1. Thực trạng về môi trường kiểm soát NHTM ở VN Các yếu tố của môi trường kiểm soát có chỉ số trung bình rất thấp cho thấy chất lượng môi trường kiểm soát trong các NHTM hiện nay còn nhiều vấn đề bất cập: (i) Hầu hết các NHTM chưa chú trọng đến việc quy định, truyền thông về tính chính trực và các giá trị đạo đức; (ii) Ban Quản trị chưa thực sự quan tâm tới việc duy trì và phát triển KSNB trong ngân hàng; (iii) Không phải lúc nào Ban Giám đốc cũng thận trọng trong việc xây dựng các ước tính kế toán như trong việc phân loại nợ, trích lập dự phòng. 2. Thực trạng về quy trình đánh giá rủi ro Mặc dù NHTM đã xây dựng những văn bản trong việc đánh giá rủi ro. Tuy nhiên, NHTM chưa thực sự chủ động vào việc nhận diện rủi ro, thường tập trung vào việc phát hiện và giảm thiểu rủi ro.
Trang 1Theo k t qu đ tài nghiên c u c p qu c gia: ế ả ề ứ ấ ố Đánh giá h th ng ki m ệ ố ể soát n i b c a ngân hàng th ộ ộ ủ ươ ng m i Vi t Nam và m t s khuy n ngh ạ ệ ộ ố ế ị
- mã số DTNH.12/2015
1 Th c tr ng v môi tr ự ạ ề ườ ng ki m soát ể NHTM VN ở
Các y u t c a môi trế ố ủ ường ki m soát có ch s trung bình r t th p choể ỉ ố ấ ấ
th y ch t lấ ấ ượng môi trường ki m soát trong các NHTM hi n nay còn nhi uể ệ ề
v n đ b t c p: ấ ề ấ ậ
(i) H u h t các NHTM ch a chú tr ng đ n vi c quy đ nh, truy nầ ế ư ọ ế ệ ị ề
thông v tính chính tr c và các giá tr đ o đ c; ề ự ị ạ ứ (ii) Ban Qu n tr ch a th c s quan tâm t i vi c duy trì và phátả ị ư ự ự ớ ệ
tri n KSNB trong ngân hàng; ể (iii) Không ph i lúc nào Ban Giám đ c cũng th n tr ng trong vi cả ố ậ ọ ệ
xây d ng các ự ước tính k toán nh trong vi c phân lo i n ,ế ư ệ ạ ợ trích l p d phòng.ậ ự
2 Th c tr ng v quy trình đánh giá r i ro ự ạ ề ủ
M c dù NHTM đã xây d ng nh ng văn b n trong vi c đánh giá r i ro Tuyặ ự ữ ả ệ ủ nhiên, NHTM ch a th c s ch đ ng vào vi c nh n di n r i ro, thư ự ự ủ ộ ệ ậ ệ ủ ường
t p trung vào vi c phát hi n và gi m thi u r i ro.ậ ệ ệ ả ể ủ
3 Th c tr ng v h th ng thông tin và trao đ i thông tin ự ạ ề ệ ố ổ
Th c tr ng v h th ng thông tin và trao đ i thông tin: Hi n nay trong cácự ạ ề ệ ố ổ ệ NHTM, v i đ c đi m quy mô l n, c c u t ch c bao g m nhi u chi nhánh,ớ ặ ể ớ ơ ấ ổ ứ ồ ề phòng giao d ch thì vi c thi t l p các kênh thông tin hi n nay còn nhi uị ệ ế ậ ệ ề
h n ch Trong m t NHTM thì thông tin ch y u di n ra theo m t chi u tạ ế ộ ủ ế ễ ộ ề ừ trên xu ng dố ưới
Th c tr ng v h th ng công ngh thông tin: M t s b ph n ch a đ mự ạ ề ệ ố ệ ộ ố ộ ậ ư ả
b o vi c th c hi n các th t c b i cán b có trình đ chuyên môn.ả ệ ự ệ ủ ụ ở ộ ộ
4 Th c tr ng v các ho t đ ng ki m soát ự ạ ề ạ ộ ể
V c b n các NHTM đã ban hành các quy đ nh, tuy nhiên ch a th c s môề ơ ả ị ư ự ự
t đ y đ nhi m v c a các thành viên trong t ch c c a mình T i m t sả ầ ủ ệ ụ ủ ổ ứ ủ ạ ộ ố TCTD có tình tr ng: thành viên c a HĐQT tham gia tr c ti p vào vi c phêạ ủ ự ế ệ duy t các giao d ch/quy t đ nh kinh t c th Bên c nh đó, các cách th cệ ị ế ị ế ụ ể ạ ứ
ki m soát khác nhau t i ngân hàng ch a để ạ ư ược áp d ng m t cách đ y đ vàụ ộ ầ ủ
thường xuyên
5 Th c tr ng v giám sát các ki m soát ự ạ ề ể
Qua k t qu c a b ng kh o sát v ch t lế ả ủ ả ả ề ấ ượng KSNB có th nh n th y, vể ậ ấ ề
c b n các NHTM hi n nay ch a th c hi n duy trì thành ph n giám sát cácơ ả ệ ư ự ệ ầ
ki m soát v i đi m trung bình r t th p Các nhà qu n lý c p cao ch a th cể ớ ể ấ ấ ả ấ ư ự
s quan tâm t i vi c ki m soát thự ớ ệ ể ường xuyên trong quá trình ho t đ ngạ ộ
thường ch khi có nh ng s ki n b t thỉ ữ ự ệ ấ ường x y ra thì m i th c hi n ki mả ớ ự ệ ể soát
Trang 2 K t lu n chung v h th ng KSNB c a NHTM Vi t Nam ế ậ ề ệ ố ủ ệ
Nhìn chung h th ng KSNB c a các NHTM Vi t Nam đã đệ ố ủ ệ ược xây d ng phùự
h p v i yêu c u v m t pháp lu t.ợ ớ ầ ề ặ ậ
M t s ộ ố h n ch : ạ ế
(i) M t s cán b ngân hàng, trong đó có c lãnh đ o c p cao c a ngânộ ố ộ ả ạ ấ ủ hàng, ch a th c s coi tr ng tính chính tr c và các giá tr đ o đ c.ư ự ự ọ ự ị ạ ứ
(ii) Ch c năng qu n tr r i ro, nh n di n, đánh giá và ng phó v i r i roứ ả ị ủ ậ ệ ứ ớ ủ trong ho t đ ng kinh doanh ngân hàng c a h th ng KSNB còn h n ch ạ ộ ủ ệ ố ạ ế (iii) Các nguyên t c thi t k ho t đ ng ki m soát ch a đắ ế ế ạ ộ ể ư ược tuân th đ yủ ầ
đ ủ
(iv) Vai trò giám sát c a ki m toán n i b đ i v i h th ng KSNB còn h nủ ể ộ ộ ố ớ ệ ố ạ
ch , ch a phát hi n k p th i nh ng khi m khuy t c a h th ng KSNB đế ư ệ ị ờ ữ ế ế ủ ệ ố ể
kh c ph c.ắ ụ