Câu 2: Tại 1 doanh nghiệp sx nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ xuất kho theo pp nhập trước - xuất trước.. Hoa hồng đại lý M được hưởng là 10% tính trên giá chưa thuế, thuế GTGT của hoa hồng
Trang 1Câu 2: Tại 1 doanh nghiệp sx nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ xuất kho theo pp nhập trước - xuất trước Trich tài liệu kế
toán trong tháng 9/N như sau: (Đvt: 1.000đ)
Số dư đầu kỳ của các tài khoản:
TK 121: 500.000
TK 157: 30.000 (300 thành phẩm gửi bán cho công ty X) 100/sp
TK 155: 500.000 (5.000 sản phẩm) 100/sp
Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất kho 2000 sp gửi bán đại lý M, giá bán quy định 220/sp
(bao gồm thuế GTGT 10%) Hoa hồng đại lý M được hưởng là
10% tính trên giá chưa thuế, thuế GTGT của hoa hồng 10%
N157: 200.000 C155: 2.000×100 = 200.000
2 Cho công ty A vay 100.000, thời hạn vay 6 tháng, lãi suất
1%/tháng thu 1 lần ngay khi cho vay Sau khi trừ đi lãi nhận
trước doanh nghiệp đã chuyển khoản cho công ty A
N1283: 100.000 C3387 100.000×6×1% = 6.000 C112: 94.000
3 Thanh lý 1 TSCĐHH có nguyên giá 50.000 đã khấu hao hết,
phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 1.000
a N214: 50.000 C211: 50.000
b N111: 1.000 C711: 1.000
4 Bán toàn bộ số cổ phiếu ngắn hạn kỳ trước thu bằng chuyển
khoản 600.000 Chi phí môi giới chi bằng tiền mặt 5.000
a N112: 600.000 C121: 500.000 C515: 100.000
b N635: 5.000 C111: 5.000
5 Đại lý M thông báo đã bán hết hàng và chuyển khoản thanh
toán cho doanh nghiệp sau khi trừ đi hoa hồng được hưởng
a N632: 2000×100 = 200.000 C157: 200.000
b N131: 440.000 C511: 2000×200 = 400.000 C3331: 40.000
c N641: 10%×400.000 = 40.000 N133: 4.000
C131: 44.000
d N112: 396.000 C131: 440.000 - 44.000 = 396.000
6 Công ty X thông báo đã nhận được số hàng chuyển đi tháng
trước, số lượng thực tế 280sp, công ty X chấp nhận thanh toán
theo số đã nhận Giá bán chưa thuế GTGT 200/sp, thuế GTGT
10%
a N632: 280×100=28.000 C157: 28.000
b N131: 61.600 C511: 280×200= 56.000 C3331: 5.600
7 Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng 10.000, bộ phận
quản lý doanh nghiệp 30.000 Trích các khoản trích theo lương
theo tỷ lệ quy định
a N641: 10.000 N642: 30.000 C334: 40.000
b N641: 24%×10.000 = 2.400 N642: 24%×30.000 = 7.200 N334: 10,5%×40.000 = 4.200 C338: 13.800
8 Cuối kỳ kết chuyển các khoản có liên quan để xác định kết quả
kinh doanh Giả sử thuế suất thuế TNDN 20%
a N511: 400.000+56.000 = 456.000 N515: 100.000
N711: 1.000 C911: 557.000
b N911: 322.600 C632: 200.000+28.000=228.000 C635: 5.000
C641: 40.000+10.000+2.400=52.400 C642: 30.000+7.200=37.200
Lợi nhuận trước thuế = C911 - N911 = 557.000 - 322.600 =
234.400
Thuế TNDN = 20%×234.400 = 46.880
Lợi nhuận sau thuế = 234.400 - 46.880 = 187.520
a N911: 46.880 C821: 46.880
b N821: 46.880 C3334: 46.880
c N911: 187.520 C421: 187.520