Câu 2: Tại doanh nghiệp sx nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ xuất kho theo pp nhập trước - xuất trước Trich tài liệu kế toán tháng 9/N sau: (Đvt: 1.000đ) Số dư đầu kỳ tài khoản: TK 121: 500.000 TK 157: 30.000 (300 thành phẩm gửi bán cho công ty X) 100/sp TK 155: 500.000 (5.000 sản phẩm) 100/sp Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất kho 2000 sp gửi bán đại lý M, giá bán quy định 220/sp N157: 200.000 (bao gồm thuế GTGT 10%) Hoa hồng đại lý M hưởng C155: 2.000×100 = 200.000 10% tính giá chưa thuế, thuế GTGT hoa hồng 10% Cho công ty A vay 100.000, thời hạn vay tháng, lãi suất N1283: 100.000 1%/tháng thu lần cho vay Sau trừ lãi nhận C3387 100.000×6×1% = 6.000 trước doanh nghiệp chuyển khoản cho công ty A C112: 94.000 Thanh lý TSCĐHH có nguyên giá 50.000 khấu hao hết, a N214: 50.000 phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 1.000 C211: 50.000 b N111: 1.000 C711: 1.000 Bán toàn số cổ phiếu ngắn hạn kỳ trước thu chuyển a N112: 600.000 khoản 600.000 Chi phí mơi giới chi tiền mặt 5.000 C121: 500.000 C515: 100.000 b N635: 5.000 C111: 5.000 Đại lý M thông báo bán hết hàng chuyển khoản a N632: 2000×100 = 200.000 toán cho doanh nghiệp sau trừ hoa hồng hưởng C157: 200.000 b N131: 440.000 C511: 2000×200 = 400.000 C3331: 40.000 c N641: 10%×400.000 = 40.000 N133: 4.000 C131: 44.000 d N112: 396.000 C131: 440.000 - 44.000 = 396.000 Công ty X thông báo nhận số hàng chuyển tháng a N632: 280×100=28.000 trước, số lượng thực tế 280sp, công ty X chấp nhận toán C157: 28.000 theo số nhận Giá bán chưa thuế GTGT 200/sp, thuế GTGT b N131: 61.600 10% C511: 280×200= 56.000 C3331: 5.600 Tính lương phải trả cho phận bán hàng 10.000, phận a N641: 10.000 quản lý doanh nghiệp 30.000 Trích khoản trích theo lương N642: 30.000 theo tỷ lệ quy định C334: 40.000 b N641: 24%×10.000 = 2.400 N642: 24%×30.000 = 7.200 N334: 10,5%×40.000 = 4.200 C338: 13.800 Cuối kỳ kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết a N511: 400.000+56.000 = 456.000 kinh doanh Giả sử thuế suất thuế TNDN 20% N515: 100.000 N711: 1.000 C911: 557.000 b N911: 322.600 C632: 200.000+28.000=228.000 C635: 5.000 C641: 40.000+10.000+2.400=52.400 C642: 30.000+7.200=37.200 Lợi nhuận trước thuế = C911 - N911 = 557.000 - 322.600 = a N911: 46.880 234.400 C821: 46.880 Thuế TNDN = 20%×234.400 = 46.880 b N821: 46.880 Lợi nhuận sau thuế = 234.400 - 46.880 = 187.520 C3334: 46.880 c N911: 187.520 C421: 187.520