BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1

BÀI 1: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp như sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN 1 Bán hàng hóa thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 12.000, thuế GTGT 10%. N111: 13.200 C511: 12.000 C3331: 1.200 2 Thu hồi tạm ứng bằng tiền mặt 30.000. N111: 30.000 C141: 30.000 3 Thu lãi tiền gửi tiết kiệm bằng tiền mặt 1.000. N111: 1.000 C515: 1.000 4 Bán 1 TSCĐ hữu hình thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 18.000, thuế GTGT 10%. N111: 19.800 C511: 18.000 C3331: 1.800 5 Vay ngân hàng 150.000 nhập quỹ tiền mặt, thời hạn vay 12 tháng. N111: 150.000 C341: 150.000 6 Thu nợ khách hàng bằng tiền mặt nhập quỹ 5.000. N111: 5.000 C131: 5.000 7 Thu hồi khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn bằng tiền mặt 10.000 N111: 10.000 C244: 10.000 BÀI 1: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp như sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN 1 Bán hàng hóa thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 12.000, thuế GTGT 10%. N111: 13.200 C511: 12.000 C3331: 1.200 2 Thu hồi tạm ứng bằng tiền mặt 30.000. N111: 30.000 C141: 30.000 3 Thu lãi tiền gửi tiết kiệm bằng tiền mặt 1.000. N111: 1.000 C515: 1.000 4 Bán 1 TSCĐ hữu hình thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 18.000, thuế GTGT 10%. N111: 19.800 C511: 18.000 C3331: 1.800 5 Vay ngân hàng 150.000 nhập quỹ tiền mặt, thời hạn vay 12 tháng. N111: 150.000 C341: 150.000 6 Thu nợ khách hàng bằng tiền mặt nhập quỹ 5.000. N111: 5.000 C131: 5.000 7 Thu hồi khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn bằng tiền mặt 10.000 N111: 10.000 C244: 10.000

BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH Fighting Bebe! CHƯƠNG I: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN BÀI 1: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Bán hàng hóa thu tiền mặt, giá bán chưa thuế 12.000, thuế GTGT 10% N111: 13.200 C511: 12.000 C3331: 1.200 Thu hồi tạm ứng tiền mặt 30.000 N111: 30.000 C141: 30.000 Thu lãi tiền gửi tiết kiệm tiền mặt 1.000 N111: 1.000 C515: 1.000 Bán TSCĐ hữu hình thu tiền mặt, giá bán chưa thuế 18.000, thuế GTGT N111: 19.800 10% C511: 18.000 C3331: 1.800 Vay ngân hàng 150.000 nhập quỹ tiền mặt, thời hạn vay 12 tháng N111: 150.000 C341: 150.000 Thu nợ khách hàng tiền mặt nhập quỹ 5.000 N111: 5.000 C131: 5.000 Thu hồi khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn tiền mặt 10.000 N111: 10.000 C244: 10.000 Nhận vốn góp thành viên tiền mặt 200.000 N111: 200.000 C411: 200.000 Nhận ký quỹ ngắn hạn tiền mặt 25.000 N111: 25.000 C344: 25.000 10 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thừa 1.700 chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý N111: 1.700 C3381: 1.700 BÀI 2: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Mua hàng hóa nhập kho trả tiền mặt, giá mua chưa thuế 8.200, thuế GTGT N156: 8.200 10% N133: 820 C111: 9.020 Chi tiền mặt mua trái phiếu kho bạc có mệnh giá 2.000, thời hạn năm N121: 2.000 C111: 2.000 Chi tiền mặt 15.000 đem ký quỹ, ký cược ngắn hạn N244: 15.000 C111: 15.000 Mua TSCĐ hữu hình, giá mua chưa thuế 40.000, thuế GTGT 10%, toán N214: 40.000 tiền mặt N133: 4.000 C111: 44.000 Chi tiền mặt sửa chữa lớn TSCĐ phân xưởng sản xuất 7.000 N627: 7.000 C111: 7.000 Xuất quỹ tiền mặt 28.000 toán khoản nợ, nợ người bán 18.000, N331: 18.000 nợ thuế 10.000 N3331: 10.000 C111: 28.000 Ký cược để thuê mặt làm phòng trưng bày sản phẩm 60.000 tiền mặt, N244: 60.000 thời hạn thuê năm C111: 60.000 Chi tiền mặt 750 thuê văn phòng phẩm sử dụng phận bán hàng N627: 750 C111: 750 Chi phí điện, điện thoại phát sinh kỳ tổng cộng 18.170, thuế GTGT N642: 18.000 170, chi tiền mặt toán N133:170 C111: 18.170 10 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thiếu 800 chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý BÀI 3: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH 1 Khách hàng ứng trước tiền mua hàng chuyển khoản 15.000 Nhận vốn góp liên doanh 250.000 tiền gửi ngân hàng Thu hồi trái phiếu ngắn hạn đáo hạn TGNH 7.200, có 800 tiền lãi Bán thành phẩm cho đơn vị nội bộ, giá bán chưa thuế 24.000, thuế GTGT 10% Đơn vị nội toán chuyển khoản Thu lãi TGNH chuyển khoản 1.600 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn TGNH 20.000 Góp vốn liên doanh với cơng ty Y 450.000 chuyển khoản Nhận lại khoản đầu tư góp vốn liên doanh TGNH 300.000 Vay ngân hàng 400.000 TGNH, thời hạn vay năm 10 Chuyển TGNH gửi tiết kiệm kỳ hạn 01 tháng, số tiền 500.000 Fighting Bebe! N112: 15.000 C131: 15.000 N112: 15.000 C411: 15.000 N112: 7.200 C515: 800 C128: 6.400 N112: 26.400 C511: 24.000 C3331: 2.400 N112: 1.600 C515: 1.600 N112: 20.000 C344: 20.000 N222: 450.000 C112: 450.000 N112: 300.000 C222: 300.000 N341: 400.000 C112: 400.000 N128: 500.000 C112: 500.000 BÀI 4: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ĐỊNH KHOẢN NGHIỆP VỤ N214: 160.000 Mua TSCĐ hữu hình, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 176.000, N133: 16.000 toán chuyển khoản C112: 176.000 N222: 500.000 Chuyển TGNH 500.000 đầu tư vào công ty liên kết C112: 500.000 N128: × 2% × 100.000 = 4.000 Chuyển khoản cho công ty K vay 100.000, thơi hạn vay tháng, lãi suất 2%/ C112: 4.000 tháng toán lần đáo hạn N341: 400.000 Trả nợ vay dài hạn cho ngân hàng 409.000 chuyển khoản, có N515: 9.000 9.000 tiền lãi C112: 409.000 N627: 35.000 Thanh toán tiền điện phân xưởng sản xuất 38.500 TGNH, N133:3.500 thuế GTGT 3.500 C112: 38.500 N421: 65.000 Chia lợi nhuận cho bên góp vốn TGNH 65.000 C112: 65.000 N121: 42.000 Mua cổ phiếu đầu tư ngắn hạn TGNH 42.000 C112: 42.000 N3334: 17.600 Chuyển TGNH 17.600 nộp thuế thu nhập doanh nghiệp C112: 17.600 N153: 13.000 Mua công cụ, dụng cụ TGNH, giá mua chưa thuế 13.000, thuế GTGT N133: 1.300 10% C112: 14.300 N331: 20.000 10 Chuyển khoản ứng trước tiền cho người bán 20.000 C112: 20.000 BÀI 5: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất quỹ tiền mặt 150.000 gửi vào ngân hàng chưa nhận giấy báo N113: 150.000 Có C111: 150.000 Thu nợ khách hàng 64.000 tiền mặt đem nộp thẳng vào ngân hàng N113: 64.000 chưa nhận giấy báo Có C131: 64.000 Bán hàng hóa thu tiền mặt, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 82.500, N113: 82.500 kế toán đem nộp thẳng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có C511: 75.000 C3331: 7.500 Chuyển TGNH 72.000 trả nợ người bán chưa nhận giấy báo Nợ N113: 72.000 C112: 72.000 Nhận giấy báo Có ngân hàng NV1 N112: 150.000 BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Nhận lãi chia từ hoạt động góp vốn liên doanh tiền mặt 21.000 nộp thẳng vào ngân hàng, chưa nhận giấy báo Có Ngân hàng báo Có khoản tiền NV2 NV3 Ngân hàng gửi giấy báo Nợ khoản trả nợ người bán NV4 Khách hàng trả trước tiền mua hàng tiền mặt 30.000, nộp thẳng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền NV9 10 Fighting Bebe! C113: 150.000 N113: 21.000 C515: 21.000 N112: 146.500 C113: 64.000 + 82.500 = 146.500 N331: 72.000 C113: 72.000 N113: 30.000 C112: 30.000 N112: 30.000 C113: 30.000 BÀI 6: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Số dư đầu kỳ tài khoản: TK 111: 120.000 TK 112: 480.000 Các TK khác có số dư phù hợp - Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Thu hồi vốn lãi đầu tư ngắn hạn khác tiền mặt 58.000, có 8.000 N111: 58.000 tiền lãi Thu hồi tạm ứng thừa nhập quỹ tiền mặt 2.000 N111: 2.000 C141: 2.000 Thuê nhà dùng làm trụ sở công ty, thời hạn thuê năm, giá thuê 30.000/tháng, tiền ký quỹ 60.000 Doanh nghiệp chuyển khoản cho bên cho thuê Chuyển khoản 2.500 trả lãi vay ngắn hạn cho ngân hàng ACB N635: 2.500 C112: 2.500 Được cấp cấp vốn 1.000.000, gồm 200.000 tiền mặt 800.000 chuyển vào tài N111: 200.000 khoản đơn vị N112: 800.000 C411: 1.000.000 Chi tiền mặt 5.000 để ký quỹ dự đấu thầu gói thầu số cơng trình xây dựng ký N244: 5.000 túc xá trường B C111: 5.000 Do thay đổi ý định, doanh nghiệp không cử người đến dự thầu bị phạt 2.000, khấu trừ vào tiền ký quỹ, số lại đơn vị tổ chức đấu thầu chuyển khoản hoàn trả Thu tiền mặt khoản lãi nhận hàng tháng từ kỳ phiếu ngân hàng, số tiền 600 N111: 600 C515: 600 Chuyển khoản toán tiền quảng cáo tivi Đài truyền hình TP.HCM, số N627: 244.000 tiền 264.000, thuế GTGT 24.000 N133: 24.000 C112: 264.000 10 Chi tiền mặt 18.000 khen thưởng cho cơng nhân viên trích từ quỹ khen thưởng N3531: 18.000 (quỹ khen thưởng) phúc lợi C111: 18.000 BÀI 7: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) NGHIỆP VỤ Bán hàng thu ngoại tệ mặt 10.000USD, tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ 20/USD Mua hàng hóa 3.500USD tốn chuyển khoản Tỷ giá ghi sổ 20USD, tỷ giá thực tế 20,1USD ĐỊNH KHOẢN Bán 20.000 USD ngoại tệ mặt thu tiền đồng Việt Nam 406.000 Tỷ giá ghi sổ số ngoại tệ 20/USD Khách hàng trả nợ tiền hàng ngoại tệ mặt, số tiền 6.000USD Tỷ giá ghi sổ 20/USD Tỷ giá ghi nhận nợ 20,2/USD Chi ngoại tệ mặt 5.000 USD trả nợ người bán Tỷ giá ghi sổ 20,2/USD Tỷ giá ghi nhận nợ 20,2/USD Khách hàng chuyển khoản trả nợ 3.000 USD Tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ 20,5/USD BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH Fighting Bebe! Tỷ giá ghi nhận nợ 20,1/USD Bán 7.000 USD ngoại tệ mặt thu tiền đồng Việt Nam 150.500 qua chuyển khoản Tỷ giá ghi sổ số ngoại tệ 21/USD Doanh nghiệp trả nợ người bán nggoại tệ mặt, số tiền 8.000 USD Tỷ giá ghi sổ 19,5/USD Tỷ giá nhận nợ 20,3/USD Chuyển khoản 20.000 USD trả nợ vay ngắn hạn Tỷ giá ghi sổ 20,2/USD Tỷ giá nhận nợ 19,8/USD 10 Giả sử số liệu cuối năm số dư cuối kỳ TK 1112 TK 1122 sau: - TK 1112: 2.100 USD, tỷ giá ghi sổ 19,2/USD - TK 1122: 6.000 USD, tỷ giá ghi sổ 20,3/USD Hãy thực đánh giá lại khoản mục có gốc ngoại tệ này, biết tỷ giá giao dịch bình quân thị trường tiền tệ liên ngân hàng vào thời điểm cuối năm 20/USD BÀI 8: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước xuất trước - Số dư đầu kỳ tài khoản: + TK 1112: 100.500 (chi tiết: 5.000 USD) + TK 1122: 600.000 (chi tiết: 30.000 USD) + TK 131 “Khách hàng X”: 40.400 (chi tiết 2.000 USD) + TK 131 “Khách hàng Y”: 56.840 (chi tiết 2.800 USD) + TK 315: 266.000 (chi tiết 14.000 USD) + TK 341 “NH Á Châu”: 190.000 (chi tiết 10.000 USD) + TK 007: 65.000 USD - Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Mua hàng hóa toán nggoại tệ mặt 1.500 USD Tỷ giá thực tế 20/USD Mua TSCĐ hữu hình chưa tốn cho người bán, số tiền 3.000 USD Tỷ giá thực 20,3/USD Khách hàng X chuyển khoản toán số nợ kỳ trước Tỷ giá thực tế 20,3/USD Bán hàng thu ngoại tệ mặt 2.200 USD, tỷ giá thực tế 20/USD Chuyển khoản trả nợ người bán TSCĐ NV2 Bán 1.000 USD ngoại tệ mặt thu tiền đồng Việt Nam 20.400 Chuyển khoản toán nợ vay dài hạn cho Ngân hàng Á Châu Khách hàng Y toán tiền mặt 800 USD, TGNH 2.000 USD Tỷ giá thực tế 20,4/USD Chuyển khoản toán nợ dài hạn đến hạn trả 10 Giả sử thời điểm cuối năm, đánh giá lại số dư khoản mục có gốc ngoại tệ, biết tỷ giá giao dịch bình quân thị trường tiền tệ liên ngân hàng vào thời điểm cuối năm 20,1/USD BÀI 9: Doanh nghiệp ABC hoạt động SXKD, xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước, xuất trước Trích số liệu kế tốn kỳ sau (ĐVT: 1.000đ) BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH u cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Ngoại tệ tồn đầu tháng: + Tiền mặt: 10.000 USD, tỷ giá ghi sổ 20,6/USD + TGNH: 20.000 USD, tỷ giá ghi sổ 20,5/USD + Các TK khác có số dư hợp lý - Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Chi tiền mặt 20.400 để mua 1.000 USD gửi vào ngân hàng Rút TGNH 7.000 USD mua nhập kho lơ hàng hóa, tỷ giá thực tế 20,8/USD Chuyển tiền mặt 8.000 USD gửi vào ngân hàng, tỷ giá thực tế 20,8/USD Bán hàng hóa chưa thu tiền khách hàng, giá bán 5.000 USD, tỷ giá thực tế 20,7/USD Nhập TSCĐ hữu hình trị giá 15.000 USD chưa toán cho người bán, tỷ giá thực tế 20,2/USD Rút TGNH tốn chi phí bán hàng 500 USD, chi phí tiếp khách 700 USD, tỷ giá thực tế 20,6/USD Thu 5.000 USD người mua (NV4) toán chuyển khoản, tỷ giá thực tế 20,5/USD Nhập kho vật liệu trị giá 1.000 USD, trả tiền mặt 500 USD Tỷ giá thực tế 20,2/USD Chuyển TGNH trả nợ người bán (NV5), tỷ giá thực tế 20,4/USD Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN 10 Giả sử số liệu cuối năm, kế toán đánh giá lại số dư ngoại tệ khoản mục có gốc ngoại tệ theo TGBGLNH cuối kỳ 20,3/USD Doanh nghiệp xử lí mức chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm theo quy định chế độ kế toán hành BÀI 10: Doanh nghiệp XYZ giai đoạn XDCB, xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước xuất trước Trích số liệu kế tốn kỳ sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Số đư đầu kỳ tài khoản: + TK 1112: 204.000 (chi tiết 10.000 USD) + TK 1122: 404.000 (chi tiết 20.000 USD + TK 331: 60.000 (chi tiết 3.000 USD) + TK 341 “NH ACB”: 246.000 (chi tiết 12.000 USD) + TK 007: 30.000 USD - Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Mua nguyên vật liệu 3.000 USD ngoại tệ mặt Tỷ giá thực tế 20/USD Bán 4.000 USD chuyển khoản ngân hàng để lấy đồng Việt Nam nhập quỹ tiền mặt Tỷ giá bán 20,2/USD Mua công cụ, dụng cụ 500 USD tiền mặt Tỷ giá thực tế 20,3/USD Vay ngắn hạn ngân hàng 5.000 USD nhập vào tài khoản TGNH, tỷ giá thực tế thời BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Fighting Bebe! điểm 20,1/USD Chuyển TGNH trả nợ người bán kỳ trước Chi phí phát sinh cho đầu tư xây dựng tiền mặt 1.200 uSD Tỷ giá thực tế 20,4/USD Chuyển khoản trả nợ vay dài hạn cho ngân hàng ACB Giả sử số liệu cuối năm, kế toán đánh giá lại số dư ngoại tệ khoản mục có gốc ngoại tệ theo TGBGLNH cuối kỳ 20/USD Doanh nghiệp xử lí mức chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm theo quy định chế độ kế tốn hành CHƯƠNG 2: KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ ỨNG TRƯỚC BÀI 1: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Số dư đầu kỳ TK 131: 180.000, đó:  Cơng ty X: 70.000  Cơng ty Y: 120.000  Cơng ty Z: 10.000 (Số dư Có - chi tiết: ứng trước) Các TK khác có số dư phù hợp NGHIỆP VỤ Bán thành phẩm cho công ty A chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 24.000, thuế GTGT 10% Công ty X trả nợ cho doanh nghiệp chuyển khoản đồng thời ứng trước tiền mua hàng cho kỳ sau tiền mặt 15.000 Giảm giá hàng bán cho công ty A 5% hàng ko quy cách Bán hàng hóa cho công ty X: giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 38.500, cơng ty X tốn tiền mặt 20%, số lại tốn vào tháng sau Cơng ty X chuyển khoản tốn sau trừ chiết khấu hưởng 3% tốn trước hạn Bán 200 thành phẩm cho cơng ty Z, giá bán chưa thuế 45.000, thuế GTGT 10% Sau trừ số ứng trước, công ty Z tốn thêm 9.500 tiền mặt Số lại hẹn tuần tốn Cơng ty Z trả lại 30 thành phẩm chất lượng Chiết khấu cho công ty X 5% lơ hàng hóa NV4 cơng ty X mua hàng với số lượng lớn Bán hàng hóa cho công ty Y, giá bán chưa thuế 43.000, thuế GTGT 10% Cơng ty Y tốn chuyển khoản 50% trị giá lô hàng ĐỊNH KHOẢN Mua 500kg NVL công ty Z, giá mua chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10% Công ty Z đề nghị cấn trừ vào số tiền nợ NV6, doanh nghiệp đồng ý chi tiền mặt tốn số lại BÀI 2: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Số dư đầu kỳ tài khoản:  TK 133: 27.000 BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH  Các TK khác có số dư phù hợp Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Mua 300kg NVL nhập kho, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 220/kg, doanh nghiệp chi tiền mặt tốn Chi tiền mặt tốn tiền th ngồi sửa chữa nhỏ TSCĐ ỏ phân xưởng sx 3.300 (trong thuế GTGT 300) Mua hàng hóa nhập kho, số lượng 200sp, giá mua chưa thuế 160/sp, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền Nhập TSCĐHH, giá nhập 18.000USD chưa toán Thuế nhập 20%, thuế GTGT 10% Chi tiền mặt nộp khoản thuế phát sinh nhập Xuất trả lại người bán 20kg NVL mua NV1 chất lượng nhận lại tiền mặt Số hàng hóa mua NV3 bị 10sp chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Được người bán giảm giá số NVL mua kỳ trước 1.320 (trong thuế GTGT 120), trừ vào nợ phải trả Số hàng hóa bị NV6 doanh nghiệp xử lý tính vào giá vốn hàng bán Doanh nghiệp hoàn thuế GTGT đầu vào 27.000 tiền mặt Cuối kỳ, kế toán xác định số thuế GTGT đầu vào khấu trừ vào số thuế GTGT đầu 20.000 BÀI 3: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) NGHIỆP VỤ Nhận vốn cấp giao xuống 200.000 TGNH Chi tiền mặt 11.000 trả hộ nợ người bán cho đơn vị nội Y Nhận thông báo cấp quỹ khen thưởng phúc lợi chia 30.000 Bán thành phẩm cho đơn vị nội Y chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 25.000, thuế GTGT 10% Hđ sxkd đơn vị kỳ bị lỗ 60.000 cấp chấp nhận cấp bù Chi tiền mặt toán hộ tiền điện cho đơn vị nội Y 7.920 (trong thuế GTGT 720) Nhận đươc TSCĐHH cấp cấp, giá ghi biên giao nhận 150.000, hao mòn 20% Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN ĐỊNH KHOẢN BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Đơn vị Y chuyển khoản toán cho doanh nghiệp khoản chi hộ NV@ NV6 Mua 200kg NVL đơn vị Y, giá mua chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10% Sau cấn trừ vào số tiền bán hàng NV4, đơn vị chi tiền mặt toán hết Bán thành phẩm cho cấp thu TGNH, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 37.400 Chi phí vận chuyển chi hộ cấp 1.000 tiền mặt BÀI 4: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) NGHIỆP VỤ Chuyển TGNH cấp vốn cho đơn vị trực thuộc A 300.000 Cấp vốn cho đơn vị trực thuộc B TSCĐHH có ngun giá 240.000, hao mòn 30% Ủy quyền cho đơn vị trực thuộc A nhận vốn kinh doanh trực tiếp từ ngân sách nhà nước 150.000 Phải thu lãi hđ sxkd đơn vị trực thuộc A 50.000, đơn vị trực thuộc B 30.000 Phải thu quỹ đầu tư phát triển 25.000, đơn vị trực thuộc A 15.000, đơn vị trực thuộc B 10.000 Chi tiền mặt trả hộ nợ vay ngắn hạn cho đơn vị trực thuộc B 120.000, có 3.000 tiền lãi Bán hàng hóa cho đơn vị trực thuộc A chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 40.000, thuế GTGT 10% Đơn vị trực thuộcA thơng báo có số hàng hóa ko quy cách doanh nghiệp đồng ý giảm giá 10%, số tiền lại đơn vị A chuyển khoản toán hết Ủy quyền cho đơn vị trực thuộc B hoàn trả lại vốn kd cho ngân sách nhà nước số tiền 100.000 Phải thu kinh phí quản lý đơn vị trực thuộc 20.000, đơn vị A 12.000, đơn vị B 8.000 Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN BÀI 5: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Số dư đầu kỳ tài khoản:  TK1381: 4.000 (chi tiết: NVL thiếu chờ xử lý)  TK 1388: 6.000 (chi tiết: phải thu bồi thường nhân viên A)  Các TK khác có số dư phù hợp Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH 1 NGHIỆP VỤ Bộ phận sx báo thiếu TSCĐHH có nguyên giá 28.000, hao mòn 8.000, chưa rõ nguyên nhân Quyết định xử lý số NVL thiếu kỳ trước cách tính vào giá vốn Chi tiền mặt 50.000 cho công ty Y mượn tạm thời TSCĐ thiếu NV1 tìm nguyên nhân điều chuyển cho đơn vị nội khác nhưngchưa ghi sổ, kế toán tiến hành ghi bổ sung Kiểm kê phát thiếu số CCDC xác định nguyên nhân xuất dùng cho phân xưởng chưa ghi sổ Kiểm kê phát thiếu TSCĐHH chưa rõ nguyên nhân TSCĐ có nguyên giá 15.000, hao mòn 20% Khoản phải thu bồi thường nhân viên kỳ trước đến hạn toán chưa thu được, doanh nghiệp xử lý cách trừ lương Công ty M thông báo số cổ tức chia kỳ 35.000, doanh nghiệp nhận 15.000 tiền mặt, số lại chưa thu Bộ phận phân xưởng đưa NVL vào để sx phát thiếu 20kg trị giá 1.500, chưa xđ nguyên nhân Được biết số NVL phận kho xuất xuống phân xưởng để sx sp Số NVL thiếu NV9 tìm nguyên nhân nhân viên quản lý làm mất, doanh nghiệp xử lý bắt bồi thường thu tiền mặt BÀI 6: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Số dư đầu kỳ tài khoản:  Tk 131: 200.000  TK 138: 5.000  TK 141: 10.000 (chi tiết: nhân viên Y) Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Thu hồi khoản phải thu khác tiền mặt 5.000 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp 100.000 Bán thành phẩm cho khách hàng A chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10% Do khách hàng mua hàng với số lượng lớn nên doanh nghiệp cho hưởng CKTM 6%, giảm trừ ngày hóa đơn Người mua ứng trước tiền mua hàng 10.000 tiền mặt Khách hàng A thông báo 50% lô hàng chất lượng xuất trả lại cho doanh nghiệp Nhân viên Y toán tiền tạm ứng kèm hóa đơn mua NVL: giá mua chưa Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN ĐỊNH KHOẢN BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Fighting Bebe! thuế 8.200, thuế GTGT 820, số tiền thừa nhập lại quỹ tiền mặt Khách hàng A chuyển khoản tốn hết số nợ lại Chi tiền mặt 2.000 tạm ứng cho nhân viên K tiếp khách Chi tiền mặt 10.000 trả lại cho khách hàng khoản nhận ứng trước khơng hàng để giao Cuối kỳ, kiểm kê kho phát thiếu 50kg NVL trị giá 8.500 10 CCDC trị giá 1.500 Sau kiểm tra lại chứng từ, sổ sách xác định nguyên nhân thiếu CCDC xuất phục vụ cho phân xưởng sx, NVL thiếu chưa tìm nguyên nhân chờ xử lý CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ BÀI 1: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Yc: Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Mua 500kg NVL công ty E, giá mua chưa thuế 60/kg, thuế GTGT 10%, tốn chuyển khoản Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 506 (trong thuế GTGT 46) Hàng nhập kho đủ ĐỊNH KHOẢN Mua 1.000kg NVL công ty E, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 77/kg, chưa toán tiền Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 50kg chưa rõ nguyên nhân Chi phí vận chuyển phải trả 2.200 (trong thuế GTGT 200) Công ty E cho đơn vị hưởng CKTM 5% tiền mặt mua hàng với số lượng lớn Số NVL thiếu NV2 công ty F giao thiếu, công ty F giao bổ sung Mua 600kg NVL công ty K, giá mua chưa thuế 39.000, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp tốn 50% TGNH, số lại chưa toán Hàng nhập kho đủ Xuất trả lại công ty K 100kg NVL chất lượng Vay ngắn hạn ngân hàng 132.000 mua 1.500kg NVL cơng ty M (trong thuế GTGT 12.000) Khi kiểm nhận nhập kho phát thừa 50kg chưa rõ nguyên nhân Trong chờ xử lý doanh nghiệp cho nhập kho toàn Số NVL thừa công ty M giao nhầm, doanh nghiệp đồng ý mua ln số vật liệu nhận hóa đơn bổ sung công ty M đồng thời chi tiền mặt toán Chuyển TGNH trả lại cho công ty K sau trừ chiết khấu toán hưởng 3% toán trước hạn Mua 2.000kg NVL công ty S, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 88/kg Do mua hàng với số lượng lớn nên công ty S giảm 4,4/kg, đơn vị 10 BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH Fighting Bebe! chuyển khoản toán BÀI 2: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Yc: Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Số dư đầu kỳ tài khoản: TK1381: 4.000 (chi tiết: nguyên vật liệu thiếu) TK 3381: 500 (Chi tiết: công cụ, dụng cụ thừa) Các TK khác có số dư phù hợp Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Nhập 10.000kg NVL, giá nhập 30.000USD chưa toán (tỷ giá thực tế 21/USD), thuế nhập 5%, thuế GTGT 10% Chi phí thuê kho bãi 1.000 trả tiền mặt Hàng nhập kho đủ Doanh nghiệp mua số CCDC thừa kỳ trước, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Mua 200kg NVL xuất dùng cho sx sp, giá mua chưa thuế 7.500, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Xuất kho 500kg NVL trị giá 45.000 đem thuê gia cơng, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 200, chi phí th gia cơng phải trả theo hợp đơng 11.000 (trong thuế GTGT 1.000) Mua 1.000kg NVL, đơn giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 55/kg, chưa toán tiền Khi kiểm nhận nhập kho phát thừa 60kg chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp thông báo cho người bán biết giữ hộ số NVL Xuất kho 5.000kg NVL đem góp vốn liên doanh, gúa xuất kho 200.000, giá hội đồng liên doanh đánh giá lại chấp nhận 206.000 Xuất kho trả lại số NVL thừa NV5 cho người bán Số NVL thiếu kỳ trước xác định nguyên nhân nhân viên thu mua làm mất, doanh nghiệp xử lý bắt bồi thường cách trừ lương tháng Mua CCDC nhập kho, giá mua chưa thuế 3.600, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 250, tất tốn tiền mặt Số NVL đưa gia công NV4 xong, doanh nghiệp nhập lại kho đồng thời chi tiền mặt tốn cho bên gia cơng ĐỊNH KHOẢN BÀI 3: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiêp sau: (Đvt: 1.000đ) Yc: Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Số dư đầu kỳ tài khoản:  TK 1388: 2.000 (chi tiết: phải thu bồi thường nhân viên A)  TK 331: 75.000 (chi tiết: công ty X)  Các TK khác có số dư phù hợp 11 BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Mua CCDC xuất dùng cho phân xưởng sx, giá mua chưa thuế 14.000, thuế GTGT 10%, toán TGNH Chi phsi vận chuyển chi tiền mặt 600 Chuyển khoản thánh tốn nợ cho cơng ty X sau trừ chiết khấu tốn 3% Nhận hóa dơn người bán chuyển đến khoản mua số NVL thừa kỳ trước giữ hộ, giá chưa thuế 1.800, thuế GTGT 10%, chưa toán Thu bồi thường nhân viên A tiền mặt 1.000, số lại trừ lương Xuất kho 350kg NV: trị giá 42.000 dùng sx sp Mua 1.500kg NVL nhập kho, giá mua chưa thuế 125/kg, thuế GTGT 10%, chưa tốn cho người bán.Chi phí bốc dỡ chi tiền mặt 500 Nhập lại kho 50kg NVL xuất dùng NV5 sử dụng ko hết Số NVL mua NV6 200kg chất lượng nên người bán giảm giá 10%, số tiền lại doanh nghiệp chuyển khoản tốn hết Xuất kho NVL đem góp vốn liên doanh, giá xuất kho 150.000, giá hội đồng liên doanh đánh giá lại 148.000 Mua 1.000kg NVL TGNH, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 137.500 Cuối tháng số NVL chưa nhập kho Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN BÀI 4: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: Yc: Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Số dư đầu kỳ tài khoản:  TK 151: 48.000 (chi tiết: nguyên vật liệu đường)  Các TK khác có số dư phù hợp Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 12 BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 NGHIỆP VỤ Mua 2.000kg NVL, giá mua chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền KHi làm thủ tục nhập kho phát thiếu 20% trị giá lô hàng chưa rõ nguyên nhân Mua 5.000kg NVL cơng ty Y, đơn giá ghi hóa đơn 12/kg, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản Chi phí vận chuyển 700 người bán chịu Xuất kho CCDC trị giá 6.500 dùng cho phân xưởng sx Lô NVL đường kỳ trước nhập kho, chi phí vận chuyển 1.200 trả tiền mặt Công ty Y CKTM 5% cho doanh nghiệp hưởng mua NVL với số lượng lớn, nhận lại tiền mặt Mua 3.500kg NVL công ty X, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 404.250, chưa toán Khi nhập kho phát thừa 50kg, doanh nghiệp cho nhập kho toàn Chi phí vận chuyển 3.520 (trong thuế GTGT 320) toán tạm ứng Số NVL thiếu NV1 người bán giao bổ sung Xuất trả lại công ty X 50kg NVL thừa 100kg phẩm chất, đồng thời chuyển khoản toán cho công ty X Mua CCDC dùng cho phận bán hàng, giá mua chưa thuế 6.400, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Kiểm kê kho phát thừa 100kg NVL trị giá 6.000 chưa rõ nguyên nhân Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN BÀI 5: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Yc: Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, xuất kho theo pp FIFO Số dư đầu kỳ tài khoản: TK 152A: 100.000 (chi tiết: 1.000kg NVL A) TK 152B: 80.000 (chi tiết: 1.000kg NVL B) TK 153: 1.200 (chi tiết: 40 cái) 13 BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Mua 2.000kg NVL A, giá mua chưa thuế 120/kg, thuế GTGT 10%, tốn TGNH Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 2.200 (trong thuế GTGT 200) Xuất kho 1.500kg NVL A dùng để sx sp Mua 1.000kg NVL B, giá mua chưa thuế 90/kg, thuế GTGT 10%, chưa toán Do mua hàng với số lượng nhiều nên người bán chiết khấu 5% giảm trừ trực tiếp hóa đơn Chi phsi vận chuyển chi tiền mặt 550 (trong thuế GTGT 50) Xuất kho 1.200kg NVL B dùng cho sx sp Mua CCDC nhâp kho: số lượng 50 cái, đơn giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 38,5/cái , toán tiền mặt Xuất kho CCDC, số lượng 20 cái, dùng cho phận bán hàng 15 phận quản lý doanh nghiệp Được người bán giảm giá CCDC mua NV5 15% hàng phẩm chất nhận lại tiền mặt Xuất kho CCDC số lượng 40 dùng cho phân xưởng sx Chuyển TGNH trả nợ người bán NV3 sau trừ chiết khấu toán 2% Nhập lại kho 100kg NVL A sử dụng ko hết, giá nhập kho 121/kg Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN BÀI 6: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Yc: Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, xuất kho theo pp FIFO Số dư đầu kỳ tài khoản: TK 152C: 250.000 (chi tiết: 2.000kg NVL chính) TK 152P: 6.000 (chi tiết: 200kg NVL phụ) TK 153: 12.500 (chi tiết: 50 cái) 14 BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Mua 3.000kg NVL chính, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 143/kg chưa trả tiền, số lượng thực tế nhập kho 2.800kg, số thiếu chưa rõ nguyên nhân Chi phí vận chuyển 1.540 (trong thuế GTGT 140) trả tiền tạm ứng Mua 1.500kg NVL phụ, giá mua chưa thuế 32/kg, thuế GTGT 10%, toán TGNH Số NVL nhập kho 500kg, lại đường vận chuyển đầu tháng sau đến doanh nghiệp Số NVL thiếu NV1 người vận chuyển làm mất, doanh nghiệp bắt bồi thường thu tiền mặt Mua 500 lít nhiên liệu, giá mua chưa thuế 23/lít, thuế GTGT 5%, toán tiền mặt Khi nhập kho phát có 100 lít chất lượng, doanh nghiệp thơng báo cho người bán biết tạm làm thủ tục nhập kho Xuất kho 2.000 NVL 500kg NVL phụ dùng để sx sp Số nhiên liệu chất lượng NV4 có định xử lý: doanh nghiệp đồng ý nhận 50 lít với điều kiện giảm giá 20%, 50 lít xuất trả người bán Xuất kho 20 CCDC sử dụng cho phân xưởng sx, kế toán phân bổ tháng, tháng Người bán (NV1) thống báo CKTM cho doanh nghiệp 5% trừ vào nợ phải trả mua hàng với số lượng lớn Chuyển khoản tốn cho người bán (NV1) số nợ lại đồng thời ứng trước tiền mua hàng cho đợt sau 15.000 Xuất kho 200 lít nhiên liệu cho phân xưởng sx sp Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ BÀI 1: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Yc: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Số dư đầu kỳ tài khoản:  TK 331A: 143.000 (chi tiết: công ty A) 15 BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH  TK 331B: 90.000 (chi tiết: công ty B)  Các TK khác có số dư phù hợp Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIÊP VỤ Mua 1.000kg nguyên vật liệu công ty A chưa trả tiền, giá mua chưa thuế 56.000, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 450 Chuyển khoản toán 50% số nợ kỳ trước cho công ty A sau trừ chiết khấu hưởng 2% toán trước hạn Mua hàng hố cơng ty , giá mua chưa thuế 180.000, thuế GTGT 10%, chưa toán Xuất trả lại 100kg nguyên vật liệu mua NV1cho công ty A chất lượng Công ty B giảm giá 5% cho lơ hàng hố NV3 hàng sai quy cách Vay ngắn hạn ngân hàng trả hết số nợ kỳ trước cho công ty B Mua thiết bị sx công ty C, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 253.000 Doanh nghiệp chuyển khoản toán trước 20%, số lại tốn vào tháng sau Chi phí lắp đặt, chạy thử toán tạm ứng 1.200 Giao thầu XDCB nhà xưởng , giá giao thầu phải trả theo hợp đồng 572.000 (bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh nghiệp chuyển khoản ứng trước cho bên nhận thầu 30% trị giá hợp đồng Mua công cụ, dụng cụ xuất dùng cho phân xưởng sx, giá mua chưa thuế 6.200, thuế GTGT 10%, chưa toán Xuất trả lại người bán 100kg nguyên vật liệu mua tháng trước, giá mua chưa thuế 5.000, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền Fighting Bebe! ĐỊNH KHOẢN 16 ... NV9 10 Fighting Bebe! C 113 : 15 0.000 N 113 : 21. 000 C 515 : 21. 000 N 112 : 14 6.500 C 113 : 64.000 + 82.500 = 14 6.500 N3 31: 72.000 C 113 : 72.000 N 113 : 30.000 C 112 : 30.000 N 112 : 30.000 C 113 : 30.000 BÀI 6:... vay năm 10 Chuyển TGNH gửi tiết kiệm kỳ hạn 01 tháng, số tiền 500.000 Fighting Bebe! N 112 : 15 .000 C1 31: 15 .000 N 112 : 15 .000 C 411 : 15 .000 N 112 : 7.200 C 515 : 800 C128: 6.400 N 112 : 26.400 C 511 : 24.000... C33 31: 2.400 N 112 : 1. 600 C 515 : 1. 600 N 112 : 20.000 C344: 20.000 N222: 450.000 C 112 : 450.000 N 112 : 300.000 C222: 300.000 N3 41: 400.000 C 112 : 400.000 N128: 500.000 C 112 : 500.000 BÀI 4: Trích tài