PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SX TM DV THIÊN MINH V.N

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SX TM DV THIÊN MINH V.N LÊ THỊ TRANG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TOÁN Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2009 Hội đồng chấm báo cáo khố luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty Cổ phần SX TM- DV THIÊN MINH V.N” Lê Thị Trang, sinh viên khóa 31, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày………………… TÔN THẤT ĐÀO Người hướng dẫn (Chữ ký) Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký, họ tên) Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký, họ tên) Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời xin thành kính ghi ơn Bố, Mẹ Người sinh thành, giáo dưỡng, để có ngày hơm Xin chân thành cảm ơn Ban Chủ Nhiệm tồn thể q Thầy, Cơ Khoa Kinh Tế Thầy Tôn Thất Đào, Bộ Môn Tài Chính Kế Tốn, hết lịng dạy bảo, hướng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian học thực tập tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ, tạo điều kiện giúp tơi hồn thành luận văn ban lãnh đạo cơng ty, phịng ban Đặc biệt phịng kế tốn cung cấp tài liệu, thông tin lĩnh vực chun mơn để thân tơi có dịp tiếp cận, liên hệ lý thuyết thực tiễn suốt q trình thực tập Tơi xin chân thành cảm ơn tất bạn bè chia sẻ vui buồn khó khăn thời gian học hết lịng hỗ trợ, giúp đỡ tơi suốt thời gian qua Tp Hồ Chí Minh, Ngày 20 tháng 06 năm 2009 Lê Thị Trang NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ THỊ TRANG Tháng năm 2009 “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty CP SX TM-DV THIÊN MINH V.N” LE THI TRANG June 2009 “Analysing The Situation of Finances at Thiên Minh V.N Manufacturing Trading Service Company Limited” Đề tài phân tích tình hình tài dựa sở phân tích số liệu từ phịng ban, chủ yếu phịng kế tốn Cơng ty CP SX TM- DV THIÊN MINH V.N Nội dung chủ yếu phân tích khái qt tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty Phân tích tiêu tài trung gian để đánh giá hiệu kinh doanh cơng ty Từ đó, khơng đưa biện pháp khắc phục mà nâng cao, cải thiện mặt tốt chưa tốt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH x CHƯƠNG MỞ ĐẦU U 1.1.Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu khoá luận 1.4 Cấu trúc khoá luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 2.1.1 Sơ lược đời công ty 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 2.1.3 Chức nhiệm vụ quyền hạn công ty 2.1.4 Thuận lợi khó khăn 2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 2.2.1.Tình hình biên chế tổ chức 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 2.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.3.1 Sơ đồ tổ chức 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh kế toán 2.4 Chế độ kế toán áp dụng 11 2.4.1 Hệ thống tài khoản 11 2.4.2 Hệ thống chứng từ kế tốn 11 2.4.3 Trình tự ghi sổ báo cáo kế tốn 13 2.5 Quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm cơng ty 14 2.6 Tình hình trang thiết bị TSCĐ đơn vị 14 v CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU U 3.1 Cơ sở lý luận 15 15 3.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài 15 3.1.2 Ý nghĩa phân tích tình hình tài 15 3.1.3 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài 15 3.2 Phương pháp nghiên cứu 15 3.2.1 Phương pháp thống kê 15 3.2.2 Phương pháp phân tích 16 3.3 Nội dung nghiên cứu 16 3.3.1 Phân tích chung tình hình tài cơng ty 16 3.3.2 Phân tích tình hình tài qua tỷ số tài 17 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty 24 24 4.1.1 Phân tích biến động nguồn vốn 24 4.1.2 Phân tích biến động Tài Sản 27 4.2 Đánh giá kết hoạt động SXKD thông qua bảng báo cáo thu nhập 30 4.3 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài 32 4.3.1 Phân tích lợi nhuận 32 4.3.2 Phân tích rủi ro 47 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 51 5.1 Kết luận 51 5.2 Đề nghị 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BQ Bình Qn CC, DC Cơng Cụ, Dụng Cụ CNV Công Nhân Viên CP Cổ phần CP Chi Phí CPBH Chi Phí Bán Hàng CPQLDN Chi Phí Quản Lí Doanh Nghiệp DN Doanh Nghiệp DT Doanh Thu DTHĐTC Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính DTT Doanh Thu Thuần DV Dịch Vụ ĐTDH Đầu Tư Dài Hạn ĐTNH Đầu Tư Ngắn Hạn ĐVT Đơn Vị Tính ĐMTT Định mức thực tế ĐMKH Định mức kế hoạch GTGT Giá Trị Gia Tăng GVHB Giá Vốn Hàng Bán NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp NCTT Nhân công trực tiếp SXC Sản xuất chung LN Lợi Nhuận LNT Lợi Nhuận Thuần LNST Lợi Nhuận Sau Thuế LNTT Lợi Nhuận Trước Thuế PTKH Phải Thu Khách Hàng TĐ Tuyệt Đối TB Trung Bình vii TBNX Thiết Bị Nhà Xưởng TM Thương Mại TNDN Thu Nhập Doanh Nghiệp TP HCM Thành Phố Hồ Chí Minh TSCĐ Tài Sản Cố Định TSNH Tài Sản ngắn hạn đ Đồng VCSH Vốn Chủ Sở Hữu viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Tình Hình Trang Thiết Bị TSCĐ 14 Bảng 4.1 Biến Động Nguồn Vốn 25  Bảng 4.2 Phân tích biến động Tài Sản 27  Bảng 4.3 Biến Động Vốn Bằng Tiền 28  Bảng 4.4 Tỷ Suất Doanh Thu Vốn Bằng Tiền 28  Bảng 4.5 Biến Động hàng Tồn Kho 29  Bảng 4.6 Tỉ Lệ Doanh Thu Hàng Tồn Kho 29  Bảng 4.7 Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh 31  Bảng 4.8 Mô Tả Kết Quả Đánh Gía ROA Như Sau: 33  Bảng 4.9 Đánh giá kết ROA 34  Bảng 4.10 Bảng Báo Cáo Thu Nhập Được Chuẩn Hóa 35  Bảng 4.11 Tình hình biến động chi phí sản xuất 37  Bảng 4.12 Phân Tích CPNVL Phân Trâu Vàng Số 1(năm 2008) 38  Bảng 4.13 Hệ Số Quay Vòng Các Khoản Phải Thu 40  Bảng 4.14 Hệ Số Quay Vòng Hàng Tồn Kho 41  Bảng 4.15 Hệ Số Quay Vòng Nhà Xưởng Thiết Bị 42  Bảng 4.16 Tóm tắt mức vịng quay tài sản 42  Bảng 4.17 Tỷ Suất Lợi Nhuận Vốn Chủ Sở Hữu 44  Bảng 4.18 Phân Tích Tỉ Suất Sinh Lợi Vốn Chủ Sở Hữu 44  Bảng 4.19 Phân Tích Hệ Số Địn Bẩy Tài Chính theo Tỉ Suất Nợ Vay 46  Bảng 4.20 Tỷ Lệ Trả Lãi Vay 47  Bảng 4.21 Hệ số nợ 48  Bảng 4.22 Tỉ Lệ khả Năng Thanh Toán Lãi Vay 49  Bảng 4.23 Tỉ Lệ Khả Năng Thanh Toán Nợ Ngắn Hạn 49  ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Cơng TY Hình 2.2 Sơ Đồ Bộ Máy Kế Tốn Hình 2.3 Sơ Đồ ghi Sổ Kế Tốn 13 Hình 2.4 Tình hình trang thiết bị TSCĐ 14 x Để đánh giá tác động nợ vay đến lợi ích vốn chủ sở hữu, tơi xin sâu vào phân tích so sánh ROA với kd*(1-t) Với kd tỉ lệ trả lãi vay Tỷ lệ trả lãi vay (kd) = Lãi vay Tổng nợ bình quân *100 Bảng 4.20 Tỷ Lệ Trả Lãi Vay Khoản mục ĐVT Năm 2007 Năm 2008 Chêch lệch Giá trị Giá trị ±Δ % 105.312.621 48.865.621 86,57 Lãi vay đ 56.447.000 Tổng nợ bình quân đ 3.472.253.299 10.585.097.941 7.112.844.641 204,48 Tỉ lệ trả lãi vay (kd) % 1,62 0,01 (1,61) (99,38) kd *(1-t) % 1,3 0,008 (0,16) (22,54) ROA % 2,9 3,46 0,56 19,31 Nguồn tin: P Kê toán Qua bảng 4.20, tỉ lệ trả lãi vay qua năm thấp, có xu hướng giảm năm sau Qua hai năm có: ROA > kd *(1-t) Có nghĩa nợ vay tạo điều kiện tăng ROE (ROE > ROA) Như vậy, công ty sử dụng vốn vay hiệu quả, bảo đảm cho việc tốn nợ vay Nhưng ROA > kd *(1-t) FL giảm nên làm cho ROE giảm Tóm lại qua phân tích lợi nhuận ta thấy: Tỷ Suất sinh lời tài sản năm 2008 tăng so với năm 2007 tăng khơng đáng kể có 19,31% Như vậy, công ty chưa sử dụng tối đa hết công suất tài sản Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE 2008