Tín dụng thư đặc biệt

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán mà theo đề nghị củakhách hàng của mình, ngân hàng sẽ phát hành một thư tín dụng, theo đó ngân hàng cam kết: • Thanh toá

I. TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG THƯ

Trong thương mại quốc tế, tín dụng chứng từ là hình thức thanh toán được nhiều thương gialựa chọn do nó trung hòa được lợi ích và rủi ro giữa hai bên mua bán Ngoài ra, với hình thứcnày các bên mua bán còn nhận được nhiều dịch vụ hỗ trợ khác từ phía ngân hàng thương mạigiúp cho quá trình kinh doanh của họ được thuận tiện và hiệu quả Đối với ngân hàng thươngmại, phương thức này tạo cơ hội gia tăng lợi nhuận và phát triển các dịch vụ khác Vậy tín dụngthư là gì?

1.1 Khái niệm

Theo Điều 2 UCP 600

“ Tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận bất kỳ, cho dù được gọi tên hoặc mô tả như thếnào, thể hiện một cam kết chắc chắn hoặc không hủy ngang của ngân hàng phát hành vềthanh toán khi xuất trình phù hợp”

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán mà theo đề nghị củakhách hàng của mình, ngân hàng sẽ phát hành một thư tín dụng, theo đó ngân hàng cam kết:

• Thanh toán cho, hoặc theo lệnh của phía thứ ba (người hưởng lợi) hoặc chấp nhận vàthanh toán các hối phiếu do người hưởng lợi ký phát, hoặc;

• Ủy quyền cho một ngân hàng khác tiến hành thanh toán như thế hoặc chấp nhận vàthanh toán các hối phiếu đó hoặc;

• Cho phép ngân hàng khác chiết khấu bộ chứng từ quy định trong tín dụng thư vớiđiều kiện chứng từ phù hợp với tất cả các điều khoản và điều kiện của tín dụng thư

1.2 Đặc điểm của tín dụng thư

• Thư tín dụng độc lập với hợp đồng mua bán

• Thư tín dụng là cam kết độc lập của ngân hàng về việc trả tiền cho người thụ hưởng

• Thư tín dụng là kết quả của hợp đồng giao dịch giữa người yêu cầu mở thư tín dụng

và ngân hàng phát hành, theo đó ngân hàng phát hành có nghĩa vụ mở thư tín dụng,còn người yêu cầu mở thư tín dụng có nghĩa vụ thanh toán phí mở thư tín dụng

• Thư tín dụng là công cụ thanh toán có khả năng hạn chế rủi ro

1.3 Các bên tham gia

Tham gia vào quá trình tín dụng chứng từ thường có các bên như sau:

 Người đề nghị (Applicant): là người yêu cầu ngân hàng phát hành thư tín dụng Trongquan hệ thương mại quốc tế, người đề nghị là nhà nhập khẩu

 Người thụ hưởng (Beneficiary): là người hưởng lợi thư tín dụng, là người nhận được camkết thanh toán có điều kiện của ngân hàng phát hành Trong ngoại thương, người thụhưởng là người xuất khẩu

 Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): là ngân hàng phát hành thư tín dụng theo đề nghịcủa người yêu cầu mở thư tín dụng hoặc nhân danh chính mình Ngân hàng phát hành làngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu

 Ngân hàng thông báo (Advising Bank): là ngân hàng thông báo thư tín dụng cho ngườithụ hưởng theo yêu cầu của ngân hàng phát hành Thông thường, ngân hàng thông báo cótrụ sở tại nước nhà xuất khẩu

 Ngân hàng chỉ định (Nominated Bank): là ngân hàng mà thư tín dụng có giá trị thươnglượng, thanh toán hoặc chấp nhận Ngân hàng được chỉ định có thể được chỉ định đíchdanh hoặc chỉ định khái quát Ngân hàng được chỉ định bao gồm:

- Ngân hàng thương lượng (Negotiating Bank)

- Ngân hàng thanh toán (Paying Bank)

- Ngân hàng chấp nhận (Acepting Bank)

- Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank)

 Ngân hàng hoàn tiền (Reimbursing Bank): là ngân hàng giữ tài khoản của ngân hàng pháthành, có nhiệm vụ thực hiện lệnh chuyển tiền của ngân hàng phát hành cho ngân hàngđược chỉ định để thanh toán toán bộ chứng từ

1.4 Phân loại

 Theo hiệu lực cam kết của ngân hàng, thư tín dụng có thể phân chia thành:

- Thư tín dụng có hủy ngang

- Thư tín dụng không hủy ngang

 Căn cứ theo cách thức thực hiện đặc biệt:

- Thư tín dụng chuyển nhượng

- Thư tín dụng giáp lưng

- Thư tín dụng tuần hoàn

- Thư tín dụng đối ứng

- Thư tín dụng dự phòng

- Thư tín dụng điều khoản đỏ

 Căn cứ vào thời hạn thanh toán của thư tín dụng:

- Tín dụng thư trả ngay

- Tín dụng thư trả chậm

 Căn cứ vào phạm vi thực hiện:

- Thư tín dụng thanh toán nội địa

- Thư tín dụng thanh toán quốc tế

II. CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT

2.1 THƯ TÍN DỤNG CHUYỂN NHƯỢNG (Transferable Letter of Credit)

2.1.1 Khái niệm

L/C chuyển nhượng thường là loại L/C không hủy ngang, cho phép người thụ hưởng thứnhất chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ giá trị L/C cho một người thụ hưởng thứ hai.L/Cđược chuyển nhượng phải thể hiện chính xác điều kiện và điều khoản của L/C gốc, bao gồm cảxác nhận, ngoại trừ các điều kiện sau:

- Số tiền L/C, đơn giá (có thể thấp hơn)

- Ngày chấm dứt hiệu lực, thời hạn xuất trình chứng từ, ngày giao hàng (có thể ngắn hơn)

- Tên người thụ hưởng thứ nhất có thể thay bằng tên của người mở L/C…

- Thủ tục phí và phí chuyển nhượng sẽ do người thụ hưởng thứ nhất chịu

Trong thực tế L/C chuyển nhượng thường được sử dụng trong các hoạt động mua bán trunggian, ví dụ như: Những nhà xuất khẩu đồ gỗ, hàng may mặc, giày da Việt Nam thường xuất

khẩu qua nhà buôn trung gian Nhà buôn trung gian này là người thụ hưởng thứ nhất của L/C,còn nhà xuất khẩu Việt Nam là người thụ hưởng thứ 2

2.1.2 Quy trình nghiệp vụ

Để thực hiện tốt nghiệp vụ thư tín dụng chuyển nhượng, trong điều khoản 38 của UCB 600

đã quy định khá đầy đủ quyền hạn, trách nhiệm của các bên tham gia

- Khi được người thụ hưởng thứ nhất yêu cầu chuyển nhượng cho phía thứ 3 ngân hàng cóquyền nhận hay từ chối

- Ngân hàng không có trách nhiệm gì về hệ quả phát sinh do hành động chuyển nhượngcủa mình vì đơn giản nó chỉ là Ngân hàng được chỉ định Ngân hàng này không bị ràngbuộc về thanh toán, chấp nhận hay chiết khấu chứng từ của người thụ hưởng thứ 2 xuấttrình tại đó Do vậy trong các thông báo chuyển nhượng, ngân hàng chuyển nhượng nói

rõ vị trí của mình:” theo lệnh của… và không cam kết gì về phía chúng tôi, chúng tôichuyển nhượng thư tín dụng số… (By order of… and without any engagement from ourpart, we hereby transfer the letter of credit No…)

- Ngân hàng phải kiểm tra kỹ nội dung của tín dụng thư nhằm đảm bảo việc chuyểnnhượng có giá trị thực hiện Chẳng hạn xem tín dụng thư có điều gì bất hợp lý, khônglogic hoặc gây khó khăn cho việc thực hiện thì ngân hàng không sẵn sàng chuyển nhượnghoặc chỉ chuyển nhượng khi tín dụng thư đã được sửa đổi Ví dụ tín dụng thư với điềukiện giao hàng là CIF nhưng người hưởng lợi yêu cầu chuyển nhượng với điều kiện FOB.Trong thực tế giao dịch nói chung các ngân hàng đều sẵn sàng chuyển nhượng tín dụngthư vì đây là nghiệp vụ và là dịch vụ của ngân hàng thương mại đối với khách hàng

- Khi yêu cầu chuyển nhượng người thụ hưởng thứ nhất phải ghi rõ ý định của mình vớingân hàng chuyển nhượng là họ từ chối hoặc cho phép ngân hàng chuyển nhượng thôngbáo các sửa đổi cua tín dụng thư cho người thụ hưởng thứ 2 Quyết định này là không thểhủy ngang và phải được ngân hàng chuyển nhượng ghi rõ trong thông báo của mình

+ Ngân hàng chuyển nhượng hết nghĩa vụ khi đã chuyển nhượng TDT theo yêu cầu củangười thụ hưởng thứ nhất Tuy nhiên, để rõ ràng hơn, bao giờ ngân hàng cũng nên ghi cụ thể

“ Chúng tôi chuyển nhượng TDT dưới đây theo lệnh của công ty A mà không chịu nghĩa vụ

và trách nhiệm gì” (without liability and responsibility on our part, we hereby transfer thecredit to you by order of A CO…).

+ Ở điều khoản thanh toán Ngân hàng ghi rõ “chứng từ sẽ dược chấp nhận và chuyển tiếpcho ngân hàng phát hành, sau khi nhận được tiền thanh toán, chúng tôi sẽ hoàn trả các ôngtheo chỉ thị” (document will be further forwarded to the issuing bank after our receipt Wewill remit to you as instructed upon receipt of reimbusement from the issuing bank)

Dưới đây là sơ đồ minh họa về một L/C chuyển nhượng:

(1) Nhà nhập khẩu đề nghị mở L/C cho người thụ hưởng thứ nhất (bên trung gian)

(2) Ngân hàng phát hành thông báo L/C chuyển nhượng đã được mở

(3) Bên trung gian yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng cho người xuất khẩu.

(4) Ngân hàng chuyển nhượng L/C cho nhà xuất khẩu

(5) Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu

(6) Nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ giao cho ngân hàng chuyển nhượng

(7) Ngân hàng chuyển nhượng thông báo cho người trung gian để thay thế các chứng từhóa đơn, hối phiếu

(8) Ngân hàng chuyển nhượng xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng phát hành L/C

(9) Ngân hàng phát hành L/C thanh toán chứng từ

2.1.3 Ví dụ minh họa về L/C chuyển nhượng

Thông tin:

Importer/Applicant: XYZ Co., Ltd (Netherland)

Intermediary Party/First Beneficiary: FIBEN Co., Ltd (Korea)

Mạnufacturer/Second Beneficiary: Da Nang Furniture Export Co., Ltd (Vietnam)

Issuing Bank: Bank of Netherland (Netherland)

Transferring Bank: Korea Bank (Korea)

Second Beneficiary’s Bank: Vietcombank Da Nang (Vietnam)

1 Theo yêu cầu của XYZ Co., Ltd (Netherland), Bank of Netherland (Netherland) phát hành một L/C chuyển nhượng cho phép thanh toán bằng hình thức chiết khấu trị giá EUR 50,000 cho người thụ hưởng ở FIBEN Co., Ltd (Korea) với các điều kiện và điều khoản như sau:

Số tiền EUR 50,000

Ngày chấm dứt hiệu lực: 30/3/2011;

Thời hạn xuất trình chứng từ: 15 ngày sau ngày BL

Ngày giao hàng chậm nhất: 10/3/2011

Cảng xếp hàng: Da Nang port, VN; Cảng đến: Rotterdam, Hà Lan

Ngân hàng thông báo và chuyển nhượng: Korea Bank (Korea)

Chứng từ yêu cầu xuất trình: Hóa đơn, Vận đơn, C/O, P/L…

2 Nhận được L/C do Korea Bank (Korea) thông báo, FIBEN Co., Ltd (Korea) yêu cầu KoreaBank (Korea) chuyển nhượng L/C cho người thụ hưởng thứ hai ở Việt Nam là Da Nang Furniture Export Co., Ltd (Vietnam) với các điều kiện và điều khoản thay đổi như sau:

Số tiền EUR 40,000

Ngày chấm dứt hiệu lực: 25/3/2011;

Thời hạn xuất trình chứng từ: 10 ngày sau ngày BL

Ngày giao hàng chậm nhất: 5/3/2011

Chứng từ phải được xuất trình tại Korea Bank (Korea)

Korea Bank cam kết sẽ thanh toán khi nhận được tiền hàng từ Bank of Netherland

(Netherland)

3 Nhận được L/C chuyển nhượng, Da Nang Furniture Export Co., Ltd (Vietnam) thực hiện giao hàng và xuất trình chứng từ theo yêu cầu (bao gồm hóa đơn và hối phiếu trị giá EUR 40,000) cho Korea Bank (Korea) thông qua Vietcombank Da Nang

4 Nhận được chứng từ từ Vietcombank Da Nang, Korea Bank (Korea) kiểm tra và thông báo cho FIBEN Co., Ltd (Korea) để FIBEN Co., Ltd (Korea) thay hóa đơn và hối phiếu với số tiền EUR 50,000

5 Korea Bank (Korea) gửi chứng từ (bao gồm hóa đơn và hối phiếu đã được thay đổi) đến Bank of Netherland (Netherland) Ngân hàng này kiểm tra chứng từ phù hợp và thực hiện thanh toán theo chỉ thị của Korea Bank (Korea)

6 Nhận được tiền hàng từ Bank of Netherland (Netherland), Korea Bank (Korea) thực hiện thanh toán cho Da Nang Furniture Export Co., Ltd (Vietnam) EUR 40,000 theo chỉ thị của Vietcombank Da Nang và thanh toán cho FIBEN Co., Ltd (Korea) số tiền chênh lệch hóa đơn, tức là, EUR 10,000

2.1.4 Thực trạng áp dụng

Các loại thư tín dụngchuyển nhượng hiện nay được áp dụng rất rộng rãi và phổ biến trongthanh toán quốc tế và nhất là khi hoạt động kinh doanh mua bán hàng qua trung gian ở nước tacũng đang phát triển Vì vậy ngân hàng cần tích cực nghiên cứu và áp dụng để đa dạng hóa sảnphẩm phục vụ và bắt kịp với hoạt động thanh toán quốc tế của thế giới Khi làm vai trò của ngânhàng chuyển nhượng, ngân hàng cần tìm hiểu kỹ các nhiệm vụ và quyền lợi của chuyển nhượng

2.2 THƯ TÍN DỤNG GIÁP LƯNG (Back to back Letter of Credit)

2.2.1 Khái niệm

Thư tín dụng giáp lưng ( Back To Back Letter of Credit) là loại thư tín dụng không thể hủyngang, được mở căn cứ vào một thư tín dụng khác làm đảm bảo Theo thư tín dụng (L/C) giáplưng, tổ chức xuất khẩu căn cứ vào L/C của người nhập khẩu yêu cầu ngân hàng mở một L/Ckhác cho tổ chức xuất khẩu khác hưởng

2.2.2 Đặc điểm

Thư tín dụng giáp lưng được sử dụng trong những trường hợp:

• L/C gốc không cho phép chuyển nhượng

• Khi các chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với các chứng từ của L/C thứ hai

• Khi người trung gian muốn bí mật một số thông tin

Khi áp dụng L/C giáp lưng cần phải thõa mãn những điều kiện sau:

• Hai thư tín dụng giáp lưng phải thông qua một Ngân hàng trực tiếp phục vụ tổ chức xuấtkhẩu

• Số tiền của L/C thứ nhất phải lớn hơn hoặc bằng kim ngạch L/C thứ hai (L/C giáp lưng)

Tổ chức xuất khẩu trung gian hưởng chênh lệch này

• L/C thứ nhất (L/C gôc) phải được mở sớm hơn Ngân hàng thứ hai

2.2.3 Quy trình nghiệp vụ

2.2.3.1 Quy trình phát hành thư tín dụng giáp lưng

(1) Người trung gian (người thụ hưởng 1) ký hợp đồng mua với nhà xuất khẩu (người thụhưởng 2) và hợp đồng bán với nhà nhập khẩu (người xin mở L/C)

(2) Dựa theo quy định của hợp đồng, nhà nhập khẩu đến ngân hàng đề nghị phát hành thưtín dụng (L/C I hay L/C gốc)

(3) Ngân hàng phát hành thẩm định, nếu chấp nhận, sẽ phát hành L/C gốc và đến ngânhàng trung gian

(4) Ngân hàng trung gian thông báo L/C gốc cho người trung gian (người thụ hưởng L/CI)

(5) Người trung gian nếu đồng ý L/C I, thì lập giấy đề nghị ngân hàng của mình pháthành thư tín dụng khác (L/C II) cho nhà nhập khẩu (người thụ hưởng L/C II) Thôngthường tài sản đảm bảo cho việc phát hành L/C II là L/C I

(6) Ngân hàng người trung gian sẽ thẩm định, và nếu chấp nhận sẽ phát hành thư tín dụng(L/C II) và gửi nó cho ngân hàng thông báo.

(7) Ngân hàng thông báo sẽ thông báo L/C II cho người thụ hưởng L/C II

2.2.3.2 Quy trình thanh toán thư tín dụng giáp lưng

(8) Nhà xuất khẩu (người thụ hưởng L/C II) kiểm tra L/C, nếu chấp nhận sẽ tiến hànhgiao hàng

(9) Nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ tại ngân hàng thông báo

(10) Ngân hàng thông báo gửi bộ chứng từ đến ngân hàng trung gian (ngân hàng phát hành L/CII) Ngân hàng trung gian kiểm tra chứng từ, nếu bộ chứng từ hoàn hảo thì ngân hàng phải thanhtoán

(11) Ngân hàng trung gian chuyển bộ chứng từ và giấy báo nợ nhà trung gian (người đề nghị mởL/C II)

(12) Nhà trung gian kiểm tra chứng từ theo yêu cầu của L/C II, sau đó hoàn tất và xuất trình bộchứng từ mới cho ngân hàng.

(13) Ngân hàng trung gian chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành L/C I Ngân hàng pháthành kiểm tra chứng từ, nếu hợp lệ thì chấp nhận thanh toán

(14) Nhà nhập khẩu (người đề nghị L/C I) kiểm tra bộ chứng từ nếu phù hợp thì thanh toán

2.2.4 Thực trạng và áp dụng

Tín dụng thư giáp lưng thường được áp dụng với trường hợp mua bán qua trung gian mà người trung gian không thể hưởng thụ được một thư tín dụng chuyển nhượng Bên cạnh đó, tín dụng thư giáp lưng được thanh toán các giao dịch, trong đó một công ty vừa là người mua hàng trong quan hệ thương mại này đồng thời là người bán hàng trong một quan hệ thương mại khác hoặc khi hai nước không thể trực tiếp tiến hành buôn bán xuất nhập khẩu

Tại Việt Nam, các loại thư tín dụng đặc biệt tuy đã được sử dụng nhưng con số chỉ là rất nhỏ ( khoảng 5% trong tổng số L/C phát hành) Một số nguyên nhân chung là:

− Sự uy tính của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, xu hướng sử dụng phương thức thanh toán chuyển tiền nhiều hơn

− Sự biến động của thị trường tiền tệ làm ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp

− Mức độ ngại rủi ro của các doanh nghiệp

2.2.5 So sánh tín dụng thư chuyển nhượng và tín dụng thư giáp lưng

Thư tín dụng chuyển

Giống nhau

−Là loại tín dụng không hủy ngang

−Là phương thức thanh toán cho các bên giao dịch mua bán có vai trò của người trung gian

−Đều có viêc thay thế chứng từ

−Tuân thủ UCP

Khác nhau

-L/C chuyển nhượng chỉ có 1 L/C

-L/C chuyển nhượng phải ghi rõ là

có thể chuyển nhượng hay không

-Ngân hàng chuyển nhượng chỉ cótrách nhiệm chuyển nhượng, không

có nghĩa vụ thanh toán hoặc tráchnhiệm hậu quả phát sinh

-L/C chuyển nhượng một lần chomột người hoặc nhiều người thụhưởng thứ hai ( nếu L/C cho phépgiao hàng và thanh toán từngphần)

−L/C phải tuân thủ theo điều khoảnriêng Đ.38, UCP 600 vì L/C là mộtloại thư tín dụng phức tạp

- L/C giáp lưng liên quan đến 2 hoặc nhiều L/C độc lập

- L/C giáp lưng thì không cần thể hiện

“giáp lưng” hay không trên các L/C

- Ngân hàng phát hành L/C giáp lưng hoàn toàn chịu trách nhiệm thanh toán chứng từ L/C hợp lệ mà ngân hàng mở độc lập với L/C gốc

- L/C giáp lưng với L/C gốc là độc lập nhau ( với sự cam kết thanh toán của ngânhàng), nên người thụ hưởng L/C giáp lưng

có thể đề nghị sử dụng thư tín dụng này làm đảm bảo thanh toán cho thư tín dụng khác

- Nhà cung cấp ( ngượi thụ hưởng L/C II) được nhiều lợi thế do được cam kết thanh toán của một ngân hàng phát hành nhưng người trung gian chiu nhiều bất lợi do phải làm thủ tục mở L/C thay vì chuyển nhượng L/C

2.3 THƯ TÍN DỤNG ĐỐI ỨNG (Reciprocal Letter of Credit)

2.3.1 Khái niệm

Thư tín dụng đối ứng là thư tín dụng không hủy ngang mà nó chỉ có giá trị khi người thụhưởng thư tín dụng này đề nghị mở một thư tín dụng khác cho người yêu cầu mở thư tín dụngnày hưởng

để thông báo thư tín dụng cho người thụ hưởng.

(3) Sau khi kiểm tra tính xác thực của thư tín dụng, ngân hàng thông báo sẽ thông báo thư tíndụng cho người thụ hưởng

(4) Người thụ hưởng kiểm tra nội dung thư tín dụng Nếu chấp nhận thư tín dụng, người thụhưởng giao hàng Nếu không chấp nhận thư tín dụng, người thụ hưởng đề nghị tu chỉnhthư tín dụng

(5) Người thụ hưởng lập bộ chứng từ theo yêu cầu của thư tín dụng và xuất trình vào ngânhàng phục vụ mình nhờ chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành

(6) Ngân hàng của người thụ hưởng chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng phát hành

(7) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ Nếu việc xuất trình hoàn hảo, ngân hàng sẽ báo

có và ghi có cho ngườ thụ hưởng (nếu thư tín dụng trả ngay) hoặc phải nhận nợ hối phiếuhoặc chấp nhận thanh toán (nếu thư tín dụng trả chậm) Trong trường hợp bộ chứng từkhông hoàn hảo, ngân hàng thông báo từ chối thanh toán

(8) Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng thông báo kết quả thanh toán bộ chứng từ chongười thụ hưởng

(9) Ngân hàng phát hành gởi bộ chứng từ cho người đề nghị mở thư tín dụng

(10)Người đề nghị mở thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ Nếu bộ chứng từ hoàn hảo, họ phảichuyển tiền thanh toán (nếu thư tín dụng trả ngay) hoặc chấp nhận thanh toán (nếu thư tíndụng trả chậm) và nhận hàng Nếu chứng từ không hoàn hảo, người đề nghị mở thư tíndụng sẽ đưa ý kiến xử lý bộ chứng từ

2.3.3 Trường hợp áp dụng

Thư tín dụng đối ứng thường được áp dụng trong trường hợp thực hiện mua bánhàng hoá theo phương thức hàng đổi hàng (Barter), hoặc trong giao dịch quốc tế màngười bán đồng thời là người mua và ngược lại, hoặc trong trường hợp gia công hànghóa quốc tế giữa hai doanh nghiệp ở hai nước khác nhau

Chẳng hạn, công ty A bán phân bón cho công ty B và công ty B bán gạo cho công

ty A Hoặc công ty X bán gạo cho công ty Y và công ty Y bán thành phẩm cho công ty X

Nội dung đối ứng là điều khoản đặc biệt và thường được thể hiện trong mục “Điều kiện khác” trong thư tín dụng

 Ví dụ

Điều kiện khác trong L/C I có nội dung : The payment of this L/C wil be effected

on receiving the payment of L/C No Date //

Và điều kiện khác trong L/C II có điều khoản: Payment under our L/C will beproportional to the payment of the reciprocal L/C No Date //

Trên nguyên tắc, để ràng buộc nghĩa vụ đối ứng của nhà xuất khẩu với nhà nhậpkhẩu thì thư tín dụng được phát hành cho nhà xuất khẩu thụ hưởng (gọi là thư tín dụng

mở trước) sẽ chỉ có hiệu lực khi nào nhà xuất khẩu đã mở ra một thư tín dụng đối ứng(gọi là thư tín dụng mở sau) cho nhà nhập khẩu thụ hưởng Vì thế, thông thường trongthư tín dụng mở trước phải được ghi rõ cụm từ: “Thư tín dụng này chỉ có giá trị khi ngườithụ hưởng mở lại một thư tín dụng đối ứng với nó để cho người mở thư tín dụng này thụhưởng” Tương tự như vậy, trong thư tín dụng đối ứng do nhà xuất khẩu mở cho nhà nhậpkhẩu, cũng phải ghi rõ cụm từ: “Thư tín dụng này đối ứng với Thư tín dụng số…… mởngày…… qua ngân hàng………”

 Về hình thức:

Thư tín dụng đối ứng tương tự như một thư tín dụng thông thường Chính vì vậy,trong thực tiễn giao dịch nó được gọi là ‘ thư tín dụng” Tuy nhiên, về tính chất điềukhoản đối ứng đã làm các thư tín dụng phụ thuộc lẫn nhau Điều này đã vi phạm tính độclập của thư tín dụng được quy định trong điều 4 UCP 600

 Một số chứng từ thường được sử dụng trong thư tín dụng đối ứng:

+ Đối với thư tín dụng nhập nguyên liệu, các chứng từ yêu cầu thông thường bao gồm:

Draft at xxx days sight (hối phiếu có kỳ hạn xxx ngày)

Invoice

Bill of Lading Packing List Certificate of Origin

Người xuất trình trong trường hợp này là người thụ hưởng (bên thuê gia công)

thông qua ngân hàng của mình xuất trình chứng từ đến ngân hàng của bên gia

công (người mở thư tín dụng nhập nguyên liệu)

+ Đối với thư tín dụng nhập thành phẩm, các chứng từ yêu cầu thông thường bao gồm:

Draft at sight (Hối phiếu trả ngay)

Invoice

Bill of Lading Packing List Certificate of Origin Inspection Certificate

Người xuất trình trong trường hợp này là người thụ hưởng (bên gia công) thôngqua ngân hàng của mình xuất trình chứng từ đến ngân hàng của bên thuê gia công(người mở thư tín dụng nhập thành phẩm)

 Một số rủi ro có thể xảy ra trong trường hợp gia công hàng hóa:

Việc áp dụng thư tín dụng đối ứng thường bất lợi cho bên thuê gia công trong giacông xuất khẩu Bên thuê gia công có thể gặp rủi ro không nhận được thanh toán ngay

cả khi hối phiếu đã được chấp nhận Giả định nếu bên nhận gia công không thực hiệngia công thì bên thuê gia công chẳng bao giờ nhận được tiền thanh toán bởi trong giaodịch thư tín dụng đối ứng ngân hàng phát hành thư tín dụng nhập nguyên liệu cam kếtthanh toán hối phiếu đã được chấp nhận chỉ khi nhận được tiền hàng từ thư tín dụngnhập thành phẩm

 Giải pháp khắc phục có thể như sau: