Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho công ty A, giá xuất kho 40.000, giá bán chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Xuất kho thành phẩm cho công ty B theo phương thức trả góp. Giá vốn xuất kho 120.000, giá bán trả ngay 1 lần chưa thuế 250.000, thuế GTGT 10%, lãi trả gớp trong 6 tháng là 15.000. Công ty A mua hàng với số lượng lớn nên doanh nghiệp cho hưởng chiết khấu thương mại 4%. Công ty A đã thanh toán phần còn lại bằng TGNH.
Trang 1KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN THÀNH PHẨM VÀ TIÊU THỤ THÀNH PHẨM
BÀI 1: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1 Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho công ty A, giá xuất
kho 40.000, giá bán chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10%,
chưa thu tiền
a N632: 40.000 C155: 40.000
b N131: 110.000 C511: 100.000 C3331: 10.000
2 Xuất kho thành phẩm cho công ty B theo phương thức trả
góp Giá vốn xuất kho 120.000, giá bán trả ngay 1 lần chưa
thuế 250.000, thuế GTGT 10%, lãi trả gớp trong 6 tháng là
15.000
a N632: 120.000 C155: 120.000
b N131: 290.000 C511: 250.000 C3331: 25.000 C3387: 15.000
3 Công ty A mua hàng với số lượng lớn nên doanh nghiệp
cho hưởng chiết khấu thương mại 4% Công ty A đã thanh
toán phần còn lại bằng TGNH
a N5211: 4%×100.000 = 4.000 N3331: 400
C131: 4.400
b N112: 110.000 - 4.400 = 105.600
4 Xuất kho 200sp bán trực tiếp cho công ty C, giá xuất kho
38.000, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 88.000 Công ty
C đã thanh toán 50% trị giá lô hàng bằng TGNH
Đơn giá xuất = 80.000
200 =400/sp
a N632: 38.000 C155: 38.000
b N112: 50%×88.000 = 44.000 N131: 44.000
C511: 80.000 C3331: 8.000
5 Công ty C thông báo có 50sp sai quy cách nên doanh
nghiệp giảm giá 5%
N5212: 5%×50×400 = 1.000 N3331: 100
C131: 1.100
6 Xuất kho 100sp gửi bán đại lý M, giá xuất kho 250/sp, giá
bán quy định 550/sp (bao gồm thuế GTGT) Hoa hồng đại
lý M được hưởng là 8% tính trên giá có thuế, thuế GTGT
của hoa hồng 10%
N157: 100×250 = 25.000 C155: 25.000
7 Công ty B chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng trả góp
6 =48.333 C131: 48.333
b N3387l: 15.000
6 = ¿2.500 C515: 2.500
8 Xuất kho 150sp chuyển đến cho công ty X, giá xuất kho
240/sp, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là 495/sp Chi
phí vận chuyển, bốc dỡ chi bằng tiền mặt 715 (trong đó
thuế GTGT 65)
a N157: 150×240 = 36.000 C155: 36.000
b N641: 650 N133: 65 C111: 715
9 Đại lý M thông báo đã bán hết hàng và chuyển khoản
thanh toán cho doanh nghiệp sau khi trừ đi hoa hồng được
hưởng
a N131: 55.000
C511: 100×500 = 50.000 C3331: 5.000
b N632: 25.000 C157: 25.000
c N641: 8%×55.000 = 4.400 N133: 440
C131: 4.840
d N112: 55.000 - 4.840 = 50.160
C131: 50.160
10 Công ty X báo đã nhận được hàng và chấp nhận thanh
toán
a N632: 36.000 C157: 36.000
b N111: 74.250 C511: 150× 495
1+ 10 % =67.500
Trang 2KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
C3331: 6.750
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
BÀI 2: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
- Số dư đầu kỳ của các tài khoản:
TK 155: 150.000 (chi tiết 1.000sp)
TK 157Y: 20.000 (chi tiết: 200sp gửi bán công ty Y) Đơn giá =20.000
200 = ¿100/sp
TK 157B: 40.000 (chi tiết: 400sp gửi bán đại lý B)
Các TK khác có số dư phù hợp
- Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Nhập kho 2.000sp từ phân xưởng sx theo giá thành thực tế
120/sp
N155: 2.000×120 = 240.000 C154: 240.000
2 Số sp gửi bán kỳ trước đã được công ty Y chấp nhận thanh
toán 150sp theo giá bán chưa thuế 200/sp, thuế GTGT 10%,
còn 50sp không đúng quy cách đem về nhập kho
a N632: 150×100 = 15.000 C157: 15.000
b N131: 33.000 C511: 150×200 = 30.000 C3331: 3.000
c N155: 50×100 = 5.000 C157: 5.000
3 Xuất kho 500sp để đổi lấy NVL với công ty M, giá bán bao
gồm thuế GTGT 10% là 198/sp Hàng đã bàn giao và nhập
NVL về kho với giá 132.000 (trong đó đã có thuế GTGT
10%) Số chênh lệch đã thanh toán bằng tiền mặt
a N632: 75.000 (=500×150) C155: 75.000
b N131: 99.000 C511: 90.000 (= 500× 198
1+ 10 % ¿ C3331: 9.000
c N152: 120.000 N133: 12.000 C131: 132.000
d N131: 33.000 (=132.000 - 99.000) C111: 33.000
155 đầu kỳ còn 500sp
4 Xuất kho bán chịu cho công ty K 200sp, giá bán chưa thuế
200/sp, thuế GTGT 10% Nếu khách hàng thanh toán trong
vòng 7 ngày (kể từ ngày giao hàng) thì sẽ được hưởng chiết
khấu thanh toán 3%
a N632: 200×150 = 30.000 C155: 30.000
b N131: 44.000 C511: 200×200 = 40.000 C3331: 4.000
155 đầu kỳ còn 300sp
5 Công ty P trả lại 60sp đã bán từ tháng trước, giá vốn 6.000,
giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là 13.200 Doanh nghiệp đã
kiểm nhận và nhập lại kho, đồng thời chuyển khoản thanh
toán cho công ty P
a N155: 6.000 C632: 6.000
b N5213: 12.000 N3331: 1.200 C112: 13.200
155 đầu kỳ còn 360sp
6 Công ty K chuyển khoản thanh toán trong thời hạn được
hưởng chiết khấu
N635: 1.320 (= 3%×44.000) N112: 42.680 (= 44.000 - 1.320) C131: 44.000
7 Xuất kho 1.000sp bán trả góp cho công ty Q, giá bán trả ngay
chưa thuế 200/sp, giá bán trả góp chưa thuế 220/sp, thuế
GTGT 10%
N131: 240.000 C511: 1.000×200 = 200.000 C3331: 20.000
C3387: 1.000×20 = 20.000
8 Đại lý B thông báo đã bán được 300sp, sau khi trừ hoa hồng
được hưởng 5% tính trên tổng giá thanh toán, đại lý đã chuyển
khoản thanh toán số còn lại Biết giá bán quy định bao gồm
thuế GTGT 10% là 220/sp
a N632: 30.000 (= 300×40.000
400 ¿ C157B: 30.000
b N131: 66.000 C511: 60.000 (= 300× 220
1+10 %)
Trang 3KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
C3331: 6.000
c N641: 3.300 (= 5%×66.000) N133: 330
C131: 3.630
d N112: 62.370 (= 66.000 - 3.630) C131: 62.370
9 Chi tiền mặt trả cho khách hàng về khoản chiết khấu thương
mại cho lô hàng đã bán thàng trước là 1.100 (trong đó thuế
GTGT 100)
N521: 1.000 N133: 100 C111: 1.100
10 Xuất kho 250sp chuyển đến cho công ty E, giá bán chưa thuế
220/sp, thuế GTGT 10%, công ty E chưa nhận được hàng
N157: 60.500 C155: 250×220 = 55.000 C3331: 5.500
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, xuất kho theo pp FIFO.
BÀI 3: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
- Các TK có số dư đầu kỳ phù hợp
- Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất bán 500sp cho công ty F, giá xuất kho 250.000, giá
bán chưa thuế 450.000, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền
Nếu khách hàng thanh toán trong vòng 15 ngày sẽ được
hưởng chiết khấu 2% trên tổng thanh toán
a N632: 250.000 C155: 250.000
b N131: 495.000 C511: 450.000 C3331: 45.000
2 Xuất bán 200sp cho công ty H, giá xuất kho 80.000, giá
bán bao gồm thuế GTGT 10% là 176.000, công ty H đã
thanh toán 50% bằng TGNH Biết rằng nếu mua 20sp thì
được tặng 1 sp tương tự
a N632: 84.000 (= 210×80.000
200 ) C155: 84.000
b N131: 176.000 C511: 160.000 C3331: 16.000
c N112: 88.000 (= 50%×176.000) C131: 88.000
3 10 ngày sau khi mua, công ty F thanh toán tiền cho doanh
nghiệp bằng chuyển khoản
a N635: 9.900 (= 2%×495.000) C131: 9.900
b N112: 485.100 (= 495.000 - 9.900) C131: 485.100
4 Giảm giá cho công ty H 5% do hàng sai quy cách, số tiền
còn lại công ty H đã thanh toán hết bằng chuyển khoản
a N5212: 8.000 (= 5%×160.000) N3331: 800
C131: 8.800
b N112: 79.200 (= 88.000 - 8.800) C131: 79.200
5 Nhận bán đại lý cho công ty X, trị giá hàng bán chưa có
thuế 50.000, thuế GTGT 10% Hoa hồng được hưởng là
10%
Ghi vào sổ theo dõi:
Bán đại lý cho công ty X, trị giá hàng bán chưa có thuế 50.000
6 Doanh nghiệp đã bán hết số sp nhận bán đại lý cho công
ty X và thu bằng tiền mặt của khách hàng, đồng thời
thanh toán cho bên chủ hàng bằng tiền mặt sau khi trừ
hoa hồng được hưởng
a N111: 55.000 C331: 55.000
b N331: 5.500 C511: 5.000 (= 10%×50.000) C3331: 500
c N331: 49.500 (= 55.000 - 5.500) C111: 49.500
7 Công ty E ứng trước cho doanh nghiệp 50.000 bằng
chuyển khoản cho đơn đặt hàng kỳ sau
N112: 50.000 C131E: 50.000
8 Doanh nghiệp xuất kho thành phẩm bán cho công ty E,
giá xuất kho 72.000, giá bán chưa thuế 150.000, thuế
GTGT 10% Sau khi trừ đi số tiền ứng trước, công ty E
chuyển khoản thanh toán thêm số tiền còn thiếu
a N632: 72.000 C155: 72.000
b N131: 165.000 C511: 150.000 C3331: 15.000
c N112: 115.000 (= 165.000 - 50.000) C131: 115.000
9 Thu tiền bán hàng trả góp kỳ này bằng tiền mặt 12.000 a N111: 12.000
Trang 4KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
(trong đó có 600 là tiền lãi) C131: 12.000
b N3387: 600 C515: 600
10 Xuất kho 20sp phục vụ cho bộ phận quản lý doanh
nghiệp, giá xuất kho 5.000
N642: 5.000 C155: 5.000
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
BÀI 4: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất kho 400sp gửi bán, giá xuất kho là 160/sp, chi phí vận
chuyển DN đã chi bằng tiền mặt là 2.750, trong đó đã có thuế
GTGT 10%
2 Xuất bán 500sp, giá vốn xuất kho 150/sp, giá bán bao gồm thuế
TTĐB 25% và thuế GTGT 10% là 343,75/sp Khách hàng chưa
thanh toán
3 Xuất bán 100sp thu ngay bằng tiền mặt, giá vốn 165/sp, giá bán
chưa thuế 280/sp, thuế GTGT 10% Do hàng kém chất lượng nên
doanh nghiệp giảm giá 40/sp và giảm trừ ngay trên hóa đơn cho
người mua
4 Xuất kho 1.000sp đem đi góp vốn liên doanh, giá xuất kho
180.000, giá đánh giá lại theo thỏa thuận là 192.000
5 Xuất khẩu 5.000sp, giá xuất kho 200/sp, giá bán 30USD/sp, thuế
xuất khẩu 5%, khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản Tỷ giá
thực tế tại thời điểm này 21/USD
6 Xuất kho 1.500sp bán trả chậm cho khách hàng, giá xuất kho
300.000, giá bán trả ngay bao gồm thuế GTGT 10% là 594.000,
giá bán trả chậm bao gồm thuế GTGT 10% là 614.000
7 Xuất kho 100sp bán cho đơn vị cấp trên chưa thu tiền, giá vốn
145/sp, giá bán chưa thuế 260/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận
chuyển 500 do cấp trên chịu, doanh nghiệp chi hộ bằng tiền mặt
8 Khách hàng ở NV2 thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ
chiết khấu 2% do thanh toán trước hạn
9 Xuất kho 120sp dùng để trả lương cho công nhân viên, giá vốn
xuất kho 100/sp, giá bán chưa thuế 200/sp, thuế GTGT 10%
Trang 5KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
1
0
Nhân dịp cuối năm xuất biếu tặng cho công ty đối tác 20sp, giá
xuất kho 50/sp Biết thuế suất thuế GTGT của sp này khi bán ra là
10%
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
BÀI 5: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất kho 200 thành phẩm gửi đi bán cho công ty X theo hình
thức chuyển hàng Trị giá xuất kho 34.000, giá bán chưa thuế
60.000, thuế GTGT 10% Bên mua chưa nhận được hàng
N157: 34.000 C155: 34.000
2 Xuất bán thành phẩm tại kho, giá thành phẩm thực tế xuất kho
40.000, giá bán chưa thuế 75.000, thuế GTGT 10% Bên mua
nhận hàng và trả ngay bằng tiền mặt 30%, số còn lại 2 tuần sau sẽ
thanh toán
a N632: 40.000 C155: 40.000
b N111: 24.750 (= 30%×82.500) N131: 57.750
C511: 75.000 C3331: 7.500
3 Chiết khấu thương mại tháng trước cho người mua là 495 (trong
đó thuế GTGT 45), trừ vào nợ phải thu
N5211: 450 N333: 45 C131: 495
4 Người mua xuất hóa đơn trả lại lô hàng đã bán tháng trước theo
giá bán chưa thuế 24.000, thuế GTGT 10%, lô hàng này người
mua đã trả tiền Doanh nghiệp nhận hóa đơn và đã nhập lại kho
theo giá vốn 12.000, còn tiền hàng chưa trả lại cho bên mua
a N155: 12.000 C632: 12.000
b N5213: 24.000 N3331: 2.400 C338: 26.400
5 Nhận được giấy báo của công ty X đã nhận được lô hàng gửi đi,
kèm theo biên bản thiếu 20sp chưa rõ nguyên nhân Công ty X
đồng ý mua theo số thực tế, tiền chưa thanh toán
a N138: 3.400 (= 20×34.000
200 ) C157: 3.400
b N632: 30.600 (= 180×34.000
200 ) C157: 30.600
c N131: 59.400 C511: 54.000 (= 180×60.000
200 ) C3331: 5.400
6 Xuất kho 400sp bán trực tiếp cho khách hàng, giá xuất kho
160/sp, giá bán chưa thuế 280/sp, thuế GTGT 10% Sau khi trừ số
tiền ứng trước 50.000 kỳ trước, số còn lại khách hàng thanh toán
bằng chuyển khoản
a N632: 64.000 (= 400×160) C155: 64.000
b N131: 123.200 C511: 112.000 (= 400×280) C3331: 11.200
c N112: 73.200 (= 123.200-50.000) C131: 73.200
7 Xuất kho 500sp có giá vốn là 90.000, giá bán chưa thuế 175.000,
thuế GTGT 10% để trao đổi với công ty M 1 TSCĐ sử dụng ở bộ
phận sx có giá chưa thuế 160.000, thuế GTGT 10% Số chênh
lệch 2 bên đã thanh toán bằng tiền mặt
a N632: 90.000 C155: 90.000
b N131: 192.500
C511: 175.000 C3331: 17.500
c N211: 160.000 N133: 16.000
C131: 176.000
d N111: 16.500 C131: 16.500 (= 192.500-176.000)
8 Xuất kho thành phẩm gửi bán đại lý S, giá xuất kho 300.000, giá N157: 300.000
Trang 6KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
bán chưa thuế quy định 400.000, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại
lý 5% trên giá thanh toán, thuế GTGT của hoa hồng 10%
C155: 300.000
9 Đại lý S thông báo đã bán được 50% số sp trên và thanh toán cho
doanh nghiệp bằng TGNH sau khi trừ đi hoa hồng được hưởng
a N632: 150.000 (= 50%×300.000) C157: 150.000
b N131: 220.000
C511: 200.000 (= 50%×400.000) C3331: 20.000
c N641: 11.000 (= 5%×220.000) N133: 1.100
C131: 12.100
d N112: 207.900 (= 220.000 - 12.100)
C131: 207.900
10 Xuất kho thành phẩm thuộc diện chịu thuế TTĐB bán cho khách
hàng, giá xuất kho 200.000, giá bán có thuế TTĐB 50% và chưa
có thuế GTGT 10% là 375.000, khách hàng chưa trả tiền
a N632: 200.000 C155: 200.000
b N131: 412.500 C511: 375.000 C333: 37.500
d N511: 125.000 (= 375.000−375.000
1+50 % ) C3332: 125.000
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
BÀI 6: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất 100sp gởi đi tiêu thụ cho công ty A, giá xuất kho 65.000, giá
bán chưa thuế 125.000, thuế GTGT 10% Công ty A chưa nhận
được hàng
N157: 65.000 C155: 65.000
2 Xuất kho 200sp gửi đại lý M, giá xuất kho 200.000, giá bán quy
định chưa thuế 350.000, thuế GTGT 10%
N157: 200.000 C155: 200.000
3 Công ty A báo đã nhận được hàng nhưng chỉ chấp nhận thanh
toán 50sp, còn 50sp ko đúng phẩm chất trả lại, doanh nghiệp đã
thu hồi và nhập lại kho
a N632: 32.500 (= 65.000
2 ¿ C155: 32.500
b N131: 68.750 C511: 62.500 (¿ 125.000
C3331: 6.250
c N155: 32.500 C632: 32.500
4 Xuất kho 300sp bán cho khách hàng, giá vốn 72.000, giá bán bao
gồm thuế GTGT 10% là 165.000 Khách hàng chuyển khoản
thanh toán ngay và được hưởng chiết khấu thanh toán 3%
a N632: 72.000 C155: 72.000
b N112: 160.050 (= 165.000 - 4.950) N635: 4.950 (= 3%×165.000) C511: 150.000
C3331: 15.000
5 Xuất trao đổi ngang giá với công ty Q 500sp, giá vốn 80.000, giá
bán chưa thuế 140.000 để lấy 1.000kg nguyên liệu, thuế GTGT
đều là 10% Doanh nghiệp đã xuất hàng đi và nhận đủ số NVL
theo hợp đồng
a N632: 80.000 C155: 80.000
b N131Q: 154.000 C511: 140.000 C3331: 14.000
c N152: 140.000 N133: 14.000 C131Q: 154.000
6 Xuất kho 250sp gởi đi tiêu thụ cho công ty B, giá xuất kho
100/sp, giá bán chưa thuế 180/sp, thuế GTGT 10%, công ty B
a N157: 25.000 (= 250×100) C155: 25.000
Trang 7KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
chưa nhận được hàng Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt 825
(trong đó thuế GTGT 75)
b N641: 750 N133: 75 C111: 825
7 Công ty báo đã nhận được hàng nhưng chỉ có 200sp, số thiếu
chưa rõ nguyên nhân Công ty B chấp nhận thanh toán theo số
thực nhận
a N632: 20.000 (= 200×100) N1381: 5000 (= 50×100) C157: 25.000
b N131B: 39.600 C511: 36.000 (= 200×180) C3331: 3.600
8 Đại lý M thông báo đã bán được 3/4 lô hàng và thanh toán cho
doanh nghiệp bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 7% hoa hồng
được hưởng trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT của hoa hồng
10%
a N632: 150.000 (= 3
4 ×200.000) C157: 150.000
b N131: 288.750
C511: 262.500 (= 3
4 ×350.000) C3331: 26.250
c N641: 18.375 (= 7%×262.500) N133: 1.837,5
C131: 20.212,5
d N112: 268.537,5
C131: 268.537,5 (= 288.750 - 20.212,5)
9 Xuất kho 1.000sp bán trả góp cho khách hàng, giá vốn 200.000,
giá bán trả ngay chưa thuế 280.000, giá bán trả góp 320.000 (đã
bao gồm thuế GTGT 10%) Khách hàng trả trước bằng tiền mặt
20.000, số còn lại trả góp trong 10 tháng
a N632: 200.000 C155: 200.000
b N131: 300.000 N111: 20.000 C511: 280.000 C3331: 28.000 C3387: 12.000 1
0 Xuất kho 100sp, giá vốn 30.000, giá bán chưa thuế 45.000, thuế GTGT 10%, để thưởng cho nhân viên vào dịp lễ 1/5 a N632: 30.000 C155: 30.000
b N353: 49.500 (= 10%×45.000) C511: 45.000
C3331: 4.500
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
BÀI 7: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất kho 150sp dùng để biếu tặng cho khách hàng trong ngày ra
mắt sp mới, giá vốn 12.000, giá bán sp này trên thị trường là
24.750 (bao gồm thuế GTGT 10%)
N641: 12.000 C155: 12.000 N133: 24.750 1+ 10 % × 10 %=2.250 C3331: 2.250
2 Xuất kho 350sp bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn 28.000, giá
bán chưa thuế 56.000, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh
toán tiền Chi phí vận chuyển 1.100 (trong đó thuế GTGT 100)
chi hộ bằng tiền mặt Theo hợp đồng chi phí này do bên mua
chịu
a N632: 28.000 C155: 28.000
b N131: 61.600 C511: 56.000 C3331: 5.600
c N131: 1.100 C111: 1.100
3 Lô sp gửi bán tháng trước: số lượng 400sp, giá xuất kho 32.000,
giá bán chưa thuế 60.000, thuế GTGT 10%, nay người mua nhận
được thực tế có 420sp, số thừa này chưa rõ nguyên nhân Khách
hàng chuyển khoản thanh toán theo số đã mua, còn số thừa giữ hộ
cho doanh nghiệp
Trang 8KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
4 Xuất kho 20sp dùng để sử dụng ở bộ phận QLDN, giá xuất kho
1.600
5 Nhập lại kho số sp nhờ khách hàng giữ hộ ở NV3
6 Bán giảm giá cho khách hàng 80sp, giá vốn 90/sp, giá bán chưa
giảm 220/sp (bao gồm thuế GTGT 10%), giá bán đã giảm 198/sp
(đã có thuế GTGT 10%), khách hàng thanh toán ngay bằng
chuyển khoản
7 Xuất kho sp bán cho khách hàng, giá vốn 25.000, giá chưa thuế
40.000, thuế GTGT 10% Khách hàng mua hàng 1 lần với số
lượng lớn nên được hưởng chiết khấu thương mại 5% Khách
hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt và được hưởng chiết khấu
thanh toán 3%
8 Xuất kho sp để đổi lấy NVL Giá xuất kho 35.000, giá bán chưa
thuế 52.000, thuế GTGT 10% NVL nhận về có giá chưa thuế là
54.000, thuế GTGT 10% Số chênh lệch đã thanh toán bằng tiền
mặt Sp đã giao nhưng còn số NVL đến cuối tháng vẫn chưa về
nhập kho
9 Xuất kho 2.000sp bán trả góp cho khách hàng trong vòng 12
tháng Giá bán trả ngay chưa thuế 180/sp, thuế GTGT 10%, giá
bán trả góp 210/sp Khách hàng đã thanh toán kỳ đầu tiên bằng
tiền mặt
1
0
Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản khách hàng
(NV2) thanh toán tiền hàng (kể cái chi phí chi hộ)
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
BÀI 8: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất thành phẩm bán trả chậm cho khách hàng, giá vốn 100.000,
giá bán chưa thuế 200.000, thuế GTGT 10% Theo hợp đồng, nếu
khách hàng thanh toán trong vòng 1 tháng thì khách hàng không
phải trả lãi nếu sau 1 tháng thì khách hàng phải trả lãi
2%/tháng/trên số nợ
2 Xuất kho thành phẩm xuất khẩu, giá vốn 460.000, giá bán
4.500USD chưa thu tiền Tỷ giá thực tế 20,5/USD; thuế xuất khẩu
2%
3 Khách hàng trả lại 50sp do kém chất lượng, giá vốn 1.400, giá bán
chưa thuế 2.600, thuế GTGT 10% Hàng đã nhập lại kho và ghi
giảm khoản phải thu khách hàng Chi phí vận chuyển hàng về kho
chi bằng tiền mặt 200
4 Khách hàng mua hàng ở NV2 thanh toán bằng chuyển khoản, tỷ
giá thự tế tại thời điểm này là 21/USD
Trang 9KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
5 Đại lý đã bán được hàng và chuyển khoản thanh toán theo giá bán
là 47.300 (trong đó có thuế GTGT 10%), giá vốn của số sp này là
20.000
6 Nhận lại 100sp đã bán tháng trước bị khách hàng trả lại, giá xuất
120/sp, giá bán chưa thuế 200/sp, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp
đã chi tiền mặt thanh toán, còn số hàng nhờ người mua giữ hộ
7 Chi tiền mặt trả tiền hoa hồng cho đại lý 3.784 (trong đó thuế
GTGT 344)
8 Nhận bán đại lý cho công ty K 200sp, giá bán quy định chưa thuế
250/sp, thuế GTGT 10%
9 Số hàng nhận bán đại lýcho công ty K đã bán được 100sp và đã thu
bằng tiền mặt
1
0
Chuyển khoản thanh toán cho công ty K sau khi trừ hoa hồng đại lý
được hưởng 8% trên giá thanh toán, thuế GTGT 10%
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
BÀI 9: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
- Các TK có số dư đầu kỳ phù hợp
- Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất kho thành phẩm chuyển đi bán, giá xuất kho 10.000, giá
bán chưa thuế 15.000, thuế GTGT 110%, người mua chưa nhận
được hàng
2 Xuất kho thành phẩm thưởng cho nhân viên nữ nhân dịp 8/3,
giá xuất kho 5.000, giá bán chưa thuế 10.000, thuế GTGT 10%
3 Tháng trước doanh nghiệp đã bán cho công ty Y 500sp, giá xuất
kho 400/sp, đơn giá bán chưa thuế 750/sp, thuế GTGT 10%,
chưa thu tiền DN nhận được đề nghị của công ty Y như sau:
- Giảm giá hàng bán cho 50sp sai quy cách là 20%
- Trả lại 20sp kém chất lượng
DN đã đồng ý đề nghị của công ty Y và hoàn tất các chứng từ
đúng quy định
4 Xuất kho 1 số thành phẩm dùng làm văn phòng phẩm, giá xuất
Trang 10KTTC2 - BT chương 2 #bebefighting
kho 2.000
5 Công ty M trả trước tiền mua thành phẩm cho DN 55.000 bằng
chuyển khoản Thời hạn giao hàng sau 10 ngày, kể từ ngày nhận
tiền
6 Xuất bán 20sp kém chất lượng ở NV3, do hàng kém chất lượng
nên DN bán giảm giá 70% so với giá bán ban đầu và đã thu
bằng tiền mặt
7 Xuất kho thành phẩm giao cho công ty M theo hợp đồng, giá
xuất kho 38.000, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là 55.000
8 Người mua thông báo đã nhận được lô hàng chuyển đi ở NV1
và chuyển khoản thanh toán ngay cho DN nên được hưởng chiết
khấu thanh toán 2%
9 Nhập lại kho 40sp kém chất lượng do đại lý gửi trả, giá xuất
kho trước đây 4.000
1
0
Nhận bằng tiền mặt số hoa hồng đại lý được hưởng là 13.200
(trong đó thuế GTGT 1.200)
YC: Định khoản các NVKT phát sinh trên biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
BÀI 10: Trích tài liệu kế toán tại 1 doanh nghiệp sx như sau: (Đvt: 1.000đ)
- Các TK có số dư đầu kỳ phù hợp
- Trong kỳ có các NVKT phát sinh như sau:
1 Xuất kho 500sp bán trực tiếp, giá xuất kho 120/sp, giá bán chưa
thuế 200/sp, thuế GTGT 10% Khách hàng trả tiền của 300sp bằng
TGNH, còn lại chưa thanh toán
2 Xuất khó 5.000sp đem đi góp vốn liên doanh, giá xuất kho
600.000, giá được hội đồng liên doanh đánh giá lại 620.000
3 Xuất kho 300sp bán cho cấp trên để trừ nợ, giá xuất kho 36.000,
giá bán chưa thuế 45.000, thuế GTGT 10%