Tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch hải dương

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HƯƠNG GIANG TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HƯƠNG GIANG TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN NGỌC SƠN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu riêng Các số liệu sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, chưa nghiên cứu công bố cơng trình khoa học Người cam đoan Nguyễn Thị Hương Giang ii LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn - người trực tiếp hướng dẫn làm luận văn và Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo, thầy giáo trường Đại học Kinh tế QTKD - Đại học Thái Nguyên; anh chị làm việc Trung tâm Giáo dục thường xun tỉnh Hải Dương giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Sự giúp đỡ cổ vũ giúp nhận thức, làm sáng tỏ thêm lý luận thực tiễn lĩnh vực mà luận văn nghiên cứu Luận văn trình nghiên cứu công phu, làm việc khoa học nghiêm túc thân, song khả trình độ có hạn nên khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết định Tơi mong nhận quan tâm, đóng góp ý kiến thầy, giáo độc giả quan tâm đến đề tài Tác giả Nguyễn Thị Hương Giang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ vi HIỆU, DANH CHỮ MỤC .vii VIẾT BẢNG, MỞ SƠ TẮT ĐỒ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm 10 1.2.2 Nội dung quản lý tài 12 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài 19 1.3.1 Các nhân tố bên 19 1.3.2 Các nhân tố bên 24 1.4 Kinh nghiệm quản lý tài công ty nước Quảng Ninh 26 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 29 2.2 Phương pháp nghiên cứu 29 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu thu thập số liệu 29 2.2.2 Phương pháp tổng hợp số liệu 29 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 29 2.3 Các tiêu nghiên cứu 30 2.3.1 Nhóm tiêu khả toán 30 2.3.2 Nhóm tiêu cấu tài 31 2.3.3 Nhóm tiêu lực hoạt động 32 2.3.4 Nhóm số sinh lời 34 Chương THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG 38 3.1 Tổng quan Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 38 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 38 3.1.2 Chức nhiệm vụ chủ yếu Công ty 39 3.1.3 Cơ cấu tổ chức máy 39 3.1.4 Đặc điểm kinh doanh Công ty 42 3.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 46 3.2.1 Công tác lập kế hoạch 46 3.2.2 Công tác huy động vốn 47 3.2.3 Công tác quản lý, sử dụng vốn 47 3.2.4 Thực trạng phân phối lợi nhuận 58 3.2.5 Kiểm tra, đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 59 3.3 Phân tích kết quản lý tài Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 59 3.3.1 Nhóm tiêu khả toán 60 3.3.2 Nhóm tiêu cấu tài 60 3.3.3 Nhóm tiêu lực hoạt động 61 3.3.4 Nhóm số sinh lời 61 3.3.5 Đánh giá nhân tố tác động đến quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 61 3.3.6 Công tác cổ phần hóa 64 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 66 3.4.1 Phân tích điểm mạnh, điểm yếu, hội, nguy (SWOT) 66 3.4.2 Kết đạt 68 3.4.2 Hạn chế 68 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 69 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG 71 4.1 Định hướng hoạt động Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương thời gian tới 71 4.1.1 Định hướng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 71 4.1.2 Mục tiêu hoạt động Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương thời gian tới 72 4.2 Định hướng tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành kinh doanh nước Hải Dương 72 4.2.1 Quan điểm 72 4.2.2 Định hướng 73 4.2.3 Mục tiêu 74 4.3 Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 75 4.3.1 Giải pháp sách nhà nước 75 4.3.2 Chính sách tài Cơng ty 76 4.4 Một số kiến nghị 90 4.4.1 Đối với UBND tỉnh 90 4.4.2 Đối với hội cấp thoát nước Việt Nam 91 4.4.3 Đối với Công ty 91 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CN Cơng nghiệp CPH Cổ phần hóa DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị HTX Hợp tác xã KDDV Kinh doanh dịch vụ KPCĐ Kinh phí cơng đồn MTV Một thành viên NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động UBND Ủy ban nhân dân Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 80 - Đối với khoản chi nguyên, nhiên vật liệu, thông thường khoản thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất - kinh doanh giá thành sản phẩm, tiết kiệm khoản chi phí có tác động lớn đến hạ giá thành sản phẩm - Để tiết kiệm chi phí lao động, công ty cần xây dựng mức lao động khoa học hợp lý đến người, phận định mức tổng hợp phù hợp với thông lệ mà nhà nước hướng dẫn ban hành - Công ty phải tự xây dựng đơn giá tiền lương, thường xuyên kiểm tra định mức lao động, đơn giá tiền lương, đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tốc độ tăng thu nhập thực tế có quan hệ tỷ lệ phù hợp Xác định tổng quỹ lương công ty vào đơn giá tiền lương kết kinh doanh doanh nghiệp, gặp khó khăn kinh doanh phải đảm bảo mức lương bản, tối thiểu cho người lao động công ty Để tiết kiệm chi tiêu quỹ tiền lương, quỹ tiền lương phải dùng mục đích, khơng sử dụng quỹ tiền lương cách tuỳ tiện dùng quỹ lương để chi cho mục đích khác - Để tiết kiệm chi phí tiền mặt, chi phí giao dịch tiếp khách, hội họp thường xuyên xảy điều kiện kinh tế thị trường, công ty phải ý đến tiêu Những khoản chi tiêu khó kiểm tra, kiểm sốt dễ lạm dụng Đối với khoản chi tiếp khách, hội họp giao dịch, chi đối ngoại, công ty cần xây dựng định mức chi tiêu, khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết kinh doanh không vượt mức khống chế tối đa theo tỷ lệ % tính doanh thu Trên số biện pháp tiết kiệm khoản chi phí chi phí kinh doanh Ngồi hoạt động kinh doanh cơng ty phải quan tâm đến việc hạ giá thành sản phẩm Đối với cơng ty, việc hạ giá thành có ý nghĩa lớn thể hiện: - Hạ giá thành sản phẩm nhân tố tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực tốt việc tiêu thụ sản phẩm Việc hạ giá thành tạo lợi cho cơng ty cạnh tranh, cơng ty giảm bớt giá bán để tăng sản lượng tiêu thụ sản phẩm, thu hồi vốn nhanh 81 - Hạ giá thành trực tiếp làm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận cơng ty - Hạ giá thành tạo điều kiện cho công ty mở rộng thêm sản xuất sản phẩm, công ty tiết kiệm chi phí nguyên, nhiên vật liệu chi phí quản lý, nhu cầu vốn lưu động giảm bớt Trong điều kiện đó, cơng ty rút bớt lượng vốn lưu động dùng sản xuất mở rộng sản xuất Để thực điều đó, nhà quản trị tài công ty phải thấy nhân tố tác động để giảm giá thành sản phẩm Đó là: - Sự tiến khoa học kỹ thuật công nghệ, việc áp dụng nhanh chóng thành tựu khoa học công nghệ sản xuất - Việc tổ chức lao động sử dụng người cách khoa học 4.3.2.6 Huy động sử dụng vốn thực linh hoạt hiệu * Chiến lược sử dụng vốn công ty Chiến lược sử dụng vốn gắn liền với chiến lược kinh tế xã hội việc bố trí cấu vốn đầu tư chi nhánh, doanh nghiệp vùng kinh tế Vì vậy, nguồn vốn kinh doanh cơng ty cần bố trí sở tập trung mạnh mẽ cho lĩnh vực sản xuất, đồng thời trọng đầu tư thực công tác tu bổ máy móc, thiết bị để từ nâng cao chất lượng sản phẩm theo đơn đặt hàng với phương châm thu hồi vốn nhanh tạo phong phú cho hoạt động Đồng thời, cơng ty tích cực tìm kiếm thị trường tiến tới ổn định, tiến nhanh, tiến mạnh, tiến với hoạt động kinh doanh sản xuất sản phẩm Với chiến lược sử dụng vốn vậy, cơng ty thực mục tiêu kinh tế, xã hội chiến lược phát triển Định hướng phân bổ vốn đầu tư cho dự án Khuyến khích tạo điều kiện cho đầu tư mua sắm trang thiết bị, máy móc cơng nghệ áp dụng tiến khoa học, dây chuyền máy móc đại vào sản xuất, có vốn đầu tư đem lại hiệu cao với chất lượng sản phẩm tốt có khả cạnh tranh thị trường Bên cạnh phải nâng cao hệ số đổi thiết bị, sử dụng tối đa công suất máy móc, thiết bị, khai thác hết khả tiềm tàng lao động, vật tư, tài nguyên thiên nhiên đất nước 82 Bố trí hợp lý khối lượng vốn cho trình tiếp nhận sử dụng nguồn huy động từ bên ngồi Chủ động tính tốn bố trí kịp thời đầy đủ vốn cho nhu cầu cần thiết tiếp nhận vốn từ nước Như vậy, đảm bảo hiệu nguồn vốn nước ngoài, đảm bảo giao lưu cung ứng bình đẳng nguồn vốn nước, tránh xáo trộn bị động cung cấp vốn bị gián đoạn Bên cạnh đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh tế, cần thiết phải xây dựng khuyến khích áp dụng định mức kinh tế kỹ thuật, tiêu hiệu quả, chất lượng đặc biệt phải có hệ thống pháp luật thực thi cách nghiêm minh tất lĩnh vực huy động nguồn vật tư, lao động, khai thác tài nguyên quy hoạch tổng thể thống * Giải pháp tạo vốn cho công ty Đối với công ty, vốn điều kiện cần thiết thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh Thiếu vốn nguồn lực quan trọng phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty Ngược lại, bảo đảm vốn cho công ty đảm bảo trình hoạt động kinh doanh công ty Kết hoạt động kinh doanh công ty phụ thuộc vào lượng vốn nhiều hay Xuất phát từ tầm quan trọng việc bảo đảm nguồn vốn, tình hình vấn đề đặt Công Ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương cách công ty tạo nguồn vốn có chất lượng cao phục vụ cho hoạt động kinh doanh (nguồn vốn có chi phí vay thấp, đủ, kịp thời) Một số giải pháp huy động vốn: - Khai thác triệt để nguồn vốn cho công ty như: + Tiền khấu hao TSCĐ Việc trích khấu hao TSCĐ nhằm tái sản xuất giản đơn TSCĐ Tuy nhiên với số tiền khấu hao để lại, doanh nghiệp sử dụng để đầu tư đổi máy móc thiết bị công nghệ Nhà nước cho phép doanh nghiệp tự xác định thời gian sử dụng TSCĐ khuôn khổ khung thời gian Nhà nước quy định, điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực khấu hao nhanh để tập trung vốn + Lợi nhuận để tái đầu tư 83 Đây nguồn vốn quan trọng để mở rộng đầu tư doanh nghiệp Trong doanh nghiệp Nhà nước phần lớn lợi nhuận thơng qua việc trích lập quỹ đầu tư phát triển Việc hình thành quỹ chủ yếu phụ thuộc vào lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Thực tế nay, phần lớn doanh nghiệp Nhà nước đạt lợi nhuận mức độ thấp bị lỗ, khả tự tích luỹ từ lợi nhuận nhỏ bé Tuy nhiên lâu dài nguồn vốn chủ yếu cho doanh nghiệp tự đầu tư tăng trưởng + Giải phóng thu hồi nhanh vốn tài sản vật tư ứ đọng không cần dùng Huy động tối đa nguồn vốn có vào hoạt động kinh doanh biện pháp quan trọng việc huy động vốn Trong việc huy động nguồn vốn cần quán triệt quan điểm tài sản có doanh nghiệp cần phải huy động sử dụng, đồng vốn phải không ngừng vận động không ngừng sinh lời Hiện số vốn không nhỏ doanh nghiệp Nhà nước bị tồn đọng dạng TSCĐ không cần sử dụng, vật tư tồn kho phẩm chất Việc tạo chế thuận lợi, dễ dàng vấn đề quan trọng để thúc đẩy tạo điều kiện cho doanh nghiệp giải phóng nhanh đồng vốn chết thành đồng vốn hoạt động sinh lời + Đẩy mạnh tiến độ sản xuất kinh doanh để rút ngắn thời gian cho chi phí sản phẩm dở dang + Nhanh chóng làm thủ tục toán thu hồi vốn, giảm bớt lượng phải thu khách hàng Đồng thời tìm cách giảm bớt số tạm ứng chi phí trả trước để tăng số vốn cho hoạt động kinh doanh + Tận dụng khoản phải nộp, phải trả cho ngân sách, công nhân viên đối tượng khác chưa nộp, chưa trả Khoản tài trợ không lớn đơi giúp cho cơng ty tốn khoản chi phí tạm thời Muốn làm điều này, cơng ty phải có sách quản lý phù hợp, đội ngũ quản lý có lực, trình độ có phối hợp chặt chẽ phòng ban để thực triệt để sách Nguồn vốn bên nguồn vốn huy động từ hoạt động từ thân công ty Nhìn nhận lâu dài, nguồn vốn bên yếu tố đảm bảo cho phát triển vững doanh nghiệp thể 84 phát huy nỗ lực doanh nghiệp Hơn thực tốt biện pháp cơng ty có lượng vốn đáng kể mà trả thêm lãi vay hay chi phí liên quan khác Huy động tối đa nguồn vốn có vào hoạt động kinh doanh biện pháp quan trọng việc huy động vốn Trong việc huy động nguồn vốn cần quán triệt quan điểm tài sản có doanh nghiệp cần phải huy động sử dụng, đồng vốn phải không ngừng vận động không ngừng sinh lời Hiện số vốn không nhỏ doanh nghiệp Nhà nước bị tồn đọng dạng TSCĐ không cần sử dụng, vật tư tồn kho phẩm chất Việc tạo chế thuận lợi, dễ dàng vấn đề quan trọng để thúc đẩy tạo điều kiện cho doanh nghiệp giải phóng nhanh đồng vốn chết thành đồng vốn hoạt động sinh lời - Huy động nguồn vốn bên ngồi doanh nghiệp Nhìn chung nguồn vốn bên phần lớn doanh nghiệp Nhà nước nhỏ bé Để đáp ứng yêu cầu vốn doanh nghiệp phải tìm kiếm nguồn vốn từ bên ngồi Sự phát triển kinh tế theo chế thị trường có quản lý Nhà nước nảy sinh nhiều hình thức huy động vốn ngày phong phú Điều cho phép doanh nghiệp Nhà nước lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp với tình hình doanh nghiệp Những hình thức chủ yếu huy động vốn từ bên ngoài: Vay ngắn hạn trung hạn, dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng nước nước ngồi hoạt động Việt Nam Đây hình thức huy động vốn từ bên ngồi có tính chất truyền thống doanh nghiệp Hiện nay, nguồn vốn nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp Nhà nước Việc sử dụng nguồn vốn đưa lại cho doanh nghiệp điểm lợi sau: + Tăng thêm nguồn vốn cho doanh nghiệp mở rộng kinh doanh + Lãi suất tiền vay giới hạn mức độ định, doanh nghiệp kinh doanh tốt đạt tỷ suất lợi nhuận vốn cao lãi suất tiền vay làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn Nhà nước tăng lên Mua thiết bị trả chậm hãng cung cấp máy móc thiết bị nước 85 Đây nguồn vốn trung hạn giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có dự án khả thi thực đầu tư Huy động qua nguồn vồn doanh nghiệp có lợi thường phải trả mức lãi suất thấp vay vốn nước * Công ty gọi vốn đầu tư, chọn đối tác liên doanh tham gia liên doanh Đây xu hướng tích cực doanh nghiệp Q trình liên doanh, cơng ty vừa thu hút vốn vừa hồ nhập vào giới khoa học đại, nhờ mà có thể nâng khả cạnh tranh kinh tế thị trường - Ngồi cơng ty huy động vay vốn cán công nhân viên doanh nghiệp Huy động vốn hình thức tạo cho doanh nghiệp có thêm vốn cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, thường doanh nghiệp có dự án đầu tư khả thi mức thu nhập công nhân viên khơng q thấp có khả thực hình thức huy động Một doanh nghiệp có triển vọng phát triển kinh doanh, tạo thêm việc làm tăng thu nhập cơng nhân viên doanh nghiệp có khả động viên họ cho vay vốn Cơng ty huy động vốn cách thuê tài sản Trong hoạt động kinh doanh, thuê tài sản phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh Đặc biệt với Công Ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương hoạt động lĩnh vực sản xuất nước lực máy móc thiết bị nhiều hạn chế nên cơng ty cần nghiên cứu hình thức để tăng lực hoạt động công ty, nâng cao chất lượng sản phẩm Thuê tài sản hợp đồng thoả thuận bên, người mua người cho thuê, người thuê quyền sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho người cho thuê theo thời hạn mà bên thoả thuận, người cho thuê người sở hữu tài sản nhận tiền cho thuê tài sản Thuê tài sản có phương thức giao dịch chủ yếu: Thuê vận hành thuê tài 86 Phát hành trái phiếu công ty Trái phiếu công cụ quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn, đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp thường sử dụng hình thức phát hành trái phiếu để huy động vốn Hình thức phát hành trái phiếu giúp cho cơng ty thu hút đơng đảo số tiền nhàn rỗi xã hội để mở rộng hoạt động - kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty phát hành nhiều loại trái phiếu tuỳ theo phát triển kinh tế thị trường, thông thường họ phát hành loại trái phiếu có bảo đảm để thu hút vốn dài hạn Tạo dựng bảo vệ uy tín Trong kinh doanh vốn tiền cộng lòng tin Đây biện pháp tạo nguồn vốn quan trọng phương pháp tâm lý Trong kinh doanh chữ tín đáng giá ngàn vàng, kinh doanh tiền tệ Vì cơng ty phải làm để tạo uy tín vững chắc, lòng tin ngân hàng khách hàng sản phẩm dịch vụ mà cơng ty cung cấp Có vậy, cơng ty có khả giữ cạnh tranh Các phương pháp nhằm bảo đảm vốn hoạt động kinh doanh công ty lâu dài Vì vậy, phải kèm theo hệ thống thể chế hợp tác hoá, luật pháp hoá luật thương mại, cổ phần, chứng khoán Trong điều kiện nay, công ty nên áp dụng giải pháp vào hoạt động kinh doanh nhằm tăng cường hiệu Việc đem lại hiệu tuỳ thuộc vào vận dụng khéo léo đồng vốn tình hình tài cơng ty * Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề quan trọng, định hiệu sản xuất doanh nghiệp cao hay thấp Trong chế hoá tập trung, tính hiệu sản xuất kinh doanh không quan tâm tới, tiêu sản xuất định từ xuống Công ty người thực theo kế hoạch Nhà nước nên lãi hay lỗ Nhà nước đứng chịu trách nhiệm Ngày nay, 87 kinh tế thị trường với quy luật khắt khe nó, buộc cơng ty phải tính tốn đến hiệu sản xuất kinh doanh để tồn Do để nâng cao chất lượng hiệu kinh doanh trước tiên phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Sử dụng vốn tốt đảm bảo nhu cầu vốn đáp ứng thường xuyên cho sản xuất kinh doanh, đảm bảo khả sinh lời cao Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cho kinh doanh mục tiêu vươn tới công ty năm tới, góp phần làm lành mạnh hoạt động tài cơng ty Để đạt mục tiêu này, công ty cần tổ chức quản lý tốt trình kinh doanh nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh tiến hành thông suốt đặn, nhịp nhàng khâu mua dự trữ sử dụng đảm bảo chặt chẽ phận công ty Cơ cấu vốn hợp lý nâng cao hiệu kinh doanh thông qua việc nâng cao hiệu sử dụng loại vốn, tránh tình trạng ứ đọng vốn cố định vốn lưu động lại thiếu hụt ngược lại - Nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Trên sở giải pháp tài nói chung để phù hợp với tình hình thực tế cơng ty, xem xin đưa số giải pháp nhằm nâng cao hướng sử dụng VCĐ công ty sau Một là, công ty điều chỉnh lại cấu VCĐ xếp, bố trí lại cho hợp lý Việc xác định thiết lập mục tiêu cấu vốn yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp, thay đổi theo thời gian điều kiện bên bên doanh nghiệp thay đổi, thời điểm doanh nghiệp phải có cấu vốn định định tài trợ riêng lẻ cho mục tiêu Hơn nữa, với cấu vốn hợp lý tránh rủi ro kinh doanh doanh nghiệp, đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu Để định cấu vốn hợp lý, công ty nên dựa vào nhân tố: - Rủi ro kinh doanh, nhân tố quan trọng định nên cấu vốn - Khả linh hoạt tài cơng ty hay nói cách khác khả tăng vốn cách hợp lý điều kiện có tác động xấu 88 - Sự bảo thủ hay phóng khống quản lý Hai là, công ty nên đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ để đảm bảo VCĐ cho công ty Để làm điều này, công ty nên chọn phương pháp khấu hao hợp lý, thường xuyên hay định kỳ đánh giá lại TSCĐ có biến động giá thị trường để nhanh chóng thu hồi phần giá trị lại TSCĐ vào phần VCĐ Thu hồi vốn nhanh tạo điều kiện tăng nhanh hoạt động sản xuất cơng ty vào tái sản xuất, góp phần tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Ba là, công ty phải đảm bảo khả tốn việc hồn trả nguồn tài trợ cho đầu tư TSCĐ, quan hệ tốn mua thiết bị máy móc thị trường lý TSCĐ không cần dùng Như ta biết q trình sản xuất kinh doanh, chữ tín quan trọng, để tạo uy tín nhà đầu tư tổ chức kinh tế khác quan hệ vay mượn, đòi hỏi cơng ty ln đảm bảo khả tốn việc nâng cao khả tốn lớn số tiêu thức khả toán Muốn vậy, cơng ty phải có lượng vốn tiền lớn, khoản toán chuyển khả toán thành tiền tránh để dạng vật gây khó khăn cho q trình tốn Bốn là, sử dụng triệt để đòn bẩy kinh tế nhằm nâng cao suất sử dụng máy móc thiết bị Cơng ty nên có chế độ thưởng phạt rõ ràng, khen thưởng người quản lý, sử dụng tốt TSCĐ Kỷ luật người vô trách nhiệm ý thức xây dựng cơng ty Trên sở đó, cơng ty cần phân tích tình hình sử dụng máy móc thiết bị, tận dụng tối đa cơng suất, góp phần vào việc nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Qua tiêu này, công ty biết việc sử dụng vốn đầu tư có mục đích khơng nên đầu tư TSCĐ cho phận Chỉ tiêu hiệu sử dụng VCĐ giúp cho người quản lý biết rõ hiệu sử dụng vốn đầu tư Vì vậy, việc phân tích tiêu nên tiến hành định kỳ tháng lần từ việc phân tích thường xuyên tiêu người quản lý có đầy đủ thơng tin tài Từ đưa xác định, nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Để tăng thêm hiệu sử dụng TSCĐ, ngồi việc lý 89 TSCĐ, phân tích hiệu sử dụng TSCĐ, hệ số đổi máy móc thiết bị, nâng cao cơng suất máy móc thiết bị, cơng ty phải quản lý chặt chẽ chi phí sửa chữa TSCĐ, đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, đảm bảo cung cấp tư liệu sản xuất đầy đủ cho sản xuất - Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty nghĩa với lượng VLĐ làm đạt số lợi nhuận ròng doanh thu bán hàng lớn Để đạt mục đích đó, cơng ty cần tập trung vào số vấn đề: Thứ nhất, kế hoạch tốc độ luân chuyển VLĐ, tức tìm cách rút ngắn thời gian khâu mà vốn qua Đây biện pháp quan trọng nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, để số vốn tham gia nhiều lần vào sản xuất Để đạt mục tiêu đó, khâu công ty phải tăng nhanh tốc độ hoạt động cho ngày mà đạt hiệu khâu sản xuất trước chưa đủ trình độ khoa học kỹ thuật cơng nghệ áp dụng vào sản xuất nên trình sản xuất diễn chậm, vậy, cơng ty nên tăng cường hoạt động khâu sản xuất nhằm rút ngắn thời gian hồn thành sản phẩm giảm bớt khoản phải thu phần phí sản xuất dở dang mà lớn Đồng thời đẩy mạnh việc tốn sản phẩm hồn thành để mau chóng thu hồi vốn cho sản xuất, hạn chế tối đa khoản vốn bị chiếm dụng, để đẩy nhanh tốc độ quay vòng đồng vốn, tăng nhanh khả sinh sôi vốn đầu tư Thứ hai, phân cấp quản lý VLĐ cho phòng ban trường hợp cần thiết đến tận người lao động, người sản xuất Đồng thời, công ty phải thường xuyên kiểm kê, kiểm soát để phát kịp thời vật tư, NVL tồn đọng tránh thất Thứ ba, tổ chức thu mua NVL cho sản xuất Ngày nay, NVL cho ngành dệt nhiều số lượng chủng loại, giá lại ổn định Do vậy, việc dự trữ NVL điều không cần thiết vừa phải tốn chi phí bảo quản, đồng vốn lại không sử dụng Như cơng ty nên tìm hiểu, nắm nguồn nguyên liệu địa bàn cần hoạt động chất lượng, chủng loại, chất lượng giá hợp lý Thứ tư, trình quản lý TSCĐ, công ty cần lập thẻ để quản lý TSCĐ nhằm tránh hao hụt mát, ảnh hưởng đến hoạt động công ty Đồng 90 thời, công ty nên áp dụng triệt để sách lãi suất tiền vay, chế độ thưởng phạt vào trình quản lý sử dụng VLĐ Trong trường hợp lãi suất thấp, cơng ty vay thêm vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh Bên cạnh có chế độ thưởng phạt định để khuyến khích CBCNV làm việc có hiệu Đổi VLĐ, đặc trưng tăng nhanh vòng vốn quay Dựa vào đặc trưng mà công ty tìm cách để giảm số ngày vòng luân chuyển đảm bảo nguồn vốn hoạt động cho công ty Khi tăng vòng vốn quay VLĐ ta có khả tiết kiệm VLĐ 4.4 Một số kiến nghị 4.4.1 Đối với UBND tỉnh - Áp dụng chế độ hạch toán lấy thu bù chi sở giá đạo UBND Tỉnh ban hành, thiếu hụt Cơng ty cần phân tích rõ ngun nhân để có sách trợ giá thiếu hụt tài liên quan đến nguyên nhân khách quan, bất khả kháng - Đề nghị UBND Tỉnh cần ban hành đồng văn pháp quy ngành cung cấp nước Những văn sử dụng làm để quản lý doanh nghiệp hộ tiêu dùng để xử lý tranh chấp xảy Có sách ưu đãi tạo vốn ban đầu (về nguồn vốn, lãi suất) chế độ nộp khấu hao ưu đãi - Hội đồng nhân dân UBND Tỉnh ban hành biểu giá có điều chỉnh giá nước hợp lý, tính đúng, tính đủ, khoản chi phí cơng ty bỏ để sản xuất kinh doanh nước sạch, biểu giá cho đối tượng sử dụng cần phân biệt theo mục tiêu sử dụng mức độ sử dụng tránh tình trạng dùng nhiều khốn Tỉnh tạo điều kiện để Cơng ty thực phương án đầu tư xây dựng hệ thống nước cho Tỉnh nguồn vốn liên doanh, liên kết, vay vốn nước, tập trung giải thêm nguồn, đường ống chương trình chống thất Cơng ty để đáp ứng u cầu Tỉnh tạo cho Cơng ty có đủ sức mạnh để kinh doanh chế phù hợp với loại hình kinh doanh phục vụ cơng cộng Cần xác định mức thu phí nước cách hợp lý Ðồng thời, tiếp tục giao cho Công ty kinh doanh nước thu hộ cho ngân sách, quan quản lý ngân sách địa phương quản lý toán cho Công ty cổ phần đô thị Hải Dương theo đơn 91 đặt hàng mà quyền ký hợp đồng với Công ty cổ phần đô thị Hải Dương theo phương thức đặt hàng đấu thầu thực loại hình dịch vụ Để có cho việc đặt hàng ký hợp đồng kinh tế làm dịch vụ nước thị, cần có định mức kinh tế - kỹ thuật đơn giá loại công việc Bộ Xây dựng ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật số cơng việc đo đếm nạo vét loại đường ống, kênh mương nhỏ Nhưng nhiều cơng việc khơng thể xây dựng định mức Vì vậy, việc lập dự tốn kinh phí để thực dịch vụ nước thị vừa phải kết hợp tính khối lượng đo đếm được, có định mức đơn giá, vừa phải đúc rút kinh nghiệm thực tế nhiều năm thực dịch vụ để xác định chi phí cho cơng việc chưa có định mức đơn giá Hiện thị có DN thoát nước 100% vốn nhà nước UBND tỉnh, thành phố trực thuộc T.Ư định thành lập để thực chức làm dịch vụ thoát nước đô thị, chuyển DN sang công ty cổ phần Nhà nước nắm giữ 50% số cổ phần, nên thực chế đặt hàng, sau thời gian rút kinh nghiệm bổ sung hình thức đấu thầu 4.4.2 Đối với hội cấp thoát nước Việt Nam - Các tổ chức quyền, đồn thể có trách nhiệm cơng ty tham gia quản lý hệ thống mạng lưới đường nước địa bàn - Thay mặt doanh nghiệp kinh doanh nước kiến nghị bất cập, vướng mắc doanh nghiệp để kiến nghị với Nhà nước thực giải pháp để giải tỏa 4.4.3 Đối với Công ty Ðối với ngành cấp nước, yêu cầu phát triển bền vững đòi hỏi DN cấp nước phải thu hồi đầy đủ chi phí có lãi; phải tích luỹ để tái tạo phát triển giá trị tài sản cố định Nghĩa là, phải có vốn để cải tạo, nâng cấp, đầu tư mở rộng tài sản cố định Mấu chốt vấn đề giảm thất thoát nước đến mức hợp lý, nay, tỷ lệ thất thoát nước thất thu tiền nước lớn Do đó, Cơng ty cần thực tốt việc tiết kiệm chi phí chống thất thoát nước - Hiện kinh tế có xu hướng ổn định nên việc tăng sử dụng nợ không tiềm ẩn nhiều rủi ro Công ty điều chỉnh cấu vốn tỷ lệ định 92 - Thay đổi sách tín dụng thương mại, đặc biệt khâu tiêu thụ sản phẩm Cơng ty xây dựng điều khoản hạn chế toán chậm Ngược lại nhà cung cấp thời gian trả tiền dài có lợi cho Cơng ty - Việc Cơng ty theo đuổi sách tài trợ bảo thủ làm hạn chế khả sinh lời tương lai Vì tăng cường đầu tư phát triển tìm kiếm hội cần thiết Đồng thời có biện pháp quản lý, tăng suất, công suất khai thác để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Kết luận chương 4: Chương luận văn đề cập đến quan điểm, định hướng, mục tiêu quản lý tài Cơng ty giai đoạn 2015 - 2020 Trên sở đưa số giải pháp kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty đạt mục tiêu đề 93 KẾT LUẬN Với mục tiêu đề tài sau thời gian khảo sát thực tế Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương, tác giả hoàn thành luận văn theo mục tiêu đặt ra: Hệ thống hóa vấn đề bản, cần thiết phải tăng cường cơng tác quản lý tài chính, đánh giá thực trạng nhằm mặt mạnh, mặt yếu, kết đạt nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tồn đề số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương thời gian tới Trong trình nghiên cứu hoàn thành luận văn, tác giả cố gắng vận dụng tối đa kiến thức trang bị trình học tập trường Đại học kinh tế - QTKD - Đại học Thái Nguyên, kiến thức thu thập từ thực tiễn Tuy nhiên thời gian có hạn phạm vi giới hạn luận văn cao học khả lý luận tiếp cận thực tế có hạn chế, chắn luận văn không tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận góp ý Thầy Cơ giáo bạn để luận văn hoàn thiện Một lần nữa, tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới Thầy Cô giáo Đại học kinh tế - QTKD - Đại học Thái Nguyên Đặc biệt hướng dẫn tận tình, trực tiếp Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, Công TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH MTV Kinh doanh nước Hải Dương, Bảng cân đối kế tốn năm 2011, 2012, 2013 Cơng ty TNHH MTV Kinh doanh nước Hải Dương, Báo cáo kết kinh doanh công ty Nước Hải Dương năm 2011, 2012, 2013 Lê Vinh Danh (2006), Tiền hoạt động Ngân hàng, Học viện Ngân hàng Lưu Thị Hương (chủ biên) (2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục Vũ Đình Nam (2005), Bảo toàn phát triển vốn, NXB Thống kê Quản lý cấp phát vốn đầu tư xây dựng (2006), Bộ tài Chính Nguyễn Văn Quát, Thị trường vốn,cơ chế hoạt động hình thành Việt Nam, NXB Giáo dục Nguyễn Hải Sản (2004), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính ... Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG 71 4.1 Định hướng hoạt động Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước. .. HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HƯƠNG GIANG TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh. .. tố tác động đến quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 61 3.3.6 Công tác cổ phần hóa 64 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên kinh