KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV DL –TM CÔNG ĐOÀN BÌNH DƯƠNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH HỒ TRUNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV DL –TM CƠNG ĐỒN BÌNH DƯƠNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 12/2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH HỒ TRUNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV DL – TM CƠNG ĐỒN BÌNH DƯƠNG Ngành: Kế Tốn LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ThS ĐÀM THỊ HẢI ÂU Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 12/2013 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Toán Tại Cơng Ty TNHH MTV DL – TM Cơng Đồn Bình Dương” Hồ Trung, sinh viên khóa 36, ngành kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày………………………… ĐÀM THỊ HẢI ÂU Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Trước hết xin gửi lời tri ân lòng biết ơn sâu sắc đến ba mẹ sinh thành dưỡng dục khôn lớn, người thân ủng hộ, tạo điều kiện tốt để có ngày hôm Em xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Tp Hồ Chí Minh dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức quý báu.Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Đàm thị Hải Âu tận tình giúp đỡ, hướng dẫn cho em suốt q trình thực tập hồn thành đề tài Em gửi lời cảm ơn đến chú, anh chị, tồn thể nhân viên Cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN DU LỊCH – THƯƠNG MẠI CÔNG ĐỒN BÌNH DƯƠNG đặc biệt anh chị phòng kế tốn giúp đỡ em suốt thời gian thực tập công ty.Tuy thời gian thực tập khơng dài, thời gian q báo giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm đưa vấn đề học áp dụng vào thực tế.Là sinh viên thực tập nên hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến anh chị phòng kế tốn thầy hướng dẫn để em hồn thiện thiếu sót báo cáo thực tập Cuối cảm ơn tất bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, động viên tinh thần đóng góp ý kiến để tơi hồn thành khóa luận Em xin kính chúc thầy tất anh, chị công ty tất bạn bè khỏe mạnh đạt thành công tốt lĩnh vực Một lần xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG TÓM TẮT HỒ TRUNG Tháng 12 năm 2013.“Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Tốn Tại Cơng TyTNHH MTV DL – TM Cơng Đồn Bình Dương” HO TRUNG december 2013 “Monetary And Business Accounting AtTrade Union Of Binh Duong Province Binh Duong Trade Union Co., Ltd Được đồng ý khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm TP.HCM, Ban Giám Đốc Công Ty TNHH MTV DL – TM Cơng Đồn Bình Dương Với hướng dẫn cô Đàm Thị Hải Âu, thực đề tài: “ Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng TyTNHH MTV DL – TM Cơng Đồn Bình Dương ” Khố luận thực dựa nguồn số liệu phòng kế tốn cơng ty TNHH MTV DL – TM Cơng Đồn Bình Dương Nội dung chủ yếu tìm hiểu thực tế số vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn theo hình thức kế tốn máy Qua đó, đánh giá tình hình thực tế nhằm tìm ưu điểm nhược điểm tồn tại.Từ đó, đề số biện pháp nhằm làm cho cơng tác tổ chức kế tốn ngày hoàn thiện hiệu MỤC LỤC DANH SÁCH CÁC HÌNH viii DANH MỤC PHỤ LỤC x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG 2TỔNG QUAN 2.1 Sơ lược công ty TNHH MTV DL – TM Cơng Đồn Bình Dương 2.2 Lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty TNHH Một Thành Viên Du Lịch Thương Mại Cơng Đồn Bình Dương 2.2.1 Lịch sử hình thành 2.2.2 Q trình phát triển cơng ty 2.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 2.3.1 Chức 2.3.2 Nhiệm vụ 2.4 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 2.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 2.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 2.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.5.1 Tổ chức máy kế toán 2.5.2 Chế độ hình thức kế tốn áp dụng cơng ty CHƯƠNG 3NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 11 3.1 Cơ sở lý luận chung kế toán vốn tiền 11 3.1.1 Khái niệm vốn tiền 11 3.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 12 3.1.3 Kế toán vốn tiền 12 3.1.3.1 Kế toán tiền mặt quỹ 12 3.1.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 16 v 3.1.3.3 Kế toán TM, TGNH ngoại tệ 20 3.1.3.4 Kế toán tiền chuyển 21 3.2 Cơ sở lý luận chung Kế toán khoản toán 23 3.2.1 Khái niệm khoản toán 23 3.2.2 Nhiệm vụ kế toán khoản toán 24 3.2.3 Kế toán khoản nợ phải thu 24 3.2.3.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 24 3.2.3.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 28 3.2.3.3 Kế Toán Phải Thu Nội Bộ 29 3.2.3.4 Kế Tốn Dự Phòng Phải Thu Khó Đòi 31 3.2.3.5 Kế toán khoản tạmứng 32 3.2.4Kế toán khoản phải trả 35 3.2.4.1 Kế toán khoản phải trả người bán 35 3.2.4.2Kế toán khoản toán cho nhà nước 37 3.2.4.3 Kế toán khoản phải trả người lao động 38 3.2.4.4 Kế toán phải trả, phải nộp khác 40 3.3 Phương pháp nghiên cứu 42 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 43 4.1 Kế toán vốn tiền 43 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 43 4.1.2 Kế toán Tiền Gửi Ngân Hàng 50 4.2 Kế toán khoản phải thu 57 4.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 57 4.2.2 Thuế GTGT Được Khấu Trừ 61 4.2.3 Kế Toán Các Khoản Tạm Ứng: 62 4.3 Kế toán khoản nợ phải trả 65 4.3.1 Kế Toán Phải Trả Người Bán 65 4.3.2 Kế toán phải trả cho người lao động 68 4.4 Quy trinhg làm việc hạch toán nhận tour du lịch công ty 76 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 78 5.1.Kết luận 78 vi 5.2 Kiến nghị 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 PHỤ LỤC 82 vii DANH SÁCH CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ máy quản lý Hình 2.2 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Tốn Hình 2.3 Sơ Đồ Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Theo Hình Thức Kế Tốn Trên Máy Vi Tính 10 Hình 3.1: Sơ Đồ Hạch Tốn Tiền Mặt 14 Hình 3.2 Sơ Đồ Hạch Tốn Tiền Gửi Ngân Hàng 18 Hình 3.3 Sơ Đồ Hạch Tốn TM, TGNH Là Ngoại Tệ 21 Hình 3.4 Sơ Đồ Hạch Tốn Tiền Đang Chuyển 23 Hình 3.5 SơĐồ Hoạch Tốn Phải Thu Khách Hàng 26 Hình 3.6: Sơ Đồ Hạch Toán Thuế GTGT Được Khấu Trừ 29 Hình 3.7: Sơ Đồ Tài Khoản 136-Phải Thu Nội Bộ 31 Hình 3.8: Sơ Đồ TK 139 - Dự Phòng Phải Thu Khó Đòi: 32 Hình 3.9: Sơ Đồ Hạch Tốn Khoản Tạm ứng Cho CB-CNV 34 Hình 3.10: Sơ Đồ Hạch Tốn KhoảnPhải Trả Người Bán 36 Hình 3.11: Sơ Đồ Tài Khoản 333 – Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 38 Hình 3.12: Sơ Đồ Tài Khoản 334 – Phải trả người lao động 39 Hình 3.13: Sơ Đồ Phản Ánh Các Nghiệp Vụ Phải Trả, Phải Nộp Khác 42 Hình 4.1 Sơ Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Nghiệp Vụ Thu Tiền Mặt 45 Hình 4.2.Sơ Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Nghiệp Vụ Chi Tiền Mặt 47 Hình 4.3 Sơ Đồ Hạch Tốn TK 1111 49 Hình 4.4 Sơ Đồ Thực Hiện Hoạt Động Thu TGNH 52 Hình 4.5 Sơ Đồ Thực Hiện Hoạt Động Chi TGNH 54 Hình 4.6 Sơ Đồ Hạch Tốn TK 1121.N 56 Hình 4.7 Sơ Đồ Hạch Tốn TK 131 60 Hình 4.8 Sơ Đồ Luân Chuyển Giấy Đề Nghị Tạm Ứng 63 Hình 4.9 Sơ Đồ Luân Chuyển Giấy Đề Nghị Thanh Tốn 64 Hình 4.10 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi trả lương người lao động 69 Hình 4.11.Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Chi Trả Tiền Lương 71 viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BGĐ Ban giámđốc BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CB – CNV Cán công nhân viên Cty Cơng ty DN Doanh nghiệp GBC Giấy báo có GĐ Giám đốc GTGT Giá trị gia tăng HSSX Hồ sơ sản xuất KPCĐ Kinh phí cơng đồn KT Kế toán KTTT Kế toán toán KH Khách hàng NCC Nhà cung cấp NH Ngân hàng PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho SP Sản phẩm TGNH Tiền gửi ngân hàng TGTT Tỷ giá thực tế TK Tài khoản TM Tiền mặt TNCN Thu nhập cá nhân TSCĐ Tài sản cố định HDV Hướng dẫn viên ix Phụ lục 7.3 Phụ lục 7.1 Phụ lục 7.2 Phụ lục 7.4 ... Hạch Tốn Khoản Tạm ứng Cho CB-CNV 34 Hình 3.10: Sơ Đồ Hạch Toán KhoảnPhải Trả Người Bán 36 Hình 3.11: Sơ Đồ Tài Khoản 333 – Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 38 Hình 3.12: Sơ Đồ Tài Khoản 334 –... Đòi 31 3.2.3.5 Kế toán khoản tạmứng 32 3.2.4Kế toán khoản phải trả 35 3.2.4.1 Kế toán khoản phải trả người bán 35 3.2.4.2Kế toán khoản toán cho nhà nước 37 3.2.4.3 Kế toán khoản phải trả người lao... vững mạnh ho t động có hiệu doanh nghiệp thể việc quản lý khoản toán bao gồm khoản phải thu, phải trả Quản lý tốt khoản toán giúp cho nhà quản trị nhận diện rõ loại nợ, thời điểm toán, khoản dự