Bài tập kế toán tài chính 2

KTTC2 - BT chương #bebefighting CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG KHÁC BÀI 1: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Bán 100 cổ phiếu đầu tư ngắn hạn có giá gốc 140/cp, giá bán 160/cp thu tiền mặt Chi phí mơi giới trả tiền mặt 1.200 Nhận thông báo số cổ tức chia tháng 6.500 Số cổ tức chia kỳ 15.000, doanh nghiệp tiếp tục dùng số cổ tức để mua thêm 100 cổ phiếu với mục đích đầu tư ngắn hạn Xuất kho 1.000kg NVL trị giá 120.000 đem góp vốn liên doanh với công ty A Lô NVL hội đồng liên doanh đánh giá 125.000 Thu hồi gốc lãi cho vay ngắn hạn tiền mặt 101.200, 1.200 tiền lãi tháng cuối Đầu tư vào cơng ty P thiết bị sx có nguyên giá 1.500.000, hao mòn 20%, giá đánh giá lại chấp thuận 1.240.000 Sau đầu tư doanh nghiệp trở thành bên có quyền đồng kiểm sốt sở kinh doanh đồng kiểm sốt Cơng ty B toán lãi vay tháng thứ TGNH Xuất kho hàng hóa góp vốn liên doanh ngắn hạn, giá xuất kho 120.000, giá hội đồng liên doanh chấp nhận 125.000 Đến hạn thu lãi cơng ty C chưa tốn xin khất sáng tháng sau, doanh nghiệp chấp thuận 10 Khoản tiền gửi tiết kiệm tháng đến hạn, doanh nghiệp nhận lại tiền mặt 151.500, tróng có 1.500 tiền lãi ĐỊNH KHOẢN YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ KTTC2 - BT chương BÀI 2: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Nhận thông báo chia cổ tức từ công ty 60.000 Nhượng bán 400 cổ phiếu đầu tư vào công ty F (tương đương 25% quyền biểu quyết), giá gốc 650.000, giá bán 700.000 thu TGNH Góp vốn vào cơng ty A TSCĐHH có nguyên giá 850.000, hao mòn 20% bên thống đánh giá lại TS 720.000 Chi phí vận chuyển TS góp vốn chi tiền mặt 5.500 (trong thuế GTGT 500) Với TS góp vốn doanh nghiệp có 40% tỷ lệ quyền biểu công ty A Bán bớt số cổ phiếu đầu tư vào công ty A, giá gốc 400.000, giá bán 460.000 thu TGNH Chi phí mơi giới chi tiền mặt 2.000 Chi tiền mặt 250.000 chuyển TSCĐHH có ngun giá 620.000, hao mòn 30% liên doanh với công ty C Giá TSCĐHH chấp nhận theo thỏa thuận 450.000 Thu phạt vi phạm hợp đồng khách hàng tiền mặt 15.000 Nhượng bán TSCĐHH có nguyên giá 60.000, hao mòn 40%, giá bán chưa thuế 40.000, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Nhận thông báo chia cổ tức công ty X 15.000, công ty Y 18.000 Số cổ tức công ty X doanh nghiệp nhận TGNH, số cổ tức cơng ty Y tiếp tục bổ sung vốn góp liên doanh Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 5.000 #bebefighting ĐỊNH KHOẢN YC: Định khoản NVKT phát sinh KTTC2 - BT chương BÀI 3: Tại doanh nghiệp tháng có tình hình sau: (Đvt: 1.000đ) NGHIỆP VỤ Nhận giấy báo chia lãi từ hđ liên doanh 5.000 Chi phí theo dõi hđ liên doanh 500 tiền mặt Rút TGNH nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 2.000 Thu nợ khó đòi xử lý năm trước 10.000 tiền mặt Thanh lý TSCĐHH, ngun giá 15.000, hao mòn 13.800, chi phí lý 300.000đ, phế liệu bán thu tiền mặt 800.000đ Bán chứng khốn đầu tư ngắn hạn, có giá gốc 12.000, giá bán thu tiền mặt 11.000 Xử lý nợ phải trả năm trước ko đòi 10.000 vào thu nhập khác Nhận thông báo chia cổ tức đầu tư chứng khoán 5.000 Doanh nghiệp nhận thông báo thuế số thuế GTGT hoàn 10.000 Phải thu lãi tiền cho vay 7.000 theo hợp đồng cho vay Doanh nghiệp nhận thông báo khoản tiền bảo hiểm tài sản tài sản bị thiệt hại 20.000 11 Doanh nghiệp nhận tài trợ TSCĐHH trị giá 40.000 đưa vào sử dụng cho SXKD Chi phí lắp đặt 1.000 toán tạm ứng #bebefighting ĐỊNH KHOẢN YC: Định khoản NVKT phát sinh KTTC2 - BT chương #bebefighting CHƯƠNG IV: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN BÀI 1: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho công ty X, giá vốn 100.000, giá bán chưa thuế 180.000, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền khách hàng Chiết khấu thương mại cho khách hàng hưởng 2.200 (trong thuế GTGT 200), chi tiền mặt toán cho khách hàng Xuất kho 500 thành phẩm gửi bán đại lý, ggiá vốn xuất kho 100/sp, giá bán quy định bao gồm thuế GTGT 10% 165/sp Công ty X toán nợ cho doanh nghiệp TGNH sau trừ chiết khấu tốn 2% Đại lý thơng báo bán tồn lơ hàng chuyển khoản toán sau trừ hoa hồng đại lý 10% giá toán, thuế GTGT hoa hồng 10% Bán TSCĐHH có ngun giá 80.000, hao mòn 50%, giá bán chưa thuế 48.000, thuế GTGT 10%, thu TGNH Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tiền mặt 10.000 Tiền lương phải trả kỳ 40.000, tiền lương bp bán hàng 15.000, bp QLDN 25.000 Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, chi phí để xđ kq kd đơn vị Biết thuế TNDN tạm nộp 5.000, thuế suất thuế TNDN 22% 11 Tạm trích lợi nhuận năm để trích bổ sung quỹ đầu tư phát triển: 10.000 ĐỊNH KHOẢN YC: Tính tốn định khoản NVKT phát sinh biết DN tính thuế GTGT theo pp khấu trừ KTTC2 - BT chương BÀI 2: Trích tài liệu kế tốn DN sau: (Đvt: 1.000đ) - Số dư đầu kỳ TK: + TK 131Y: 60.000 + TK 221M: 400.000 + Các TK khác có số dư phù hợp - Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Xuất bán 1.500 thành phẩm cho khách hàng A, giá vốn 50/sp, giá bán chưa thuế 90/sp, thuế GTGT 10% chưa thu tiền Chi phí vận chuyển 1.320 (đã bao gồm thuế GTGT 10% chưa thu tiền Chi phí vận chuyển 1.320 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) nhờ khách hàng A chi hộ Khách hàng Y toán tiền mua hàng ký trước chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán 2% Bị phạt vi phạm hợp đồng 15.000 Sau trừ khoản ký quỹ ngắn hạn 3.000 DN chi tiền mặt nộp số lại Khách hàng A trả lại 100sp chất lượng, doanh nghiệp nhập lại kho Xuất kho 500 thành phẩm gửi tiêu thụ cho công ty X, giá vốn 60/sp, giá bán 120/sp, thuế GTGT 10% Khách hàng X thông báo chưa nhận hàng Bán phần khoản đầu tư vào cơng ty M có giá gốc 200.000, giá bán 220.000 thu chuyển khoản Chi phí mơi giới chi tiền mặt 1.500 Sau bán tỷ lệ quyền biểu giảm xuống 15% Công ty X báo nhận hàng chấp nhận tốn 450sp, 50sp chất lượng trả lại, doanh nghiệp nhập lại kho Xuất bán cho khách hàng B 2.000 thành phẩm theo phương thức trả góp: Giá vốn 60/sp, giá bán trả 100/sp, giá bán trả góp bao gồm thuế GTGT 10% 130/sp, thời hạn trả góp 10 tháng Tính lương phải trả cho cơng nhân viên 30.000, đó: nhân viên bán hàng 10.000, nhân viên QLDN 20.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định Cuối kỳ, kết chuyển khoản có liên quan để xđ kqkd đơn vị biết thuế suất thuế TNDN 22% 11 DN thông báo trả cổ tức, lợi nhuận chia cho chủ sở hữu năm 20.000 #bebefighting ĐỊNH KHOẢN YC: Tính toán, định khoản NVKT phát sinh biết DN tính thuế GTGT theo pp khấu trừ KTTC2 - BT chương BÀI 3: Trích tài liệu kế tốn DN sau: (Đvt: 1.000đ) - Số dư đầu kỳ TK: + TK 121: 20.000 + TK 331B: 35.000 + Các TK khác có số dư phù hợp - Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ Xuất bán chịu hàng hóa cho khách hàng X: Số lượng 1.000sp, giá vốn 100/sp, giá bán chưa thuế GTGT 150/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển chi tiền tạm ứng 600 Nhận thông báo chia cổ tức kỳ 15.000 Tính lương phải trả cho CNV 50.000, đó: nhân viên bán hàng 20.000, nhân viên QLDN 30.000 Trích khoản theo lương theo quy định Đem TSCĐHH góp vốn liên doanh: nguyên giá 150.000, giá trị hao mòn lũy kế 15.000, giá hội đồng liên doanh chấp nhận đánh giá lại 130.000 Chi phí vận chuyển TSCĐ góp vốn chi tiền mặt 750 Chuyển TGNH trả nợ cho người bán B sau trừ chiết khấu toán hưởng 2% Thuế TNDN tạm phải nộp kỳ 12.000 Doanh nghiệp chi tiền mặt nộp vào Ngân sách nhà nước Thu tiền bán hàng trả góp tiền mặt 25.000, có 3.000 tiền lãi Khách hàng X thơng báo lơ hàng hóa NV1 có 100 ko đạt chất lượng nên doanh nghiệp đồng ý giảm giá 20% số sp Số tiền vòn lại khách hàng X tốn tiền mặt Bán tồn cổ phiếu kỳ trước thu chuyển khoản 18.000 Chi phí mơi giới chi tiền mặt 500 Cuối kỳ, kết chuyển khoản có liên quan để xđ kqkd đơn vị biết thuế suất thuế TNDN 22% #bebefighting ĐỊNH KHOẢN YC: Tính tốn, định khoản NVKT phát sinh biết DN tính thuế GTGT theo pp khấu trừ ... KHOẢN YC: Định khoản NVKT phát sinh KTTC2 - BT chương #bebefighting CHƯƠNG IV: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN BÀI 1: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sau: (Đvt: 1.000đ)... biết DN tính thuế GTGT theo pp khấu trừ KTTC2 - BT chương BÀI 2: Trích tài liệu kế tốn DN sau: (Đvt: 1.000đ) - Số dư đầu kỳ TK: + TK 131Y: 60.000 + TK 22 1M: 400.000 + Các TK khác có số dư phù hợp...KTTC2 - BT chương BÀI 2: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh