BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1

BÀI 1: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp như sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN 1 Bán hàng hóa thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 12.000, thuế GTGT 10%. N111: 13.200 C511: 12.000 C3331: 1.200 2 Thu hồi tạm ứng bằng tiền mặt 30.000. N111: 30.000 C141: 30.000 3 Thu lãi tiền gửi tiết kiệm bằng tiền mặt 1.000. N111: 1.000 C515: 1.000 4 Bán 1 TSCĐ hữu hình thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 18.000, thuế GTGT 10%. N111: 19.800 C511: 18.000 C3331: 1.800 5 Vay ngân hàng 150.000 nhập quỹ tiền mặt, thời hạn vay 12 tháng. N111: 150.000 C341: 150.000 6 Thu nợ khách hàng bằng tiền mặt nhập quỹ 5.000. N111: 5.000 C131: 5.000 7 Thu hồi khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn bằng tiền mặt 10.000 N111: 10.000 C244: 10.000 BÀI 1: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp như sau (ĐVT: 1.000đ) Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN 1 Bán hàng hóa thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 12.000, thuế GTGT 10%. N111: 13.200 C511: 12.000 C3331: 1.200 2 Thu hồi tạm ứng bằng tiền mặt 30.000. N111: 30.000 C141: 30.000 3 Thu lãi tiền gửi tiết kiệm bằng tiền mặt 1.000. N111: 1.000 C515: 1.000 4 Bán 1 TSCĐ hữu hình thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 18.000, thuế GTGT 10%. N111: 19.800 C511: 18.000 C3331: 1.800 5 Vay ngân hàng 150.000 nhập quỹ tiền mặt, thời hạn vay 12 tháng. N111: 150.000 C341: 150.000 6 Thu nợ khách hàng bằng tiền mặt nhập quỹ 5.000. N111: 5.000 C131: 5.000 7 Thu hồi khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn bằng tiền mặt 10.000 N111: 10.000 C244: 10.000

Trang 1

BÀI T P K TOÁN TÀI CHÍNH 1 ẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 Ế TOÁN TÀI CHÍNH 1 Fighting Bebe!

CHƯƠNG I: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN BÀI 1: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp như sau (ĐVT: 1.000đ)

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

1 Bán hàng hóa thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 12.000, thuế GTGT 10% N111: 13.200

C511: 12.000 C3331: 1.200

C141: 30.000

C515: 1.000

4 Bán 1 TSCĐ hữu hình thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 18.000, thuế GTGT

10%

N111: 19.800 C511: 18.000 C3331: 1.800

5 Vay ngân hàng 150.000 nhập quỹ tiền mặt, thời hạn vay 12 tháng N111: 150.000

C341: 150.000

C131: 5.000

7 Thu hồi khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn bằng tiền mặt 10.000 N111: 10.000

C244: 10.000

8 Nhận vốn góp của các thành viên bằng tiền mặt 200.000 N111: 200.000

C411: 200.000

C344: 25.000

10 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thừa 1.700 chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý N111: 1.700

C3381: 1.700

BÀI 2: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp như sau (ĐVT: 1.000đ)

1 Mua hàng hóa nhập kho trả bằng tiền mặt, giá mua chưa thuế 8.200, thuế GTGT

10%

N156: 8.200 N133: 820 C111: 9.020

2 Chi tiền mặt mua trái phiếu kho bạc có mệnh giá 2.000, thời hạn 5 năm N121: 2.000

C111: 2.000

3 Chi tiền mặt 15.000 đem đi ký quỹ, ký cược ngắn hạn N244: 15.000

C111: 15.000

4 Mua 1 TSCĐ hữu hình, giá mua chưa thuế 40.000, thuế GTGT 10%, thanh toán

bằng tiền mặt

N214: 40.000 N133: 4.000 C111: 44.000

5 Chi tiền mặt sửa chữa lớn TSCĐ ở phân xưởng sản xuất 7.000 N627: 7.000

C111: 7.000

6 Xuất quỹ tiền mặt 28.000 thanh toán các khoản nợ, trong đó nợ người bán 18.000,

nợ thuế 10.000

N331: 18.000 N3331: 10.000 C111: 28.000

7 Ký cược để thuê mặt bằng làm phòng trưng bày sản phẩm là 60.000 bằng tiền mặt,

thời hạn thuê 2 năm

N244: 60.000 C111: 60.000

8 Chi tiền mặt 750 thuê văn phòng phẩm sử dụng ở bộ phận bán hàng N627: 750

C111: 750

9 Chi phí điện, điện thoại phát sinh kỳ này tổng cộng 18.170, trong đó thuế GTGT

170, đã chi tiền mặt thanh toán

N642: 18.000 N133:170 C111: 18.170

10 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu 800 chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý

Trang 2

1 Khách hàng ứng trước tiền mua hàng bằng chuyển khoản 15.000 N112: 15.000

C131: 15.000

2 Nhận vốn góp liên doanh 250.000 bằng tiền gửi ngân hàng N112: 15.000

C411: 15.000

3 Thu hồi trái phiếu ngắn hạn đã đáo hạn bằng TGNH 7.200, trong đó có 800

là tiền lãi

N112: 7.200 C515: 800 C128: 6.400

4 Bán thành phẩm cho đơn vị nội bộ, giá bán chưa thuế 24.000, thuế GTGT

10% Đơn vị nội bộ đã thanh toán bằng chuyển khoản

N112: 26.400 C511: 24.000 C3331: 2.400

C515: 1.600

6 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn bằng TGNH 20.000 N112: 20.000

C344: 20.000

7 Góp vốn liên doanh với công ty Y 450.000 bằng chuyển khoản N222: 450.000

C112: 450.000

8 Nhận lại khoản đầu tư góp vốn liên doanh bằng TGNH 300.000 N112: 300.000

C222: 300.000

9 Vay ngân hàng 400.000 bằng TGNH, thời hạn vay 2 năm N341: 400.000

C112: 400.000

10 Chuyển TGNH gửi tiết kiệm kỳ hạn 01 tháng, số tiền 500.000 N128: 500.000

C112: 500.000

1 Mua 1 TSCĐ hữu hình, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% là 176.000, đã

thanh toán bằng chuyển khoản

N214: 160.000 N133: 16.000 C112: 176.000

2 Chuyển TGNH 500.000 đầu tư vào công ty liên kết N222: 500.000

C112: 500.000

3 Chuyển khoản cho công ty K vay 100.000, thơi hạn vay 2 tháng, lãi suất 2%/

tháng thanh toán 1 lần khi đáo hạn

N128: 2 × 2% × 100.000 = 4.000 C112: 4.000

4 Trả nợ vay dài hạn cho ngân hàng 409.000 bằng chuyển khoản, trong đó có

9.000 là tiền lãi

N341: 400.000 N515: 9.000 C112: 409.000

5 Thanh toán tiền điện của phân xưởng sản xuất 38.500 bằng TGNH, trong đó

thuế GTGT 3.500

N627: 35.000 N133:3.500 C112: 38.500

6 Chia lợi nhuận cho các bên góp vốn bằng TGNH 65.000 N421: 65.000

C112: 65.000

C112: 42.000

8 Chuyển TGNH 17.600 nộp thuế thu nhập doanh nghiệp N3334: 17.600

C112: 17.600

9 Mua công cụ, dụng cụ bằng TGNH, giá mua chưa thuế 13.000, thuế GTGT

10%

N153: 13.000 N133: 1.300 C112: 14.300

10 Chuyển khoản ứng trước tiền cho người bán 20.000 N331: 20.000

C112: 20.000

1 Xuất quỹ tiền mặt 150.000 gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo

Có

N113: 150.000 C111: 150.000

2 Thu nợ khách hàng 64.000 bằng tiền mặt đem nộp thẳng vào ngân hàng những

chưa nhận được giấy báo Có

N113: 64.000 C131: 64.000

3 Bán hàng hóa thu bằng tiền mặt, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là 82.500,

kế toán đem nộp thẳng vào ngân hàng và chưa nhận được giấy báo Có

N113: 82.500 C511: 82.500

1+ 10 % = ¿75.000

C3331: 7.500

4 Chuyển TGNH 72.000 trả nợ người bán nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ N113: 72.000

C112: 72.000

2

Trang 3

C113: 150.000

6 Nhận lãi được chia từ hoạt động góp vốn liên doanh bằng tiền mặt 21.000 nộp

thẳng vào ngân hàng, chưa nhận được giấy báo Có

N113: 21.000 C515: 21.000

7 Ngân hàng báo Có về các khoản tiền ở NV2 và NV3 N112: 146.500

C113: 64.000 + 82.500 = 146.500

8 Ngân hàng gửi giấy báo Nợ về khoản trả nợ người bán ở NV4 N331: 72.000

C113: 72.000

9 Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng tiền mặt 30.000, đã nộp thẳng vào

ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có

N113: 30.000 C112: 30.000

10 Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản tiền ở NV9 N112: 30.000

C113: 30.000

- Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

TK 111: 120.000

TK 112: 480.000

Các TK khác có số dư phù hợp

- Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Thu hồi vốn và lãi đầu tư ngắn hạn khác bằng tiền mặt 58.000, trong đó có 8.000

tiền lãi

N111: 58.000

C141: 2.000

3 Thuê 1 căn nhà dùng làm trụ sở của công ty, thời hạn thuê 3 năm, giá thuê

30.000/tháng, tiền ký quỹ 60.000 Doanh nghiệp đã chuyển khoản cho bên cho

thuê

4 Chuyển khoản 2.500 trả lãi vay ngắn hạn cho ngân hàng ACB N635: 2.500

C112: 2.500

5 Được cấp trên cấp vốn 1.000.000, gồm 200.000 tiền mặt và 800.000 chuyển vào tài

khoản của đơn vị

N111: 200.000 N112: 800.000 C411: 1.000.000

6 Chi tiền mặt 5.000 để ký quỹ dự đấu thầu gói thầu số 2 của công trình xây dựng ký

túc xá của trường B

N244: 5.000 C111: 5.000

7 Do thay đổi ý định, doanh nghiệp không cử người đến dự thầu và bị phạt 2.000,

khấu trừ vào tiền ký quỹ, số còn lại được đơn vị tổ chức đấu thầu chuyển khoản

hoàn trả

8 Thu tiền mặt về khoản lãi nhận hàng tháng từ kỳ phiếu ngân hàng, số tiền 600 N111: 600

C515: 600

9 Chuyển khoản thanh toán tiền quảng cáo trên tivi của Đài truyền hình TP.HCM, số

tiền 264.000, trong đó thuế GTGT 24.000

N627: 244.000 N133: 24.000 C112: 264.000

10 Chi tiền mặt 18.000 khen thưởng cho công nhân viên trích từ quỹ khen thưởng

phúc lợi

N3531: 18.000 (quỹ khen thưởng) C111: 18.000

1 Bán hàng thu ngoại tệ mặt là 10.000USD, tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh

nghiệp vụ là 20/USD

2 Mua hàng hóa 3.500USD thanh toán bằng chuyển khoản

Tỷ giá ghi sổ 20USD, tỷ giá thực tế 20,1USD

3 Bán 20.000 USD ngoại tệ mặt thu tiền đồng Việt Nam 406.000

Tỷ giá ghi sổ của số ngoại tệ này là 20/USD

4 Khách hàng trả nợ tiền hàng bằng ngoại tệ mặt, số tiền 6.000USD

Tỷ giá ghi sổ 20/USD

Tỷ giá ghi nhận nợ là 20,2/USD

5 Chi ngoại tệ mặt 5.000 USD trả nợ người bán

Tỷ giá ghi sổ 20,2/USD

6 Khách hàng chuyển khoản trả nợ 3.000 USD

Trang 4

Tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ 20,5/USD

7 Bán 7.000 USD ngoại tệ mặt thu tiền đồng Việt Nam 150.500 qua chuyển khoản

Tỷ giá ghi sổ của số ngoại tệ này là 21/USD

8 Doanh nghiệp trả nợ người bán bằng nggoại tệ mặt, số tiền 8.000 USD

Tỷ giá khi nhận nợ là 20,3/USD

9 Chuyển khoản 20.000 USD trả nợ vay ngắn hạn

Tỷ giá khi nhận nợ là 19,8/USD

10 Giả sử đây là số liệu cuối năm trên số dư cuối kỳ của TK 1112 và TK 1122 như

sau:

- TK 1112: 2.100 USD, tỷ giá ghi sổ 19,2/USD

- TK 1122: 6.000 USD, tỷ giá ghi sổ 20,3/USD

Hãy thực hiện đánh giá lại 2 khoản mục có gốc ngoại tệ này, biết tỷ giá giao dịch

bình quân trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng vào thời điểm cuối năm là 20/USD

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước xuất trước.

- Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

+ TK 1112: 100.500 (chi tiết: 5.000 USD)

+ TK 1122: 600.000 (chi tiết: 30.000 USD)

+ TK 131 “Khách hàng X”: 40.400 (chi tiết 2.000 USD)

+ TK 131 “Khách hàng Y”: 56.840 (chi tiết 2.800 USD)

+ TK 315: 266.000 (chi tiết 14.000 USD)

+ TK 341 “NH Á Châu”: 190.000 (chi tiết 10.000 USD)

+ TK 007: 65.000 USD

- Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Mua hàng hóa thanh toán bằng nggoại tệ mặt 1.500 USD Tỷ giá thực tế 20/USD

2 Mua TSCĐ hữu hình chưa thanh toán cho người bán, số tiền 3.000 USD Tỷ giá

thực 20,3/USD

3 Khách hàng X chuyển khoản thanh toán số nợ kỳ trước Tỷ giá thực tế 20,3/USD

4 Bán hàng thu ngoại tệ mặt là 2.200 USD, tỷ giá thực tế là 20/USD

5 Chuyển khoản trả nợ người bán TSCĐ ở NV2

6 Bán 1.000 USD ngoại tệ mặt thu tiền đồng Việt Nam 20.400

7 Chuyển khoản thanh toán nợ vay dài hạn cho Ngân hàng Á Châu

8 Khách hàng Y thanh toán bằng tiền mặt 800 USD, bằng TGNH 2.000 USD Tỷ giá

thực tế 20,4/USD

9 Chuyển khoản thanh toán nợ dài hạn đến hạn trả

10 Giả sử đây là thời điểm cuối năm, hãy đánh giá lại số dư các khoản mục có gốc

ngoại tệ, biết tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng vào

thời điểm cuối năm là 20,1/USD

4

Trang 5

BÀI 9: Doanh nghiệp ABC đang hoạt động SXKD, xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước, xuất trước Trích số liệu kế

toán trong kỳ như sau (ĐVT: 1.000đ)

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Ngoại tệ tồn đầu tháng:

+ Tiền mặt: 10.000 USD, tỷ giá ghi sổ 20,6/USD

+ TGNH: 20.000 USD, tỷ giá ghi sổ 20,5/USD

+ Các TK khác có số dư hợp lý

- Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Chi tiền mặt 20.400 để mua 1.000 USD gửi vào ngân hàng

2 Rút TGNH 7.000 USD mua và nhập kho 1 lô hàng hóa, tỷ giá thực tế

20,8/USD

3 Chuyển tiền mặt 8.000 USD gửi vào ngân hàng, tỷ giá thực tế 20,8/USD

4 Bán hàng hóa chưa thu tiền khách hàng, giá bán 5.000 USD, tỷ giá thực tế

20,7/USD

5 Nhập khẩu 1 TSCĐ hữu hình trị giá 15.000 USD chưa thanh toán cho người

bán, tỷ giá thực tế 20,2/USD

6 Rút TGNH thanh toán chi phí bán hàng 500 USD, chi phí tiếp khách 700

USD, tỷ giá thực tế 20,6/USD

7 Thu 5.000 USD do người mua (NV4) thanh toán bằng chuyển khoản, tỷ giá

thực tế 20,5/USD

8 Nhập kho vật liệu chính trị giá 1.000 USD, trả ngay bằng tiền mặt 500 USD

Tỷ giá thực tế 20,2/USD

9 Chuyển TGNH trả nợ người bán (NV5), tỷ giá thực tế 20,4/USD

10 Giả sử đây là số liệu cuối năm, kế toán đánh giá lại số dư ngoại tệ các khoản

mục có gốc ngoại tệ theo TGBGLNH cuối kỳ là 20,3/USD Doanh nghiệp xử

lí mức chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại cuối năm theo quy định chế độ kế

toán hiện hành

BÀI 10: Doanh nghiệp XYZ đang trong giai đoạn XDCB, xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước xuất trước Trích số

liệu kế toán trong kỳ như sau (ĐVT: 1.000đ)

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Số đư đầu kỳ của các tài khoản:

+ TK 1112: 204.000 (chi tiết 10.000 USD)

+ TK 1122: 404.000 (chi tiết 20.000 USD

+ TK 331: 60.000 (chi tiết 3.000 USD)

+ TK 341 “NH ACB”: 246.000 (chi tiết 12.000 USD)

+ TK 007: 30.000 USD

- Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Mua nguyên vật liệu 3.000 USD bằng ngoại tệ mặt Tỷ giá thực tế 20/USD

2 Bán 4.000 USD chuyển khoản ở ngân hàng để lấy đồng Việt Nam nhập quỹ tiền mặt

Tỷ giá bán 20,2/USD

3 Mua công cụ, dụng cụ 500 USD bằng tiền mặt Tỷ giá thực tế 20,3/USD

Trang 6

4 Vay ngắn hạn ngân hàng 5.000 USD nhập vào tài khoản TGNH, tỷ giá thực tế tại thời

điểm này là 20,1/USD

5 Chuyển TGNH trả nợ người bán kỳ trước

6 Chi phí phát sinh cho đầu tư xây dựng cơ bản bằng tiền mặt 1.200 uSD Tỷ giá thực tế

20,4/USD

7 Chuyển khoản trả nợ vay dài hạn cho ngân hàng ACB

8 Giả sử đây là số liệu cuối năm, kế toán đánh giá lại số dư ngoại tệ các khoản mục có

gốc ngoại tệ theo TGBGLNH cuối kỳ là 20/USD Doanh nghiệp xử lí mức chênh lệch

tỷ giá do đánh giá lại cuối năm theo quy định chế độ kế toán hiện hành

CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ ỨNG TRƯỚC

BÀI 1: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp như sau: (Đvt: 1.000đ)

Số dư đầu kỳ của TK 131: 180.000, trong đó:

 Công ty X: 70.000

 Công ty Y: 120.000

 Công ty Z: 10.000 (Số dư Có - chi tiết: ứng trước)

Các TK khác có số dư phù hợp.

1 Bán thành phẩm cho công ty A chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 24.000, thuế

GTGT 10%

2 Công ty X trả nợ cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản đồng thời ứng trước

tiền mua hàng cho kỳ sau bằng tiền mặt 15.000

3 Giảm giá hàng bán cho công ty A 5% do hàng ko đúng quy cách

4 Bán hàng hóa cho công ty X: giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là 38.500,

công ty X thanh toán ngay bằng tiền mặt 20%, số còn lại sẽ thanh toán vào

tháng sau

5 Công ty X chuyển khoản thanh toán sau khi trừ chiết khấu được hưởng 3%

do thanh toán trước hạn

6 Bán 200 thành phẩm cho công ty Z, giá bán chưa thuế 45.000, thuế GTGT

10% Sau khi trừ đi số đã ứng trước, công ty Z thanh toán thêm 9.500 bằng

tiền mặt Số còn lại hẹn 2 tuần nữa sẽ thanh toán

7 Công ty Z trả lại 30 thành phẩm do kém chất lượng

8 Chiết khấu cho công ty X 5% về lô hàng hóa ở NV4 do công ty X mua hàng

với số lượng lớn

9 Bán hàng hóa cho công ty Y, giá bán chưa thuế 43.000, thuế GTGT 10%

Công ty Y đã thanh toán bằng chuyển khoản 50% trị giá lô hàng

1

0

Mua 500kg NVL của công ty Z, giá mua chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10%

Công ty Z đề nghị cấn trừ vào số tiền nợ ở NV6, doanh nghiệp đồng ý và chi

tiền mặt thanh toán số còn lại

6

Trang 7

Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

 TK 133: 27.000

 Các TK khác có số dư phù hợp

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Mua 300kg NVL nhập kho, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% là 220/kg,

doanh nghiệp đã chi tiền mặt thanh toán

2 Chi tiền mặt thanh toán tiền thuê ngoài sửa chữa nhỏ TSCĐ ỏ phân xưởng sx

3.300 (trong đó thuế GTGT 300)

3 Mua hàng hóa nhập kho, số lượng 200sp, giá mua chưa thuế 160/sp, thuế

GTGT 10%, chưa trả tiền

4 Nhập khẩu 1 TSCĐHH, giá nhập khẩu 18.000USD chưa thanh toán Thuế

nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10% Chi tiền mặt nộp các khoản thuế phát sinh

khi nhập khẩu

5 Xuất trả lại người bán 20kg NVL đã mua ở NV1 do kém chất lượng và đã

nhận lại bằng tiền mặt

6 Số hàng hóa mua ở NV3 bị mất 10sp chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý

7 Được người bán giảm giá số NVL đã mua kỳ trước 1.320 (trong đó thuế

GTGT 120), trừ vào nợ phải trả

8 Số hàng hóa bị mất ở NV6 doanh nghiệp xử lý tính vào giá vốn hàng bán

9 Doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT đầu vào 27.000 bằng tiền mặt

1

0

Cuối kỳ, kế toán xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế

GTGT đầu ra là 20.000

1 Nhận được vốn do cấp trên giao xuống 200.000 bằng TGNH

2 Chi tiền mặt 11.000 trả hộ nợ người bán cho đơn vị nội bộ Y

3 Nhận được thông báo của cấp trên về quỹ khen thưởng phúc lợi được chia là

30.000

4 Bán thành phẩm cho đơn vị nội bộ Y chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 25.000,

thuế GTGT 10%

5 Hđ sxkd của đơn vị kỳ này bị lỗ 60.000 và được cấp trên chấp nhận cấp bù

6 Chi tiền mặt thanh toán hộ tiền điện cho đơn vị nội bộ Y 7.920 (trong đó thuế

GTGT 720)

Trang 8

7 Nhận đươc 1 TSCĐHH do cấp trên cấp, giá ghi trong biên bản giao nhận là

150.000, đã hao mòn 20%

8 Đơn vị Y chuyển khoản thanh toán cho doanh nghiệp về khoản chi hộ ở

NV@ và NV6

9 Mua 200kg NVL của đơn vị Y, giá mua chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%

Sau khi cấn trừ vào số tiền bán hàng ở NV4, đơn vị đã chi tiền mặt thanh

toán hết

1

0

Bán thành phẩm cho cấp trên thu bằng TGNH, giá bán bao gồm thuế GTGT

10% là 37.400 Chi phí vận chuyển chi hộ cấp trên 1.000 bằng tiền mặt

1 Chuyển TGNH cấp vốn cho đơn vị trực thuộc A 300.000

2 Cấp vốn cho đơn vị trực thuộc B 1 TSCĐHH có nguyên giá 240.000, đã hao

mòn 30%

3 Ủy quyền cho đơn vị trực thuộc A nhận vốn kinh doanh trực tiếp từ ngân

sách nhà nước 150.000

4 Phải thu lãi về hđ sxkd của đơn vị trực thuộc A 50.000, đơn vị trực thuộc B

30.000

5 Phải thu về quỹ đầu tư phát triển 25.000, trong đó đơn vị trực thuộc A

15.000, đơn vị trực thuộc B 10.000

6 Chi tiền mặt trả hộ nợ vay ngắn hạn cho đơn vị trực thuộc B 120.000, trong

đó có 3.000 là tiền lãi

7 Bán hàng hóa cho đơn vị trực thuộc A chưa thu tiền, giá bán chưa thuế

40.000, thuế GTGT 10%

8 Đơn vị trực thuộcA thông báo có 1 số hàng hóa ko đúng quy cách do đó

doanh nghiệp đồng ý giảm giá 10%, số tiền còn lại đơn vị A đã chuyển

khoản thanh toán hết

9 Ủy quyền cho đơn vị trực thuộc B hoàn trả lại vốn kd cho ngân sách nhà

nước số tiền 100.000

1

0

Phải thu về kinh phí quản lý của đơn vị trực thuộc là 20.000, trong đó đơn vị

A 12.000, đơn vị B 8.000

 TK1381: 4.000 (chi tiết: NVL thiếu chờ xử lý)

 TK 1388: 6.000 (chi tiết: phải thu bồi thường của nhân viên A)

8

Trang 9

 Các TK khác có số dư phù hợp

1 Bộ phận sx báo thiếu 1 TSCĐHH có nguyên giá 28.000, đã hao mòn 8.000,

chưa rõ nguyên nhân

2 Quyết định xử lý số NVL thiếu kỳ trước bằng cách tính vào giá vốn

3 Chi tiền mặt 50.000 cho công ty Y mượn tạm thời

4 TSCĐ thiếu ở NV1 đã tìm được nguyên nhân là do điều chuyển cho đơn vị

nội bộ khác nhưngchưa ghi sổ, kế toán tiến hành ghi bổ sung

5 Kiểm kê phát hiện thiếu 1 số CCDC và đã xác định được nguyên nhân ngay

là do xuất dùng cho phân xưởng nhưng chưa ghi sổ

6 Kiểm kê phát hiện thiếu 1 TSCĐHH chưa rõ nguyên nhân TSCĐ có nguyên

giá 15.000, đã hao mòn 20%

7 Khoản phải thu về bồi thường của nhân viên kỳ trước đã đến hạn thanh toán

nhưng vẫn chưa thu được, doanh nghiệp xử lý bằng cách trừ lương

8 Công ty M thông báo số cổ tức được chia kỳ này là 35.000, doanh nghiệp đã

nhận được 15.000 bằng tiền mặt, số còn lại chưa thu

9 Bộ phận phân xưởng khi đưa NVL vào để sx thì phát hiện thiếu 20kg trị giá

1.500, chưa xđ được nguyên nhân Được biết số NVL này là do bộ phận kho

xuất xuống phân xưởng để sx sp

1

0

Số NVL thiếu ở NV9 đã tìm được nguyên nhân là do nhân viên quản lý làm

mất, doanh nghiệp xử lý bắt bồi thường và đã thu tiền mặt

 Tk 131: 200.000

 TK 138: 5.000

 TK 141: 10.000 (chi tiết: nhân viên Y)

1 Thu hồi khoản phải thu khác bằng tiền mặt 5.000

2 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp 100.000

3 Bán thành phẩm cho khách hàng A chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 50.000,

thuế GTGT 10% Do khách hàng mua hàng với số lượng lớn nên doanh

nghiệp cho hưởng CKTM 6%, giảm trừ ngày trên hóa đơn

4 Người mua ứng trước tiền mua hàng 10.000 bằng tiền mặt

5 Khách hàng A thông báo 50% lô hàng chất lượng kém và đã xuất trả lại cho

doanh nghiệp

Trang 10

6 Nhân viên Y thanh toán tiền tạm ứng kèm hóa đơn mua NVL: giá mua chưa

thuế 8.200, thuế GTGT 820, số tiền thừa nhập lại quỹ tiền mặt

7 Khách hàng A chuyển khoản thanh toán hết số nợ còn lại

8 Chi tiền mặt 2.000 tạm ứng cho nhân viên K đi tiếp khách

9 Chi tiền mặt 10.000 trả lại cho khách hàng về khoản nhận ứng trước do

không còn hàng để giao

1

0

Cuối kỳ, kiểm kê kho phát hiện thiếu 50kg NVL trị giá 8.500 và 10 CCDC trị

giá 1.500 Sau khi kiểm tra lại chứng từ, sổ sách đã xác định được nguyên

nhân thiếu của CCDC là do xuất phục vụ cho phân xưởng sx, còn NVL thiếu

vẫn chưa tìm được nguyên nhân chờ xử lý

CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ

Yc: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.

Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1 Mua 500kg NVL của công ty E, giá mua chưa thuế 60/kg, thuế GTGT 10%,

thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 506

(trong đó thuế GTGT 46) Hàng đã nhập kho đủ

2 Mua 1.000kg NVL của công ty E, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% là

77/kg, chưa thanh toán tiền Khi kiểm nhận nhập kho phát hiện thiếu 50kg

chưa rõ nguyên nhân Chi phí vận chuyển phải trả 2.200 (trong đó thuế

GTGT 200)

3 Công ty E cho đơn vị được hưởng CKTM 5% bằng tiền mặt do mua hàng với

số lượng lớn

4 Số NVL thiếu ở NV2 là do công ty F giao thiếu, công ty F đã giao bổ sung

5 Mua 600kg NVL của công ty K, giá mua chưa thuế 39.000, thuế GTGT 10%,

doanh nghiệp đã thanh toán 50% bằng TGNH, số còn lại chưa thanh toán

Hàng đã nhập kho đủ

6 Xuất trả lại công ty K 100kg NVL do kém chất lượng

7 Vay ngắn hạn ngân hàng 132.000 mua 1.500kg NVL của công ty M (trong

đó thuế GTGT 12.000) Khi kiểm nhận nhập kho phát hiện thừa 50kg chưa rõ

nguyên nhân Trong khi chờ xử lý doanh nghiệp cho nhập kho toàn bộ

8 Số NVL thừa là do công ty M giao nhầm, doanh nghiệp đồng ý mua luôn số

vật liệu này và đã nhận được hóa đơn bổ sung của công ty M đồng thời chi

tiền mặt thanh toán

9 Chuyển TGNH trả lại cho công ty K sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán

được hưởng 3% do thanh toán trước hạn

10

Định dạng
Số trang	16
Dung lượng	53,08 KB