Tại một doanh nghiệp thương mại áp dụng phương pháp KKTX, tính thuế theo phương pháp khấu trừ trong tháng 6 năm 200N có tài liệu sau: ( đơn vị 1000d) A. Giá trị hạch toán HMCT A : 1.500.000 (giá trị xây lắp) HMCT B : 2.500.000 ( giá trị xây lắp) B. Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ sau: 1. Mua thiết bị đầu tư XDCB về nhập kho theo hóa đơn GTGT: trị giá thiết bị 1.850.000 , trong đó thiết bị không cần lắp 350.000, thiết bị cần lắp 1.500.000, thuế GTGT : 10%, đã thanh toán bằng sec thuộc nguồn vốn đầu tư XDCB (đã báo nợ). 2. Xuất kho số thiết bị đầu tư XDCB mua ở nghiệp vụ 1 giao cho công ty xây lắp “Y” để lắp đặt vào HMCT A : 850.000 (trong đó thiết bị k cần lắp 150.000, thiết bị cần lắp 700.000), vào HMCT B 1000.000 (trong đó thiết bị không cần lắp 200.000, thiết bị cần lắp 800.000). chi phí gia công tu sửa số thiết bị cần lắp ở 2 HMCT thuê ngoài trả bằng tiền mặt thuộc vốn xây dựng đầu tư cơ bản 3.300 ( trong đó thuế GTGT 10 % ) phân bổ cho HMCT theo tỉ lệ giá trị thiết bị. 3. Nhận bàn giao của công ty xây lắp “Y” về khối lượng xây lắp hoàn thành của HMCT A bao gồm : - giá trị dự toán khối lượng xây dựng : 1.250.000. – giá trị dự toán của công tác lắp đặt ( không bao gồm giá trị thiết bị cần lắp ) : 250.000, thuế GTGT 10 %. 4. Các chi phí XDCB khác tập hợp được bao gồm: a. Nộp lệ phí đất xây dựng bằng TGNH : 150.000. đền bù hoa mầu trên đất xây dựng bằng tiền mặt: 200.00, tiền thuê thiết kế trả bằng tiền gửi ngân hàng 66000 trong đó thuế GTGT : 6000/ b. Chi phí hành chính của ban quản lý công trình gồm: tiền lương phải trả : 80000, trích BHXH, BHYT, KPCĐ : theo tỷ lệ quy định trên tiền lương phải trả. Dụng cụ hành chính mua ngoài trị giá chưa thuế 4.800, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền tạm ứng. văn phòng phẩm xuất kho trị giá 5.000, thanh lý dụng cụ hành chính, thu bằng tiền mặt: 500 c. Bồi thường thiệt hại cho đơn vị xây lắp bằng tiền mặt : 5500. 5. Vay dài hạn ngân hàng thanh toán cho công ty xây lắp “ Y” 95% giá trị dự toán và tiền thuế giá trị gia tăng. Số còn lại công ty Y kí quĩ bảo hành công trình. 6. Ban quản lý công trình đã làm thủ tục bàn giao HMCT A cho đơn vị sử dụng. Theo quyết toán được duyệt chi phí thiệt hại được duyệt y như không được tính vào giá công trình. Yêu cầu : 1. Tập hợp chi phí đầu tư XDCB phát sinh trong kỳ theo từng HMCT và theo thành phần đầu tư. 2. Xác định giá trị thực tế HMCT A theo thành phần đầu tư. Biết rằng chi phí XDCB khác phân bổ cho 2 HMCT theo giá trị xây lắp. 3. Quyết toán vốn đầu tư của HMCT A . biết chi phí XDCB khác chi phí bằng nguồn vốn đầu tư XDCB, kế toán đầu tư XDCB được thực hiện trên cùng một hệ thống sổ kế toán của đơn vị sử dụng TSCĐ, chi phí XDCB khác trong mục 4a, được tính cho vật kiến trúc và phân bổ theo giá trị dự toán xây lắp , chi phí mục 4b được tính cho mọi tài sản hình thành sau đầu tư và phân bổ theo tỉ lệ giá trị xây lắp và thiết bị. 4. Xác định số dư cuối cì của tài khoản 2412 . xây lắp. 3. Quyết toán vốn đầu tư của HMCT A . biết chi phí XDCB khác chi phí bằng nguồn vốn đầu tư XDCB, kế toán đầu tư XDCB được thực hiện trên cùng một hệ thống sổ kế toán của đơn vị sử. Tại một doanh nghiệp thương mại áp dụng phương pháp KKTX, tính thuế theo phương pháp khấu trừ trong tháng 6 năm 200N có tài liệu sau: ( đơn vị 1000d) A. Giá trị hạch toán HMCT A : 1.500.000. phải trả. Dụng cụ hành chính mua ngoài trị giá chưa thuế 4.800, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền tạm ứng. văn phòng phẩm xuất kho trị giá 5.000, thanh lý dụng cụ hành chính, thu bằng tiền