238.950.000đ

TK 131 (20.000USD×15.930): 318.600.000đ

TK 315 (40.000USD×15.930): 637.200.000đ

TK 331 (160.000USD×15.930): 2.548.800.000đ

TK 341 (30.000USD×15.930): 477.900.000đ

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:

1 Xuất bán 1 lô hàng có trị giá xuất kho 279.000.000đ, giá bán 20.000USD, khách

hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản Tỷ giá giao dịch là 16.100đ/USD

2 Khách hàng thanh toán nợ cho doanh nghiệp 16.000USD bằng chuyển khoản Tỷ

giá giao dịch là 16.140đ/USD

3 Ký hợp đồng vay nợ dài hạn với ngân hàng 200.000USD trong 8 năm, ngân hàng

đã chuyển tiền vào tài khoản của doanh nghiệp Tỷ giá giao dịch là

16.200đ/USD

4 Xuất bán hàng hóa có trị giá xuất kho 353.920.000đ, giá bán 26.000USD, khách

hàng chưa thanh toán tiền Tỷ giá giao dịch là 16.220đ/USD

5 Doanh nghiệp thanh toán nợ cho nhà cung cấp TSCĐ 150.000USD Tỷ giá giao

dịch là 16.170đ/USD

6 Nhập kho hàng hóa chưa trả tiền cho người bán Giá nhập 20.000USD, thuế nhập

khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Tỷ giá giao dịch là 16.230đ/USD

7 Thanh toán chi phí phát sinh trong kỳ tại bộ phận bán hàng 2.200USD (bao gồm

10% thuế GTGT) Tỷ giá giao dịch là 16.140đ/USD

8 Khách hàng mua hàng thanh toán 10.000USD Tỷ giá giao dịch là 16.200đ/USD

9 Thanh toán tiền mua hàng hóa 20.000USD ở nghiệp vụ 6 và các loại thuế liên

quan đến việc nhập lô hàng này Tỷ giá giao dịch là 16.150đ/USD

1

0 Nhập kho 1 lô nguyên liệu trị giá 132.000.000đ bao gồm 10% thuế GTGT, thanhtoán bằng TGNH Chi phí vận chuyển 2.100.000, gồm 5% thuế GTGT, doanh

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 Bebe fighting!

nghiệp chi hộ cho người bán bằng tiền mặt

1

1 Đánh giá lại số dư cuối kỳ của các khoản mục tiền tệ và kết chuyển khoản chênh lệch tỷ giá thuần phát sinh Tỷ giá giao dịch là 16.100đ/USD Biết doanh nghiệp

thực hiện các nghiệp vụ thanh toán trên qua ngân hàng và tính giá xuất ngoại tệ

theo pp nhập trước xuất trước

KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ BÀI 1: Doanh nghiệp sử dụng pp nhập sau xuất trước (LIFO) để tính giá thực tế vật liệu xuất kho và hạch toán hàng tồn kho theo

pp kê khai thường xuyên Trong tháng 2/2006 có tài liệu về vật liệu X như sau:

Tình hình đầu tháng:

 Tồn kho 6.000kg, đơn giá 10.000đ/kg

 Đang đi đường 4.000kg, đơn giá chưa có thuế 10.000đ/kg, thuế GTGT 10%

Trong tháng 2/2006 vật liệu X biến động như sau:

1 Ngày 3/2 xuất 5.000kg để sx sản phẩm

2 Ngày 7/2 mua nhập kho 5.000kg, tổng giá mua ghi trên hóa đơn phải trả Công ty

K là 56.100.000đ, trong đó thuế GTGT là 5.100.000đ Chi phí vận chuyển, bốc

dỡ chi bằng tiền mặt cả thuế GTGT 5% là 630.000

3 Ngày 8/2 doanh nghiệp đã trả bằng chuyển khoản tiền mua vật liệu của Công ty

K sau khi được trừ 1% chiết khấu thanh toán được hưởng

4 Ngày 12/2 nhập kho 4.000kg số vật liệu đi đường kỳ trước

5 Ngày 15/2 xuất 3.000kg để tiếp tục chế biến sản phẩm

BÀI 2: Tại công ty ABC:

Yc: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, biết đơn vị xuất kho theo pp FIFO.

Số dư đầu tháng 12 của 1 vài tài khoản như sau: (Đvt: đồng)

TK 152: 110.000.000 (chi tiết: 5.000kg)

TK 154: 8.000.000

TK 155: 315.000.000 (chi tiết: 7.000 sản phẩm)

TK 151: 88.000.000 (chi tiết: 4.000kg)

Trong tháng 12 phát sinh các nghiệp vụ kế toán như sau:

1 Mua 5.000kg vật liệu giá mua chưa thuế 20.000đ/kg, thuế GTGT 105, chưa thanh

toán tiền cho nhà cung cấp Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt

5.500.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Vật liệu nhập kho đủ

2 Công ty ABC chuyển khoản thanh toán tiền mua vật liệu cho nhà cung cấp sau

khi trừ chiết khấu thanh toán 2% (tính trên giá mua chưa thuế)

3 Xuất kho 8.000kg vật liệu dùng trực tiếp sx sản phẩm

4 Nhập kho lại 1.000kg vật liệu sử dụng ko hết, trị giá 21.000.000đ

3

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 Bebe fighting!

5 Nhập khẩu vặt liệu 10.000kg, giá mua CIF 0,8USD/kg, thuế nhập khẩu 10%, thuế

GTGT 10%, chưa trả cho nhà cung cấp Hàng nhập kho đủ Chi phí vận chuyển

hàng về đến kho của doanh nghiệp chưa có thuế GTGT là 7.000.000đ, thuế

GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt Tỷ giá thực tế 18.000VNĐ/USD

6 Nhận được hóa đơn mua 5.000kg vật liệu, giá mua chưa thuế 21.000đ/kg, thuế

GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp Cuối tháng hàng vẫn chưa

về

7 Nhập kho vật liệu đi đường kỳ trước, phát hiện thiếu 100kg chưa rõ nguyên nhân

chờ xử lý

BÀI 3: Một doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên Trong tháng 3/2003 có tài liệu về vật liệu và công

cụ như sau:

Yc: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, biết đơn vị xuất kho theo pp FIFO.

Tình hình tồn kho đầu tháng:

Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:

1 Ngày 3/3 mua nhập kho 100.000kg vật liệu chính theo giá chưa thuế là

10.200đ/kg, thuế GTGT là 1.020đ/kg, tiền chưa thanh toán cho Công ty K Các

chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt 5.250.000đ gồm cả thuế GTGT

5%

2 Ngày 10/3 xuất kho 80.000kg vật liệu chính và 3.000kg vật liệu phụ để sx sản

phẩm

3 Ngày 12/3 vay ngắn hạn ngân hàng để mua 1 số vật tư theo giá mua đã có thuế

GTGT 10% (hàng đã nhập kho) bao gồm:

40.000kg vật liệu chính, đơn giá 11.110đ/kg

8.000kg vật liệu phụ, đơn giá 5.500đ/kg

200 chiếc dụng cụ sx, đơn giá 112.200đ/chiếc

4 Ngày 15/3 xuất kho vật tư cho sxkd, cụ thể:

Xuất vật liệu chính: 50.000kg để trực tiếp chế tạo sp và 20.000kg để góp vốn

tham gia liên doanh ngắn hạn với công ty Y, giá trị vốn góp được ghi nhận là

220.000.000đ

Xuất vật liệu phụ: 5.000kg để trực iếp sx sp, 500kg cho nhu cầu khác ở phân

xưởng và 500kg cho quản lý doanh nghiệp

Xuất 200 chiếc công cụ cho sx theo pp phân bổ 2 lần

5 Ngày 20/3 xuất công cụ theo pp phân bổ 1 lần: 30 chiếc cho quản lý doanh

nghiệp và chiêc cho hđ bán hàng

6 Ngày 25/3 xuất kho vật tư cho sx kd, cụ thể:

Xuất 10.000kg vật kiệu chính để trực tiếp chế tạo sp

Xuất vật liệu phụ: 2.000kg để trực tiếp sx sp, 500kg cho hđ bán hàng

7 Ngày 26/3 mua của công ty D 300 chiêc công cụ chưa trả tiền, giá mua gồm cả

thuế GTGT 10% là 33.000.000đ

BÀI 4: Tại 1 doanh nghiệp có tình hình như sau:

Yc: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, biết đơn vị xuất kho theo pp FIFO.

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 Bebe fighting!

Tài khoản NVL đầu kỳ:

 NVL chính (A): 4.000kg×1.500đ = 6.000.000đ

 NVL chính (B): 12.000kg×2.500đ = 30.000.000đ

 Vật liệu phụ (C): 1.000kg×1.000đ = 1.000.000đ

 Nhiên liệu (D): 500kg×2.000đ = 1.000.000đ

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Doanh nghiệp mua 1 số NVL chính (A): 8.000kg giá 1.200đ/kg chưa trả cho

người bán, các chi phí vận chuyển bốc dỡ 200đ/kg, thanh toán bằng tiền mặt cho

bên cung cấp

2 Doanh nghiệp mua 1 số vật liệu phụ (C): 1.000kg giá 1.050đ/kg, chi phí phát sinh

trước khi nhập kho là 500đ/kg, tất cả trả bằng tiền mặt

3 Doanh nghiệp mua 1 số nhiên liệu (D) 500kg, giá 900đ/kg, trả bằng TGNH, chi

phí vận chuyển bốc sỡ là 150đ/kg trả bằng tiền mặt, CKTM mà doanh nghiệp

được hưởng là 50đ/kg nhận bằng TGNH

4 Doanh nghiệp xuất NVL chính (A) cho sx sp 7.000kg, trong đó trực tiếp sx sp là

6.000kg, còn 1.000kg sử dụng ở bộ phận quản lý phân xưởng

5 Doanh nghiệp xuất NVL chính (B) cho sx sp 6.000kg, trong đó trực tiếp sx là

5.000kg, 300kg sử dụng bộ phận bán hàng và 200kg dùng ở bộ phận quản lý

doanh nghiệp

6 Doanh nghiệp xuất vật liệu phụ (C) cho sx sp là 1.200kg, trực tiếp sx sp là

1.000kg, phân xưởng sx là 200kg

7 Doanh nghiệp xuất nhiên liệu (D) cho sx sp là 400kg, cho quản lý doanh nghiệp

là 200kg

8 Nhập khẩu vật liệu phụ D về để sx ra sp chịu thuế GTGT theo pp khấu trừ Trị

giá vật liệu nhập khẩu 180.000.000đ, thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT 10%, chưa

thanh toán tiền cho nhà cung cấp

BÀI 5: Tại doanh nghiệp sx và kd thương mại Công Thành nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai

thường xuyên, trong ỳ có các tài liệu liên quan đến hđ của doanh nghiệp như sau:

5

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 Bebe fighting!

Số dư đầu kỳ của 1 số TK:

TK 153: 3.000.000đ

TK 331: 180.000.000đ

TK 157: 20.000.000đ

Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1 Nhập kho 1 số công cụ chưa trả tiền, theo hóa đơn giá 3.800đ, thuế GTGT 10% Chi

phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 200.000đ, trong đó thuế GTGT 5%

2 Nhập kho 1 số công cụ thanh toán bằng tiền tạm ứng giá chưa thuế 600.000đ, thuế

GTGT 10%

3 Xuất kho 1 số công cụ phục vụ quản lý sx, giá thực tế xuất kho 3.600.000đ, phân bổ

dần trong 6 kỳ, bắt đầu từ lỳ này

4 Xuất kho công cụ loại phân bổ 1 lần dùng cho bộ phận bán hàng, giá thực tế

1.250.000đ

5 Nhập kho 1 số công cụ thanh toán bằng chuyển khoản, theo hóa đơn giá 8.800.000đ,

gồm 10% thuế GTGT Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 400.000đ, trong đó thuế

GTGT 5%

6 Xuất kho công cụ loại phân bổ 2 lần: dùng cho phân xưởng sx giá thực tế 2.000.000đ

và dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp giá thực tế 1.600.000đ

7 Phân xưởng sx báo hỏng công cụ:

 Loại phân bổ 2 lần: giá thực tế lúc xuất 1.800.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho trị

giá 100.000đ Giá trị còn lại của công cụ tính vào chi phí liên quan

 Loại phân bổ nhiều lần: giá thực tế lúc xuất 4.100.000đ, đã phân bổ 3.100.000đ

Giá trị còn lại của công cụ: bắt bồi thường 50%, tính vào chi phí 50%

8 Nhập kho 1 số công cụ thanh toán bằng chuyển khoản, theo hóa đơn giá 4.800.000đ,

10% thuế GTGT Chi phí vận chuyển doanh nghiệp trả hộ cho bên bán bằng tiền mặt

400.000, trong đó thuế GTGT 5%