KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỮU HẠN VEDAN VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỮU HẠN VEDAN VIỆT NAM VỎ THỊ THẢO NGÂN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỮU HẠN VEDAN VIỆT NAM ” Vỏ Thị Thảo Ngân, sinh viên khóa 33, khoa Kinh Tế, chun ngành Kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng ngày…………………… ThS.BÙI XUÂN NHÃ Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm vào LỜI CẢM ƠN Trước hết xin gửi lời tri ân lòng biết ơn sâu sắc đến ba mẹ sinh thành dưỡng dục khôn lớn, người thân ủng hộ, tạo điều kiện tốt để có ngày hôm Em xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Tp Hồ Chí Minh dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức quý báu Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến ThS Bùi Xuân Nhã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn cho em suốt trình thực tập hoàn thành đề tài Em gửi lời cảm ơn đến chú, anh chị, tồn thể nhân viên Công ty CPHH Vedan Việt Nam, đặc biệt anh chị phòng kế tốn giúp đỡ em suốt thời gian thực tập công ty Tuy thời gian thực tập khơng dài, thời gian quý báu giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm đưa vấn đề học áp dụng vào thực tế Là sinh viên thực tập nên hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến anh chị phòng kế tốn thầy hướng dẫn để em hồn thiện thiếu sót báo cáo thực tập Cuối cảm ơn tất bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, động viên tinh thần đóng góp ý kiến để tơi hồn thành khóa luận Em xin kính chúc thầy tất anh, chị công ty tất bạn bè khỏe mạnh đạt thành công tốt lĩnh vực Một lần xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Vỏ Thị Thảo Ngân NỘI DUNG TÓM TẮT VỎ THỊ THẢO NGÂN Tháng năm 2011 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty CPHH Vedan Việt Nam” VO THI THAO NGAN July 2011 “Monetary And Business Accounting At Vedan Vietnam Enterprise Corp.Ltd” Được đồng ý khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm TP.HCM, Ban Giám Đốc Công Ty CPHH Vedan Việt Nam Với hướng dẫn thầy Bùi Xuân Nhã, thực đề tài: “ Kế toán vốn tiền khoản toán Cơng Ty CPHH Vedan Việt Nam” Khố luận thực dựa nguồn số liệu phòng kế tốn phòng ban khác, kết hợp với việc vấn trực tiếp phương pháp thống kê Nội dung chủ yếu tìm hiểu thực tế số vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn theo hình thức kế tốn máy Qua đó, đánh giá tình hình thực tế nhằm tìm ưu điểm nhược điểm tồn Từ đó, đề số biện pháp nhằm làm cho công tác tổ chức kế tốn ngày hồn thiện hiệu MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii DANH MỤC PHỤ LỤC ix CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Sự cần thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Sơ lược cấu trúc luận văn CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Sơ lược công ty 2.2 Khái quát công ty 2.2.1 Hình thức tổ chức quản lý công ty 2.2.2 Ngành nghề, lĩnh vực hoạt động công ty 2.3 Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển 2.3.1 Thuận lợi 2.3.2 Khó khăn 2.3.3 Định hướng phát triển 2.4 Cơ cấu tổ chức máy công ty 2.4.1 Cơ cấu tổ chức máy 2.4.2 Chức năng, nhiệm vụ số phận 2.5 Tổ chức máy kế toán 2.5.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 2.5.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán 10 2.5.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng 11 2.5.4 Chế độ kế toán áp dụng 12 2.5.5 Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 12 2.5.6 Hệ thống báo cáo áp dụng 12 2.5.7 Một số sách áp dụng công ty 13 v 2.5.8 Chứng từ, hệ thống tài khoản 13 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 3.1 Cơ sở lý luận 15 3.1.1 Kế toán vốn tiền 15 3.1.2 Kế toán tạm ứng 24 3.1.3 Kế toán khoản toán 25 3.2 Phương pháp nghiên cứu 34 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 35 4.1 Tổng quát hình thức kế toán máy doanh nghiệp 35 4.1.1 Quy trình luân chuyển chứng từ 35 4.1.2 Hỗ trợ phần mềm kế tốn cơng tác kế toán 35 4.2 Kế toán vốn tiền 36 4.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 36 4.2.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 45 4.2.3 Kế toán tiền chuyển 52 4.3 Kế toán khoản toán 53 4.3.1 Kế toán khoản phải thu 54 4.3.2 Kế toán khoản phải trả 64 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 75 5.1 Kết luận 75 5.2 Kiến nghị 76 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội CB – CNV Cán công nhân viên CPHH Cổ phần hữu hạn DN Doanh nghiệp GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GTGT Giá trị gia tăng HĐ GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng KH Khách hàng KT Kế toán KTTT Kế toán toán NCC Nhà cung cấp NH Ngân hàng NK Nhập NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu PC Phiếu chi PT Phiếu thu SP Sản phẩm TGNH Tiền gửi ngân hàng TGTT Tỷ giá thực tế TK Tài khoản TM Tiền mặt TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng XK Xuất vii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ máy Công Ty Hình 2.2 Sơ Đồ Tổ Chức Phòng Kế Tốn 10 Hình 2.3 Sơ Đồ Sử Dụng Phần Mềm Kế Toán 12 Hình 3.1 Sơ Đồ Hạch Tốn TM, TGNH Là Ngoại Tệ 22 Hình 3.2 Sơ đồ phản ánh nghiệp vụ phải trả, phải nộp khác 34 Hình 4.1 Trình Tự Ghi Sổ Tiền Mặt Tại Quỹ 38 Hình 4.2 Lưu Đồ Quy Trình Chi Tiền Mặt Tại Cơng Ty .40 Hình 4.3 Quy Trình Vào Sổ Chi Tiền Mặt Bằng Phần Mềm EXACT 41 Hình 4.4 Trích Sổ Chi Tiết Tài Khoản 1111 44 Hình 4.5 Trình Tự Ghi Sổ Tiền Gửi NH 47 Hình 4.6 Sơ Đồ Thực Hiện Hoạt Động Thu TGNH 48 Hình 4.7 Sơ Đồ Thực Hiện Hoạt Động Chi TGNH .50 Hình 4.8 Trích Sổ Chi Tiết tài Khoản 1121 51 Hình 4.9 Số Dư Ngân Hàng ICBC Báo 55 Hình 4.10 Trích Sổ Chi Tiết Tài Khoản 131 57 Hình 4.11 Trích Sổ Nhật Ký Phải Thu Khách Hàng 58 Hình 4.12 Sơ Đồ Luân Chuyển Giấy Đề Nghị Tạm Ứng 60 Hình 4.13 Sơ Đồ Luân Chuyển Giấy Đề Nghị Thanh Toán 61 Hình 4.14 Trích Sổ Chi Tiết tài Khoản 141 63 Hình 4.15 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Phải Trả Người Bán .66 Hình 4.16 Trích Sổ Chi Tiết Tài Khoản 331 68 Hình 4.17 Trích Sổ Nhật Ký Phải Trả Người Bán .69 Hình 4.18 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi trả lương người lao động .71 Hình 4.19 Trích Sổ Chi Tiết Tài Khoản 334 72 Hình 4.20 Trích Sổ Nhật ký Tiền Lương .73 viii DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01 Sơ Đồ Khối Hành Chánh Sự Nghiệp Phụ lục 02 Sơ Đồ Khối Quản Lý Tài Vụ Phụ lục 03 Quy Trình Vào Sổ Nhật Ký Chung Phụ lục 04 Báo cáo tồn quỹ tiền mặt Phụ lục 05 Phiếu báo chi Chứng từ mua hàng số 11002421 Phụ lục 06 Phiếu báo toán chi phí tiền mặt số 0062 Hóa đơn GTGT số 0000044 Phụ lục 07 Phiếu báo toán chi phí tiền mặt số 0598 Hóa đơn GTGT số 0048326 Phụ lục 08 Cập nhật phiếu chi hàng ngày Phụ lục 09 Cập nhật phiếu thu hàng ngày Phụ lục 10 Phiếu tốn tiền hàng (chi phí) phải trả Hóa đơn GTGT số 0045654 Account Voucher 125-11250481 Phụ lục 11 Debit Advice Phụ lục 12 Credit Advice Phụ lục 13 Phiếu báo chi số 001374 Giấy giới thiệu ngân hàng Indovina chi nhánh Đồng Nai Phụ lục 14 Hóa đơn GTGT số 0000122 Phụ lục 15 Hóa đơn GTGT số 0003006 Phụ lục 16 Phiếu tạm ứng Phiếu báo chi 00549 Phụ lục 17 Phiếu báo tốn chi phí (phải trả) tiền mặt Hóa đơn GTGT số 0195324 Account Voucher 804-11040247, 125-11250480 Hợp đồng vận chuyển số 04/HĐVC/VD/2011 Phụ lục 18 Phiếu toán tiền hàng (chi phí) phải trả ix Phiếu bàn cân Phiếu nghiệm thu nhập hàng Hóa đơn bán hàng số 0065817 Phiếu kiểm nghiệm bao bì Phụ lục 19 Trích Account Voucher số tài khoản x Phụ lục 18 Phụ lục 19: Trích Account Voucher số tài khoản Tài khoản 1111 Tài khoản 1121 Tài khoản 511 ... năm 2011 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty CPHH Vedan Việt Nam” VO THI THAO NGAN July 2011 “Monetary And Business Accounting At Vedan Vietnam Enterprise Corp.Ltd” Được... thu hàng ngày Phụ lục 10 Phiếu tốn tiền hàng (chi phí) phải trả Hóa đơn GTGT số 0045654 Account Voucher 125-11250481 Phụ lục 11 Debit Advice Phụ lục 12 Credit Advice Phụ lục 13 Phiếu báo chi số... chi 00549 Phụ lục 17 Phiếu báo tốn chi phí (phải trả) tiền mặt Hóa đơn GTGT số 0195324 Account Voucher 804-11040247, 125-11250480 Hợp đồng vận chuyển số 04/HĐVC/VD/2011 Phụ lục 18 Phiếu toán