CKTrP, PTTP thuộc loại TK điều chỉnh giảm nên có kết cấu ngược lại TK được điều chỉnh.. Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN nộp nhưng người tiêu dùng phải chịu c.. Thuế GTGT được khấu
Trang 1BÀI KIỂM TRA MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNHThời gian : 60 phút (không kể thời gian phát đề)
1 Xét các trường hợp đầu tư sau :
I A đầu tư vào B với 25% quyền biểu quyết => B là Cty liên kết với A
II A đầu tư vào B với 55% quyền biểu quyết, B đầu tư vào C với 22% quyền biểu quyết => B làCty con của A, C là Cty liên kết gián tiếp với A
III A đầu tư vào E với 80% quyền biểu quyết, E đầu tư vào F với 16% quyền biểu quyết => E làCty con của A, F không là Cty liên kết với A (nếu không có thỏa thuận khác)
IV A đầu tư vào G với 40% quyền biểu quyết, G đầu tư vào H với 30% quyền biểu quyết => G, H
là Cty liên kết với A (nếu không có thỏa thuận khác)
a Cả 4 câu đúng c IV sai, 3 câu còn lại đúng
b I & II đúng, III & IV sai d IV đúng
2 Trình bày thông tin trên BCTC
a Vốn đầu tư vào Cty con được trình bày trên BCTC riêng của Cty mẹ theo phương pháp giá gốc.
b Vốn đầu tư vào Cty liên kết được trình bày trên BCTC riêng của Cty A lẫn BCTC hợp nhất của Cty
a N 121 51.500.000 (51Tr + 0.5Tr) c N 121 50.500.000 (50Tr + 0.5Tr)
C 111 51.500.000 C 111 50.500.000
b N 223 51.500.000 (51Tr + 0.5Tr) d N 223 50.500.000 (50Tr + 0.5Tr)
C 111 51.500.000 C 111 50.500.000
4 Tiếp nghiệp vụ ở câu 3 Giả sử thời gian sau cty A bán toàn bộ cổ phiếu đã đầu tư vào cty X với giá
55Tr và thu bằng TGNH Chi phí chuyển nhượng trả bằng tiền tạm ứng là 0,5Tr Định khoản:
Sử dụng các số liệu sau cho các câu từ 6 – 9:
Cty M tổ chức kế toán hàng tồn kho theo pp KKTX, nộp VAT pp khấu trừ thuế.
Trang 2A SD đầu tháng 3: TK 331: 31.000.000, chi tiết (Cty XD Số 1 – SD Nợ 50.000.000; Cửa hàng ĐT – SD
Có 80.000.000 ; Ông A – SD Có 1.000.000).
B Số phát sinh trong tháng :
6 Ngày 3/3 nhập kho 5.000kg VL X chưa thanh toán tiền cho Cty M, đơn giá chưa thuế10.000đ/kg,VAT 5%; đồng thời cty được hưởng CKTM của 5 HĐ trước đây (liên quan VL X còn tồn kho)trừ ngay trên HĐ lần này số tiền theo giá chưa thuế 500.000, VAT 5%
d Cả 3 câu đều sai
7 Ngày 5/3 mua 1 máy vi tính theo HĐ (GTGT) 1.100USD (gồm VAT 100USD) chưa trả tiền cho CH vitính N dùng cho CLB do quỹ phúc lợi đài thọ Tỷ giá thoả thuận ghi trên HĐơn để thanh toán là 15,8 ngđ
a N 221 15.800 (1000x15,8) c N 221 17.380 (1100x15,8)
Sử dụng số liệu sau cho các câu từ 10-20:
SD ngày 31/05/n: TK 421 166.000.000, (chi tiết Tk 4211:116.000.000; 4212: 50.000.000)
Trong tháng 6/n phòng kế toán Cty A có tài liệu về lợi nhuận (LN) như sau:
10 Ngày 20/6/n tạm chia liên doanh quý II/n cho Cty M bằng TM là 12tr
b N 4212 12trd Tất cả đều sai
C 111 12tr
Trang 3Theo Sổ chi tiết năm (n-1) LN trên sổ KT là 716tr Trong năm (n-1) tạm phân phối LN 600tr gồm đã
tạm nộp thuế TNDN là 200tr, tạm chia liên doanh cho Cty M là 120tr, đã tạm trích các quỹ dự phòng tài chính 20tr, quỹ đầu tư phát triển 200tr, quỹ khen thưởng phúc lợi 60tr.
Ngày 25/6/n, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm (n-1) được thông qua,xác định:
11 LN chịu thuế là 724tr Thuế suất thuế TNDN phải nộp là 28%
c c Không ghi ĐK do không ghi rõ loại tiền gì (111,112 hoặc 113)
d Không ghi ĐK do NV này đã được phản ánh lúc phát sinh năm (n-1)
15 LN phải chia cho bên liên doanh (cty M) là 150.000.000đ
16 Hãy xác định lợi nhuận còn lại sau khi phân phối các khoản trên.Tính toán
17 Trích quỹ dự phòng tài chính 10% tổng LN còn lại
Trang 419 Trích quỹ khen thưởng phúc lợi bằng phần LN còn lại
b CKTrP, PTTP thuộc loại TK điều chỉnh giảm nên có kết cấu ngược lại TK được điều chỉnh
c CKTrP, PTTP thuộc loại TK điều chỉnh tăng nên có kết cấu trùng TK được điều chỉnh
d Cả 3 câu đều sai
22 Ngày 1/2 DNSX M xuất bán trực tiếp tại kho chưa thu tiền khách hàng Y gồm 100spA + 200spB Giábán chưa thuế 200ngđ /spA, 180ngđ/spB (VAT 10%) Giá xuất kho: 150ngđ/spA, 120ngđ/spB DN M tínhthuế theo pp khấu trừ thuế
Trang 524 Chọn câu phát biểu sai
a Hàng nhận bán ký gửi không thuộc quyền sở hữu của đại lý nên ĐL không theo dõi bằng TK 156
d CKTT khâu bán đối với DN là CPTC
25 Cty A (SXSP) bán theo phương thức trao đổi thành phẩm M nhận lại VL X Cho biết trên HĐ GTGTcủa người mua phát hành giá chưa thuế 10tr, VAT 5% => DT bán hàng TP M là bao nhiêu biết Cty sẽ thuthêm 0,5tr; VAT của thành phẩm là 10% DN tính thuế theo pp khấu trừ
c a sai, b đúng d a,b đều sai
27 Chi TM mua 1 số công trái với giá 43.000.000, MG 40.000.000, còn 2 năm nữa ĐH, thời hạn đầu tư 5năm, ls 10%/năm
Trang 6Ghi đơn C 002 5000USD
30 Ngày 12/1/x vay dài hạn để mua máy móc thiết bị giá 44.000.000 (gồm VAT 10%)
31 Phản ánh tình hình trên vào sơ đồ TK 315, 341
32 Đầu tư vốn trực tiếp vào cty A, có quyền biểu quyết trên 50% và có thỏa thuận nhà đầu tư không cóquyền kiểm soát
c A là cty liên doanh d Tất cả đều sai
33 Góp vốn liên doanh bằng TGNH ngoại tệ, nếu tỷ giá xuất ngoại tệ nhỏ hơn tỷ giá thực tế tại ngày giaodịch
a TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 515 giảm, TK 007 giảm
b TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 635 giảm, TK 007 tăng
c TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 515 giảm, TK 007 giảm
d TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 635 giảm, TK 007 tăng
e Tất cả đều sai
34 Chọn phát biểu đúng, DN nộp thuế
a Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN phải chịu
b Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN nộp nhưng người tiêu dùng phải chịu
c Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN và người tiêu dùng đều phải chịu
d Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN và người tiêu dùng không phải chịu
35 Cty sx nhập kho sản phẩm từ SX, kế toán phản ánh
a TK 156 tăng,TK 411 tăng b TK 155 tăng, TK 154 giảm
Trang 7c TK 156 tăng,TK 154 giảm d TK 155 tăng, TK 411 tăng
36.Chuyển khoản mua 200 CP thường của cty M (MG 1tr đ/CP) với giá 1,1trđ/CP,biết tỷ lệ góp vốn vàocty M là 20% và có ảnh hưởng đáng kể Thanh toán chi phí mua bằng tạm ứng là 1trđ
38 Chọn câu phát biểu sai
a Thuế TNDN thường được tính là 28% lợi nhuận kế toán
b Thuế TNDN thường được tính là 28% thu nhập chịu thuế
c Thuế TTĐB được phép tính vào doanh thu
d Thuế GTGT không tính vào doanh thu nếu DN tính thuế theo pp trực tiếp
39 Nhập kho từ sx 500spA với giá 7.000đ/sp, 200spB với giá 6.500đ/sp
C 154 4.800.000
40 Bản chất của các số âm trên Bảng cân đối kế toán là để:
a điều chỉnh giảm tài sản
b điều chỉnh giảm vốn chủ sở hữu
c thực hiện nguyên tắc thận trọng
d a, b đúng
Trang 8BÀI KIỂM TRA MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
Thời gian : 60 phút (không kể thời gian phát đề)
Câu 1: Chi tiền mặt mua một số công trái với giá 24 Tr còn 3 năm nữa đáo hạn công trái (MG=20 Tr , thời hạn đầu tư 5 năm, lãi suất 10%/ năm; lãnh lãi 1 lần khi đáo hạn)
Sử dụng các số liệu sau cho các câu từ 2 – 5:
Cty M tổ chức kế toán hàng tồn kho theo pp KKTX, nộp VAT pp khấu trừ thuế.
C SD đầu tháng 3: TK 331: 31.000.000, chi tiết (Cty XD Số 1 – SD Nợ 50.000.000; Cửa hàng ĐT – SD
Có 80.000.000 ; Ông A – SD Có 1.000.000).
D Số phát sinh trong tháng :
Câu 2: Ngày 3/3 nhập kho 5.000kg VL X chưa thanh toán tiền cho Cty M, đơn giá chưa thuế 10.000đ/ kg,VAT 5%; đồng thời cty được hưởng CKTM của 5 HĐ trước đây (liên quan VL X còn tồn kho) trừ ngay trên HĐ lần này số tiền theo giá chưa thuế 500.000, VAT 5%.
e Cả 3 câu đều sai
Câu 3: Ngày 5/3 mua 1 máy vi tính theo HĐ (GTGT) 1.100 USD (gồm VAT 100 USD ) chưa trả tiền cho
CH vi tính N dùng cho CLB do quỹ phúc lợi đài thọ Tỷ giá thoả thuận ghi trên HĐơn để thanh toán
Trang 9C 4313 17.380 Ghi đơn C 009: 1100USD
Câu 5: Phản ánh các NV 2,3,4 vào sơ đồ TK 331
Câu 6: Để được tham gia vào việc đưa ra các quyết định về chính sách tài chính và hoạt động của Cty
X, Cty A đã chi tiền mặt mua cổ phiếu Cty X mệnh giá 50 Tr đ với giá thỏa thuận 51 Tr đ, chi phí hoa hồng trả cho người môi giới bằng tiền mặt 500.000đ Định khoản nghiệp vụ trên:
Trang 10Câu 10:Xét các trường hợp đầu tư sau :
V A đầu tư vào B với 25% quyền biểu quyết => B là Cty liên kết với A.
VI A đầu tư vào B với 55% quyền biểu quyết, B đầu tư vào C với 22% quyền biểu quyết =>
B là Cty con của A, C là Cty liên kết gián tiếp với A.
VII A đầu tư vào E với 80% quyền biểu quyết, E đầu tư vào F với 16% quyền biểu quyết =>
E là Cty con của A, F không là Cty liên kết với A (nếu không có thỏa thuận khác).
VIII A đầu tư vào G với 40% quyền biểu quyết, G đầu tư vào H với 30% quyền biểu quyết =>
G, H là Cty liên kết với A (nếu không có thỏa thuận khác).
b I & II đúng, III & IV sai d IV đúng.
Câu 11: Trình bày thông tin trên BCTC.
e Vốn đầu tư vào Cty con được trình bày trên BCTC riêng của Cty mẹ theo phương pháp giá gốc.
f Vốn đầu tư vào Cty liên kết được trình bày trên BCTC riêng của Cty A lẫn BCTC hợp nhất của Cty A.
g Theo chuẩn mực kế toán tất cả thông tin chỉ cần trình bày trên BCTC riêng của Cty mẹ là đủ
h a & b đúng, c sai.
Câu 12: Chọn câu phát biểu sai
e Hàng nhận bán ký gửi không thuộc quyền sở hữu của đại lý nên ĐL không theo dõi bằng TK
Trang 11h CKTT khâu bán đối với DN là CPTC.
Câu 13: Góp vốn liên doanh bằng TGNH ngoại tệ, nếu tỷ giá xuất ngoại tệ nhỏ hơn tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch.
f TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 515 giảm, TK 007 giảm.
g TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 635 giảm, TK 007 tăng.
h TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 515 giảm, TK 007 giảm.
i TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 635 giảm, TK 007 tăng.
j Tất cả đều sai.
Câu 14: Cty M thuộc đối tượng nộp thuế theo pp khấu trừ Mua 1 máy fax theo HĐ (GTGT) 880 USD (gồm VAT 10%) chưa trả tiền, dùng cho VP quản lý do quỹ phúc lợi đài thọ TGTT tại ngày giao dịch là 15.930đ/USD
Sử dụng số liệu sau cho các câu từ 16-26:
SD ngày 31/05/n: TK 421 166.000.000, (chi tiết Tk 4211:116.000.000; 4212: 50.000.000)
Trong tháng 6/n phòng kế toán Cty A có tài liệu về lợi nhuận (LN) như sau:
Câu 16: Ngày 20/6/n tạm chia liên doanh quý II/n cho Cty M bằng TM là 12tr.
C 111 12tr
Theo Sổ chi tiết năm (n-1) LN trên sổ KT là 716tr Trong năm (n-1) tạm phân phối LN 600tr gồm
đã tạm nộp thuế TNDN là 200tr, tạm chia liên doanh cho Cty M là 120tr, đã tạm trích các quỹ dự phòng tài chính 20tr, quỹ đầu tư phát triển 200tr, quỹ khen thưởng phúc lợi 60tr.
Ngày 25/6/n, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm (n-1) được thông qua,xác định:
Câu 17: LN chịu thuế là 724tr Thuế suất thuế TNDN phải nộp là 28%
a N 4211 202,72tr (724x28%) c N 4211 2,72tr (724x28% - 200)
b N 4211 200,48tr (716x28%) d N 4211 0,48tr (716x28% - 200)
Trang 12Câu 20: Tiền phạt vi phạm pháp luật Nhà nước (đã trừ tiền thu bồi thường) 2.000.000đ CP thực tế
đã chi nhưng không được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ 1.000.000đ
N 811 1.000.000
C 111 1.000.000
d c Không ghi ĐK do không ghi rõ loại tiền gì (111,112 hoặc 113)
d Không ghi ĐK do NV này đã được phản ánh lúc phát sinh năm (n-1)
Câu 21: LN phải chia cho bên liên doanh (cty M) là 150.000.000đ
Câu 22: Hãy xác định lợi nhuận còn lại sau khi phân phối các khoản trên.Tính toán
Câu 23: Trích quỹ dự phòng tài chính 10% tổng LN còn lại
Trang 13C 431 25.820.000 C 431 25.820.000
Câu 26: Phản ánh các NV trên vào sơ đồ TK 4211,4212.
Câu 27: Chọn câu phát biểu đúng
e Chiết khấu trái phiếu (CKTrP) làm giảm mệnh giá trái phiếu, phụ trội trái phiếu (PTTP) làm tăng mệnh giá trái phiếu.
f CKTrP, PTTP thuộc loại TK điều chỉnh giảm nên có kết cấu ngược lại TK được điều chỉnh.
g CKTrP, PTTP thuộc loại TK điều chỉnh tăng nên có kết cấu trùng TK được điều chỉnh
h Cả 3 câu đều sai.
Câu 28: Đầu tư vốn trực tiếp vào cty A, có quyền biểu quyết trên 50% và có thỏa thuận nhà đầu tư không có quyền kiểm soát.
Câu 29: Cty sx nhập kho sản phẩm từ SX, kế toán phản ánh
b TK 156 tăng,TK 411 tăng b TK 155 tăng, TK 154 giảm
c TK 156 tăng,TK 154 giảm d TK 155 tăng, TK 411 tăng
Câu 30: Chuyển khoản mua 200 CP thường của cty M (MG 1tr đ/CP) với giá 1,1trđ/CP,biết tỷ lệ góp vốn vào cty M là 20% và có ảnh hưởng đáng kể Thanh toán chi phí mua bằng tạm ứng là 1trđ.
Câu 31: Bản chất của các số âm trên Bảng cân đối kế toán là để:
e điều chỉnh giảm tài sản
f điều chỉnh giảm vốn chủ sở hữu
Câu 33: Chọn phát biểu đúng, DN nộp thuế
e Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN phải chịu
f Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN nộp nhưng người tiêu dùng phải chịu
g Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN và người tiêu dùng đều phải chịu
h Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN và người tiêu dùng không phải chịu
Trang 14Câu 34: Chọn câu phát biểu sai
e Thuế TNDN thường được tính là 28% lợi nhuận kế toán
f Thuế TNDN thường được tính là 28% thu nhập chịu thuế
g Thuế TTĐB được phép tính vào doanh thu
h Thuế GTGT không tính vào doanh thu nếu DN tính thuế theo pp trực tiếp.
Câu 35: Cty A (SXSP) bán theo phương thức trao đổi thành phẩm M nhận lại VL X Cho biết trên
HĐ GTGT của người mua phát hành giá chưa thuế 10tr, VAT 5% => DT bán hàng TP M là bao nhiêu biết Cty sẽ thu thêm 0,5tr; VAT của thành phẩm là 10% DN tính thuế theo pp khấu trừ.
Ghi đơn C 002 5000 USD
Câu 37: Ngày 12/1/x vay dài hạn để mua máy móc thiết bị giá 44.000.000 (gồm VAT 10%)
Câu 38: Phản ánh tình hình trên vào sơ đồ TK 315, 341
Câu 39: Chi tiền gửi NH 88.000.000 mua lại 100 kỳ phiếu MG 1.000.000 kỳ hạn 2 năm, ls 8%/năm, lãnh lãi 1 lần ngay khi mua (còn 15 tháng nữa đáo hạn) Chi tiền tạm ứng thanh toán cho người môi giới 1.000.000 Định khoản:
Trang 15c a sai, b đúng d a,b đều sai.
Câu 40: Chi TM mua 1 số công trái với giá 43.000.000, MG 40.000.000, còn 2 năm nữa ĐH, thời hạn đầu tư 5 năm, ls 10%/năm.
Trang 16BÀI KIỂM TRA MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
Câu 2: Chọn câu phát biểu đúng
i Chiết khấu trái phiếu (CKTrP) làm giảm mệnh giá trái phiếu, phụ trội trái phiếu (PTTP) làm tăng mệnh giá trái phiếu.
j CKTrP, PTTP thuộc loại TK điều chỉnh giảm nên có kết cấu ngược lại TK được điều chỉnh.
k CKTrP, PTTP thuộc loại TK điều chỉnh tăng nên có kết cấu trùng TK được điều chỉnh
l Cả 3 câu đều sai.
Câu 3: Chọn câu phát biểu sai
i Hàng nhận bán ký gửi không thuộc quyền sở hữu của đại lý nên ĐL không theo dõi bằng TK
l CKTT khâu bán đối với DN là CPTC.
Câu 4: Chi tiền gửi NH 88.000.000 mua lại 100 kỳ phiếu MG 1.000.000 kỳ hạn 2 năm, ls 8%/năm, lãnh lãi 1 lần ngay khi mua (còn 15 tháng nữa đáo hạn) Chi tiền tạm ứng thanh toán cho người môi giới 1.000.000 Định khoản:
c a sai, b đúng d a,b đều sai.
Câu 5: Chuyển nhượng một số CP có giá gốc 50.000.000đ với giá bán 55.000.000 Thanh toán cho người môi giới bằng TM 100.000 Sau khi thu tiền chuyển vào TK cá nhân để trả lương cho CNV.
Trang 17HĐ GTGT của người mua phát hành giá chưa thuế 10tr, VAT 5% => DT bán hàng TP M là bao nhiêu biết Cty sẽ thu thêm 0,5tr; VAT của thành phẩm là 10% DN tính thuế theo pp khấu trừ.
Sử dụng các số liệu sau cho các câu từ 10 –13:
Cty M tổ chức kế toán hàng tồn kho theo pp KKTX, nộp VAT pp khấu trừ thuế.
E SD đầu tháng 3: TK 331: 31.000.000, chi tiết (Cty XD Số 1 – SD Nợ 50.000.000; Cửa hàng ĐT – SD
Có 80.000.000 ; Ông A – SD Có 1.000.000).
F Số phát sinh trong tháng :
Trang 18Câu 10: Ngày 3/3 nhập kho 5.000kg VL X chưa thanh toán tiền cho Cty M, đơn giá chưa thuế 10.000đ/kg,VAT 5%; đồng thời cty được hưởng CKTM của 5 HĐ trước đây (liên quan VL X còn tồn kho) trừ ngay trên HĐ lần này số tiền theo giá chưa thuế 500.000, VAT 5%.
f Cả 3 câu đều sai
Câu 11: Ngày 5/3 mua 1 máy vi tính theo HĐ (GTGT) 1.100 USD (gồm VAT 100 USD ) chưa trả tiền cho
CH vi tính N dùng cho CLB do quỹ phúc lợi đài thọ Tỷ giá thoả thuận ghi trên HĐơn để thanh toán
Câu 13: Phản ánh các NV 10,11,12 vào sơ đồ TK 331
Câu 14: Đầu tư vốn trực tiếp vào cty A, có quyền biểu quyết trên 50% và có thỏa thuận nhà đầu tư không có quyền kiểm soát.
Câu 15: Chọn phát biểu đúng, DN nộp thuế
i Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN phải chịu
j Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN nộp nhưng người tiêu dùng phải chịu
k Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN và người tiêu dùng đều phải chịu