Đề kiểm tra giữa kì kế toán tài chính 2

Câu 1: Doanh nghiệp A có quy trình công nghệ sản xuất phức tạp gồm 2 giai đoạn Kết quả sản xuất ở các giai đoạn như sau: GĐ1: Hoàn thành 2000 BTP và dở dang 400 sản phẩm với tỷ lệ hoàn thành là 30% GĐ2: Hoàn thành 1500 sản phẩm, dở dang 500 sản phẩm, tỷ lệ hoàn thành 60%. Chi phí tập hợp được ở các giai đoạn theo như bảng sau:

ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ-ĐỀ SỐ Thời gian: 60 phút Câu 1: Doanh nghiệp A có quy trình công nghệ sản xuất phức tạp gồm giai đoạn Kết quả sản xuất ở các giai đoạn sau: - GĐ1: Hoàn thành 2000 BTP và dở dang 400 sản phẩm với tỷ lệ hoàn thành là 30% - GĐ2: Hoàn thành 1500 sản phẩm, dở dang 500 sản phẩm, tỷ lệ hoàn thành 60% Chi phí tập hợp ở các giai đoạn theo bảng sau: Giai đoạn Giai đoạn Khoản mục CPSXDDĐK CPSXPSTK CPSXPSTK - TK 621 400.800 3.324.800 702.000 + TK 621-C 320.000 2.684.800 + TK 621-P 80.800 640.000 702.000 - TK 622 123.000 778.000 819.000 - TK 627 48.400 630.000 547.200 Tổng 572.200 4.732.800 2.068.200 Yêu cầu: - Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp phân bước tính giá thành bán thành phẩm (4 điểm) - Lập bảng tính giá thành sản phẩm (1 điểm) Câu 2: Tại doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tháng 5/ năm N có các nghiệp vụ kinh tế sau: (Đvt: 1.000Đ) Xuất kho lô thành phẩm gửi bán đại lý, giá vốn lô hàng là 45.000, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là 96.800 Chi phí vận chuyển hàng bán bao gồm thuế GTGT 5% toán tiền mặt là 2.100 Chi tiền gửi ngân hàng thuê nhà văn phòng đại diện 12 tháng bao gồm thuế GTGT 10% là 26.400 Đại lý ở nghiệp vụ thông báo bán lô hàng cho khách hàng Z, công ty đồng ý chiết khấu 5% tổng giá trị lô hàng Doanh nghiệp nhận TGNH Bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp với giá bán trả là 880.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), giá vốn lô hàng là 680.000 Khách hàng trả với số tiền gốc nhau) Doanh nghiệp tính lãi 2% nợ gốc ban đầu cho khách hàng, Hàng tháng khách hàng toán chuyển khoản Kỳ tính lãi là kỳ này Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tập hợp sau: Khoản mục chi phí Bộ phận bán hàng Bộ phận QLDN Tiền lương công nhân 80.000 60.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ 34.5% 34.5% Chi phí khác tiền (đã bao gồm 22.000 17.600 thuế GTGT 10%) Khấu hao TSCĐ 40.000 16.000 Chi tiền mặt cho doanh nghiệp Z mượn số tiền 14.000 Nhận thông báo chia lãi từ công ty liên kết 170.000 Xác định kết quả kinh doanh doanh nghiệp trên, biết thuế suất thuế TNDN là 22% Biết 30% chi phí bán hàng phát sinh kỳ dùng để xác định kết quả kinh doanh kỳ sau Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế ( điểm) ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ-ĐỀ SỐ Thời gian: 60 phút Câu 1: Tại DN hạch toán HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, quý 1/N có tình hình sản xuất tiêu thụ sau (ĐVT: 1.000 đồng) - Giá trị SPDD đầu kỳ: 721.000 - Chi phí sản xuất phát sinh kỳ, bao gồm: + CPNVL trực tiếp : 3.640.000, CPNC trực tiếp: 883.500, CPSX chung: 522.000 - Giá trị SPDD cuối kỳ: 246.500 01 Cuối kỳ, DN hoàn thành nhập kho 800 thành phẩm A và 1000 thành phẩm B 02 Tiêu thụ trực tiếp tại kho 300 sản phẩm A, giá bán đơn vị cả thuế GTGT là 3.960 Khách hàng toán nửa chuyển khoản 03 Kiểm kê phát hiện thuế TSCĐ nguyên giá 1.000.000, giá trị lại 720.000 04 Xuất kho gửi bán 200 sản phẩm A và 500 sản phẩm B Giá bán đơn vị chưa thuế GTGT A là 3.500, B là 4.000 05 Xuất kho 200 sản phẩm B trả lương cho người lao động với tổng giá trị tiền hàng chưa thuế là 830.000 06 Lô hàng gửi bán ở NV 4, khách hàng chấp nhận mua toàn sản phẩm A và 40% sản phẩm B, số lại DN đem nhập kho đủ 07 Lô hàng tiêu thụ ở NV2 không đảm bảo chất lượng nên khách hàng yêu cầu trả lại 100 sản phẩm, DN đồng ý và đem phân xưởng sửa chữa 08 Chi phí bán hàng và QLDN phát sinh tại doanh nghiệp lần lượt là 160.000 và 50.000 09 Nhận tiền chia lãi từ doanh nghiệp Z tiền gửi ngân hàng 150.000 10 Xác định kết quả kinh doanh tại doanh nghiệp Biết thuế suất thuế TNDN 22%, 20% chi phí QLDN phát sinh kỳ dùng để xác định kết quả kinh doanh kỳ sau * Yêu cầu: Tính giá thành loại sản phẩm A và B, biết giá thành đơn vị định mức A và B lần lượt là 2.500 và 2.800 ( điểm) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết A, B là mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, A có thuế suất 10% và B có thuế suất 5% (6 điểm) ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ-ĐỀ SỐ Thời gian: 60 phút Câu 1: Doanh nghiệpX sản xuất hai loại Sản phẩm A B có tình hình chi phí sau: (ĐVT: 1.000Đ) Khoản mục chi phí Giá trị SPDD Đầu kỳ Chi phí sản xuất kỳ 621-C 40.000 296.000 621-P 1.200 7.400 622 32.000 226.000 627 4.000 30.400 Biết rằng, Cuối kỳ kết quả sản xuất sau: - Hoàn thành nhập kho 2.000 Sản phẩm hoàn thành A, 1.500 Sản phẩm hoàn thànhB - Số lượng SPDD: 400 Sản phẩm A, 500 Sản phẩm B với mức độ hoàn thành 50% - Hệ số sản phẩm A:1.2, Sản phẩm B:1.5 Chi phí vật liệu phát sinh lần từ đầu quy trình sản xuất Yêu cầu: Tính lập bảng tính giá thành SP A SP B (5 điểm) Câu 2: Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán HTK theo phương pháp KKTX, tháng 11/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:(1000Đ) Xuất kho hàng hóa A gửi bán cho khách hàng, giá vốn lô hàng là 20.000, Giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là 46.200 Chi phí vận chuyển hàng bán toán tiền mặt bao gồm thuế GTGT 5% là 3.150 Xuất kho lô hàng hóa B bán hàng theo yêu cấu nhà nước, giá vốn lô hàng là 50.000, giá bán 80% giá vốn (thuế GTGT 10%) Nhà nước toán thêm cho doanh nghiệp 30.000 Xuất lô hàng hóa C đem trao đổi nhận lại lô NVL, giá vốn lô hàng hóa C là 30.000 Giá bán hai bên thỏa thuận bao gồm thuế GTGT10% là 47.300 Doanh nghiệp nhận lại lô NVL bao gồm thuế GTGT 10% là 45.100 Phần chênh lệch hai bên toán chuyển khoản Khách hàng ở nghiệp vụ chấp nhận mua 90% giá trị lô hàng, số lại doanh nghiệp đem nhập lại kho Xuất bán lô hàng hóa D dưới dạng trả góp, giá bán trả bao gồm thuế GTGT 341.000 Giá vốn lô hàng là 260.000 Doanh nghiệp nhận 71.000 TGNH, số lại toán 10 tháng (số tiền gôc tháng nhau), tiền lãi 4% tính dư nợ giảm dần Ký tính lãi từ tháng sau Chi phí bán hàng và QLDN tập hợp sau Khoản mục chi phí Tiền lương công nhân Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ Bộ phận bán hàng 50.000 34.5% Bộ phận QLDN 40.000 34.5% Chi phí khác tiền (đã bao gồm 2.000 16.500 thuế GTGT 10%) Khấu hao TSCĐ 30.000 6.000 Xác định kết quả kinh doanh doanh nghiệp trên, biết thuế suất thuế TNDN là 22% Biết 50% chi phí bán hàng, 20% chi phí QLDN phát sinh kỳ dùng để xác định kết quả kinh doanh kỳ sau Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế ( điểm)