Nền kinh tế Việt Nam, sau 40 năm chịu ảnh hưởng của cơ chế kế hoạch hoá tập trung quan liêu bao cấp nay đã và đang dần thích nghi với cơ chế kinh tế mới – cơ chế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước. Trong nền kinh tế thị trường, sự cạnh tranh về hàng hoá có ý nghĩa quyết định đến mọi hoạt động của doanh nghiệp. Vì rằng, chỉ khi tiêu thụ được hàng hoá thì các hoạt động khác của doanh nghiệp mới có thể diễn ra một cách liên tục, mới có thể đảm bảo cho doanh nghiệp thực hiện được các chỉ tiêu của hoạt động sản xuất kinh doanh, mới đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững và phát triển trên thị trường. Mặt khác, thị trường luôn luôn biến động, nó vận động theo những quy luật vốn có của nó và trong đó quy luật cạnh tranh. Mọi doanh nghiệp đều muốn chiến thắng trong cạnh tranh và có uy tín trên thị trường. Muốn vậy doanh nghiệp cần phải cố gắng trong mọi lĩnh vực hoạt động. Với mục đích tìm hiểu về hoạt động kế toán doanh nghiệp em đã tiến hành tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội. Dưới đây là những nhận định ban đầu, cái nhìn khái quát về Công ty, về cơ cấu tổ chức và công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội.
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam, sau 40 năm chịu ảnh hưởng chế kế hoạch hoá tập trung quan liêu bao cấp dần thích nghi với chế kinh tế – chế thị trường có điều tiết Nhà nước Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh hàng hố có ý nghĩa định đến hoạt động doanh nghiệp Vì rằng, tiêu thụ hàng hố hoạt động khác doanh nghiệp diễn cách liên tục, đảm bảo cho doanh nghiệp thực tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững phát triển thị trường Mặt khác, thị trường ln ln biến động, vận động theo quy luật vốn có quy luật cạnh tranh Mọi doanh nghiệp muốn chiến thắng cạnh tranh có uy tín thị trường Muốn doanh nghiệp cần phải cố gắng lĩnh vực hoạt động Với mục đích tìm hiểu hoạt động kế toán doanh nghiệp em tiến hành tìm hiểu thực tế Cơng ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội Dưới nhận định ban đầu, nhìn khái qt Cơng ty, cấu tổ chức công tác tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SIÊU THANH HÀ NỘI 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY - Tên cơng ty : Cơng ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội - Tên tiếng Anh: HANOI SIEU THANH JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt : HSTC GROUP - Trụ sở : Số 32 Phố Huế – Hoàn Kiếm – Hà Nội Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0103016378 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 11/01/1995 - Mã số thuế : 0111056788 1.2 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: Cơng ty Cổ phần Siêu Thanh Hà Nội tìên thân la cơng ty TNHH Siêu Thanh đựơc thành lập năm 1995 Sau thời gian hoạt động công ty trưởng thành nhanh chóng phát triển mạnh mẽ Đến năm 2001 để thuận tiện cho giao dịch phát triển thị trường phát triển công ty, công ty thức chuyển thành Cơng ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội 1.3 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ KINH DOANH CỦA CÔNG TY: 1.3.1 Chức năng: Là doanh nghiệp tư nhân hạch tốn kinh tế độc lập, Cơng ty phải đảm bảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trường thực tế, đem lại hiệu cao, góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp đóng góp ngày cao cho xã hội đồng thời tạo việc làm thu nhập ngày ổn định cho doanh nghiệp 1.3.2 Nhiệm vụ - Tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật ngành nghề theo đăng ký kinh doanh Nhà nước cấp - Thực tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu số bán - Quản lý sử dụng hiệu tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động bảo toàn, tăng trưởng vốn kinh doanh - Thực phân phối lao động hợp lý, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho đội ngũ nhân viên Đảm bảo sử dụng 100% nhân viên có trình độ, lực làm việc 1.3.3 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty: - Cung cấp loại máy văn phòng, máy photocopy, fax, sản phẩm mang thương hiệu RICOH - Cung cấp phụ kiện thay máy văn phòng, máy photocopy, fax, - Dịch vụ hỗ trợ sau bán hàng ( bảo hành, bảo trì) 1.3.4 Đặc điểm kinh doanh công ty - Kinh doanh sản phẩm máy văn phòng, máy photocopy, fax, linh kiện thay máy photocopy, fax, máy văn phòng - Các sản phẩm dịch vụ lắp đặt, sửa chữa máy văn phòng, máy photocopy, máy fax 1.4 ĐẶC ĐIỂM VÀ CƠ CẤU CỦA BỘ MÁY QUẢN LÍ TẠI CƠNG TY Hiện Công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội công ty phát triển Việc sử dụng hợp lý lao động tiết kiệm chi phí lao động, Cơng ty có số lượng nhân viên 30 người, hầu hết qua trường đào tạo chun mơn Với đà phát triển cơng ty tiếp tục tuyển dụng thêm lao động có trình độ để nâng cao lực quản lý, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Công ty điều kiện Bao gồm: - Giám đốc: người - Phó giám đốc: người - Phòng kỹ thuật: người - Phòng kế tốn: người - Phòng hành chính: - Phòng kinh doanh dịch vụ khách hàng: người 18 người Mỗi nhân viên chịu trách nhiệm cơng việc khác bảng công nhân viên Công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội ( xem phụ luc 1) 1.4.1 Mơ hình tổ chức máy quản lí Bộ máy quản lý cơng ty đạo thống nhất, hỡnh thành theo cấu trực tuyến Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý họat động kinh doanh công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội sau ( xem phu luc 2) Chức nhiệm vụ phũng ban: - Phũng tổ chức, nhân sự: Có chức tham mưu cho giám đốc việc xếp, bố trí cán bộ, đào tạo phân loại lao động để bố trí người, ngành nghề cơng việc, tốn chế độ cho người lao động theo sách, chế độ nhà nước quy chế công ty - Phũng tài chớnh kế toỏn: Ghi chộp phản ỏnh toàn hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, giám đốc tỡnh hỡnh tài chớnh cụng ty việc sử dụng có hiệu tiền vốn, lao động, vật tư, giám sát việc chấp hành chế độ hạch tốn, tiêu kinh tế tài theo quy định pháp luật, lập báo cáo tổng hợp, xác định kết tiêu thụ, kết tài hiệu kinh doanh công ty - Phũng kinh doanh: Tổ chức phõn phối sản phẩm, tỡm kiếm khỏch hang, tiếp thị cung ứng trực tiếp hàng hố cho đối tượng khách hàng Ngồi cũn phải quản lý tiền, hàng, sở vật chất công ty giao, thực việc ghi chép ban đầu cung cấp thông tin cho phũng kế toỏn tổng hợp - Phũng kỹ thuật: chịu trỏch nhiệm lắp rỏp thiết bị, cung ứng cỏc dịch vụ công ty kinh doanh dịch vụ bảo hành sản phẩm sau mua, tư vấn giải đáp thắc mắc khách hàng sản phẩm, hướng dẫn khách hàng sử dụng sản phẩm - Kho: chịu trách nhiệm chuẩn bị đầy đủ xếp loại hàng hoá theo yêu cầu xuất nhập kho, ghi chộp cỏc số liệu xuất nhập kho cung cấp số liệu cho phũng tài chớnh kế toỏn 1.5 TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Trong năm gần đây, công ty phải đối mặt với khó khăn phát sinh cạnh tranh liệt thị trường, giá cả, nguồn hàng cạnh tranh thành phần kinh tế nước Nhưng hoạt động kinh doanh công ty thu kết cao hoàn thành vượt mức kế hoạch đề ra, đảm bảo hoạt động kinh doanh có lói,bảo tồn phỏt triển vốn kinh doanh Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2006 đến năm 2009 ( xem phụ lục 3,4) cho số liệu cụ thể để đưa vài nhận xét sau: Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần cho ta thấy tổng doanh thu lợi nhuận tăng dần qua năm Quy mô kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng đặc biệt vào năm 2009 tổng tài sản vốn lưu động tăng khoảng 54% so với năm 2008 Công ty hồn thành vượt kế hoạch đề Nhỡn vào bảng ta thấy quy mô kinh doanh công ty dần mở rộng Năm 2006 tổng doanh thu công ty thực 18861453.33 đồng đạt 106.48% so với kỳ năm 2005 Mặc dù doanh số so với kế hoạch 130.77% lợi nhuận cơng ty đạt có 66.83% so với kế hoạch 68.03% so với kỳ năm 2005 Đó giá mặt hàng máy tính thiết bị giảm, hàng máy tính thiết bị mặt hàng chủ lực công ty Bước sang năm 2007, có nhiều khó khăn giá mặt hàng máy tính thiết bị linh kiện nước giảm giá thu mua, nhập thiết bị lại không giảm Tuy nhiên công ty cố gắng đẩy mạnh kinh doanh phục vụ khách hàng phù hợp tỡnh hỡnh thực đạt kết sau: Tổng doanh thu đạt 14713937.892 đồng tức giảm 21.99% so với kỳ năm 2006 Đến năm 2008 cơng ty cú nhiều thay đổi mạnh mẽ so với trước Cụ thể tổng doanh thu cú thay đổi 17325186.214 đồng đạt 117.74% so với kỳ năm 2007 Lý có cố gắng để đầy mạnh hoạt động kinh doanh Với mục tiêu mở rộng kinh doanh có thêm nhiều hợp đồng kinh doanh nên doanh thu năm 2009 tăng lên đột biến tăng trưởng 195.49% so với năm 2008 với lợi nhuận sau thuế công ty tăng gấp 10 lần năm 2008 Điều chứng tỏ hoạt động kinh doanh công ty ngày hiệu quả, tốc độ tăng trưởng nhanh ổn định CHƯƠNG II THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP Bộ máy kế tốn tổ chức theo mơ hình tập trung, tồn cơng tác kế tốn thực phòng Tài kế tốn Cơng ty Bao gồm: - Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm theo dõi, giám sát, quản lí điều hành cơng tác kế tốn cơng ty, người tổng hợp số liệu để ghi vào sổ tổng hợp tồn cơng ty lập báo cáo kế toán - Kế toán vốn tiền: Là người chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ, quy định, thủ tục quản lí vốn tiền, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu ứng trước phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời, số có tình hình biến động chúng - Kế toán tài sản cố định: Theo dõi tình hình tăng giảm, tính khấu hao theo phương pháp tuyến tính, theo dõi nguồn vốn quỹ cơng ty - Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Tổ chức hạch tốn, cung cấp thơng tin tình hình sử dụng lao động Cơng ty, chi phí tiền lương khoản trích nộp BHXH, BHYT - Kế tốn thuế: vào hoá đơn mua bán hàng hoá, tài sản… vào kết kinh doanh Công ty tính tốn, tổng hợp thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước - Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: Phản ánh kịp thời khối lượng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình biến động dự trữ hàng hố, phát xử lý kịp thời hàng hoá ứ đọng Phản ánh doanh thu bán hàng khoản điều chỉnh doanh thu ghi chép kế toán tổng hợp chi tiết hàng hoá tồn kho, hàng hoá bán Theo dõi toán khoản thuế nộp khâu tiêu thụ, thuế giá trị gia tăng Lập báo cáo nội tình hình thực hịên kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, kết kinh doanh nhóm hàng, mặt hàng tiêu thụ chủ yếu Sơ đồ tổ chức máy kế tốn ( xem phụ lục 5) 2.2 CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN HIỆN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY: 2.2.1 Chế độ kế toán Chế độ kế toán áp dụng Cơng ty chế độ kế tốn cho doanh nghiệp nhỏ vừa theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài 2.2.2 Kỳ kế tốn Cơng ty áp dụng niên độ kế tốn theo năm tài bắt đầu vào ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm 2.2.3 Kỳ báo cáo Cơng ty lập báo cáo tài theo tháng, q, năm 2.2.4 Hình thức sổ kế tốn Hiện Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung với việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Công ty đăng ký mã số thuế áp dụng phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ, niên độ kế toán áp dụng từ 01/01 đến 31/12 Ngồi Cơng ty lập sổ chi tiết kinh doanh cho kênh phân phối * Hệ thống sổ kế toán áp dụng Công ty: - Sổ cái: bảng liệt kê số dư, chi tiết số phát sinh, tài khoản đối ứng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản áp dụng, sổ lập vào cuối tháng in theo định kỳ tháng - Nhật ký đặc biệt: Bao gồm Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng, Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký kho Trong đó, Nhật ký bán hàng nhật ký ghi chép nghiệp vụ bán hàng giao hàng xuất hoá đơn cho khách hàng, việc ghi chép nhật ký bán hàng theo thứ tự số hoá đơn, ngày chứng từ - Nhật kí chung: dùng để ghi chép nghiệp vụ khơng liên quan đến mua bán hàng hố, toán mà dùng để ghi chép nghiệp vụ như: hạch toán khấu hao tài sản cố định, hạch toán chi phí tiền lương, bút tốn phân bổ, trích trước Hàng ngày vào chứng từ gốc kế toán ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt Sơ đồ: Chu trình ghi sổ tổng hợp công ty ( xem phụ lục 6) 2.3 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt - Tiền mặt có cơng ty gồm: Tiền Việt Nam , ngoại tệ, vàng , tín phiếu ngân phiếu 2.3.1.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu : Mẫu 02-TT/BB - Phiếu chi : Mẫu 01-TT/BB - Bảng kê vàng bạc đá quí : Mẫu 06-TT/HD - Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu 07a,07b-TT/BB 2.3.1.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK: 1111- Tiền Việt Nam , Tk 1112- Ngoại tệ , Tk 1113- Vàng bạc, đá q 2.3.1.1.3 Phương pháp kế tốn VD: Căn vào phiếu thu 1272 công ty cổ phần thương mại Trường Long toán tiền hàng, số tiền 18.000.000 đ, kế toán định khoản Nợ Tk 1111 : 18.000.000 (đ) Có TK 131 : 18.000.000 (đ) Chứng từ phiếu thu 1272 (xem phu lục 7) 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng có công ty gồm : Tiền Việt Nam, Ngoại tệ, Vàng 2.3.1.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng: - Giấy báo có, giấy báo nợ kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản 2.3.1.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: Tk 112- Tiền gửi ngân hàng, Tk 1121- Tiền Việt Nam , Tk 1122Ngoại tệ , Tk 1123- Vàng bạc, đá quí Vd: Nhận 50.000.000 đồng khách hàng ứng trước chuyển khoản, vào giấy báo có ngân hàng ,kế tốn ghi: Nợ TK 1121 : 50.000.000 (đ) Có TK 131 : 50.000.000 (đ) 2.3.1.3 Kế toán tiền chuyển: Tiền chuyển công ty gồm: Thu tiền mặt nộp séc nộp thẳng vào ngân hàng, chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác, thu tiền bán hàng nộp thuế cho Kho bạc nhà nước 2.3.1.3.1 Tài khoản kế toán sử dụng; TK 113- Tiền chuyển TK 1131- Tiền Việt Nam TK 1132- Ngoại tệ CHƯƠNG III THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 3.1 Thu hoạch - Công ty thực chế độ tài mà Nhà nước ban hành đáp ứng yêu cầu quản lý, sổ sách kế toán tổ chức phù hợp, thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước - Công ty đầu tư, trang bị cho phận kế toán trang thiết bị đại, công ty áp dụng chế độ kế tốn máy làm cho cơng tác kế tốn trở nên thuận tiện đảm bảo độ xác cao 3.1.1 Ưu điểm Công ty cổ phần Siêu Thanh Hà nội sau thời gian ngắn thành lập vào hoạt động có thành cơng, bước tiến vượt bậc, cụ thể: - Có chiến lược kinh doanh hiệu quả, mở rộng quy mô kinh doanh tạo thị trường tiêu thụ rộng lớn - Công tác tổ chức máy quản lý phù hợp với mô hình Cơng ty tạo thuận lợi cho phòng ban - Cơng tác quản lý tài quan tâm trọng, máy kế toán động, gọn nhẹ Phòng kế tốn trang bị phần mềm kế toán chuyên dụng tạo thuận lợi cho kế toán viên - Đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên, thực tốt ký kết hợp đồng lao động 3.1.2 Tồn tại, hạn chế Tuy thành tựu đạt Công ty năm qua đáng kể bên cạnh tồn cần khắc phục để Cơng ty ngày hồn thiện đảm bảo cho phát triển bền vững - Về đầu Cơng ty có trụ sở văn phòng giao dịch chưa có chi nhánh, cơng ty thi cơng lắp đặt cho tỉnh chủ yếu thơng qua cơng trình theo hình thức mơi giới thân quen Tuy nhiên, công ty cần lắp máy photocopy phải đặt hàng trước Điều làm giảm xuất lắp đặt cho cơng ty có điều kiện xa bị chậm cung cấp mặt thời gian - Thị trường tiêu thụ thiết bị sản phẩm hạn chế - Các khoản phải thu từ công ty lớn, phòng kinh doanh chưa thực quan tâm tới vấn đề - Chi phí lãi vay hàng năm phải tốn Cơng ty cao - Nhân phòng kế tốn tổ chức chưa thực hợp lý, người phải làm nhiều việc gây tình trạng chồng chéo Hơn cuối tháng công việc nhiều khiến cường độ làm việc cao, điều làm cho nhân viên bị căng thẳng hiệu cơng việc theo bị giảm sút 3.3 Một số y’ kiến đề xuất 3.3.1 Giải pháp thị trường: Nhận thức tầm quan trọng chiến lược công tác thị trường, thời gian qua, Công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội không ngừng đầu tư cho công tác mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng, đồng thời thắt chặt mối quan hệ làm ăn lâu dài với khách hàng truyền thống công ty từ trước tới Trong thời gian tới, cơng ty đề kế hoạch cụ thể cho công tác thị trường, coi vấn đề then chốt, trọng yếu chiến lược phát triển 3.3.2 Giải pháp đầu tư nguồn nhân lực: 3.3.2.1 Giải pháp lao động, tiền lương: - Gắn tiền lương, tiền thưởng với chất lượng hiệu kinh doanh, xây dựng định mức đơn giá tiền lương phù hợp theo hướng giảm chi phí tăng mức thu nhập người lao động 3.3.2.2 Giải pháp đời sống, văn hoá xã hội - Thường xuyên chăm lo cải thiện đời sống vật chất tinh thần, tạo điều kiện cho người lao động có sống thu nhập ổn định lâu dài - Thực tốt cụng tác an toàn, bảo hộ lao động, giải kịp thời, đầy đủ chế độ sách người lao động - Thường xuyên tổ chức hoạt động phong trào thể thao, văn nghệ, vui chơi, giải trớ lành mạnh cho CBCNV - Có chế độ khuyến khích cán làm việc cơng trình trọng điểm, xa thị - Áp dụng chế khen thưởng cho cá nhân, tập thể có kết sản xuất tốt Có chế độ thu nhập đào tạo để thu hút cán tài làm việc cụng ty KẾT LUẬN Ngày môi trường cạnh tranh ngày gay gắt đũi hỏi doanh nghiệp muốn tồn phỏt triển phải cú cỏch thức quản lý thớch hợp, mở rộng sản xuất, tăng vi cạnh tranh thị trường nước, mở rộng sang thị trường nước, đồng thời tỡm cỏc nguyờn nhõn dẫn đến hạn chế quản lý sản xuất kinh doanh đề biện pháp khắc phục Trong đợt thực tập vừa qua giúp đỡ cụng ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội với kiến thức trang bị trường đại học em hồn thành bỏo cỏo thực tập tổng hợp Vỡ thời gian ngắn kiến thức cũn cú hạn nờn bỏo cỏo em khụng trỏnh khỏi sai sút, em mong đươc đóng góp ý kiến thầy giỏo Em xin chân thành cảm ơn sụ giúp đỡ ban lãnh đạo Công cổ phần Siêu Thanh đặc biêt cảm ơn thầy giáo Trần Ngọc Khanh giỳp đỡ em trỡnh thực tập để hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày… tháng năm 2010 Xác nhận quan đơn vị thực tập PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng danh sách nhân viên công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội TT Đơn vị Ban lãnh đạo Phòng hành Phòng kế tốn Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Tổng số 3 3 18 Dài Hạn x x x x X Ngắn Hạn Ghi Phụ lục Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý họat động kinh doanh cụng ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban giỏm đốc P.Nhõn P.TCKT P.Kinh doanh P.Kỹ thuật Kho Phụ lục Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2006 2007 Đơn vị:1000 VNĐ Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Biến động năm 2007 so với năm 2006 Số tiền Năm 2008 Tăng trưởng(%) Tổng tài sản 5075456.395 5471882.395 396426 7.81 12142091.839 1323785.076 1579290.377 255505.301 19.3 8015752.446 5073684.855 5449046.753 375361.898 7.39 11720910.610 Tổng nợ phải trả Vốn lưu động Doanh thu 18861453.330 14713937.892 - 4147515.438 -21.99 17325186.214 Lợi nhuận sau thuế 268273.683 101462.864 -166811.819 -62.18 168298.110 PHụ lục : Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2008 2009 Chỉ tiờu Biến động 2008 so với 2007 Số tiền Tổng tài sản 6670209.444 Tổng nợ phải trả 6436462.069 Vốn lưu động Năm 2009 6271863.857 Doanh thu 2611248.322 Lợi nhuận sau thuế 66835.246 Tăng 407.55 115.1 17.747 65.872 với 2008 Số tiền trưởng(%) 121.89 Biến động 2009 so 18678420.218 6536328.379 13956762.882 5941010.436 18140000.483 6419089.873 51194961.493 33869775.28 1811059.128 1642761.018 NGUỒN: PHŨNG KẾ TOỎN CỦA CỤNG TY Tăng trưởng(%) 53.83 74.12 54.77 195.49 976.1 Phụ lục Sơ đồ máy kế toán cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn vốn tiền Kế tốn TSCĐ Kế tốn cơng nợ Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Phụ luc Sơ đồ: Chu trình ghi sổ tổng hợp Công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội Chứng từ gốc Sổ Nhật ký đặc biệt (nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký kho) Sổ Nhật ký CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiế Bảng tổng hợp chi tiết Phụ lục Công ty cổ phần Siêu Thanh Mẫu số 02- TT Hà Nội Ban hành theo QĐ số 214/1998/QĐ- BTC NGàY 28/12/2000 CỦA BTC PHIẾU THU SỐ phiẾu: 1272 Ngày 06 tháng 02 năm 2009 NỢ TK 1111 : 18.000.000 Cú Tk 131 18.000.000 NGUỜI NỘP TIỀN: NGUYễn Thắm Địa chỉ: PhŨNG KINH DOANH LÝ DO THU: Công ty cổ phần thương mại Trường Long toán tiền hàng SỐ TIỀN: 18.000.000 SỐ TIỀN VIẾT BẰNG CHỮ: Mười tám triệu đồng chẵn KỐM THEO: 01 CHỨNG TỪ GỐC Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu ĐÓ NHẬN đủ số tiền( Viết chữ): Mười tám triệu đŨNG CHẴN Ngày 06 tháng 02 năm 2009 Người nộp tiền THủ quỹ Phụ lục Bảng tính BHXH, BHYT phải nộp Lương bản: 290.000 đồng S Họ tên T T Nguyễn Mạnh Cầu Phạm Xuân Trường Nguyễn Tuấn Tú Nguyễn Đăng Khoa Lê Kim Hoà Ng Cường Giang Trần Văn Viên Phần việc Trưởng phòng Trưởng phòng Trưởng phòng Phó phòng Hệ số lương CB 3,4 Lương hàng tháng 986.000 2,42 701.800 2,42 701.800 2,42 701.800 Phó phòng 2,02 585.800 Nhân viên 1,78 516.200 Nhân viên 1,78 Cộng BHX BHYT H (1%) (5%) 49.30 9.860 35.09 7.018 35.09 7.018 35.09 7.018 29.29 5.858 25.81 5.162 516.200 25.81 5.162 17.052.000 852.6 170.52 00 Cộng BHXH, BHYT: 1.023.120đ Bằng chữ: Một triệu, hai ba ngàn, trăm hai mươi đồng/ Ngày 31 tháng năm 2006 Kế toán trưởng Kế toán lương Xưởng trưởngký tên Ký nhận Bảng Mẫu số: 01.GTKT-3LL Hoá đơn ( GTGT) Kí hiệu: AP/04B Liên 1: (Lưu) Số:021458 Ngày tháng năm 2006 Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần Siêu Thanh Hà Nội Địa : 32_Phố Huế_Ba Đình_Hànội Số TK: Điện thoại :( 84-4)8223888 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Xuân Cường MS: 01-00233103-1 Đơn vị : Công ty Kiến Trúc Phong Cảnh Địa : 95_ Lê Thanh Nghị _HN Số TK: Hình thức toán: Tiền mặt STT A Tên hàng hoá dịch vụ B Máy photocopy RICOH FT4422 MS :01-005203-4 Đơn vị tính C Chiếc Số Lượng 01 Cộng tiền hàng Đơn Giá Thành Tiền 2000$ 3=1x2 29.120.000 29.120.000 Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% 2.912.000 Tổng tiền toán 32.032.000 Số tiền viết chữ: Ba mươi hai triệu khơng trăm ba mươi nghìn chẵn Người mua hàng Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Kí,ghi rõ họ tên) ( Kí,ghi rõ họ tên) ( Kí,ghi rõ họ tên) 10 11