Bài tập kế toán tài chính 2

BÀI 6: Tài liệu doanh nghiệp quý 1/2014 (Đvt: 1.000đ) NGHIỆP VỤ Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 10.000 Mua hàng hóa nhập kho 400 cái, chưa trả tiền người bán A, giá mua 44.880 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Chi tiền mặt trả lương công nhân viên 10.000 Bán TSCĐ nguyên giá 50.000, giá trị hao mòn lũy kế 40.000, giá bán 15.000, thuế GTGT 10% thu TGNH Xuất kho bán chịu hàng hóa cho khách hàng, số lượng 300 cái, giá bán 140/cái, thuế GTGT 10% Nhận giấy báo có ngân hàng Y trả nợ 6.000 Chuyển khoản tốn hết số hàng lại cho người bán A sau trừ chiết khấu toán 1% giá mua chưa thuế Thu tiền cho thuê nhà kho tiền mặt 13.200 (trong thuế GTGT 1.200) Nộp tiền mặt vào ngân hàng 10.000 Mua TSCĐHH giá mua 80.000, thuế GTGT 5% chưa trả tiền 11 Chuyển khoản nộp thuế GTGT kỳ trước 4.000 trả nợ người bán B 8.000, trả nợ vay ngắn hạn 15.000 Xuất bán 200 hàng hóa thu tiền mặt, giá bán 140/cái, thuế GTGT 10% Chi tiền mặt mua VPP cho phận QLDN 100 Nhận giấy báo Có ngân hàng lãi tiền gửi 1.000 Khách hàng ứng trước tiền mua hàng hóa 10.000 TGNH Chi tiền mặt trả tiền thuê cửa hàng 16.000, thuế GTGT 10% Tiền lương phải trả cho công nhân viên 12.000, phận bán hàng 5.000, phận QLDN 7.000 Trích khoản theo lương theo quy định ĐỊNH KHOẢN N111: 10.000 C112: 10.000 N156: 40.800 N133: 4080 C331A: 44.880 N334: 10.000 C111: 10.000 a N214: 40.000 N811: 10.000 C211: 50.000 b N112: 16.500 C711: 15.000 C33311: 1.500 N131: 46.200 C511: 42.000 C3331: 4.200 N112: 6.000 C131Y: 6.000 a N331A: 408 C515: 408 b N331A: 44.472 C112: 44.472 N111: 13.200 C511: 12.000 C3331: 1.200 N112: 10.000 C111: 10.000 N211: 80.000 N133: 4.000 C331: 84.000 N3331: 4.000 N331B: 8.000 N341: 15.000 C112: 27.000 N111: 30.800 C511: 28.000 C3331: 2.800 N642: 100 C111: 100 N112: 10.000 C131: 10.000 N641: 16.000 N133: 1.600 C131: 17.600 N112: 1.000 C515: 1.000 a N641: 5.000 N642: 7.000 C334: 12.000 b N641: 1.200 N642: 1.680 N334: 1.260 C332: 4.140 Thuế TNDN tạm nộp 500, nộp TM Xác định kết hoạt động kinh doanh: a N911: 91.580 C632: 50.600 C641: 22.200 C642: 8.780 C811: 16.000 b N511: 85.000 N515: 1.408 N711: 15.000 C911: 98.408 Lợi nhuận trước thuế = 98.408 - 91.580 = 6.828 Thuế TNDN = 20% × 6.828 = 1.365,6 Lợi nhuận sau thuế TNDN = 5.462,4 a N821: 500 C3334: 500 b N3334: 500 C111: 500 ... định kết hoạt động kinh doanh: a N911: 91.580 C6 32: 50.600 C641: 22 .20 0 C6 42: 8.780 C811: 16.000 b N511: 85.000 N515: 1.408 N711: 15.000 C911: 98.408 Lợi nhuận trước thuế = 98.408 - 91.580 = 6. 828 ... 98.408 Lợi nhuận trước thuế = 98.408 - 91.580 = 6. 828 Thuế TNDN = 20 % × 6. 828 = 1.365,6 Lợi nhuận sau thuế TNDN = 5.4 62, 4 a N 821 : 500 C3334: 500 b N3334: 500 C111: 500