THI CUỐI KÌ: 3 PHẦN CHÍNH: (THI 60P) được mang bộ tập quán, sách gốc vào phòng thi 30 CÂU TRẮC NGHIỆM: LỰA CHỌN 1 PHƯƠNG ÁN ĐÚNG NHẤT: 1 CÂU TÍNH TỶ GIÁ CHÉO, LIÊN QUAN ĐẾN SƠ ĐỒ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN LỰA CHỌN RỦI RO CHO NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN, nhờ thu URC 522 (loại chứng từ được quy đinh trong nhờ thu, các quy định về chứng từ của ngân hàng, các phí phát sinh trong nhờ thu), LC (đọc điều khoản chung của UCP 600, điều 2 3 4 để hiểu bản chất, học hoá đơn, chứng từ vận tải, Co, hối phiếu) Bài tập tình huống liên quan tới LC, liên quan tới các phần trên về LC Bài tập tranh chấp: 9 tình huống tranh chấp trong sách giáo trình xoay quanh nhờ thu và LC.
Cơ Nguyễn Thị Thanh Phương Thanh tốn qt: o tỷ giá hối đoái forex (thị trường ngoại hối-> giúp DN đề phòng rủi ro tỷ giá hối đối) tính tỷ giá chéo tỷ giá kì hạn?? (cơ Thu ko dạy Phương có đưa vào :v)-> dựa sở ngang giá lãi suất o Cơng cụ tốn Hối phiếu thương mại (hối phiếu đòi nợ): lệnh đòi tiền vơ điều kiện; hình thành từ giao dịch sở hợp đồng mua bán quốc tế; hối phiếu có tính lưu thông phân biệt hối phiếu nhờ thu hối phiếu LC Kì phiếu (hối phiếu nhận nợ) Giấy hứa cam kết trả tiền; sử dụng tốn quốc tế người bán có niềm tin hứa cam kết trả tiền (vẫn có có bên thứ bảo lãnh đảm bảo) Séc Thẻ tốn (thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ, ) -> toán cá nhân chủ yếu o Phương thức toán quốc tế PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ I ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG HỢP ĐỒNG MUA BÁN - Trong hợp đồng mua bán có: bên có liên quan, tên hàng, số lượng, thời gian địa điểm giao hàng, đơn giá hàng (có gắn với quy tắc thương mại incoterms), tổng giá trị HH, điều khoản toán (proforma invoice: hoá đơn chiếu lệ -> bên chấp nhận xem hợp đồng -> dùng để khai báo hải quan để nhận hợp đồng mẫu (lấy proforma invoice proforma packing-list => chào hàng chấp nhận chào hàng sở tạo nên hợp đồng) Điều khoản toán Đồng tiền toán Thời gian toán Phương thức toán (bằng LC ko huỷ ngang) Các chứng từ yêu cầu để toán - Chú ý quy tắc thương mại Incoterms 2010 (giống giao dịch), phân chia rủi ro chi phí bên Nếu xảy thiệt hại HH cần xem xét lỗi ai, lỗi người bán phải kiện người bán, bảo hiểm khơng bồi thường lỗi người bán (Mua bảo hiểm cho CIF ngồi 110% mua thêm 30% phí bảo hiểm loại A, loại trừ điều khoản miễn thường); người bán theo FOB mà giao hàng nguyên cont người chuyên chở cấp BL nhận để xếp, muốn nhận BL xếp vào ngày xếp hàng lên tàu thuyền trưởng kí ghi thêm ngày hàng tháng hàng lên tàu Và người bán hoàn thành nghĩa vụ cuả mà hàng xếp hàng tàu, có nguy hiểm cho người bán giao hàng cho người chuyên chở, nên nên chuyển FOB thành FCA; CIF chuyển thành CIP - Các chứng từ thương mại quốc tế: Hoá đơn: proforma invoice provisional invoice -> hố đơn tạm tính chiếu lệ, xem hợp đồng lại ko mang tính chất hố đơn CO: người XK quan quốc gia có xuất xứ hàng hoá cung cấp Chứng từ vận tải: BL: chứng năng: chứng HĐ chuyên chở, biên lai nhận hàng để chở, chứng từ sở hữu hàng hố; Khi giải tranh chấp BL quan trọng nhất, thể rõ đặc điểm HH, thể số lượng HH ghi vận đơn, BL ko người bán ko người mua cung cấp mà bên thứ người vận tải cung cấp (Phân biệt carrier forwarder) Clean BL: ko có phê xấu tình trạng HH Unclean BL AWB Seaway Bill Combined BL (Multimodal BL): nhiên chứng từ thể từ cảng tới cảng chứng từ lại thành OBL (ocean bill of lading) Chứng từ bảo hiểm: insurance policy (bảo hiểm đơn), insurance certificate (chứng nhận bảo hiểm) (bảo hiểm đơn có giá trị cao chứng nhận bảo hiểm, LC yêu cầu policy xuất trình policy, LC yêu cầu certificate xuất trình policy certificate) - Điều khoản tốn: o Điều khoản tiền tệ: đồng tiền tính toán (account currency) & đồng tiền toán (payment currency) (nếu đơng tiền tính tốn tốn loại tiền tệ khác bên cần thoả thuận thời điểm địa điểm lấy tỷ giá hợp đồng để tránh tranh chấp phát sinh) (đồng đô, bảng anh, euro ko phải tiền tệ giới mà đồng tiền pháp định Mỹ, đồng tiền giới coi SDR- quyền rút vốn đặc biệt IMF; nhiên forex quốc tế chủ yếu giao dịch đồng tiền mạnh; tỷ giá ko ổn định cần phải bảo hiểm rủi ro tỷ giá hợp đồng phái sinh) *Đối với DN kinh doanh quốc tế mà ko có phận phòng bị rủi ro đặt giá chào giá quốc tế tỷ giá kì vọng Đây tự phòng vệ cách thủ công mà ko dùng hợp đồng phái sinh Chúng ta ko yêu cầu điều chỉnh tỷ giá hợp đồng doanh nghiệp ko kiểm sốt rủi ro thị trường, nên điều chỉnh giá - Điều khoản thời gian toán: o Thanh toán trả trước: người mua trả tiền trước người bán giao hàng loại trả trước: Trả trước với mục đích cấp tín dụng (3,6,12 tháng) –bên mua bên trường vốn, bên bán bên cần Số tiền trả trước phụ thuộc vào nhu cầu vay vốn người bán khả cấp tín dụng người mua Số tiền ứng trước thường tính lãi cách khấu trừ vào giá hàng hoá Tiền đặt cọc để đảm bảo thực hợp đồng Số tiền ứng trước thường ko nhiều ko tính lãi khoản tiền trả trước Thời gian trả trước thường 10-15 ngày trước giao hàng Thông thường với thị trường cạnh tranh khó đàm phán với điều khoản toán trả trước bán HH cao giá bình quân thị trường hay yêu cầu đặt trước Công thức PA= Q(HP-MP) (Pa: khoản đặt cọc trước; HP: high price; MP: market price) (trong trường hợp người mua ko mua hàng đảm bảo lợi nhuận) -> áp dụng người bán có lợi độc quyền Khoản phạt vi phạm nghĩa vụ hợp đồng -> Đàm phán khó o Thanh tốn trả (at sight): mốc trả gắn với điều kiện giao hàng sở (incoterms), gắn với việc xuất trình chứng từ, Chú ý điều kiện trao chứng từ trả (xuất trình chứng từ trả tốn: nhờ thu trả ngay, LC trả có điều kiện trả X ngày kể từ ngày xuất trình chứng từ để ngân hàng người tốn có thời gian kiểm tra chứng từ trước định trả ngay) o Thanh toán trả sau: gắn với mốc tốn trả + kì hạn trả sau tương ứng (kì hạn trả sau coi thời hạn tín dụng -3,6,12 tháng ), thường tính lãi với kì hạn trả sau cách cộng dồn vào giá hàng bán –giá hàng bán trả sau cao trả o Thanh tốn hỗn hợp: kết hợp mốc thời gian toán khác Khi giao dịch máy móc thiết bị phức tạp nên áp dụng điều khoản thơi gian toán khác - Phương thức tốn: tốn quốc tế có phương thức: trả trước (payment in advance, cash in advance), ghi sổ (open account), nhờ thu (collections), tín dụng chứng từ (letter of credit) o Lưu ý: với chứng quốc tế, người ta nhấn mạnh tốn quốc tế có phương thức Trong giáo trình đứng góc độ ngân hàng (ngân hàng toán lại chia thành loại toán ko kèm theo chứng từ HH tốn có kèm theo chứng từ) Ko kèm chứng từ: chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu trơn, bảo lãnh(thực chất dịch vụ tài trợ ngân hàng, đảm bảo toán, thực tế bảo lãnh ko xem phương thức tốn) Có kèm chứng từ: nhờ thu kèm chứng từ, tín dụng chứng từ, thư uỷ thác mua o Open account: người bán giao hàng trước, đến định kì người mua tốn, dùng dịch vụ chuyển tiền ngân hàng o Nhờ thu: (trong thương mại thông thường nhờ thu kèm chứng từ) o LC o Cash in advance: trái ngược với open account o Các dịch vụ tài trợ thương mại ngân hàng cho khách hàng: Người mua chấp nhận toán trả trước: (rủi ro thuộc người mua, có lợi cho người bán) -> ngân hàng cung cấp dịch vụ bảo lãnh với khoản tiền toán trước (LG: letter of guarantee) Nếu người bán ko thực hợp đồng ngân hàng trả lại khoản tiền trả trước cho người mua Open account (người bán giao hàng trước, người mua đến định kì toán cho người bán Người bán gặp rủi ro) -> ngân hàng cung cấp dịch vụ bao toán (factoring) Tổ chức toán mua lại khoản phải thu tương lai doanh nghiệp (tương đương nghiệp vụ chiết khấu hố đơn, có miễn truy đòi có truy đòi) Nhờ thu (collections): chất người bán giao hàng nhờ ngân hàng thu hộ tiền Ngân hàng cung cấp dịch vụ thu nợ cho người bán Ngân hàng tài trợ cách chiết khấu trước cho chứng từ nhờ thu LC: người bán giao hàng, người mua có nghĩa vụ yêu cầu ngân hàng đại diện cho phát hành chứng từ toán LC Thanh toán LC ngân hàng cho người mua vay số tiền để nhập khẩu, chấp nhận chiết khấu chứng từ trước thời hạn cho người bán Về mặt pháp lý, trách nhiệm ngân hàng bị liên quan ràng buộc cao o Cần tìm hiểu phương thức tốn theo hợp đồng để: hiểu mối quan hệ người mua người bán ngoại thương Nếu mối quan hệ thân thiết phương thức tốn đơn giản, chứng từ đơn giản, không ràng buộc trách nhiệm ngân hàng, hai bên mua bán tin tưởng lẫn -> dễ dàng tạo gian lận để trốn tránh nghĩa vụ thuế o Thứ tự đàm phán (có lợi -> bất lợi nhất) (đơn hàng lớn hay bị ép điều khoản giá cả, đơn lớn khó thực hiện, dễ bị lừa đảo) Người bán: Cash in advance -> LC -> collections (clean or documentary) -> open account Người mua: open account -> collections (clean or documentary) -> LC -> cash in advance II PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ CƠ BẢN Phương thức toán trước - Người mua yêu cầu ngân hàng chuyển tiền trước cho người bán - Với phương thức tốn trả trước người mua gặp rủi ro phải trả trước tiền hàng mà ko đảm bảo cách chắn người bán giao hàng hạn hay chất lượng hay không -> cần thiết yêu cầu người bán có bảo lãnh đối ứng với khoản tốn trước (ngân hàng có uy tín phát hành bảo lãnh với số tiền tương đương số tiền nộp trước, performance bond) - Khó giúp người bán cạnh tranh thị trường Phương thức ghi sổ - Ngoài lề: (Tỷ giá điện hối tỷ giá thư hối: chuyển tiền điện tiền thư Hiện áp dụng chuyển tiền thư, hầu hết chuyển tiền điện TT: telegraphic transfer (chuyển tiền điện), riêng LC có TTR lại telegraphic transfer reimbursement) - Open account chất thoả thuận người mua người bán theo hợp đồng mua bán quốc tế giao hàng thường xuyên định kì lặp lặp lại nhiều lần Người mua đến đinh kì phải tốn Phương thức có lợi cho người NK ngoại thương Người bán gặp rủi ro cung ứng dịch vụ trước nhận tiền sau, có dịch vụ chiết khấu hoá đơn bao toán ngân hàng - Căn trả tiền thường dựa sổ ghi nợ người bán Tuy nhiên đàm phán cần xem xét cuối thật rõ rang, đứng góc độ người mua đàm phán dựa thêm vào hoá đơn giao hang hay số chứng từ khác chứng minh việc nhận hang hoá thực tế người mua - Luật: luật quốc gia có liên quan, pháp lệnh ngoại hối - Các ngân hàng có tham gia tới quy trình chất cung cấp dịch vụ chuyển tiền toán thời điểm định kì tốn Phương thức nhờ thu (collection) a Nguồn luật điều chỉnh i Luật quốc tế: chưa có, có tập quán quốc tế URC (uniform rules for collections) ICC ban hành Hiện áp dụng phiên URC 522 năm 1995 Tính pháp lý tập quán tuỳ ý sử dụng ii Theo URC 522, định nghĩa nhờ thu: nhờ thu có nghĩa người có khoản phải thu khơng tự thu được, nhờ ngân hàng thu hộ tiền dựa thị nhờ thu người nhờ thu đặt -> không dừng lại nhờ thu tiền mà nhờ thu cổ tức, trái tức, lãi suất, hối phiếu, séc, - Nhờ thu thương mại người nhờ thu người XK nhờ ngân hàng thu hộ dựa thị nhờ thu chứng từ hàng hố (nếu có) - Căn nhờ thu ngoại thương: thị nhờ thu + chứng từ (nếu có) mà không dựa vào hợp đồng mua bán quốc tế - Ngân hàng liên quan nhờ thu trung gian thu hộ hưởng phí, bao gồm phí dịch vụ + phí nhờ thu (phí hoa hồng số tiền nhờ thu) - Nhờ thu thương mai xảy sau người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng Nếu người mua người bán thoả thuận nhờ thu, luồng tiền phát sinh cho người bán sau giao hàng, người mua phải chắn tốn phát sinh luồng tiền b Các hình thức nhờ thu i Nhờ thu trơn- clean collection: ngân hàng thu tiền dựa vào thị nhờ thu chứng từ tài (hối phiếu) ii Nhờ thu kèm chứng từ -documentary collection: ngân hàng thu tiền dựa vào thị nhờ thu chứng từ hàng hố, bổ sung chứng từ tài có Có hình thức trao chứng từ DP, DA, DTC - Nhờ thu kèm chứng từ trả DP (Documents against payment) Nếu có hối phiếu hối phiếu trả (Trong hối phiếu có nghiệp vụ chuyển nhượng hối phiếu: kí hậu chuyển nhượng chuyển giao hối phiếu Chuyển giao khơng thay đổi người thụ hưởng hối phiếu Nghiệp vụ tiếp kí chấp nhận trả tiền: kí trực tiếp hối phiếu kí chứng từ khác kèm hối phiếu Chấp nhận trả tiền hối phiếu chấp nhận vô điều kiện Hối phiếu trả ngoại thương cần kí chấp nhận trường hợp hối phiếu chấp nhận bên thứ để chứng minh hoàn thành nghĩa vụ hộ người mua Còn bên bán khơng quan tâm tới việc kí chấp nhận nhận tiền Còn hối phiếu trả sau việc kí chấp nhận bắt buộc ơn lại hối phiếu) - Nhờ thu kèm chứng từ trả sau DA (Documents against acceptance), kèm theo hối phiếu trả sau Người bán yêu cầu người mua kí chấp nhận trả tiền vào hối phiếu có chứng từ (người bán cho phép người mua trả chậm tiền hàng, tức người bán cấp tín dụng cho người mua chứng từ đến người mua cần kí chấp nhận tốn đáo hạn) - Nhờ thu theo điều kiện khác (documents against other terms and conditions) DTC Trong trường hợp ngân hàng trao chứng từ cho người mua mà khơng cần trả tiền hay kí chấp nhận trả tiền, cần có tài sản chấp tương đương giá trị lô hàng, hay cam kết tốn (kì phiếu -> thực tế doanh nghiệp ko ghi kì phiếu mà ghi cam kết nhận nợ hay cam kết tốn), người mua có luồng tiền phát sinh tương lai với ngân hàng - Trong trường hợp thị nhờ thu không rõ hình thức trao chứng từ URC 522 quy định ngân hàng trao theo hình thức DP c Chứng từ nhờ thu (URC 522) i Chứng từ tài chính: chứng từ chiết khấu, mua bán lại thị trường tài chính, cơng cụ tài (hối phiếu, kì phiếu, séc, chứng từ khác nhằm mục đích đòi tiề, trả tiền) ii Chứng từ hàng hố (chính từ thương mại): hố đơn, chứng từ nói quyền sở hữu hàng hố (BL) chứng từ lại khơng phải chứng từ tài iii Nếu chứng từ khơng kèm theo hối phiếu ngân hàng sử dụng hoá đơn thương mại để thay hối phiếu Lúc hố đơn thương mại trở thành lưỡng tính Tuy nhiên URC 522 hố đơn thương mại đơn chứng từ thương mại d Các bên liên quan nhờ thu i Người nhờ thu (Principal) : người XK ii Người có nghĩa vụ toán (Drawee): người NK iii Ngân hàng chuyển chị thị nhờ thu (remitting bank): thường ngân hàng nước người bán, hay gọi ngân hàng người XK, ngân hàng người thụ hưởng Ngân hàng tiếp nhận thị nhờ thu (uỷ thác nhờ thu) chứng từ (nếu có) Ngân hàng thu phí dịch vụ (phí giao dịch chứng từ, cho dù có thu tiền hay khơng) iv Ngân hàng thu hộ (collecting bank): thường ngân hàng nước người mua, ngân hàng người NK Thường có mối quan hệ đại lý với remitting bank, ngân hàng thu hộ tiền từ người có nghĩa vụ trả tiền dựa thư uỷ thác nhờ thu chứng từ kèm (nếu có) v Chú ý: Trong trường hợp người nhờ thu định rõ ngân hàng thu hộ tiền ngân hàng nhận thị nhờ thu phải liên hệ với ngân hàng theo thị Trên thực tế để đẩy nhanh tốc độ tốn người XK uỷ thác cho remitting bank tìm collecting bank Trong trường hợp remitting bank collecting bank ko có mối quan hệ đại lý phải tìm thêm ngân hàng thứ có mối quan hệ đại lý với ngân hàng để giao dịch vi Lưu ý: Các ngân hàng nhờ thu trung gian thu hộ, ngân hàng khơng có trách nhiệm đơn đốc người nhập (người có nghĩa vụ trả tiền) trả tiền hạn đầy đủ Các ngân hàng ko có trách nhiệm kiểm tra bắt lỗi chứng từ nhờ thu Ngân hàng thu hộ, thu hay khơng thu ngân hàng khơng chịu trách nhiệm, ngân hàng miễn trách toàn Các tập quán ICC thường bảo vệ ngân hàng, ngân hàng miễn trách nhiều, nhiều quốc gia (trung quốc, mỹ) hình thành luật quốc gia riêng để điều chỉnh phương thức toán vii Lưu ý: Ngân hàng cần cung cấp dịch vụ tốt với doanh nghiệp để giữ khách hàng Trên thực tiễn ngân hàng giúp DN kiểm tra chứng từ, có tranh chấp xảy ngân hàng không bị liên đới mặt pháp luật e Quy trình tốn (giáo trình) i Nhờ thu trơn: B1: người bán giao hàng theo hợp đồng giao chứng từ hàng hoá B2: người bán viết thị nhờ thu hối phiếu (nếu có) để nhờ ngân hàng thu hộ B3: Ngân hàng chấp nhận thị lập thư uỷ thác nhờ thu + hối phiếu chuyển đến collecting bank B4: dựa uỷ thác nhờ thu collecting bank đòi tiền với người có nghĩa vụ tốn B5: người có nghĩa vụ tốn trả tiền Rất rủi ro với người XK: Giao hàng giao ln chứng từ người mua nhận HH, ko bị khống chế chứng từ Việc giao hàng việc toán độc lập với Phát sinh rủi ro người mua nhận HH chậm trả tiền hàng không trả tiền hàng Người NK quyền chủ động toán chủ động nhận HH Ngân hàng khơng có trách nhiệm đơn đốc trả tiền, nên người NK dựa vào tình trạng HH để trả phần tiền giá trị hợp đồng ii Nhờ thu kèm chứng từ: khác nhờ thu trơn bước giao hàng theo hợp đồng khơng giao chứng từ Do người bán ngân hàng khống chế chứng từ B1: người bán giao hàng theo hợp đồng B2: người bán viết thị nhờ thu, chứng từ hối phiếu (nếu có) để nhờ ngân hàng thu hộ B3: Ngân hàng chấp nhận thị lập thư uỷ thác nhờ thu + hối phiếu + chứng từ chuyển đến collecting bank B4: dựa uỷ thác nhờ thu collecting bank đòi tiền với người có nghĩa vụ tốn B5: người có nghĩa vụ toán trả tiền chấp nhận trả tiền Rủi ro với người bán: việc tốn hồn tồn dựa vào người nhập Kí hợp đồng vào thời điểm mà giao hàng vào thời điểm khác, giá thị trường biến động ko có lợi cho người mua ko thiện chí nhận hàng Rủi ro phương thức tốn nhờ thu nói chung kèm chứng từ nói chung việc tốn hồn tồn phụ thuộc vào thiện chí người NK có muốn nhận hàng hay khơng Nếu ko muốn nhận hàng có khống chế chứng từ khơng có tác dụng f Một số tình phát sinh nhờ thu: (người mua có thiện chí tốn phương thức nhờ thu kèm chứng từ, xảy số vấn đề sau) i Trường hợp chứng từ đến chậm, có thơng báo hàng đến hãng tàu chưa có chứng từ để nhận hàng Sẽ bị phí thưởng phạt xếp dỡ hay phí phạt trả chậm cơng, phí lưu kho bãi, (ví dụ nguyên nhân chứng từ t7 cn ngân hàng không làm việc t7 cn) c1: cần có bảo lãnh nhận hàng ngân hàng với hãng tàu (letter of indemity), nhận hàng mà ko cần chứng từ gốc Ngân hàng bảo lãnh người mua phải toán tiền cho lô hàng hay chịu phạt chịu trách nhiệm liên quan tới chứng từ c2: vận đơn thường có gốc tách chứng từ Thường tách 1/3 chứng từ gửi trực tiếp cho người nhập khẩu, 2/3 chứng từ gửi cho ngân hàng Khi tách chứng từ phải khống chế chứng từ người thụ hưởng theo lệnh ngân hàng thu hộ Để phải đến ngân hàng thực hành vi cam kết trả tiền ngân hàng kí hậu để nhận hàng Trong trường hợp cảng biển gần việc tách chứng từ bình thường (thơng thường vận đơn có gốc: cho ngân hàng, cho hải quan, cho hãng tàu) ii Mất chứng từ? Điều 10 đến 14 URC quy định Khai báo với quan bảo vệ pháp luật, khai báo đồng thời thông báo với tất bên liên quan Sử dụng luật quốc gia (có giá trị cao tập quán quốc tế) để bên liên quan thương lượng giải iii Phí nhờ thu yêu cầu người NK phải trả không trả (phí hoa hồng trị giá HĐ) Trên thị nhờ thu có nói rõ người NK phải trả phí nhờ thu Người NK đến chấp nhận trả tiền lơ hàng khơng trả phí, đề nghị ngân hàng kí hậu chứng từ Nhưng ngân hàng khơng đồng ý ký hậu không trao chứng từ Sau dùng dằng ngân hàng trao chứng từ Nhưng nhận chứng từ muộn, nên hàng hoá bị tổn thất bị phạt phí lưu kho DN kiện ngân hàng VN không tuân thủ URC 522 (điều 21a b quy định rõ trường hợp định nhờ thu quy định phí nhờ thu người NK trả mà người khơng trả ngân hàng thu phí nhờ thu từ người nhờ thu; Nhưng trường hợp thị nhờ thu ghi rõ phí nhờ thu người NK trả khơng thể bỏ qua ngân hàng không trao chứng từ Trường hợp thị nhờ thu không ghi rõ chữ bỏ qua, ngân hàng bị thua kiện iv Người NK từ chối nhận hàng, từ chối nhận chứng từ Thương lượng giảm giá hàng bán, bán lại lô hàng cho đối tác khác, nhờ ngân hàng tìm đối tác khác, đấu giá công khai, mang hàng về, làm cách để thu tiền từ lô hàng Phương thức toán LC a Nguồn luật điều chỉnh: i Luật quốc tế: chưa có ii Tập quán quốc tế (tuỳ ý): UCP nói chung UCP 600 nói riêng ICC (2007), đính kèm UCP 600 ISBP 745 (2013), (từ 2007-2013 đính kèm ISBP 681, nhiên văn 681 có nhiều bất cập, điều văn 745 nói là ko tách rời Ucp 600 Do áp dụng UCP 600 kiểm tra chứng từ theo ISBP 745) Ngồi ra, xuất trình chứng từ điện từ có phụ chương EUCP 1.1; Quy tắc hồn trả tiền ngân hàng tốn LC (URR 725 ICC) b Định nghĩa phương thức tín dụng chứng từ: (giáo trình) Applicant > issuing bank > beneficiary (NK) (XK) Người có nhiệm vụ tốn khơng phải người NK mà ngân hàng thương mại Giữa người XK NK có hợp đồng mua bán có điều khoản tốn theo LC Người NK viết đơn xin mở LC (application form), hợp đồng dịch vụ ràng buộc ngân hàng người NK (nếu người NK ngân hàng nước luật quốc gia tập quán quốc tế LC dẫn chiếu) Khi nộp đơn xin mở LC người NK cần kí quỹ, mức kí quý tuỳ vào quan hệ ngân hàng người NK Trong trường hợp mức kí quỹ 100% giá trị LC ngân hàng cho người NK cho vay uy tín cấp tín dụng cho người NK Còn mức ký quỹ 100% giá trị thực chất ngân hàng phát hành cho vay uy tín mình, mà ko cấp tín dụng (Ngân hàng tài trợ nhập LC) Có thể ký quỹ tiền, tài sản cố định, lơ hàng nhập Ngân hàng theo yêu cầu phát hành LC cho người thụ hưởng (thực chất cam kết toán cho người thụ hưởng) toán cho người thụ hưởng người NK xuất trình chứng từ phù hợp với cam kết toán (các ngân hàng dựa vào tập quán quốc tế để kiểm tra chứng từ) Ngân hàng phát hành phải chịu trách nhiệm pháp lý cam kết toán với người thụ hưởng mà ko chịu ý chí người NK Tính chất LC với hợp đồng: hợp đồng có trước, thoả thuận mua bán LC đời sau Nhưng LC đời cam kết tốn ngân hàng ko bị ràng buộc bới mối quan hệ hợp đồng LC hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Ngân hàng toán dựa chứng từ LC, khơng tốn sở hàng hoá Bộ chứng từ toán LC chứng từ có giá c Rủi ro tốn LC với ngân hàng i Chứng từ giả ii DN nhập khơng có khả trả nợ d Rủi ro với người thụ hưởng: i không lấy chứng từ theo quy định LC ii khả toán ngân hàng phát hành Người XK phải quan tâm tới việc ngân hàng phát hành ngân hàng e Rủi ro với người nhập khẩu: i Việc nhận hàng không thoả thuận hợp đồng hay ko chứng từ f Các bên toán quốc tế LC: Thanh toán theo UCP định nghĩa trả LC xuất trình (at sight LC), chấp nhận hối phiếu toán tương lai (acceptance LC), toán vào thời điểm tương - - - g - - lai (defer LC) (acceptance LC ngân hàng cần kí chấp nhận trả tiền vào hối phiếu trả sau) Straight LC (Lc trực tiếp) có liên quan đến bên: o Người yêu cầu phát hành LC (applicant) – NK o Người thụ hưởng (beneficiary) – XK o Ngân hàng phát hành thư tín dụng (issuing bank) (trách nhiệm NHPH điều 14 UCP 600) o Ngân hàng thông báo LC (advising bank), thường ngân hàng nước người thụ hưởng Trách nhiệm kiểm tra tính chân thực bề ngồi LC, sau thơng báo cho người thụ hưởng Ngoài ra, người thụ hưởng chưa tin tưởng vào uy tín ngân hàng phát hành xuất confirming bank, ngân hàng xác nhận LC (liên quan đến LC xác nhận) Confirming bank advising bank, ko issuing bank Đây ngân hàng có uy tín đứng xác nhận LC Vai trò ngân hàng xác nhận ngân hàng phát hành có nghĩa vụ tốn Issuing bank có nghĩa vụ cam kết confirming bank có trách nhiệm tốn LC Người thụ hưởng gửi chứng từ đến confirming bank để tốn Còn có ngân hàng thương lượng toán (negotiating bank) Thương lượng ucp 600 hiểu theo nghĩa ngân hàng chấp nhận cho vay sở chứng từ (bộ chứng từ tài sản chấp), chiết khấu chứng từ (chiết khấu có truy đòi chiết khấu miễn truy đòi) Ngân hàng thương lượng tốn ngân hàng thương lượng chứng từ Do ngân hàng phát hành người có nghĩa vụ tốn nên họ khơng người thương lượng chứng từ Quy trình tốn LC: (hình giáo trình) Quy trình khái quát: (quan trọng LC ngân hàng phát hành, uy tín trách nhiệm ngân hàng này) người mua xin phát hành LC applicant bank (là chi nhánh issuing bank), sau kiểm tra khả tín dụng người mua chuyển hồ sơ ngân hàng (issuing bank), nhân viên phòng tài trợ kiểm tra lại lần cấp mã số thức cho LC Sau issuing bank gửi điện thức LC cho advising bank Trách nhiệm advising bank kiểm tra trung thực bề chứng từ thông báo cho người bán Thời gian kiểm tra ngày banking days) Thông báo kết kiểm tra chứng từ cho DN nhập DN sau trả lời có đồng ý chấp nhận hay từ chối toán Banking days: ngày mà ngân hàng thường mở cửa để thực giao dịch (bộ phận giao dịch chứng từ nghỉ làm chiều t7, trung tâm thư tín ngân hàng lại làm 24/7, chứng từ vào đến phận xử lý chứng từ tức phận tài trợ thương mại bắt đầu tính thời gian kiểm tra chứng từ) Thông báo kết kiểm tra chứng từ cho DN nhập DN sau trả lời có đồng ý chấp nhận hay từ chối tốn - Quy trình cụ thể o B1: viết đơn xin mở LC Căn để viết đơn xin mở LC dựa vào hợp đồng, luật quốc gia, tập quán Khi xin mở LC người NK ln phải ký quỹ khoản, mức kĩ quỹ phụ thuộc vào mối quan hệ ngân hàng người NK o B2: phát hành LC Khi phát hành LC: hình thức phát hành phát hành LC thư (có chữ kí bảo mật đăng ký) phát hành điện (chủ yếu điện Swift mt 700, có mã swift key bảo mật riêng), hầu hết hình thức điện (mẫu Lc: điện swift mt 700) o B3: thông báo LC: trách nhiệm ngân hàng thơng báo: kiểm tra tính chân thực bề ngồi LC thông báo LC tới người thụ hưởng Người thụ hưởng LC cần kiểm tra LC trước thực nghĩa vụ giao hàng, xem có thực nội dung LC hay ko, ko thực tạm dừng đàm phán hay tu chỉnh lại LC o B4: thực nghĩa vụ giao hàng o B5: xuất trình chứng từ để tốn Người bán cần chuẩn bị chứng từ theo quy định LC, số lượng chứng từ, loại chứng từ chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản LC Chứng từ xuất trình phải phù hợp với LC tập quán dẫn chiếu LC Sau đầy đủ xuất trình chứng từ đòi tiền theo trường điện 41D LC o B6 + B7: ngân hàng phát hành thời gian hợp lý để kiểm tra chứng từ Các ngân hàng tận dụng điều 16 UCP 600 để hỏi người nhập có đồng ý với sai biệt ngân hàng hay ko Trong tập quán ko có bước thực tế thực bước Các ngân hàng ko toán mà tận dụng thời gian thông báo kết kiểm tra chứng từ cho doanh nghiệp NK để san sẻ rủi ro với DN Trên mặt nguyên tắc sai biệt NH ko tốn B7 NH u cầu DN đồng ý với sai biệt văn bản, làm chứng sau có tranh chấp o B8: ngân hàng định toán hay ko sau tham vấn với DN NK Ngân hàng chủ thể toán LC - Các chứng từ xuất trình kèm LC o Hối phiếu thường tạo lập thành o Theo ucp 600 ko yêu cầu hố đơn thương mại cần kí hay ghi ngày tháng Trừ LC quy đinh cụ thể, ko xuất trình có chữ kí ko, có ghi ngày tháng ko (điều 18, 30 ucp 600) o Theo định nghĩa ucp 600 (điều 19 đến 25), có loại chứng từ vận tải: (fcr: fowarder cargo receipt không xem chứng từ vận tải theo ucp 600, chấp nhận tốn LC chấp nhận nó) Chứng từ vận tải đương biển Giấy gửi hàng đường biển Chứng từ vt đa phương thức Hàng không Đường đường sắt Biên lai chuyển phát o Hối phiếu đòi tiền người XK xem chứng từ cần xuất trình LC yêu cầu, chứng từ ko có giá trị tốn o Các ngân hàng ko khuyến khích dẫn chiếu hợp đồng vào LC, trừ LC quy định hợp đồng chứng từ cần phải kiểm tra - Về nội dung LC trường điện swift mt 700 o (31c+31d: thời hạn hiệu lực LC -> cam kết toán toán ngân hàng có thời hạn định mà khơng phải vĩnh viễn) o 41D: dẫn toán LC (available with any bank by negotiation) –trường hợp người hưởng lợi ko bao h nhận 100% giá trị lc ngân hàng có trừ phí thương lượng toán với negotiating bank (thương lượng sở cho vay chứng từ, thương lượng sở chiết khấu chứng từ) (available with issuing bank by payment/ acceptance ) – trường hợp chứng từ tận tay ngân hàng phát hành, người thụ hưởng nhận 100% giá trị chứng từ, tốc độ tốn chậm Thơng thường người thụ hưởng thích LC chiết khấu tự để nhận tiền trước Còn nữa: (available with adivising bank by payment/ acceptance/ deffered payment TTR allowed) -> điều khoản có lợi cho người thụ hưởng, người thụ hưởng cần xuất trình chứng từ phù hợp với ngân hàng thông báo nhận 100% giá trị chứng từ, ngân hàng phát hành bị đòi tiền trước chứng từ Do toán trước chứng từ sau TTR allowed (đòi hồn trả tiền điện ngân hàng phép), ngân hàng phát hành ko nắm đằng chi nên ko ưa thích phương pháp này, hay hướng dẫn người NK ghi vào TTR not allowed o Trường 42C xuất trình hối phiếu o Trường điện 46: chứng từ u cầu xuất trình hố đơn thương mại: điều 18+30 UCP 600, isbp 745 Chủ thể phát hành hoá đơn người thụ hưởng LC, chức năng: chứng từ chứng minh người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng mặt giá trị, hoá đơn thay hối phiếu làm đòi tiền trường hợp chứng từ ko có hối phiếu; tên hoá đơn: loại hoá đơn proforma invoice provisional invoice ko thay cho invoice bình thường, loại hoá đơn ko chấp nhận tốn, mang tính chiếu lệ tạm tính; hố đơn ko thiết phải kí ghi ngày tháng trừ LC quy định khác); Chứng từ vận tải (điều 19-25 UCP): người phát hành chứng từ vận tải người chuyên chở đại lý người chuyên chở Trách nhiệm người chuyên chở người gom hàng khác Cách kí chứng từ vận tải: Th chứng từ VT có tiêu danh (tên shipping line) cần ký, chứng từ ko có tiêu danh cần kí với tư cách ai, kí cho hãng chuyên chở hợp lệ (người chuyên chở đại lý họ ký chứng từ vận tải) Ngày chứng từ VT (ngày giao hàng nhận diện qua chứng từ VT): ngày received for shipment, ngày on board ngày giao hàng, tuỳ theo giao hàng theo điều kiện sơ FOB (on board) hay FCA (received for shipment), Theo UCP 600 chứng từ vận tải chứng từ bắt buộc phải kí ghi ngày tháng LC ko nói Căn theo điều 14 Ucp 600 chứng từ vận tải (gốc) phép đến chậm ko 21 ngày sau ngày giao hàng Nếu LC u cầu xuất trình gốc phải xuất trình, LC yêu cầu full set tất gốc phát hành phải xuất trình nhiêu Chứng từ gốc xuất trình thay cho copy copy ko chấp nhận thay gốc Thơng thường tốn LC, để hạn chế rủi ro ngân hàng phát hành thường yêu cầu BL lập theo lệnh ngân hàng phát hành để khống chế chứng từ Chứng từ bảo hiểm: điều 28 UCP 600, hướng dẫn isbp 745 Chủ thể phát hành chứng từ bảo hiểm công ty bảo hiểm đại lý bảo hiểm Khi giao dịch CIF, CIP cần xuất trình chứng từ bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm bắt buộc phải ký ghi ngày tháng theo UCP 600 Ngày hiệu lưc bảo hiểm (effective date) không đươc muộn ngày giao hàng Nếu ko có quy định khác thơng thường theo quy định ucp 600 mức bảo hiểm tối thiểu 110% giá CIF CIP Đọc điều khoản miễn thường bảo hiểm (miễn bồi thường) Các loại chứng từ bảo hiểm: Insurance policy (đơn bảo hiểm): có giá trị thay cho insurance certificate điều ngược lại ko Insurance certificate (chứng nhận bảo hiểm): theo chuyến giao hàng Giấy chứng nhận xuất xứ (CO): người phát hành CO người hưởng lợi LC quan có thẩm quyền quan LC quy định Cách ghi, nội dung thể Co phải tương đồng với nội dung BL (điều L5 isbp 745) CO bắt buộc phải ký ghi ngày tháng Bản kê chi tiết, giấy phân tích, giấy kiểm tra, đọc isbp 745, ko có tác dụng đinh ko bắt lỗi chứng từ (ko đặc biệt, mang tính chất phụ hoạ loè người :v) Hối phiếu: theo quy định ucp 600 isbp 745 (quan trọng) o Trường 47: điều khoản bổ sung o Trường 71: phân chia chi phí o Trường 48: thời hạn xuất trình chứng từ, thời gian kể từ ngày giao hàng đến LC hết hạn hiệu lực (tuỳ thời điểm đến trước) o Trường 49: dẫn xác nhận (confirm) o Trường 78: hướng dẫn toán với NH khác - Các loại LC: o LC ko huỷ ngang: LC điều chỉnh bơi UCP 600 Theo UCP 600 LC phát hành LC ko huỷ ngang Mọi sửa đổi LC bên liên quan biết đến o LC huỷ ngang: UCP 600 ko điều chỉnh o LC xác nhận (confirm LC): xuất thêm vai trò confirming bank o LC đối ứng: LC trường hợp bán hàng đổi hàng (mua bán đối lưu), ko phát sinh luồng tiền tốn chi trả o LC tuần hồn: mua hàng hố thường xun định kì, lặp lặp lại toán LC o LC chuyển nhượng: sử dụng trường hợp mua bán HH thông qua trung gian Điều chỉnh điều 38+39 UCP 600 Đọc giáo trình?? Ngân hàng ko tạo LC độc lập mà lập lệnh chuyển nhượng LC dựa LC gốc Phần chênh lệch LC chuyển nhượng LC chuyển nhượng phần lợi nhuận người trung gian Người trung gian first beneficiary, người XK second beneficiary Và second beneficiary ko chuyển nhượng o LC giáp lưng: dùng TH mua bán hàng hố thơng qua trung gian Về chất irrevocable LC Người trung gian kí hợp đồng số (LC1) với người NK, kí hợp đồng số (LC2) với người XK Người trung gian phải kí quỹ phát hành LC (ngân hàng vừa ngân hàng thông báo ngân hàng phát hành), ngân hàng đồng ý cho ký quỹ LC số1 để phát hành LC số Người ta gọi LC số back to back Nó đời dựa LC1, cầm cố LC1 để phát hành LC2 Back to back LC ko có UCP 600 Nhận diện trường 47A điều kiện bổ sung: chứng từ bên thứ chấp nhận o LC có điều khoản đỏ: red clause LC (HH thông thường) hay green clause LC (với hàng nông sản) hay LC ứng trước Nhận diện trường 42C, có khoản tốn trước hay phần lại tốn sau xuất trình Khi ứng trước chuyển tiền phần tiền hàng phần lại tốn LC nên chuyển red clause LC để dồn trách nhiệm toán kiểm tra chứng từ cho ngân hàng Đặc thù có số loại HH cần tốn trước (hàng nơng sản, thuỷ sản) Nếu yêu cầu xuất trình vận đơn mà chứng từ xuất trình multimodal BL thể port to port phù hợp, ucp 600 có nói khơng kể tiêu đề chứng từ, miễn nội dung thể port to port xem vận đơn đường biển Phân biệt carrier fowarder (người gom hàng), thực tế nhiều người gom hàng kèm tư cách người chuyên chở, lúc forwarder phát hành chứng từ vận tải Còn forwarder receipt ko tính chứng từ vận tải, trừ LC chấp nhận Thời hạn kể từ ngày giao hàng đọc điều khoản chung UCP Ví dụ 15 ngày từ ngày 15/5, có tính ngày 15/5 ko Trường hợp chứng từ xuất trình phù hợp mà ngân hàng phát hành từ chối tốn? - Bộ chứng từ xuất trình phù hợp ngun tắc ngân hàng phải tốn - Nhưng có trường hợp ngoại trừ chứng từ xuất trình phù hợp có dấu hiệu gian lận giả mạo ngân hàng phát hành đình tốn có lệnh ngừng tốn án quốc gia (vận dụng giá trị luật quốc gia cao tập quán quốc tế) Đây trường hợp khẩn cấp tạm thời, ngân hàng thấy có dấu hiệu gian lận, yêu cầu án quốc gia dừng khẩn cấp, dừng tạm thời Khi chứng từ sai biệt ngân hàng phát hành có tốn hay khơng? - Bộ chứng từ mà sai biệt nguyên tắc ngân hàng có quyền từ chối toán - Tuy nhiên, ngân hàng phát hành viện dẫn điều 16b UCP 600 (chấp nhận bỏ qua sai biệt chấp nhận người yêu cầu –người NK > ngân hàng chia sẻ rủi ro) Thực tế hồ sơ có sai biệt nhiều, ngân hàng tính phí, thu phí sai biệt (40-80 đô sai biệt) Mối quan hệ tập quán quốc tế luật quốc gia? (Trong sách môi trường pháp lý luật dân VN) Trong trường hợp phương hại tới lợi ích VN sử dụng luật Vn để giải (bộ luật dân VN quy định) Lưu ý: đề thi có trắc nghiệm, tập tình giải tranh chấp (9 tình môi trường pháp lý) Đi thi ý đến ngày lễ đề cho, ví dụ tính ngày đáo hạn hối phiếu 60 ngày kể từ 15/4 (VN có ngày 30/4 1/5 nghỉ, tính nghỉ bù) Nếu ngân hàng bị cháy, chuyển trụ sở ko làm việc Nếu có nhiều chứng từ vận tải xuất trình, vận đơn ngày 28/5, vận đơn 30/5, vận đơn 31/5 on board, ngày giao hàng shipment date (trường 44c) THI CUỐI KÌ: PHẦN CHÍNH: (THI 60P) mang tập quán, sách gốc vào phòng thi - 30 CÂU TRẮC NGHIỆM: LỰA CHỌN PHƯƠNG ÁN ĐÚNG NHẤT: CÂU TÍNH TỶ GIÁ CHÉO, LIÊN QUAN ĐẾN SƠ ĐỒ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN LỰA CHỌN RỦI RO CHO NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN, nhờ thu URC 522 (loại chứng từ quy đinh nhờ thu, quy định chứng từ ngân hàng, phí phát sinh nhờ thu), LC (đọc điều khoản chung UCP 600, điều để hiểu chất, học hoá đơn, chứng từ vận tải, Co, hối phiếu) - Bài tập tình liên quan tới LC, liên quan tới phần LC - Bài tập tranh chấp: tình tranh chấp sách giáo trình xoay quanh nhờ thu LC ...PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ I ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG HỢP ĐỒNG MUA BÁN - Trong hợp đồng mua bán có: bên có liên... cao trả o Thanh tốn hỗn hợp: kết hợp mốc thời gian toán khác Khi giao dịch máy móc thiết bị phức tạp nên áp dụng điều khoản thơi gian toán khác - Phương thức toán: toán quốc tế có phương thức:... documentary) -> LC -> cash in advance II PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ CƠ BẢN Phương thức toán trước - Người mua yêu cầu ngân hàng chuyển tiền trước cho người bán - Với phương thức tốn trả trước người