XIV. A đầu tư vào B với 55% quyền biểu quyết, B đầu tư vào C với 22% quyền biểu quyết => B là Cty con của A, C là Cty liên kết gián tiếp với A. B là Cty con của A, C là Cty liên kết gián tiếp với A.
XV. A đầu tư vào E với 80% quyền biểu quyết, E đầu tư vào F với 16% quyền biểu quyết => E là Cty con của A, F không là Cty liên kết với A (nếu không có thỏa thuận khác). E là Cty con của A, F không là Cty liên kết với A (nếu không có thỏa thuận khác).
XVI. A đầu tư vào G với 40% quyền biểu quyết, G đầu tư vào H với 30% quyền biểu quyết => G, H là Cty liên kết với A (nếu không có thỏa thuận khác). G, H là Cty liên kết với A (nếu không có thỏa thuận khác).
a. Cả 4 câu đúng c. IV sai, 3 câu còn lại đúng.
b. I & II đúng, III & IV sai d. IV đúng.
Câu 19: Góp vốn liên doanh bằng TGNH ngoại tệ, nếu tỷ giá xuất ngoại tệ nhỏ hơn tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch.
p. TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 515 giảm, TK 007 giảm.q. TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 635 giảm, TK 007 tăng. q. TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 635 giảm, TK 007 tăng. r. TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 515 giảm, TK 007 giảm. s. TK 222 tăng, TK 1122 giảm, TK 635 giảm, TK 007 tăng. t. Tất cả đều sai.
Câu 21: Cty sx nhập kho sản phẩm từ SX, kế toán phản ánh
d. TK 156 tăng,TK 411 tăng b. TK 155 tăng, TK 154 giảm
c. TK 156 tăng,TK 154 giảm d. TK 155 tăng, TK 411 tăng
Câu 22: Nhập kho từ sx 500spA với giá 7.000đ/sp, 200spB với giá 6.500đ/sp
a. N155 4.800.000 b. N 155 4.800.000
C 611 4.800.000 C 631 4.800.000
c. N155 4.800.000 d. Không đủ Đk xác định
C 154 4.800.000
Câu 23: Bản chất của các số âm trên Bảng cân đối kế toán là để: m. điều chỉnh giảm tài sản
n. điều chỉnh giảm vốn chủ sở hữuo. thực hiện nguyên tắc thận trọng o. thực hiện nguyên tắc thận trọng p. a, b đúng
Câu 24: Chi TM mua 1 số công trái với giá 43.000.000, MG 40.000.000, còn 2 năm nữa ĐH, thời hạn đầu tư 5 năm, ls 10%/năm.
a. N 2283 43.000.000 c. N 2282 43.000.000
C 111 43.000.000 C 111 43.000.000
b. N 2282 45.000.000 d. Tất cả đều sai
C 111 43.000.000
C 3387 2.000.000
Sử dụng số liệu sau cho câu25,26,27:
SD đầu tháng 1/x : TK 315 150.000.000 (10.000USD) TK 341 400.000.000
DN nộp VAT trực tiếp. TGTT ngày 5/1/x là 15.300đ/USD, TG bình quân trên sổ kế toán quỹ TM ngoại tệ là 15.400đ/USD.
Câu 25: Ngày 5/1/x chi TM ngoại tệ thanh toán 1/2 số nợ đến hạn trả.
a. N 315 75.000.000 b. N 315 75.000.000
N 635 2.000.000 N 635 1.500.000
C 1122 77.000.000 C 1122 76.500.000
c. N 315 75.000.000 d. Tất cả đều saiN 515 2.000.000 N 515 2.000.000
C 1122 77.000.000
Ghi đơn C 002 5000USD
Câu 26: Ngày 12/1/x vay dài hạn để mua máy móc thiết bị giá 44.000.000 (gồm VAT 10%)
a. N 211 40.000.000 b. N 211 40.000.000
N 133 4.000.000 N 133 4.000.000
C 341 44.000.000 C 311 44.000.000
c. N 211 44.000.000 d. Tất cả đều sai
C 341 44.000.000
Câu 27: Phản ánh tình hình trên vào sơ đồ TK 315, 341
Câu 28: Chọn phát biểu đúng, DN nộp thuế
m. Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN phải chịu
n. Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN nộp nhưng người tiêu dùng phải chịuo. Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN và người tiêu dùng đều phải chịu o. Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN và người tiêu dùng đều phải chịu p. Thuế GTGT được khấu trừ là thuế mà DN và người tiêu dùng không phải chịu Câu 29: . Chọn câu phát biểu sai
m. Thuế TNDN thường được tính là 28% lợi nhuận kế toánn. Thuế TNDN thường được tính là 28% thu nhập chịu thuế n. Thuế TNDN thường được tính là 28% thu nhập chịu thuế o. Thuế TTĐB được phép tính vào doanh thu
p. Thuế GTGT không tính vào doanh thu nếu DN tính thuế theo pp trực tiếp.
Sử dụng số liệu sau cho các câu từ 30-40:
SD ngày 31/05/n: TK 421 166.000.000, (chi tiết Tk 4211:116.000.000; 4212: 50.000.000) Trong tháng 6/n phòng kế toán Cty A có tài liệu về lợi nhuận (LN) như sau:
Câu 30: Ngày 20/6/n tạm chia liên doanh quý II/n cho Cty M bằng TM là 12tr.
a. N 4211 12tr c. N 421(4212) 12tr
C 111 12tr C 111 12tr
b. N 4212 12tr d. Tất cả đều sai
C 111 12tr
Theo Sổ chi tiết năm (n-1) LN trên sổ KT là 716tr. Trong năm (n-1) tạm phân phối LN 600tr gồm
đã tạm nộp thuế TNDN là 200tr, tạm chia liên doanh cho Cty M là 120tr, đã tạm trích các quỹ dự phòng tài chính 20tr, quỹ đầu tư phát triển 200tr, quỹ khen thưởng phúc lợi 60tr.
Ngày 25/6/n, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm (n-1) được thông qua,xác định:
Câu 31: LN chịu thuế là 724tr. Thuế suất thuế TNDN phải nộp là 28%
a. N 4211 202,72tr (724x28%) c. N 4211 2,72tr (724x28% - 200)
C 3334 202,72tr C 3334 2,72tr
b. N 4211 200,48tr (716x28%) d. N 4211 0,48tr (716x28% - 200)
Câu 32: Bù các khoản lỗ năm trước không được trừ vào lợi nhuận trước thuế 5.000.000. Hãy giải thích quyết định này. Câu 33: Nộp thu sử dụng vốn NSNN 20.000.000 a. N 4211 20.000.000 c. N 4212 20.000.000 C 3334 20.000.000 C 3334 20.000.000 b. N 4212 20.000.000 d. N 4211 20.000.000 C 3335 20.000.000 C 3335 20.000.000
Câu 34: Tiền phạt vi phạm pháp luật Nhà nước (đã trừ tiền thu bồi thường) 2.000.000đ. CP thực tế đã chi nhưng không được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ 1.000.000đ
a. N 811 3.000.000 b. N 333 2.000.000
C 111 3.000.000 C 111 2.000.000
N 811 1.000.000C 111 1.000.000 C 111 1.000.000 f c. Không ghi ĐK do không ghi rõ loại tiền gì (111,112 hoặc 113)
d. Không ghi ĐK do NV này đã được phản ánh lúc phát sinh năm (n-1)Câu 35: LN phải chia cho bên liên doanh (cty M) là 150.000.000đ Câu 35: LN phải chia cho bên liên doanh (cty M) là 150.000.000đ
a. N 4211 150.000.000 c. N 4211 30.000.000
C 3388 150.000.000 C 3388 30.000.000
b. N 4212 150.000.000 d. N 4212 30.000.000
C 3388 150.000.000 C 3388 30.000.000
Câu 36: Hãy xác định lợi nhuận còn lại sau khi phân phối các khoản trên.Tính toán
Câu 37: Trích quỹ dự phòng tài chính 10% tổng LN còn lại
a. N 4211 34.328.000 (10%x343,28tr) c. N 4212 34.328.000
C 415 34.328.000 C 415 34.328.000
b. N 421(4211) 14.328.000 (10%x343,28tr – 20tr)
C 415 14.328.000 d. Cả 3 câu sai
Câu 38: Trích quỹ đầu tư phát triển 65% tổng LN còn lại
a. N 4211 23.132.000 (65%x343,28tr - 200tr) b. N 4212 23.132.000
C 414 23.132.000 C 414 23.132.000
c. N 4212 23.132.000 (65%x343,28tr) d. N 4211 223.132.000
C 414 23.132.000 C 414 223.132.000
a. N 4212 85.820.000 (25%x343,28tr) c. N 4211 85.820.000
C 431 85.820.000 C 431 85.820.000
b. N 4212 25.820.000 (65%x343,28tr- 60tr) d. N 421(4211) 25.820.000
C 431 25.820.000 C 431 25.820.000
Câu 40: Phản ánh các NV trên vào sơ đồ TK 4211,4212.