Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho công ty A, giá xuất kho 40.000, giá bán chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Xuất kho thành phẩm cho công ty B theo phương thức trả góp. Giá vốn xuất kho 120.000, giá bán trả ngay 1 lần chưa thuế 250.000, thuế GTGT 10%, lãi trả gớp trong 6 tháng là 15.000. Công ty A mua hàng với số lượng lớn nên doanh nghiệp cho hưởng chiết khấu thương mại 4%. Công ty A đã thanh toán phần còn lại bằng TGNH.
KTTC2 - BT chương #bebefighting CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN THÀNH PHẨM VÀ TIÊU THỤ THÀNH PHẨM BÀI 1: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho công ty A, giá xuất a N632: 40.000 kho 40.000, giá bán chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10%, C155: 40.000 chưa thu tiền b N131: 110.000 C511: 100.000 C3331: 10.000 Xuất kho thành phẩm cho công ty B theo phương thức trả a N632: 120.000 góp Giá vốn xuất kho 120.000, giá bán trả lần chưa C155: 120.000 thuế 250.000, thuế GTGT 10%, lãi trả gớp tháng b N131: 290.000 15.000 C511: 250.000 C3331: 25.000 C3387: 15.000 Công ty A mua hàng với số lượng lớn nên doanh nghiệp a N5211: 4%×100.000 = 4.000 cho hưởng chiết khấu thương mại 4% Công ty A N3331: 400 tốn phần lại TGNH C131: 4.400 b N112: 110.000 - 4.400 = 105.600 Xuất kho 200sp bán trực tiếp cho công ty C, giá xuất kho a N632: 38.000 38.000, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 88.000 Công ty C155: 38.000 C tốn 50% trị giá lơ hàng TGNH b N112: 50%×88.000 = 44.000 Đơn giá xuất = /sp N131: 44.000 C511: 80.000 C3331: 8.000 Công ty C thông báo có 50sp sai quy cách nên doanh N5212: 5%×50×400 = 1.000 nghiệp giảm giá 5% N3331: 100 C131: 1.100 Xuất kho 100sp gửi bán đại lý M, giá xuất kho 250/sp, giá N157: 100×250 = 25.000 bán quy định 550/sp (bao gồm thuế GTGT) Hoa hồng đại C155: 25.000 lý M hưởng 8% tính giá có thuế, thuế GTGT hoa hồng 10% Cơng ty B chuyển khoản toán tiền mua hàng trả góp a N112: tháng C131: 48.333 b N3387l: 2.500 C515: 2.500 Xuất kho 150sp chuyển đến cho cơng ty X, giá xuất kho a N157: 150×240 = 36.000 240/sp, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 495/sp Chi C155: 36.000 phí vận chuyển, bốc dỡ chi tiền mặt 715 (trong b N641: 650 thuế GTGT 65) N133: 65 C111: 715 Đại lý M thông báo bán hết hàng chuyển khoản a N131: 55.000 toán cho doanh nghiệp sau trừ hoa hồng C511: 100×500 = 50.000 hưởng C3331: 5.000 b N632: 25.000 C157: 25.000 c N641: 8%×55.000 = 4.400 N133: 440 C131: 4.840 d N112: 55.000 - 4.840 = 50.160 C131: 50.160 10 Công ty X báo nhận hàng chấp nhận a N632: 36.000 tốn C157: 36.000 b N111: 74.250 C511: 150× C3331: 6.750 YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ BÀI 2: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) KTTC2 - BT chương #bebefighting - Số dư đầu kỳ tài khoản: TK 155: 150.000 (chi tiết 1.000sp) TK 157Y: 20.000 (chi tiết: 200sp gửi bán công ty Y) Đơn giá =100/sp TK 157B: 40.000 (chi tiết: 400sp gửi bán đại lý B) Các TK khác có số dư phù hợp - Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Nhập kho 2.000sp từ phân xưởng sx theo giá thành thực tế N155: 2.000×120 = 240.000 120/sp C154: 240.000 Số sp gửi bán kỳ trước công ty Y chấp nhận a N632: 150×100 = 15.000 tốn 150sp theo giá bán chưa thuế 200/sp, thuế GTGT 10%, C157: 15.000 50sp khơng quy cách đem nhập kho b N131: 33.000 C511: 150×200 = 30.000 C3331: 3.000 c N155: 50×100 = 5.000 C157: 5.000 Xuất kho 500sp để đổi lấy NVL với công ty M, giá bán bao a N632: 75.000 (=500×150) gồm thuế GTGT 10% 198/sp Hàng bàn giao nhập C155: 75.000 NVL kho với giá 132.000 (trong có thuế GTGT b N131: 99.000 10%) Số chênh lệch toán tiền mặt C511: 90.000 (= 500× C3331: 9.000 c N152: 120.000 N133: 12.000 C131: 132.000 d N131: 33.000 (=132.000 - 99.000) C111: 33.000 155 đầu kỳ 500sp Xuất kho bán chịu cho công ty K 200sp, giá bán chưa thuế a N632: 200×150 = 30.000 200/sp, thuế GTGT 10% Nếu khách hàng tốn C155: 30.000 vòng ngày (kể từ ngày giao hàng) hưởng chiết b N131: 44.000 khấu tốn 3% C511: 200×200 = 40.000 C3331: 4.000 155 đầu kỳ 300sp Công ty P trả lại 60sp bán từ tháng trước, giá vốn 6.000, a N155: 6.000 giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 13.200 Doanh nghiệp C632: 6.000 kiểm nhận nhập lại kho, đồng thời chuyển khoản b N5213: 12.000 tốn cho cơng ty P N3331: 1.200 C112: 13.200 155 đầu kỳ 360sp Cơng ty K chuyển khoản tốn thời hạn N635: 1.320 (= 3%×44.000) hưởng chiết khấu N112: 42.680 (= 44.000 - 1.320) C131: 44.000 Xuất kho 1.000sp bán trả góp cho cơng ty Q, giá bán trả N131: 240.000 chưa thuế 200/sp, giá bán trả góp chưa thuế 220/sp, thuế C511: 1.000×200 = 200.000 GTGT 10% C3331: 20.000 C3387: 1.000×20 = 20.000 Đại lý B thông báo bán 300sp, sau trừ hoa hồng a N632: 30.000 (= 300× hưởng 5% tính tổng giá toán, đại lý chuyển C157B: 30.000 khoản tốn số lại Biết giá bán quy định bao gồm b N131: 66.000 thuế GTGT 10% 220/sp C511: 60.000 (= 300×) C3331: 6.000 c N641: 3.300 (= 5%×66.000) N133: 330 C131: 3.630 d N112: 62.370 (= 66.000 - 3.630) C131: 62.370 Chi tiền mặt trả cho khách hàng khoản chiết khấu thương N521: 1.000 mại cho lô hàng bán thàng trước 1.100 (trong thuế N133: 100 GTGT 100) C111: 1.100 KTTC2 - BT chương 10 #bebefighting Xuất kho 250sp chuyển đến cho công ty E, giá bán chưa thuế 220/sp, thuế GTGT 10%, công ty E chưa nhận hàng N157: 60.500 C155: 250×220 = 55.000 C3331: 5.500 YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, xuất kho theo pp FIFO BÀI 3: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) - Các TK có số dư đầu kỳ phù hợp - Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất bán 500sp cho công ty F, giá xuất kho 250.000, giá a N632: 250.000 bán chưa thuế 450.000, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền C155: 250.000 Nếu khách hàng tốn vòng 15 ngày b N131: 495.000 hưởng chiết khấu 2% tổng toán C511: 450.000 C3331: 45.000 Xuất bán 200sp cho công ty H, giá xuất kho 80.000, giá a N632: 84.000 (= 210×) bán bao gồm thuế GTGT 10% 176.000, công ty H C155: 84.000 tốn 50% TGNH Biết mua 20sp b N131: 176.000 tặng sp tương tự C511: 160.000 C3331: 16.000 c N112: 88.000 (= 50%×176.000) C131: 88.000 10 ngày sau mua, công ty F tốn tiền cho doanh a N635: 9.900 (= 2%×495.000) nghiệp chuyển khoản C131: 9.900 b N112: 485.100 (= 495.000 - 9.900) C131: 485.100 Giảm giá cho công ty H 5% hàng sai quy cách, số tiền a N5212: 8.000 (= 5%×160.000) lại cơng ty H toán hết chuyển khoản N3331: 800 C131: 8.800 b N112: 79.200 (= 88.000 - 8.800) C131: 79.200 Nhận bán đại lý cho công ty X, trị giá hàng bán chưa có Ghi vào sổ theo dõi: thuế 50.000, thuế GTGT 10% Hoa hồng hưởng Bán đại lý cho công ty X, trị giá hàng bán chưa có thuế 10% 50.000 Doanh nghiệp bán hết số sp nhận bán đại lý cho công a N111: 55.000 ty X thu tiền mặt khách hàng, đồng thời C331: 55.000 toán cho bên chủ hàng tiền mặt sau trừ b N331: 5.500 hoa hồng hưởng C511: 5.000 (= 10%×50.000) C3331: 500 c N331: 49.500 (= 55.000 - 5.500) C111: 49.500 Công ty E ứng trước cho doanh nghiệp 50.000 N112: 50.000 chuyển khoản cho đơn đặt hàng kỳ sau C131E: 50.000 Doanh nghiệp xuất kho thành phẩm bán cho công ty E, a N632: 72.000 giá xuất kho 72.000, giá bán chưa thuế 150.000, thuế C155: 72.000 GTGT 10% Sau trừ số tiền ứng trước, cơng ty E b N131: 165.000 chuyển khoản tốn thêm số tiền thiếu C511: 150.000 C3331: 15.000 c N112: 115.000 (= 165.000 - 50.000) C131: 115.000 Thu tiền bán hàng trả góp kỳ tiền mặt 12.000 a N111: 12.000 (trong có 600 tiền lãi) C131: 12.000 b N3387: 600 C515: 600 10 Xuất kho 20sp phục vụ cho phận quản lý doanh N642: 5.000 nghiệp, giá xuất kho 5.000 C155: 5.000 YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ BÀI 4: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN KTTC2 - BT chương Xuất kho 400sp gửi bán, giá xuất kho 160/sp, chi phí vận chuyển DN chi tiền mặt 2.750, có thuế GTGT 10% Xuất bán 500sp, giá vốn xuất kho 150/sp, giá bán bao gồm thuế TTĐB 25% thuế GTGT 10% 343,75/sp Khách hàng chưa toán Xuất bán 100sp thu tiền mặt, giá vốn 165/sp, giá bán chưa thuế 280/sp, thuế GTGT 10% Do hàng chất lượng nên doanh nghiệp giảm giá 40/sp giảm trừ hóa đơn cho người mua Xuất kho 1.000sp đem góp vốn liên doanh, giá xuất kho 180.000, giá đánh giá lại theo thỏa thuận 192.000 Xuất 5.000sp, giá xuất kho 200/sp, giá bán 30USD/sp, thuế xuất 5%, khách hàng toán chuyển khoản Tỷ giá thực tế thời điểm 21/USD Xuất kho 1.500sp bán trả chậm cho khách hàng, giá xuất kho 300.000, giá bán trả bao gồm thuế GTGT 10% 594.000, giá bán trả chậm bao gồm thuế GTGT 10% 614.000 Xuất kho 100sp bán cho đơn vị cấp chưa thu tiền, giá vốn 145/sp, giá bán chưa thuế 260/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 500 cấp chịu, doanh nghiệp chi hộ tiền mặt Khách hàng NV2 toán chuyển khoản sau trừ chiết khấu 2% toán trước hạn Xuất kho 120sp dùng để trả lương cho công nhân viên, giá vốn xuất kho 100/sp, giá bán chưa thuế 200/sp, thuế GTGT 10% Nhân dịp cuối năm xuất biếu tặng cho công ty đối tác 20sp, giá xuất kho 50/sp Biết thuế suất thuế GTGT sp bán 10% #bebefighting YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ BÀI 5: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN KTTC2 - BT chương 2 Xuất kho 200 thành phẩm gửi bán cho cơng ty X theo hình thức chuyển hàng Trị giá xuất kho 34.000, giá bán chưa thuế 60.000, thuế GTGT 10% Bên mua chưa nhận hàng Xuất bán thành phẩm kho, giá thành phẩm thực tế xuất kho 40.000, giá bán chưa thuế 75.000, thuế GTGT 10% Bên mua nhận hàng trả tiền mặt 30%, số lại tuần sau toán Chiết khấu thương mại tháng trước cho người mua 495 (trong thuế GTGT 45), trừ vào nợ phải thu Người mua xuất hóa đơn trả lại lô hàng bán tháng trước theo giá bán chưa thuế 24.000, thuế GTGT 10%, lô hàng người mua trả tiền Doanh nghiệp nhận hóa đơn nhập lại kho theo giá vốn 12.000, tiền hàng chưa trả lại cho bên mua Nhận giấy báo công ty X nhận lô hàng gửi đi, kèm theo biên thiếu 20sp chưa rõ nguyên nhân Công ty X đồng ý mua theo số thực tế, tiền chưa toán Xuất kho 400sp bán trực tiếp cho khách hàng, giá xuất kho 160/sp, giá bán chưa thuế 280/sp, thuế GTGT 10% Sau trừ số tiền ứng trước 50.000 kỳ trước, số lại khách hàng tốn chuyển khoản Xuất kho 500sp có giá vốn 90.000, giá bán chưa thuế 175.000, thuế GTGT 10% để trao đổi với công ty M TSCĐ sử dụng phận sx có giá chưa thuế 160.000, thuế GTGT 10% Số chênh lệch bên toán tiền mặt Xuất kho thành phẩm gửi bán đại lý S, giá xuất kho 300.000, giá bán chưa thuế quy định 400.000, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 5% giá toán, thuế GTGT hoa hồng 10% Đại lý S thông báo bán 50% số sp toán cho doanh nghiệp TGNH sau trừ hoa hồng hưởng 10 Xuất kho thành phẩm thuộc diện chịu thuế TTĐB bán cho khách hàng, giá xuất kho 200.000, giá bán có thuế TTĐB 50% chưa có thuế GTGT 10% 375.000, khách hàng chưa trả tiền #bebefighting N157: 34.000 C155: 34.000 a N632: 40.000 C155: 40.000 b N111: 24.750 (= 30%×82.500) N131: 57.750 C511: 75.000 C3331: 7.500 N5211: 450 N333: 45 C131: 495 a N155: 12.000 C632: 12.000 b N5213: 24.000 N3331: 2.400 C338: 26.400 a N138: 3.400 (= 20×) C157: 3.400 b N632: 30.600 (= 180×) C157: 30.600 c N131: 59.400 C511: 54.000 (= 180×) C3331: 5.400 a N632: 64.000 (= 400×160) C155: 64.000 b N131: 123.200 C511: 112.000 (= 400×280) C3331: 11.200 c N112: 73.200 (= 123.200-50.000) C131: 73.200 a N632: 90.000 C155: 90.000 b N131: 192.500 C511: 175.000 C3331: 17.500 c N211: 160.000 N133: 16.000 C131: 176.000 d N111: 16.500 C131: 16.500 (= 192.500-176.000) N157: 300.000 C155: 300.000 a N632: 150.000 (= 50%×300.000) C157: 150.000 b N131: 220.000 C511: 200.000 (= 50%×400.000) C3331: 20.000 c N641: 11.000 (= 5%×220.000) N133: 1.100 C131: 12.100 d N112: 207.900 (= 220.000 - 12.100) C131: 207.900 a N632: 200.000 C155: 200.000 b N131: 412.500 C511: 375.000 C333: 37.500 d N511: 125.000 (= ) KTTC2 - BT chương #bebefighting C3332: 125.000 YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ BÀI 6: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất 100sp gởi tiêu thụ cho công ty A, giá xuất kho 65.000, giá N157: 65.000 bán chưa thuế 125.000, thuế GTGT 10% Công ty A chưa nhận C155: 65.000 hàng Xuất kho 200sp gửi đại lý M, giá xuất kho 200.000, giá bán quy N157: 200.000 định chưa thuế 350.000, thuế GTGT 10% C155: 200.000 Công ty A báo nhận hàng chấp nhận a N632: (= tốn 50sp, 50sp ko phẩm chất trả lại, doanh nghiệp C155: 32.500 thu hồi nhập lại kho b N131: 68.750 C511: ( C3331: 6.250 c N155: 32.500 C632: 32.500 Xuất kho 300sp bán cho khách hàng, giá vốn 72.000, giá bán bao a N632: 72.000 gồm thuế GTGT 10% 165.000 Khách hàng chuyển khoản C155: 72.000 toán hưởng chiết khấu toán 3% b N112: 160.050 (= 165.000 - 4.950) N635: 4.950 (= 3%×165.000) C511: 150.000 C3331: 15.000 Xuất trao đổi ngang giá với công ty Q 500sp, giá vốn 80.000, giá a N632: 80.000 bán chưa thuế 140.000 để lấy 1.000kg nguyên liệu, thuế GTGT C155: 80.000 10% Doanh nghiệp xuất hàng nhận đủ số NVL b N131Q: 154.000 theo hợp đồng C511: 140.000 C3331: 14.000 c N152: 140.000 N133: 14.000 C131Q: 154.000 Xuất kho 250sp gởi tiêu thụ cho công ty B, giá xuất kho a N157: 25.000 (= 250×100) 100/sp, giá bán chưa thuế 180/sp, thuế GTGT 10%, công ty B C155: 25.000 chưa nhận hàng Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 825 b N641: 750 (trong thuế GTGT 75) N133: 75 C111: 825 Công ty báo nhận hàng có 200sp, số thiếu a N632: 20.000 (= 200×100) chưa rõ ngun nhân Cơng ty B chấp nhận tốn theo số N1381: 5000 (= 50×100) thực nhận C157: 25.000 b N131B: 39.600 C511: 36.000 (= 200×180) C3331: 3.600 Đại lý M thơng báo bán 3/4 lơ hàng tốn cho a N632: 150.000 (= 200.000) doanh nghiệp chuyển khoản sau trừ 7% hoa hồng C157: 150.000 hưởng giá bán chưa thuế, thuế GTGT hoa hồng b N131: 288.750 10% C511: 262.500 (= 0.000) C3331: 26.250 c N641: 18.375 (= 7%×262.500) N133: 1.837,5 C131: 20.212,5 d N112: 268.537,5 C131: 268.537,5 (= 288.750 - 20.212,5) Xuất kho 1.000sp bán trả góp cho khách hàng, giá vốn 200.000, a N632: 200.000 giá bán trả chưa thuế 280.000, giá bán trả góp 320.000 (đã C155: 200.000 bao gồm thuế GTGT 10%) Khách hàng trả trước tiền mặt b N131: 300.000 20.000, số lại trả góp 10 tháng N111: 20.000 C511: 280.000 C3331: 28.000 C3387: 12.000 Xuất kho 100sp, giá vốn 30.000, giá bán chưa thuế 45.000, thuế a N632: 30.000 KTTC2 - BT chương GTGT 10%, để thưởng cho nhân viên vào dịp lễ 1/5 Xuất kho 20sp dùng để sử dụng phận QLDN, giá xuất kho 1.600 Nhập lại kho số sp nhờ khách hàng giữ hộ NV3 Bán giảm giá cho khách hàng 80sp, giá vốn 90/sp, giá bán chưa giảm 220/sp (bao gồm thuế GTGT 10%), giá bán giảm 198/sp (đã có thuế GTGT 10%), khách hàng tốn chuyển khoản Xuất kho sp bán cho khách hàng, giá vốn 25.000, giá chưa thuế 40.000, thuế GTGT 10% Khách hàng mua hàng lần với số lượng lớn nên hưởng chiết khấu thương mại 5% Khách hàng toán tiền mặt hưởng chiết khấu toán 3% Xuất kho sp để đổi lấy NVL Giá xuất kho 35.000, giá bán chưa thuế 52.000, thuế GTGT 10% NVL nhận có giá chưa thuế 54.000, thuế GTGT 10% Số chênh lệch toán tiền mặt Sp giao số NVL đến cuối tháng chưa nhập kho Xuất kho 2.000sp bán trả góp cho khách hàng vòng 12 tháng Giá bán trả chưa thuế 180/sp, thuế GTGT 10%, giá bán trả góp 210/sp Khách hàng toán kỳ tiền mặt Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản khách hàng (NV2) toán tiền hàng (kể chi phí chi hộ) #bebefighting C155: 30.000 b N353: 49.500 (= 10%×45.000) C511: 45.000 C3331: 4.500 YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ BÀI 7: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất kho 150sp dùng để biếu tặng cho khách hàng ngày N641: 12.000 mắt sp mới, giá vốn 12.000, giá bán sp thị trường C155: 12.000 24.750 (bao gồm thuế GTGT 10%) N133: C3331: 2.250 Xuất kho 350sp bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn 28.000, giá a N632: 28.000 bán chưa thuế 56.000, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa C155: 28.000 tốn tiền Chi phí vận chuyển 1.100 (trong thuế GTGT 100) b N131: 61.600 chi hộ tiền mặt Theo hợp đồng chi phí bên mua C511: 56.000 chịu C3331: 5.600 c N131: 1.100 C111: 1.100 Lô sp gửi bán tháng trước: số lượng 400sp, giá xuất kho 32.000, giá bán chưa thuế 60.000, thuế GTGT 10%, người mua nhận thực tế có 420sp, số thừa chưa rõ nguyên nhân Khách hàng chuyển khoản toán theo số mua, số thừa giữ hộ cho doanh nghiệp KTTC2 - BT chương #bebefighting YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ BÀI 8: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất thành phẩm bán trả chậm cho khách hàng, giá vốn 100.000, giá bán chưa thuế 200.000, thuế GTGT 10% Theo hợp đồng, khách hàng tốn vòng tháng khách hàng khơng phải trả lãi sau tháng khách hàng phải trả lãi 2%/tháng/trên số nợ Xuất kho thành phẩm xuất khẩu, giá vốn 460.000, giá bán 4.500USD chưa thu tiền Tỷ giá thực tế 20,5/USD; thuế xuất 2% Khách hàng trả lại 50sp chất lượng, giá vốn 1.400, giá bán chưa thuế 2.600, thuế GTGT 10% Hàng nhập lại kho ghi giảm khoản phải thu khách hàng Chi phí vận chuyển hàng kho chi tiền mặt 200 Khách hàng mua hàng NV2 toán chuyển khoản, tỷ giá thự tế thời điểm 21/USD Đại lý bán hàng chuyển khoản tốn theo giá bán 47.300 (trong có thuế GTGT 10%), giá vốn số sp 20.000 Nhận lại 100sp bán tháng trước bị khách hàng trả lại, giá xuất 120/sp, giá bán chưa thuế 200/sp, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chi tiền mặt tốn, số hàng nhờ người mua giữ hộ Chi tiền mặt trả tiền hoa hồng cho đại lý 3.784 (trong thuế GTGT 344) Nhận bán đại lý cho công ty K 200sp, giá bán quy định chưa thuế 250/sp, thuế GTGT 10% Số hàng nhận bán đại lýcho công ty K bán 100sp thu tiền mặt Chuyển khoản tốn cho cơng ty K sau trừ hoa hồng đại lý hưởng 8% giá toán, thuế GTGT 10% KTTC2 - BT chương #bebefighting YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ BÀI 9: Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) - Các TK có số dư đầu kỳ phù hợp - Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất kho thành phẩm chuyển bán, giá xuất kho 10.000, giá bán chưa thuế 15.000, thuế GTGT 110%, người mua chưa nhận hàng Xuất kho thành phẩm thưởng cho nhân viên nữ 8/3, giá xuất kho 5.000, giá bán chưa thuế 10.000, thuế GTGT 10% Tháng trước doanh nghiệp bán cho công ty Y 500sp, giá xuất kho 400/sp, đơn giá bán chưa thuế 750/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền DN nhận đề nghị công ty Y sau: - Giảm giá hàng bán cho 50sp sai quy cách 20% - Trả lại 20sp chất lượng DN đồng ý đề nghị công ty Y hoàn tất chứng từ quy định Xuất kho số thành phẩm dùng làm văn phòng phẩm, giá xuất kho 2.000 Công ty M trả trước tiền mua thành phẩm cho DN 55.000 chuyển khoản Thời hạn giao hàng sau 10 ngày, kể từ ngày nhận tiền Xuất bán 20sp chất lượng NV3, hàng chất lượng nên DN bán giảm giá 70% so với giá bán ban đầu thu tiền mặt Xuất kho thành phẩm giao cho công ty M theo hợp đồng, giá xuất kho 38.000, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 55.000 Người mua thông báo nhận lô hàng chuyển NV1 chuyển khoản toán cho DN nên hưởng chiết khấu toán 2% Nhập lại kho 40sp chất lượng đại lý gửi trả, giá xuất kho trước 4.000 Nhận tiền mặt số hoa hồng đại lý hưởng 13.200 (trong thuế GTGT 1.200) KTTC2 - BT chương #bebefighting YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ BÀI 10: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sx sau: (Đvt: 1.000đ) - Các TK có số dư đầu kỳ phù hợp - Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất kho 500sp bán trực tiếp, giá xuất kho 120/sp, giá bán chưa thuế 200/sp, thuế GTGT 10% Khách hàng trả tiền 300sp TGNH, lại chưa tốn Xuất khó 5.000sp đem góp vốn liên doanh, giá xuất kho 600.000, giá hội đồng liên doanh đánh giá lại 620.000 Xuất kho 300sp bán cho cấp để trừ nợ, giá xuất kho 36.000, giá bán chưa thuế 45.000, thuế GTGT 10% Khách hàng mua hàng NV1 trả lại 30sp chất lượng chi tiền mặt toán hết Chiết khấu thương mại cho khách hàng hưởng 7.150 (trong đóthuế GTGT 650), doanh nghiệp chuyển khoản cho khách hàng chưa nhận giấy báo Nợ Xuất kho 2.000sp bán theo phương thức chuyển hàng, giá vốn 240.000, giá bán chưa thuế 350.000, thuế GTGT 10% Khách hàng nhận hàng chấp nhận tốn 1.800sp, 200sp ko quy cách DN đề nghị giảm giá 10%, khách hàng đồng ý mua số sp Xuất bán 200sp, giá vốn 24.000, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 49.500 Khách hàng toán tiền mặt 39.500, số lại cấn trừ vào số tiền mà DN nợ khách hàng tiền mua NVL Xuất bán 150sp phân xưởng theo giá thành thực tế 140/sp, giá bán chưa thuế 260/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Chi phí vận chuyển chi tạm ứng 550, thuế GTGT 50 Nhận giấy báo Nợ ngân hàng số tiền trả cho khách hàng NV5 10 KTTC2 - BT chương #bebefighting Định kỳ, thu tiền bán hàng trả góp khách hàng tiền mặt 7.350 (bao gồm lãi trả góp 350) YC: Định khoản NVKT phát sinh biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ 11 ... hoa hồng b N131: 28 8.750 10% C511: 26 2.500 (= 0.000) C3331: 26 .25 0 c N641: 18.375 (= 7% 26 2.500) N133: 1.837,5 C131: 20 .21 2,5 d N1 12: 26 8.537,5 C131: 26 8.537,5 (= 28 8.750 - 20 .21 2,5) Xuất kho 1.000sp... C131: 12. 100 d N1 12: 20 7.900 (= 22 0.000 - 12. 100) C131: 20 7.900 a N6 32: 20 0.000 C155: 20 0.000 b N131: 4 12. 500 C511: 375.000 C333: 37.500 d N511: 125 .000 (= ) KTTC2 - BT chương #bebefighting C33 32: ... N6 32: 40.000 C155: 40.000 b N111: 24 .750 (= 30%× 82. 500) N131: 57.750 C511: 75.000 C3331: 7.500 N 521 1: 450 N333: 45 C131: 495 a N155: 12. 000 C6 32: 12. 000 b N 521 3: 24 .000 N3331: 2. 400 C338: 26 .400