ĐỀ KIỂM TRA MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2
kim tra Mụn: K toỏn ti chớnh 2 Tại doanh nghiệp X có tài liệu sau: I. Tại thời điểm tr ớc khi khoá sổ kế toán của quí 4 có tài liệu sau (Đơn vị: 1000 đ) : TK 511: TK 521: 1800.000 20.000 TK 515: 200.000 TK 531: 10.000 TK 635: 50.000 TK 532: 12.000 TK 711: 200.000 TK 131 (d nợ): 400.000 TK 811: 20.000 TK 641: 20.000 TK 412 (d có): 56.000 TK 642 40.000 TK 139: 20.000 TK 331 (d có): 331 (VND) 331 ngoại tệ 435.000 114.600 320.400 TK 632: 1400.000 Gốc ngoại tệ: 20.000$ TK 112 (1122): 240.000 TK 133: TK 007: 14.972$ TK 4211 (d có) 20.000 TK 333 (3331): 20.000 TK 4212 (Có) 14000 II. Các tài liệu xử lý và điều chỉnh ở cuối niên độ: * Thu tiền phạt do vi phạm hợp đồng của khách hàng bằng tiền mặt 2.000 * Khoản nợ phải thu khó đòi đã xử lý của ông B đã xóa sổ nay ông B lại mang trả bằng tiền mặt 50.000 * Bị phạt do vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quĩ ngắn hạn 5.000. * Doanh nghiệp nhận đợc tiền bồi thờng từ cơ quan bảo hiểm 70.000 bằng TGNH, biết rằng doanh nghiệp mua bảo hiểm 100% cho lô hàng bị cháy ở trong kho. * Xử lý khoản chênh lệch giá tài sản vào vốn kinh doanh. Xử lý khoản tài sản thiếu không xác định đợc nguyên nhân vào chi phí khác: 10.000 Xác định mức dự phòng nợ phải thu khó đòi cần lập cho năm kế hoạch 25.000 Khoản nợ trên tài khoản nhà cung cấp không xác định chủ nợ xử lý vào thu nhập khác: 50.000 Lợi tức cổ phần sẽ nhận: 15.000 Thu nhập liên doanh đợc chia 80.000, trong đó bổ sung vốn góp liên doanh dài hạn 30.000 Kiểm kê kho hàng hoá trị giá hàng thừa 20.000, cha rõ nguyên nhân. Tỷ giá thực tế tại thời điểm kết thúc niên độ 16.750đ/USD. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, thuế suất 28%/ lợi nhuận chịu thuế. (Lợi nhuận chịu thuế = Lợi nhuận kế toán). Ghi nhận tăng tài sản thuế hoãn lại 25.000. Ghi nhận giảm nợ thuế hoãn lại phải trả 12.000. III. Báo cáo tài chính năm đ ợc duyệt, lợi nhuận sau thuế TNDN đ ợc phân phối nh sau: * 10% lập quỹ dự phòng tài chính. * 50% lập quỹ đầu t phát triển. * 10% lập quỹ khen thởng và phúc lợi. * Còn lại bổ xung vốn kinh doanh. Biết rằng: - Trong năm đã tạm phân phối lợi nhuận: * Tạm trích quỹ đầu t phát triển: 100.000 * Tạm trích quỹ khen thởng, phúc lợi: 80.000, trong đó: + Quỹ khen thởng: 45.000 + Quỹ phúc lợi: 35.000 Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế ở thời điểm kết thúc niên độ. 2. Xác định kết quả tài chính của doanh nghiệp. 3. Quyết toán thu nhập của doanh nghiệp. Biết rằng lợi nhuận đợc duyệt quyết toán = Lợi nhuận sau thuế TNDN cả năm . liên doanh đợc chia 80.000, trong đó bổ sung vốn góp liên doanh dài hạn 30.000 Kiểm kê kho hàng hoá trị giá hàng thừa 20.000, cha rõ nguyên nhân. Tỷ giá thực