Tín dụng thư đặc biệt

MỤC LỤC Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt I GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG THƯ Trong thương mại quốc tế, tín dụng chứng từ hình thức tốn nhiều thương gia lựa chọn trung hòa lợi ích rủi ro hai bên mua bán Ngoài ra, với hình thức bên mua bán nhận nhiều dịch vụ hỗ trợ khác từ phía ngân hàng thương mại giúp cho trình kinh doanh họ thuận tiện hiệu Đối với ngân hàng thương mại, phương thức tạo hội gia tăng lợi nhuận phát triển dịch vụ khác Vậy tín dụng thư gì? 1.1 Khái niệm Theo Điều UCP 600 “ Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành tốn xuất trình phù hợp” Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức toán mà theo đề nghị khách hàng mình, ngân hàng phát hành thư tín dụng, theo ngân hàng cam kết: • Thanh tốn cho, theo lệnh phía thứ ba (người hưởng lợi) chấp nhận toán hối phiếu người hưởng lợi ký phát, hoặc; • Ủy quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán chấp nhận toán hối phiếu hoặc; • Cho phép ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định tín dụng thư với điều kiện chứng từ phù hợp với tất điều khoản điều kiện tín dụng thư 1.2 Đặc điểm tín dụng thư • • • Thư tín dụng độc lập với hợp đồng mua bán Thư tín dụng cam kết độc lập ngân hàng việc trả tiền cho người thụ hưởng Thư tín dụng kết hợp đồng giao dịch người yêu cầu mở thư tín dụng ngân hàng phát hành, theo ngân hàng phát hành có nghĩa vụ mở thư tín dụng, người u cầu mở thư tín dụng có nghĩa vụ tốn phí mở thư tín dụng • Thư tín dụng cơng cụ tốn có khả hạn chế rủi ro Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo 1.3 Các bên tham gia Tham gia vào q trình tín dụng chứng từ thường có bên sau:  Người đề nghị (Applicant): người yêu cầu ngân hàng phát hành thư tín dụng Trong quan hệ thương mại quốc tế, người đề nghị nhà nhập  Người thụ hưởng (Beneficiary): người hưởng lợi thư tín dụng, người nhận cam kết tốn có điều kiện ngân hàng phát hành Trong ngoại thương, người thụ hưởng người xuất  Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): ngân hàng phát hành thư tín dụng theo đề nghị người yêu cầu mở thư tín dụng nhân danh Ngân hàng phát hành ngân hàng phục vụ nhà nhập  Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng thơng báo thư tín dụng cho người thụ hưởng theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường, ngân hàng thơng báo có trụ sở nước nhà xuất  Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng mà thư tín dụng có giá trị thương lượng, toán chấp nhận Ngân hàng định định đích danh định khái quát Ngân hàng định bao gồm: - Ngân hàng thương lượng (Negotiating Bank) - Ngân hàng toán (Paying Bank) - Ngân hàng chấp nhận (Acepting Bank) - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank)  Ngân hàng hoàn tiền (Reimbursing Bank): ngân hàng giữ tài khoản ngân hàng phát hành, có nhiệm vụ thực lệnh chuyển tiền ngân hàng phát hành cho ngân hàng định để toán toán chứng từ 1.4 Phân loại   - Theo hiệu lực cam kết ngân hàng, thư tín dụng phân chia thành: Thư tín dụng có hủy ngang Thư tín dụng khơng hủy ngang Căn theo cách thức thực đặc biệt: Thư tín dụng chuyển nhượng Thư tín dụng giáp lưng Thư tín dụng tuần hồn Thư tín dụng đối ứng Thư tín dụng dự phòng Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt   - GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo Thư tín dụng điều khoản đỏ Căn vào thời hạn tốn thư tín dụng: Tín dụng thư trả Tín dụng thư trả chậm Căn vào phạm vi thực hiện: Thư tín dụng tốn nội địa Thư tín dụng tốn quốc tế II CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT 2.1 THƯ TÍN DỤNG CHUYỂN NHƯỢNG (Transferable Letter of Credit) 2.1.1 Khái niệm L/C chuyển nhượng thường loại L/C không hủy ngang, cho phép người thụ hưởng thứ chuyển nhượng phần toàn giá trị L/C cho người thụ hưởng thứ hai.L/C chuyển nhượng phải thể xác điều kiện điều khoản L/C gốc, bao gồm xác nhận, ngoại trừ điều kiện sau: - Số tiền L/C, đơn giá (có thể thấp hơn) Ngày chấm dứt hiệu lực, thời hạn xuất trình chứng từ, ngày giao hàng (có thể ngắn hơn) Tên người thụ hưởng thứ thay tên người mở L/C… Thủ tục phí phí chuyển nhượng người thụ hưởng thứ chịu Trong thực tế L/C chuyển nhượng thường sử dụng hoạt động mua bán trung gian, ví dụ như: Những nhà xuất đồ gỗ, hàng may mặc, giày da Việt Nam thường xuất Bộ môn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo qua nhà buôn trung gian Nhà buôn trung gian người thụ hưởng thứ L/C, nhà xuất Việt Nam người thụ hưởng thứ 2.1.2 Quy trình nghiệp vụ Để thực tốt nghiệp vụ thư tín dụng chuyển nhượng, điều khoản 38 UCB 600 quy định đầy đủ quyền hạn, trách nhiệm bên tham gia - Khi người thụ hưởng thứ yêu cầu chuyển nhượng cho phía thứ ngân hàng có - quyền nhận hay từ chối Ngân hàng khơng có trách nhiệm hệ phát sinh hành động chuyển nhượng đơn giản Ngân hàng định Ngân hàng không bị ràng buộc toán, chấp nhận hay chiết khấu chứng từ người thụ hưởng thứ xuất trình Do thông báo chuyển nhượng, ngân hàng chuyển nhượng nói rõ vị trí mình:” theo lệnh của… khơng cam kết phía chúng tơi, chúng tơi chuyển nhượng thư tín dụng số… (By order of… and without any engagement from our - part, we hereby transfer the letter of credit No…) Ngân hàng phải kiểm tra kỹ nội dung tín dụng thư nhằm đảm bảo việc chuyển nhượng có giá trị thực Chẳng hạn xem tín dụng thư có điều bất hợp lý, khơng logic gây khó khăn cho việc thực ngân hàng khơng sẵn sàng chuyển nhượng chuyển nhượng tín dụng thư sửa đổi Ví dụ tín dụng thư với điều kiện giao hàng CIF người hưởng lợi yêu cầu chuyển nhượng với điều kiện FOB Trong thực tế giao dịch nói chung ngân hàng sẵn sàng chuyển nhượng tín dụng - thư nghiệp vụ dịch vụ ngân hàng thương mại khách hàng Khi yêu cầu chuyển nhượng người thụ hưởng thứ phải ghi rõ ý định với ngân hàng chuyển nhượng họ từ chối cho phép ngân hàng chuyển nhượng thông báo sửa đổi cua tín dụng thư cho người thụ hưởng thứ Quyết định hủy ngang phải ngân hàng chuyển nhượng ghi rõ thông báo + Ngân hàng chuyển nhượng hết nghĩa vụ chuyển nhượng TDT theo yêu cầu người thụ hưởng thứ Tuy nhiên, để rõ ràng hơn, ngân hàng nên ghi cụ thể “ Chúng chuyển nhượng TDT theo lệnh công ty A mà không chịu nghĩa vụ Bộ môn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo trách nhiệm gì” (without liability and responsibility on our part, we hereby transfer the credit to you by order of A CO…) + Ở điều khoản toán Ngân hàng ghi rõ “chứng từ dược chấp nhận chuyển tiếp cho ngân hàng phát hành, sau nhận tiền tốn, chúng tơi hồn trả ơng theo thị” (document will be further forwarded to the issuing bank after our receipt We will remit to you as instructed upon receipt of reimbusement from the issuing bank) Dưới sơ đồ minh họa L/C chuyển nhượng: (1) Nhà nhập đề nghị mở L/C cho người thụ hưởng thứ (bên trung gian) (2) Ngân hàng phát hành thông báo L/C chuyển nhượng mở Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo (3) Bên trung gian yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng cho người xuất (4) Ngân hàng chuyển nhượng L/C cho nhà xuất (5) Nhà xuất giao hàng cho nhà nhập (6) Nhà xuất lập chứng từ giao cho ngân hàng chuyển nhượng (7) Ngân hàng chuyển nhượng thông báo cho người trung gian để thay chứng từ hóa đơn, hối phiếu (8) Ngân hàng chuyển nhượng xuất trình chứng từ cho ngân hàng phát hành L/C (9) Ngân hàng phát hành L/C tốn chứng từ 2.1.3 Ví dụ minh họa L/C chuyển nhượng Thông tin: Importer/Applicant: XYZ Co., Ltd (Netherland) Intermediary Party/First Beneficiary: FIBEN Co., Ltd (Korea) Mạnufacturer/Second Beneficiary: Da Nang Furniture Export Co., Ltd (Vietnam) Issuing Bank: Bank of Netherland (Netherland) Transferring Bank: Korea Bank (Korea) Second Beneficiary’s Bank: Vietcombank Da Nang (Vietnam) Theo yêu cầu XYZ Co., Ltd (Netherland), Bank of Netherland (Netherland) phát hành L/C chuyển nhượng cho phép tốn hình thức chiết khấu trị giá EUR 50,000 cho người thụ hưởng FIBEN Co., Ltd (Korea) với điều kiện điều khoản sau: Số tiền EUR 50,000 Ngày chấm dứt hiệu lực: 30/3/2011; Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo Thời hạn xuất trình chứng từ: 15 ngày sau ngày BL Ngày giao hàng chậm nhất: 10/3/2011 Cảng xếp hàng: Da Nang port, VN; Cảng đến: Rotterdam, Hà Lan Ngân hàng thông báo chuyển nhượng: Korea Bank (Korea) Chứng từ yêu cầu xuất trình: Hóa đơn, Vận đơn, C/O, P/L… Nhận L/C Korea Bank (Korea) thông báo, FIBEN Co., Ltd (Korea) yêu cầu Korea Bank (Korea) chuyển nhượng L/C cho người thụ hưởng thứ hai Việt Nam Da Nang Furniture Export Co., Ltd (Vietnam) với điều kiện điều khoản thay đổi sau: Số tiền EUR 40,000 Ngày chấm dứt hiệu lực: 25/3/2011; Thời hạn xuất trình chứng từ: 10 ngày sau ngày BL Ngày giao hàng chậm nhất: 5/3/2011 Chứng từ phải xuất trình Korea Bank (Korea) Korea Bank cam kết toán nhận tiền hàng từ Bank of Netherland (Netherland) Nhận L/C chuyển nhượng, Da Nang Furniture Export Co., Ltd (Vietnam) thực giao hàng xuất trình chứng từ theo yêu cầu (bao gồm hóa đơn hối phiếu trị giá EUR 40,000) cho Korea Bank (Korea) thông qua Vietcombank Da Nang Nhận chứng từ từ Vietcombank Da Nang, Korea Bank (Korea) kiểm tra thông báo cho FIBEN Co., Ltd (Korea) để FIBEN Co., Ltd (Korea) thay hóa đơn hối phiếu với số tiền EUR 50,000 Korea Bank (Korea) gửi chứng từ (bao gồm hóa đơn hối phiếu thay đổi) đến Bank of Netherland (Netherland) Ngân hàng kiểm tra chứng từ phù hợp thực toán theo thị Korea Bank (Korea) Nhận tiền hàng từ Bank of Netherland (Netherland), Korea Bank (Korea) thực toán cho Da Nang Furniture Export Co., Ltd (Vietnam) EUR 40,000 theo thị Vietcombank Da Nang toán cho FIBEN Co., Ltd (Korea) số tiền chênh lệch hóa đơn, tức là, EUR 10,000 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo 2.1.4 Thực trạng áp dụng Các loại thư tín dụngchuyển nhượng áp dụng rộng rãi phổ biến toán quốc tế hoạt động kinh doanh mua bán hàng qua trung gian nước ta phát triển Vì ngân hàng cần tích cực nghiên cứu áp dụng để đa dạng hóa sản phẩm phục vụ bắt kịp với hoạt động toán quốc tế giới Khi làm vai trò ngân hàng chuyển nhượng, ngân hàng cần tìm hiểu kỹ nhiệm vụ quyền lợi chuyển nhượng 2.2 THƯ TÍN DỤNG GIÁP LƯNG (Back to back Letter of Credit) 2.2.1 Khái niệm Thư tín dụng giáp lưng ( Back To Back Letter of Credit) loại thư tín dụng khơng thể hủy ngang, mở vào thư tín dụng khác làm đảm bảo Theo thư tín dụng (L/C) giáp lưng, tổ chức xuất vào L/C người nhập yêu cầu ngân hàng mở L/C khác cho tổ chức xuất khác hưởng 2.2.2 Đặc điểm Thư tín dụng giáp lưng sử dụng trường hợp: • • • L/C gốc khơng cho phép chuyển nhượng Khi chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với chứng từ L/C thứ hai Khi người trung gian muốn bí mật số thông tin Khi áp dụng L/C giáp lưng cần phải thõa mãn điều kiện sau: • Hai thư tín dụng giáp lưng phải thơng qua Ngân hàng trực tiếp phục vụ tổ chức xuất • Số tiền L/C thứ phải lớn kim ngạch L/C thứ hai (L/C giáp lưng) Tổ chức xuất trung gian hưởng chênh lệch • L/C thứ (L/C gôc) phải mở sớm Ngân hàng thứ hai Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo 2.2.3 Quy trình nghiệp vụ 2.2.3.1 Quy trình phát hành thư tín dụng giáp lưng (1) Người trung gian (người thụ hưởng 1) ký hợp đồng mua với nhà xuất (người thụ hưởng 2) hợp đồng bán với nhà nhập (người xin mở L/C) (2) Dựa theo quy định hợp đồng, nhà nhập đến ngân hàng đề nghị phát hành thư tín dụng (L/C I hay L/C gốc) (3) Ngân hàng phát hành thẩm định, chấp nhận, phát hành L/C gốc đến ngân hàng trung gian (4) Ngân hàng trung gian thông báo L/C gốc cho người trung gian (người thụ hưởng L/C I) (5) Người trung gian đồng ý L/C I, lập giấy đề nghị ngân hàng phát hành thư tín dụng khác (L/C II) cho nhà nhập (người thụ hưởng L/C II) Thông thường tài sản đảm bảo cho việc phát hành L/C II L/C I 10 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo chuyển kim ngạch tháng trước chưa thực hết sang tháng giao hàng với giá trị 16.000 USD - Tuần hồn khơng tích luỹ (Non-Cumulative Revolving Letter of Credit) Là loại TTD tuần hồn khơng cho phép chuyển số dư TTD trước vào TTD sau Trong ví dụ trên, dù nhà xuất thực 4.000 USD tháng thứ hai, đến tháng thứ ba nhà xuất phép giao hàng với giá trị tối đa 10.000 USD 2.4.4 Nội dung tín dụng thư tuần hồn TTD tuần hoàn bao gồm điều khoản tương tự TTD thông thường như: - Số hiệu TTD (Credit Number) Địa điểm phát hành TTD (Date of Issuance) Tên, địa ngừoi có liên quan đến TTD Số tiền, loại tiền, khối lượng,đơn giá (Credit Currency and Amount) Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình TTD Thời hạn trả tiền TTD (Date of Payment) Ngày giao hàng (Shipment Date) Những nội dung liên quan đến hàng hoá Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình Ngồi ra, TTD tuần hồn phải thể rõ TTD tuần hồn Như ngày hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hồn Đồng thời phải ghi rõ có cho phép số dư TTD trước cộng dồn vào TTD hay khơng 2.4.5 Quy trình nghiệp vụ - 1a Nhà NK XK kí kết hợp đồng ngoại thương với nhau, có quy định phương - thức tốn sử dụng TTD tuần hồn 1b Trên sở điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, nhà NK làm đơn gửi đến NHPH yêu cầu mở TTD cho người thụ hưởng (hoặc đề nghị tu chỉnh TTD) 21 Bộ môn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo - Căn vào đơn xin mở TTD, đồng ý, NHPH lập TTD tuần hoàn gửi cho - NHTB để thông báo việc phát hành TTD (hoặc tu chỉnh TTD) 3.Khi nhận thông báo TTD (hoặc tu chỉnh TTD), NHTB thông báo TTD cho nhà - XK 4a Nhà XK nhận thông báo TTD (hoặc tu chỉnh TTD), đồng ý tiến hành giao hàng, khơng đồng ý đề nghị nhà NK thơng qua NHTB sửa đổi TTD cho phù hợp với hợp - đồng ngoại thương 4b Sau giao hàng, nhà XK lập chứng từ theo yêu cầu TTD xuất trình cho NHTB 5.NHTB chuyển chứng từ cho NHPH 6a NHPH kiểm tra chứng từ Nếu việc xuất trình hồn hảo, ngân hàng báo có ghi có cho người thụ hưởng (nếu TTD trả ngay) hoặc ghi nhận nợ hối phiếu chấp nhận toán (nếu TTD trả chậm) Trong trường hợp khơng hồn hảo ngân hàng từ chối - toán 6b NHPH gửi chứng từ cho nhà NK Nhà NK kiểm tra chứng từ Nếu chứng từ hoàn hảo, nhà NK phải chuyển tiền toán (nếu TTD trả ngay) chấp nhận toán - (nếu TTD trả chậm) Trong lần tiếp theo, nhà NK đợi mở TTD mà sử dụng TTD cũ để lập chứng từ toán tiến hành giao hàng, trình tự tiếp tục lặp lại thực hết tổng giá trị hợp đồng 22 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo - Lưu ý: Khi tiến hành tu chỉnh TTD tuần hoàn cần phải tuyên bố rõ rang nội dung tu chỉnh có - giá trị tuầ n hồn hay khơng, hay có giá trị lần tu chỉnh 2.4.6 Lợi rủi ro sử dụng TTD tuần hoàn  Lợi Sử dụng TTD tuần hồn phương thức tốn đem lại lợi ích cho nhà nhập xuất Đối với nhà nhập khẩu: - Nhà nhập tránh việc ứ đọng vốn không cần thiết phải ký quỹ ngân hàng phát hành TTD Nếu phải ký quỹ tổng giá trị hợp đồng số tiền ký quỹ lớn nhiều so với việc phải ký quỹ giá trị TTD tuần hồn, - TTD tuần hồn có giá trị nhỏ tổng giá trị hợp đồng ký kết Nhà nhập tiết kiệm thời gian chi phí khơng phải mở TTD nhiều lần Nhà nhập tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản … nhận lượng hàng hoá - lớn lúc, gây khó khan cho vấn đề quay vòng vốn Nhà nhập có nguồn hàng ổn định, đặc biệt thị trường có lợi cạnh tranh Đối với nhà xuất khẩu: - Nhà xuất khơng phải chờ đợi TTD có thuận lợi giao hàng, nhà xuất nhận tiền TTD  Rủi ro Với khoảng thời gian dài tình hình tài nhà nhập bị xấu đi, có biến động thị trường tiêu thụ, hàng hoá bị ứ đọng mà nhà nhập tiếp tục nhận hàng về, không huỷ bỏ TTD.Điều dẫn đến rủi ro 23 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo cho NHPH Để giảm bớt rủi ro cho mình, NHPH nên định TTD tuần hồn hạn chế khơng tự động TTD tuần hoàn tự động 2.5 THƯ TÍN DỤNG DỰ PHỊNG (Standby Letter of Credit) 2.5.1 Khái niệm Tuy đời không lâu TTD dự phòng trở thành xu hướng phổ biến việc sử dụng loại hình giao dịch đảm bảo Chính dễ dàng tìm hiểu định nghĩa TTD dự phòng văn văn luật quốc gia, điều ước quốc tế hay tập quán thương mại quốc tế hành… Theo điều – 103, chương Bộ luật Thương mại Mỹ UCC, TTD thương mại (trong có TTD dự phòng) định nghĩa sau: “TTD cam kết chắn thỏa mãn ngân hang phát hành với người thụ hưởng theo yêu cầu cá nhân hay tổ chức tài chính, tiền cá nhân hay tổ chức đó, tốn chuyển giao tài vật nhận chứng từ xuất trình hợp lệ.” Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ICC ấn số 500 (UCP 500) nêu định nghĩa TTD dự phòng cách gián tiếp qua định nghĩa chung TTD “bất thỏa thuận dù gọi tên ngân hang phát hành trả tiền cho, trả theo lệnh bên thứ ba, chấp nhận trả tiền hối phiếu người hưởng lợi ký phát” Theo “Tài liệu số xuất 515” ICC, tín dụng thư dự phòng loại tín dụng chứng từ thỏa thuận tương tự, dù thể nào, ngân hàng phát hành cam kết với người thụ hưởng: - Trả khoản tiền mà người đề nghị mở TTD dự phòng vay ứng trước; Thanh tốn khoản nợ người đề nghị mở TTD dự phòng; Bồi thường thiệt hại người đề nghị mở TTD dự phòng khơng hồn thành nghĩa vụ Các định nghĩa thấy tín dụng thư dự phòng phải văn hội tụ đầy đủ bên: ngân hàng phát hành, người yêu cầu mở TTD, người thụ hưởng Trong giao dịch, 24 Bộ môn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo ngân hàng phát hành thực vai trò trung gian, trách nhiệm ngân hàng giới hạn việc kiểm tra chứng từ người hưởng xuất trình tốn có phù hợp nghiêm ngặt bề mặt chứng từ với điều khoản, điều kiện thư tín dụng 2.5.2 Tính chất Cũng TTD thương mại, TTD dự phòng khơng có tính hủy ngang, độc lập, giao dịch sở chứng từ buộc cam kết thực phát hành Không hủy ngang nghĩa tất tu chỉnh TTD có giá trị chấp thuận người thụ hưởng Tính độc lập TTD dự phòng hiểu khơng phụ thuộc vào quan hệ thương mại, quan hệ tín dụng… mà từ làm nảy sinh nhu cầu phát hành TTD dự phòng Giao dịch dựa sở chứng từ, điều có nghĩa ngân hang thực nghĩa vụ dựa chứng từ xuất trình, phù hợp thể bề mặt chứng từ Tính buộc cam kết phát hành hiểu TTD dự phòng tu chỉnh (nếu có) có giá trị gởi mà không buộc người thụ hưởng phải xác nhận việc chấp nhận Tính chất dự phòng nét đặc trưng TTD dự phòng mối tương quan so sánh với loại TTD khác Việc thực toán xảy có hành vi khơng thực nghĩa vụ hơp đồng (non-performance – hay gọi default) người xin mở Có nghĩa người xin mở hồn thành nghĩa vụ hợp đồng TTD dự phòng coi hết hiệu lực khơng có giá trị toán Nghĩa vụ toán nghĩa vụ thứ u (secondary) khơng phải nghĩa vụ yếu mà ngân hàng phát hành chắn phải làm giống toán TTD truyền thống Vậy nên TTD dự phòng phát hành sở trù tính, dự phòng cho khả có hành vi không thực hợp đồng TTD dự phòng đảm bảo tài bù đắp cho người hưởng Ngồi ra, TTD dự phòng mở nhằm bồi thường thiệt hại bên cung ứng (bên bán) khơng hồn thành nghĩa vụ quy định hợp đồng cách nhanh chóng với thủ tục đơn giản Điều mang lại nhiều thuận lợi cho người mua tạo áp lực cho người bán phải hồn thành hợp đồng quy định Chính vậy, TTD dự phòng xem phương tiện 25 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo hữu hiệu giúp hai bên hoàn thành tốt thỏa thuận ký; nói cách khác, xem cơng cụ đảm bảo thực hợp đồng Trong hoạt động ngân hang tồn cầu, TTD dự phòng có đặc tính giống Bảo lãnh thư (Bank Guarantee – B/G) Điểm khác biệt chúng chủ yếu nguồn luật điều chỉnh TTD dự phòng điều chỉnh theo quy định UCP, Bảo lãnh thư điều tiết Quy tắc thống Bảo lãnh thư theo yêu cầu – URDG (Uniform Rules For Demand Guarrantee) ICC phát hành 2.5.3 Quy trình nghiệp vụ 2.5.3.1 Cơ sở hình thành Tương tự TTD thương mai, TTD dự phòng hình thành sở: giao dịch sở hợp đồng ủy thác a Giao dịch sở (Underlying Contract): Đây thỏa thuận quyền lợi người mua người bán lĩnh vực thương mại, dịch vụ, đầu tư… Có thể hợp đồng mua bán hàng hóa cung cấp dịch vụ, hợp đồng bảo hiểm, hợp đồng vay nợ viện trợ… đơi nghĩa vụ tài nộp thuế phí… Trong giao dịch sở, hai bên thõa thuận giải pháp nhằm phòng ngừa rủi ro đối tác không thực hợp đồng TTD dự phòng quy định điều khoản khác (Other terms and conditions) hay điều khoản bảo lãnh (Guarantee) thường nằm mặt sau hợp đồng gốc Do vậy, TTD dự phòng có tính chất thay cho khoản tiền cụ thể toán cho người bị vi phạm hợp đồng sở b Hợp đồng ủy thác (Mandatory Contract) Là hợp đồng người yêu cầu mở TTD ngân hàng phát hành thỏa thuận ký kết, thực chất hợp đồng cung ứng dịch vụ Tùy theo chế hoạt động ngân hàng, người xin mở TTD dự phòng dựa vào biểu mẫu đăng ký chuẩn ngân hàng phát hành 26 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo sẵn có hay hợp đồng có sẵn đề nghị ngân hàng phát hành sở tín dụng dự phòng lập mở cho ngân hàng phát hành hưởng c Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit) Là cam kết người phát hành người thụ hưởng nghĩa vụ toán TTD dự phòng người hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với yêu cầu TTD Trong yêu cầu chứng từ xuất trình để tốn TTD dự phòng phải có tun bố vi phạm Đây loại chứng từ đặc trưng cho tính chất dự phòng giao dịch Khi bên khơng có u cầu khác tu chỉnh hay hủy bỏ hình thành hợp đồng người xin mở ngân hàng phát hành Ngân hàng có nghĩa vụ trả tiền người thụ hưởng xuất trình chứng từ theo yêu cầu TTD, người xin mở có nghĩa vụ đặt cọc, trả phí mở TTD, hồn trả tiền mà ngân hàng phát hành toán chi phí khác Về quyền lợi, ngân hàng phát hành có lợi nhuận qua doanh thu dịch vụ vừa cung cấp cho người xin mở TTD, qua nguồn tiền cho người vay họ không ký quỹ đủ 100% giá trị TTD Kể người xin mở ký quỹ đủ 100% ngân hàng thu lợi từ khoản tiền gửi ngân hàng Người xin mở đảm bảo từ phía ngân hàng nên đối tác đánh giá cao quan hệ làm ăn Ngoài ra, người xin mở tài trợ vốn ký quỹ 100% Ba hợp đồng nhắc đến có mối quan hệ cần phải bên tham gia lưu ý Nếu khơng có hợp đồng gốc hợp đồng ủy thác TTD dự phòng, nghĩa sở hình thành giao dịch TTD dự phòng hợp đồng gốc hợp đồng ủy thác Tuy nhiên, hình thành, TTD dự phòng có tính độc lập vs hợp đồng sở hình thành làm nên đặc trưng độc lập vốn nguyên tắc cần tơn trọng triệt để giao dịch 2.5.4 Quy trình nghiệp vụ Bước 1: Người xin mở người hưởng thiết lập giao dịch sở 27 Bộ môn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo Bước 2: Người xin mở lập thị phát hành TTD dự phòng cách điền vào mẫu đơn gửi cho ngân hàng phát hành Bước 3: Ngân hàng phát hành đồng ý phát hành gửi thông báo tới người hưởng (có thể qua người thơng báo người xin mở yêu cầu) Khi người xin mở không thực nghĩa vụ hợp đồng sở: Bước 4: Người hưởng lập tun bố vy phạm xuất trình mệnh lệnh đòi tiền chứng từ khác theo yêu cầu TTD tới ngân hàng định toán chiết khấu Bước 5: Người định nhận chứng từ đồng thời người toán kiểm tra chứng từ tiến hành toán cho người hưởng chứng từ phù hợp với yêu cầu TTD Bước 6: Người định gửi chứng từ tới ngân hàng phát hành u cầu tốn hồn trả số tiền mà người định toán cho người hưởng Bước 7: Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ hoàn trả cho người định chứng từ phù hợp Bước 8: Ngân hàng phát hành tiến hành ghi nợ tài khoản người xin mở gửi thơng báo đòi tiền tới người xin mở 2.5.5 Vai trò TTD dự phòng - Đảm bảo đơn đốc thực nghĩa vụ hợp đồng Vai trò đảm bảo vai trò chung hình thức bảo lãnh nói chung Một có thơng báo việc phát hành bảo lãnh qua TTD dự phòng từ phía ngân hang, người hưởng lợi n tâm việc thực nghĩa vụ hợp đồng sở phía đối tác Mặt 28 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo khác, có vi phạm từ hợp đồng sở bên xin mở cam kết dự phòng, người đảm bảo tốn từ phía ngân hàng phát hành - Vai trò tài trợ: Khi ngân hang chấp nhận mở TTD dự phòng, đồng nghĩa với việc ngân hang khơng cung cấp sản phẩm dịch vụ tài tín dụng mà cung cấp cơng cụ để tài trợ vốn uy tín cho khách hàng Thơng thường ngân hang u cầu khách hang ký quỹ 100% giá trị TTD Tuy nhiên, dựa vào uy tín khách hang, quan hệ sẵn có với ngân hang dựa phân tích đánh giá tính khả thi hợp đồng sở để định chấp nhận phát hành TTD hay không 2.5.6 Phân loại 2.5.6.1 Phân loại theo đối tượng đảm bảo + Thư tín dụng dự phòng đảm bảo thực (Performance Standby) + Thư tín dụng dự phòng đảm bảo đấu thầu hay dự thầu (Bid/Tender Standby) + Thư tín dụng dự phòng tài (Financial Standby) + Thư tín dụng dự phòng tốn trước (Advance Payment Standby) + Thư tín dụng dự phòng trả tiền trực tiếp (Direct-Pay Standby) + Thư tín dụng dự phòng hợp đồng bảo hiểm dự phòng loại thuế phí phải nộp (Insurance Standby and othe likes) + Thư tín dụng dự phòng thương mại (Commercial Standby) + Thư tín dụng dự phòng đối ứng (Counter Standby) 2.5.6.2 Phân loại theo tính chất phát sinh tốn + Nhóm thư tín dụng dự phòng tài + Nhóm thư tín dụng dự phòng đảm bảo thực 29 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt 2.6 GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo THƯ TÍN DỤNG ĐIỀU KHOẢN ĐỎ (Red Clause Letter of Credit) 2.6.1Khái niệm Thư tín dụng điều khoản đỏ loại thư tín dụng chứa điều khoản đặc biệt ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng định ứng trước số tiền cho người thụ hưởng trước họ xuất trình chứng từ 2.6.2Đặc điểm phân loại 2.6.2.1 Đặc điểm - Người mua người đề nghị mở TTD - NHPH thường buộc người đề nghị mở TTD kí quỹ phần ứng trước - Để nhận tiền ứng trước người bán phải đến ngân hàng đươc định làm giấy đề nghị ứng trước cam kết giao hàng - Phần ứng trước TTD điều khoản đỏ khoản người mua cho người bán ứng trước tiền hàng - Cam kết toán chứng từ không phù hợp - Số tiền ứng trước tùy thuộc vào nhu cầu KH chấp thuận NHPH 2.6.2.2 Phân loại Điều khoản đỏ đươc phân thành loại sau: - Điều khoản đỏ trơn hay khơng có đảm bảo (unsecured or clean red clause): Theo điều khoản này, NHĐCĐ NHPH ủy quyền ứng trước cho người người hưởng lợi phần giá trị LC nhận cam kết số tiền ứng trước sử dụng để trả tiền mua hàng hóa - Điều khoản đỏ kèm chứng từ hay có đảm bảo (secured or documentary red clause): Theo điều khoản này, NHĐCĐ NHPH ủy quyền ứng trước phần giá trị LC người thụ hưởng xuất trình biên lai gửi kho (warehouse receipt) chứng từ tương tự 30 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo với cam kết xuất trình chứng từ giao hàng theo yêu cầu LC thực giao hàng - Điều khoản đỏ “biên nhận cam kết” hay “hóa đơn cam kết” (Receipt/invoicing and Undertaking Red Clause): Khác với hai loại điều khoản trên, điều khoản cho phép NHĐCĐ ứng trước tiền hàng nhận biên nhận hóa đơn người thụ hưởng với cam kết hồn trả số tiền ứng trước trường hợp khơng xuất trình chứng từ phù hợp theo LC 2.6.3 Quy trình nghiệp vụ 1.1 NHPH phát hành LC điều khoản đỏ ủy quyền cho NHTB ứng trước tiền hàng cho người hưởng lợi nhận biên nhận cam kết người hưởng lợi xuất trình chứng từ giao hàng theo quy định thời hạn hiệu lực LC 31 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo 1.2 NHTB thông báo LC, lưu ý cho người hưởng lợi điều khoản đỏ 2.1 Người hưởng lợi đề nghị NHTB ứng trước tiền hàng xuất trình cam kết xuất trình chứng từ giao hàng theo quy định thời hạn hiệu lực LC 2.2 NHTB nhận cam kết thực ứng trước phần tiền hàng theo quy định LC cho người hưởng lợi 3.1 Sau giao hàng lên tàu người hưởng lợi xuất trình chứng từ giao hàng cho NHTB 3.2 NHTB gửi chứng từ giao hàng đến NHPH đề nghị hoàn trả đầy đủ giá trị chứng từ xuất trình 3.3 NHPH giao chứng từ cho người mở LC 4.1 NHPH hoàn trả đầy đủ cho NHTB 4.2 NHTB toán tiền hàng cho người hưởng lợi sau khấu trừ tiền lãi phát sinh chi phí khác 2.6.4 Thực trạng áp dụng Do điều kiện giao thương nên việc người mua cho người bán ứng trước tiền hàng xuất từ lâu hình thức trở thành loại tín dụng thư gọi thư tín dụng điều khoản đỏ,ở giới loại thư tín dụng đươc sử dụng rộng rải,nhưng việt nam vẩn dè dặt áp dụng loại thư tín dụng 2.6.5 Rủi ro lợi ich từ việc sử dụng TTD điều khoản đỏ  Lợi ích - Đối với bên bán hàng 32 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo + Được ứng trước vốn để thu mua nguyên liệu sản xuất hàng hóa + Đảm bảo nguồn tiêu thụ hàng hóa - Đối với bên mua hàng +Tạo quan hệ tốt với bên bán hàng +Tăng khả cạnh tranh thị thường mà người bán chiếm ưu  Rủi ro - Người hưởng lợi sử dụng số tiền ứng trước khơng mục đích, dẫn đến khơng có khả thực giao hàng xuất trình chứng từ quy định hạn theo quy định LC - Người hưởng lợi nhận tiền ứng trước sau giao hàng cho người mua khác Khả xảy giá hàng hóa tăng cao đột biến, người hưởng lợi hám lợi “xù” giao hàng để bán lại cho nhà nhập khác với giá cao -Người hưởng lợi biến sau nhận tiền ứng trước (lừa đảo) 33 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt III GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo KẾT LUẬN CHUNG Có thể nói, tốn theo phương thức tín dụng chứng từ hình thức tốn an tồn phổ biến thương mại quốc tế Hình thức có nhiều ưu việt hẳn hình thức tốn quốc tế khác Tuy nhiên, khơng tránh khỏi nhược điểm Nhược điểm lớn hình thức tốn quy trình tốn tỷ mỷ, máy móc, bên tiến hành thận trọng khâu lập kiểm tra chứng từ Chỉ cần có sai sót nhỏ việc lập kiểm tra chứng từ nguyên nhân để từ chối toán Đối với Ngân hàng phát hành, sai sót việc kiểm tra chứng từ dẫn đến hậu lớn Với phương thức toán quốc tế đề cập trên, việc lựa chọn phương thức hoạt động toán quốc tế vấn đề quan trọng Ngân hàng thương mại Hiện nay, Ngân hàng thương mại Việt Nam thực hầu hết hình thức nêu Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế khách quan ưu nhược điểm phương thức mà phương thức tốn theo tín dụng chứng từ phương thức toán phổ biến Ngân hàng thương mại Việt Nam Do Tín dụng thư đa dạng loại nên tùy vào tính chất hợp đồng quan hệ mua bán hàng hóa mà chọn hình thức tín dụng thư hợp lý có lợi cho 34 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo BẢNG DANH SÁCH NHĨM VÀ PHÂN CƠNG CƠNG VIỆC ST T Họ tên sinh viên MSSV Công việc Dương Việt Cường (NT) 030524085035 L/C chuyển nhượng, chỉnh sửa Word Lê Ngọc Phương Trinh 030126100990 L/C giáp lưng, dàn ý chung Lê Thế Sơn 030126100765 L/C điều khoản đỏ Thuyết trình Châu Nguyễn Bá Ngọc 030126100585 L/C dự phòng, tổng hợp Word Nguyễn Thế Hải 030126100301 L/C tuần hoàn, soạn câu hỏi Nguyễn Thị Thanh Phương 070108110049 L/C đối ứng, soạn câu hỏi Nguyễn Thị Thảo 030126100855 Tổng quan L/C, kết luận chung 030126100930 PowerPoint, Thuyết trình Nguyễn Hữu Tiên Lê Quang Huy Ghi Đánh giá Thành viên bổ sung Vắng 35 Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế ... ngân hàng, thư tín dụng phân chia thành: Thư tín dụng có hủy ngang Thư tín dụng không hủy ngang Căn theo cách thức thực đặc biệt: Thư tín dụng chuyển nhượng Thư tín dụng giáp lưng Thư tín dụng tuần... thư tín dụng: Tín dụng thư trả Tín dụng thư trả chậm Căn vào phạm vi thực hiện: Thư tín dụng tốn nội địa Thư tín dụng tốn quốc tế II CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT 2.1 THƯ TÍN DỤNG CHUYỂN NHƯỢNG... hồn Thư tín dụng đối ứng Thư tín dụng dự phòng Bộ mơn: Thanh tốn Quốc tế Đề tài: Thư tín dụng đặc biệt   - GVHD: Lê Phan Thị Diệu Thảo Thư tín dụng điều khoản đỏ Căn vào thời hạn tốn thư tín dụng: