KẾ TỐN TÀI CHÍNH Tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Trong tháng 12/N có tình hính sau: (Đvt: 1.000đ) Số dư đầu kỳ tài khoản: TK 242: 6.000 (chi phí đàm phán ký kết hợp đồng) TK 331C: 50.000 (chi tiết nợ tiền hàng công ty C) Trong kỳ có nghiệp vụ: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Bán hàng hóa cho đơn vị phụ thuộc chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10% Biết giá vốn hàng xuất bán 27.000 Mua thiết bị dùng cho phân xưởng sx trị giá chưa thuế 40.000, thuế GTGT 10%, chưa tốn cho người bán Chi phí lắp đặt chạy thử 3.300, thuế GTGT 300, trả tiền mặt TSCĐ mua quỹ đầu tư phát triển Doanh nghiệp toán tiền mua thiết bị NV2 chuyển khoản chưa nhận giấy báo Nợ Mua nhập kho lơ NVL cơng ty B số lượng ghi hóa đơn 1.000kg, đơn giá chưa thuế 39/kg, thuế GTGT 10% trả chuyển khoản Khi kiểm nhận phát thừa 70kg, doanh nghiệp cho nhập kho số hàng thừa thời gian chờ xử lý Chi phí vận chuyển hàng nhập kho toán tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10% 1.100 Mua thiết bị sx, thiết bị phải trải qua trình lắp đặt , chạy thử trước đưa vào sử dụng Giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 418.000 toán khoản vay ngân hàng Chi phí lắp đặt bao gồm: Chi phí th chun gia bên ngồi trả TGNH 15.000 Chi phí khác phát sinh tiền mặt 2.000 Q trình lắp đặt thiết bị sx chưa hồn thành Doanh nghiệp định chuyển cửa hàng giới thiệu sp sang cho thuê Cửa hàng có nguyên giá 800.000, khấu hao 200.000 Số hàng thừa NV4, cơng ty B đồng ý bán Doanh nghiệp tốn cho công ty B tiền mặt Xuát kho NVL góp vốn liên doanh, giá xuất kho 200.000, giá hội đồng liên doanh đánh giá lại 180.000 Thuê tài TSCĐ năm để dùng cho phân xưởng sx với giá thuê chưa thuế GTGT 500.000 Đồng thời ghi nhận chi phí đàm phán thuê tài vào nguyên giá TSCĐ thuê tài thực tháng trước Thiết bị sx mua NV5 hoàn thành việc lắp đặt đưa vào sử dụng đồng thời nhận giấy báo Nợ NV3 KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 11 Trích khấu hao TSCĐ 500 cho phận sx 800 cho phận quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp chuyển khoản toán nợ cho công ty C sau trừ chiết khấu hưởng 2% toán trước hạn Cuối tháng tính lương phận sau: Lương phải trả cho công nhân trực tiếp sx 68.000 Lương phải trả cho nhân viên vàquản lý phân xưởng 15.000 Trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sx theo tỷ lệ 2% tiền lương Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ theo tỷ lệ quy định Cuối tháng kiểm kê kho phát thừa 50kg NVL trị giá 1.000 chưa rõ nguyên nhân ...KẾ TỐN TÀI CHÍNH 11 Trích khấu hao TSCĐ 500 cho phận sx 800 cho phận quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp chuyển khoản tốn nợ cho cơng ty C sau trừ chiết khấu hưởng 2% toán trước hạn... xưởng 15 .000 Trích trước tiền lương nghỉ phép cơng nhân trực tiếp sx theo tỷ lệ 2% tiền lương Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ theo tỷ lệ quy định Cuối tháng kiểm kê kho phát thừa 50kg NVL trị giá 1. 000