1. Trang chủ
  2. » Thể loại khác

đề kiểm tra kế toán tài chính 2

2 102 0

Đang tải... (xem toàn văn)

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 2
Dung lượng 19,54 KB

Nội dung

Câu 2: Tại 1 doanh nghiệp sx nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ xuất kho theo pp nhập trước - xuất trước.. Hoa hồng đại lý M được hưởng là 10% tính trên giá chưa thuế, thuế GTGT của hoa hồng

Trang 1

Câu 2: Tại 1 doanh nghiệp sx nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ xuất kho theo pp nhập trước - xuất trước Trich tài liệu kế

toán trong tháng 9/N như sau: (Đvt: 1.000đ)

Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

TK 121: 500.000

TK 157: 30.000 (300 thành phẩm gửi bán cho công ty X)  100/sp

TK 155: 500.000 (5.000 sản phẩm)  100/sp

Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:

1 Xuất kho 2000 sp gửi bán đại lý M, giá bán quy định 220/sp

(bao gồm thuế GTGT 10%) Hoa hồng đại lý M được hưởng là

10% tính trên giá chưa thuế, thuế GTGT của hoa hồng 10%

N157: 200.000 C155: 2.000×100 = 200.000

2 Cho công ty A vay 100.000, thời hạn vay 6 tháng, lãi suất

1%/tháng thu 1 lần ngay khi cho vay Sau khi trừ đi lãi nhận

trước doanh nghiệp đã chuyển khoản cho công ty A

N1283: 100.000 C3387 100.000×6×1% = 6.000 C112: 94.000

3 Thanh lý 1 TSCĐHH có nguyên giá 50.000 đã khấu hao hết,

phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 1.000

a N214: 50.000 C211: 50.000

b N111: 1.000 C711: 1.000

4 Bán toàn bộ số cổ phiếu ngắn hạn kỳ trước thu bằng chuyển

khoản 600.000 Chi phí môi giới chi bằng tiền mặt 5.000

a N112: 600.000 C121: 500.000 C515: 100.000

b N635: 5.000 C111: 5.000

5 Đại lý M thông báo đã bán hết hàng và chuyển khoản thanh

toán cho doanh nghiệp sau khi trừ đi hoa hồng được hưởng

a N632: 2000×100 = 200.000 C157: 200.000

b N131: 440.000 C511: 2000×200 = 400.000 C3331: 40.000

c N641: 10%×400.000 = 40.000 N133: 4.000

C131: 44.000

d N112: 396.000 C131: 440.000 - 44.000 = 396.000

6 Công ty X thông báo đã nhận được số hàng chuyển đi tháng

trước, số lượng thực tế 280sp, công ty X chấp nhận thanh toán

theo số đã nhận Giá bán chưa thuế GTGT 200/sp, thuế GTGT

10%

a N632: 280×100=28.000 C157: 28.000

b N131: 61.600 C511: 280×200= 56.000 C3331: 5.600

7 Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng 10.000, bộ phận

quản lý doanh nghiệp 30.000 Trích các khoản trích theo lương

theo tỷ lệ quy định

a N641: 10.000 N642: 30.000 C334: 40.000

b N641: 24%×10.000 = 2.400 N642: 24%×30.000 = 7.200 N334: 10,5%×40.000 = 4.200 C338: 13.800

8 Cuối kỳ kết chuyển các khoản có liên quan để xác định kết quả

kinh doanh Giả sử thuế suất thuế TNDN 20%

a N511: 400.000+56.000 = 456.000 N515: 100.000

N711: 1.000 C911: 557.000

b N911: 322.600 C632: 200.000+28.000=228.000 C635: 5.000

C641: 40.000+10.000+2.400=52.400 C642: 30.000+7.200=37.200

Lợi nhuận trước thuế = C911 - N911 = 557.000 - 322.600 =

234.400

Thuế TNDN = 20%×234.400 = 46.880

 Lợi nhuận sau thuế = 234.400 - 46.880 = 187.520

a N911: 46.880 C821: 46.880

b N821: 46.880 C3334: 46.880

c N911: 187.520 C421: 187.520

Ngày đăng: 16/02/2019, 11:28

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

w