Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ việt nam

Luận văn tốt nghiệp học viện tài Lời nói Đầu Để tiến hàng hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tay lợng vốn định Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu hay không mang tính định đến tồn phát triển doanh nghiệp tơng lai Vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc chia làm hai phần: Vốn lu động vốn cố định Mỗi loại vốn có vai trò khác nhau, nh vốn cố định đợc xem nh bắp sản xuất vốn lu động đợc ví nh mạch máu giúp cho trình sản xuất kinh doanh diƠn thêng xuyªn, liªn tơc Trong nỊn kinh tế thị trờng, quản lý sử dụng vốn lu động nội dung quản lý quan trọng doanh nghiệp Mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh thu đợc lợi nhuận lợi nhuận tối đa Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi có hiệu Vì vậy, việc thất thoát nguồn vốn kinh doanh nói chung nguồn vốn lu động nói riêng hoạt động kinh doanh thời điểm làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài có vấn đề guồng máy doanh nghiệp bị ¶nh hëng Song viƯc cã ®đ vèn lu ®éng ®· khó, việc bảo toàn, sử dụng phát triển nh cho hiệu khó nhiều mà doanh nghiệp làm đợc Nền kinh tế thị trờng kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt sử Luận văn tèt nghiƯp häc viƯn tµi chÝnh dơng vèn cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu lợi nhuận Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng nh yêu cầu thực tế hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiƯp, ®ång thêi qua thêi gian thùc tËp tai công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam em mạnh dạn sâu tìm hiểu, nghiên cứu chọn đề tài : Vốn lu đông giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam làm đề tài nghiên cứu cho luộn văn tốt nghiệp Đề tài gồm chơng: Chơng 1: Vốn lu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Chơng 2: Thực trạng việc tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam Chơng 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam Quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề phức tạp mà giải phải có kiến thức, lực mà phải có kinh nghiệm thực tế Nhng hạn chế định trình độ thời gian nghiên cứu nên chắn đề tài không tránh khỏi thiếu sót Em mong đợc góp ý thầy cô môn TCDN bạn đọc để đề tài đợc hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng năm2005 Luận văn tốt nghiệp học viện tài Sinh viên thực Trần Văn Tình Luận văn tốt nghiệp học viện tài CHƯƠNG Vốn lu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.1.Vốn lu động nguồn vốn lu ®éng cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trêng 1.1.1 Vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp 1.1.1.1 Vèn lu ®éng néi dung vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp Trong kinh tế thị trờng, nh coi kinh tế nh thể sống doanh nghiệp đợc coi nh tế bàocủa thể sống Chức chủ yếu doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh để cung cấp cho xã hội sản phẩm hàng hoá, lao vụ dịch vụ nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao giá trị doanh nghiệp thị trờng Để thực chức này, doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố, là: T liệu lao động( TLLĐ); Đối tợng lao động(ĐTLĐ) sức lao động( SLĐ) Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp ba yếu lại với cách hài hoà để tạo sản phẩm Trong đó, TLLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh không thay đổi hình thái ban đầu Giá trị đợc dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm thu hồi dần sản phẩm đợc tiêu thụ Còn ĐTLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu Giá trị chuyển dịch lần vào giá Luận văn tốt nghiệp học viện tài trị sản phẩm, đợc bù đắp giá trị sản phẩm thực đợc gọi tài sản lu động (TSLĐ) Trong doanh nghiệp TSLĐ đợc chia thành TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông.( Đối với doanh nghiệp thơng mại, dịch vụ tuý có TSLĐ lu thông TSLĐ sản xuất) Tài sản lu động sản xuất bao gồm ĐTLĐ nh nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất, chế biến Tài sản lu động lu thông bao gồm: thành phẩm, hàng hoá cha tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán, khoản tạm ứng Trong trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc diễn liên tục thuận lợi Trong kinh tế thị trờng, để có đợc TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông, doanh nghiệp phải ứng trớc lơng vốn tiền định để đầu t vào tài sản Vốn đo gọi vốn lu động doanh nghiệp Khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lu động doanh nghiệp luôn vận động chuyển hoá qua nhiều hình thái khác Quá trình diễn thỡng xuyên, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ đợc bọi trình tuần hoàn chu chuyển VLĐ Sự chu chuyển VLĐ đợc thể qua sơ đồ sau: T- Hsản xuấtH- T Khởi đầu vòng tuần hoàn, VLĐ từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật t dự trữ ( T-H) Tiếp theo giai đoạn sản xuất, VLĐ từ hình thái vật t dự trữ chuyển sang hình thái Luận văn tốt nghiệp học viện tài vốn sản phẩm dở dang vốn thành phẩm(sx) Kết thúc vòng tuần hoàn, VLĐ từ hình thái vốn thành phẩm chuyển hình thái tiền tệ ban đầu(H-T) Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, không ngừng nên VLĐ doanh nghiệp tuần hoàn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kì, tạo chu chuyển VLĐ Trong chu kì , VLĐ đợc chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật t hàng hoá cuối lại trở hình thái tiền tệ ban đầu, hoàn thành vòng chu chuyển Tóm lại, VLĐ doanh nghiệp số tiền ứng trớc TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kì sản xuất 1.1.1.2 Phân loại VLĐ doanh nghiệp Để quản lí sử dụng VLĐ có hiệu cần phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Có cách phân loại sau : + Dựa vào vai trò loại VLĐ trình sản xuất kinh doanh, VLĐ đợc chia thành ba loại : - VLĐ khâu dự trữ sản xuất : bao gồm giá trị khoản nguyªn vËt liƯu chÝnh, vËt liƯu phơ, nhiªn liƯu, phơ tùng thay - VLĐ khâu sản xuất : Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển Luận văn tốt nghiệp học viện tài - VLĐ khâu lu thông : Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu t ngắn hạn, khoản chấp, kí cựơc, kí quĩ ngắn hạn Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ VLĐ khâu sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ hợp lí cho có hiệu sử dụng cao + Dựa vào hình thái biểu hiện, VLĐ đợc chia thành hai loại : - Vốn vật t, hàng hoá: Là khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nh nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thµnh phÈm, thµnh phÈm… - Vèn b»ng tiỊn: Bao gåm khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quĩ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ, đồng thời sở để doanh nghiệp đánh giá khả toán 1.1.1.3 Kết cấu VLĐ nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ doanh nghiệp * Kết cấu vốn lu động: Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần VLĐ chiếm tổng VLĐ doanh nghiệp Từ cách phân loại doanh nghiệp xác định đơc kết cấu VLĐ theo tiêu thức khác doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ khác Việc phân tích kết cấu VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giáu doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng VLĐ mà quản lý Luận văn tốt nghiệp học viện tài sử dụng Từ xác định rõ trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác với việc thay đổi kết cấu VLĐ thời kỳ khác cói thể thấy đợc biến đổi tích cực hay hạn chế mặt chất lợng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp * Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ có nhiều loại, chia thành loại chính: + Nhóm nhân tố mặt sản xuất: - Chu kỳ sản phẩm có ảnh lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang Nếu chu kỳ sản phẩm dài lợng vốn ứng cho sản phẩm dở dang ngợc lại - Đặc điểm quy trình công nghệ doanh nghiệp, sản phẩm phức tạp lợng vốn ứng cao - Đặc điểm tổ chức sản xuất có ảnh hởng đến khác khác tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu sản xuất khâu dự trữ Nếu doanh nghiệp có tổ chức sản xuất đồng bộ, phối hợp đợc khâu cung cấp khâu sản xuất cách sản xuất cách hợp lý giảm bớt đợc lợng dự trữ vật t sản phẩm dở dang + Nhóm nhân tố mua sắm vật t tiêu thụ sản phẩm: - Khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị cung ứng vật t, khoảng cách doanh nghiệp đơn vị mua hàng Khoảng cách xa việc dự trữ vật t, thành phẩm lớn - Điều kiện phơng tiện giao thông vận tải có ảnh hởng đến vật t, thành phẩm dự trữ Nừu nh thuận lợi dự trữ ngợc lại Luận văn tốt nghiệp học viện tài - Khả cung cấp thị trờng: Nếu loại vật t khan cần phải dự trữ nhiều ngợc lại - Hợp đồng cung cấp hợp đồng tiêu thụ sản phẩm: Tuỳ thuộc vao thời hạn cung cấp giao hàng, số lợng vật t nhập xuất, việc cung cấp thờng xuyên dự trữ + Nhóm nhân tố mặt toán: - Phơng thức toán hợp lý, giải nhanh kịp thời làm giảm tỷ trọng vốn phải thu - Tình hình lý khoản phải thu cđa doanh nghiƯp vµ viƯc chÊp hµnh kû lt toán khách hàng sẻ ảnh hởng đến vốn phải thu Nếu vốn phải thu lớn khả tái xuất doanh nghiệp khó khăn dẫn đến khả trả nợ doanh nghiệp Ngoài nhân tố kể trên, kết cấu VLĐ chịu ¶nh hëng bëi tÝnh chÊt thêi vơ cđa s¶n xt trình độ tổ chức quản lý 1.1.2 Nguồn VLĐ doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh VCĐ doanh nghiệp cần phải có lợng VLĐ thờng xuyên cần thiết VLĐ đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, sau đay số nguồn chủ yếu: 1.1.2.1 Căn theo quan hệ sở hữu vốn Theo cách ngời ta chia VLĐ thành hai loại: - Vốn chủ sở hữu: Là số VLĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt, bao gồm: Vốn điều lệ chủ sở hữu đầu t, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận quỹ doanh nghiệp sau trừ toàn nợ phải trả Luận văn tốt nghiệp học viện tài - Nợ phải trả: Là vốn thuộc quyền sở hữu chđ thĨ kinh tÕ kh¸c, doanh nghiƯp cã qun sư dụng, chi phối thời gian định Nợ cđa doanh nghiƯp thêng bao gåm bé phËn : Nợ chiếm dụng( khoản vốn toán mà doanh nghiệp đợc sử dụng cách hợp pháp cha đến kỳ hạn) nợ tín dụng ( khoản vay từ chủ thể khác nh: ngân hàng c¸c tỉ chøc tÝn dơng, c¸c doanh nghiƯp kh¸c) C¸ch phân loại giúp doanh nghiệp có biện pháp lý VLĐ cách chặt chẽ Từ xác định đợc đâu nguồn VLĐ phải trả lãi, từ có kế hoạch sử dụng VLĐ cách có hiệu 1.1.2.2 Căn theo nguồn hình thành VLĐ Theo cách chia VLĐ theo nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ: Phải ánh số vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bỏ ra, gồm có: Vốn NSNN cấp( DNNN); vốn cổ phần;vốn doanh nghiƯp bá ra… - Ngn vèn tù bỉ xung: Phản ánh số vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh nh từ lợi nhuận để lại nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn đợc hình thành từ vốn gãp liªn doanh cđa bªn tham gia liªn doanh Vèn góp liên doanh tiền vật vật t hàng hoá - Nguồn vốn tín dụng:Là số vốn vay ngân hàng thơng mại hay c¸c tỉ chøc tÝn dơng - Ngn vèn chiÕm dụng: Phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng cách hợp pháp chủ thể khác 10 Luận văn tốt nghiệp học viện tài thêm nhiều loại xe có mẫu mã khác Công ty mở rộng thêm số đại lý tiêu thụ sản phÈm ë c¸c tØnh miỊn Nam… 3.2.Mét sè biƯn ph¸p đề xuất nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam Trong năm qua, công ty khắc phục khó khăn, khai thác thuận lợi đạt đợc số thành tích đáng kể Tuy nhiên, công tác quản lý, sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng tồn nhiều vấn đề bất cập Trên sở mặt tích cực mặt tồn trình bày chơng thực trạng sử dụng vốn lu động công ty, mạnh dạn đa số biện pháp nhằm cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ công ty 3.2.1.Xác định xác nhu cầu vốn lu động Vốn điều kiện tiên thiếu đợc doanh nghiệp kinh tế thị trờng Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn lu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Xây dựng kế hoạch sử dụng vốn doanh nghiệp hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ nhu cầu vốn lu động công ty sử dụng chúng cho có hiệu Dới đây, xin nêu số công việc cần thiết lập thực kế hoạch tổ chức sử dụng vốn lu động Thứ nhất: công ty cần phải phân tích sác tiêu tài kỳ trớc, biến động chủ yếu VLĐ, mức 61 Luận văn tốt nghiệp học viện tài chênh lệch kế hoạch thực tế nhu cầu VLĐ kỳ trớc Thứ hai : dựa nhu cầu VLĐ xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, hạn chế rủi ro sảy Thứ ba: lập thực kế hoạch VLĐ phải vào kế hoạch VKD đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế Trong trình thực kế hoạch, sảy thiếu hụt hoạc d thừa cần phải có biện pháp sử lý Kế hoạch huy động huy động VLĐ phận quan trọng kế hoạch hoạt động xuất kinh doanh Do đó, cần phải đợc lập cách đồng bộ, toàn diện để làm sở vững đáng tin cậy cho công tác tổ chức sử dụng VLĐ 3.2.2 Tăng cờng công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lợng vốn bị chiếm dụng Trong kinh tế thị trờng, bán hàng theo phơng thức trả chậm đă trở nên phổ biến Bất kỳ doanh nghiệp muốn tiêu thụ đợc nhiều hàng ®Ịu ph¶i thùc hiƯn viƯc cung cÊp tÝn dơng cho khách hàng Song điều lại làm gia tăng khoản phải thu, mà biện pháp thích hợp công ty bị vốn bị khách hàng Trong năm 2004 vừa qua, mặc dù, so với năm 2003 công ty có có tiến công tác thu hồi nợ, nhng lợng vốn bị chiếm dụng cao Điều cho thấy công tác bán hàng, toán tiền hàng, thu hồi công nợ cần phải khắc phục Vì vậy, để vừa đảm bảo xây dựng đợc 62 Luận văn tốt nghiệp học viện tài chính sách tín dụng thơng mại hợp lý, lôi kéo đợc nhiều khách hàng, vừa hạn chế tối đa lợng vốn bị chiếm dụng, đảm bảo an toàn mặt tài chính, công ty thực biện pháp sau: - Với khách hàng mua lẻ với khối lợng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách mua đứt bán đoạn, không để nợ hc chØ cung cÊp chiÕt khÊu ë møc thÊp víi khách hàng nhỏ nhng thờng xuyên - Với khách hàng lớn, trớc ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả năng toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời hạn, phơng thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Mở sổ theo rõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Nh vậy, công ty biết đợc cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lợng thời hạn toán, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng nh chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Với khách hàng thực toán trứơc thời hạn mua với khối lợng lớn công ty cung cấp chiết khấu toán, khuyến khích khách hàng toán sớm Để làm đợc điều tỷ lệ chiết khấu phải đợc dặt cho phù hợp, phát huy đợc tác dụng Theo em, để xác định đợc tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt mối quan 63 Luận văn tèt nghiƯp häc viƯn tµi chÝnh hƯ víi l·i st vay vốn hành ngân hàng Bởi bán hàng trả chậm, công ty phải vay vốn để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Vì việc công ty giảm cho khách hàng tỷ lệ định tính toán tổng số tiền hàng mà tỷ lệ nhỏ lãi suất vay vốn để thu hồi tiền có lợi không chiết khấu khách hàng nợ thời gian thời gian đó, công ty lại phải vay vốn để chịu tiền lãi - Chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn Khi thực bán chịu khó tránh khỏi phát sinh nợ phải thu hạn Tuỳ theo mức độ thời gian khoản nợ để áp dụng biện pháp thích ứng, chia làm ba giai đoạn: Giai đoạn đầu: Khi khoản nợ hạn phát sinh, công ty cần áp dụng biện pháp mền mỏng có tính chất đề nghị, yêu cầu thông qua việc gửi th hay điện thoại Giai đoạn hai: áp dụng biện pháp cứng rắn hơn, cử ngời trực tiếp tới khách hàng nợ lớn, yêu cầu gửi tới khách hàng cần cơng quyết, mang tính pháp lý Giai đoạn ba: Gửi tới án Nếu nỗ lực thông thờng không mang lại kết phải yêu cầu án xem xét, can thiệp Cần ý phát sinh khoản nợ khó đòi cần phân tích đánh giá, tìm nguyên nhân biện pháp để hạn chế tổn thất - Công ty nên lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi tơng xứng với quy mô rủi ro khoản phải thu để giảm đợc thiệt hại khoản nợ xấu gây ra, đảm bảo an toàn mặt tài 64 Luận văn tốt nghiệp học viện tài Tóm lại, để thực tốt việc quản lý khoản phải thu, công ty cần phải thực hiƯn mét chÝnh s¸ch tÝn dơng võa níi láng võa chặt chẽ để vừa thu hút đợc khách hàng vừa không vốn Nới lỏng thể chỗ công ty cung cấp u đãi cho khách hàng mua với khối lợng lớn, toán trớc thời hạn Chặt chẽ thể chỗ kí kết hợp đồng, công ty cần phải quy định biện pháp áp dụng trờng hợp hợp đồng 3.2.3 Quản lý tốt dự trữ tồn kho, giảm thiểu chi phí lu kho Hàng tồn kho dự trữ có ảnh hởng lớn đến hiệu sử dụng VLĐ Việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt, hợp lý có ảnh hởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm nâng caô hiệu sử dụng VLĐ Thực tế công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tơng đối lớn (chiếm 39,52%tổng VLĐ) Trong chủ yếu hàng hoá tồn kho thành phẩm tồn kho.Để đảm bảo cho hai khoản mục đợc sử dụng tiết kiệm hợp lý, công ty phải: - Lập kết hoạch sản xuất, lắp rát sản phẩm năm kế hoạch sở tình hình năm báo cáo, chi tiết khối lợng theo tháng, quý Kiểm tra chất lợng kĩ thuật động cơ, phụ tùng xe máy nhập Nếu có hàng phẩm chất phải đề nghị với ngời bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt việc dự trữ thành phẩm, hàng hoá kho Hàng tháng, kế toán vật t hàng hoá cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng hoá tồn đọng để sử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hoá tån ®äng ®Ĩ nhanh chãng thu håi vèn 65 Ln văn tốt nghiệp học viện tài - Thực tốt việc mua bảo hiểm hàng hoá tài sản vật t hàng hoá Công ty nên lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, điều giúp công ty chủ động thực bảo toàn VLĐ - Thờng xuyên theo dõi biến động thị trờng vật t hàng hoá Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập động cơ, phụ tùng lợng hàng hoá kho trớc biện động thị trờng Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn cho công ty Về nguyªn vËt liƯu tån kho, chiÕm tû träng nhá tổng hàng tồn kho nhng lại gia tăng với tỷ lệ cao (47,54%) Vì vậy, để quản lý tốt nguyên vật liệu tồn kho công ty nên dự trữ theo mô hình: phân loại nguyên vật liệu nhóm theo tầm quan trọng khác Nhóm nguyên vật liệu có giá trị cao, chiếm tỷ trọng nhỏ số lợng nên dự trữ Nhóm có giá trị thấp, nguyên vật liệu nên dự trữ nhiều Ngoài công ty cần phải co kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lợng, chất liệu, chủng loạicùng liên hệ với nhiều nguồn cung cấp , tăng cờng nghiên cứu tiếp cận thị trờng đầu vào thông qua khách hàng công ty để tìm nguồn cung cấp thuận lợi 3.2.4 Chú trọng cho công tác tiêu thụ sản phẩm tìm kiếm thị trờng Ngày nay, không doanh nghiệp phủ nhận vai trò biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm Thực tốt biện pháp này, công ty mở rộng đợc thị phần, xây dựng cho chỗ đứng vững thị trờng 66 Luận văn tốt nghiệp học viện tài Thời gian công ty cha trọng đến hoạt động hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm Biện pháp chủ yếu mà công ty áp dụng cung cấp chiết khấu thơng mại cho ngời mua, nhng chừng cha ®đ Bëi vËy, thêi gian tíi, ®Ĩ thu hút khách hàng, nâng cao uy tín mở rộng thị trờng công ty nên sử dụng thêm biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm, cụ thê nh: - Quảng cáo qua pano, áp phích trời Đây biện pháp vừa rẻ tiền nhng lại hiệu dể gây đợc ý - In Catalogue loại sản phẩm, đợc in trình bầy đẹp, có minh hoạ chi tiết sản phẩm Các Catalogue đợc phát hàng cho cửa hàng bán lẻ xe máy công ty đem theo chào bán với khách hàng lớn Ngày nay, hình thức tài trợ cho hoạt động xã hội đợc doanh nghiệp áp dụng phổ biến để quảng cáo sản phẩm Vì công ty nên áp dụng phơng pháp quảng cáo Xét lâu dài, phơng pháp mang lại hiệu cao, vừa đợc nhiều ngời biết đến sản phẩm công ty hơn, lại vừa tăng đợc uy tín công ty thị trờng - Ngoài ra, dịp lễ hội hay kỷ niệm lớn đất nớc công ty nên có nhiều chơng trình khuyến mại khách hàng, chẳng hạn nh giảm giá sản phẩm tặng sản phẩm khác Bên cạnh biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm công ty nên tiếp tục mở rộng mạng lới tiêu thụ sản phẩm thông qua đại lý, cửa hàng đặc biệt thị trờng nông thôn xe máy công ty có giá vừa phải nên phù hợp với thu nhập 67 Luận văn tốt nghiệp học viện tài ngời lao động thị trờng Đồng thời, công ty phải nghiên cứu thờng xuyên nhu cầu thị trờng để có kế hoạch thay đổi mẫu mã, chất lợng sản phẩm 3.2.5 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn lu động cách hợp lý linh hoạt Vốn lu động có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Vì việc chủ động xây dựng kế hoạch tìm kiếm nguồn tài trợ cần thiết Vốn lu động công ty đợc hình thành từ nguồn: Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn vay, chủ yếu nguồn vốn vay Vì vậy, công ty cần phải cấu lại nguồn vốn cho hợp lý Từ việc xây dựng phớng án sản xuất kinh doanh, xác định rõ hiệu phơng án kinh doanh tiến hàng so sánh để đến định huy đông vôn từ nguồn vốn Trớc hết cần sử dụng hết lực nguồn vốn chủ sở hữu Nếu sử dụng nhiều vào vốn vay rủi tài cao Hơn nữa, nh biết sử dụng vốn vay phải trả khoản chi phí lớn nhiều so với sử dụng vốn chủ sở hữu Vì vây, thời gian tới công ty cần phải có kế hoạch trích lợi nhuận để lại để tái đầu t, tăng vốn chủ sở hữu Sau xác định đợc nhu cầu VLĐ, công ty cần xác định số VLĐ thực có từ xem xét thực tế cần phải huy động thêm từ bên chi phí nh hợp lý để nhằm làm giảm bít chi phi sư dơng vèn lu ®éng ViƯc lËp kế hoạch huy động sử dụng nguồn VLĐ thiết phải dựa vào phân tích tiêu kinh tế có liên 68 Luận văn tốt nghiệp học viện tài quan kỳ trớc dự báo hoạt đông sản xuất kinh doanh kỳ tới 3.2.6 Chủ động sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro sảy Khi kinh doanh kinh tế thị trờng, công ty luôn nhận thức đợc phải sẵn sàng đối phó với moi thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thờng kinh doanh nh: kinh tế lạm phát, giá thị trờng tăng lên mà nhiều nhà quản lý không lờng hết đợc Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất sảy ra, công ty cần phải thực biện pháp để phong ngừa để VKD nói chung VLĐ nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn để bù đắp, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc diễn cách thờng xuyên, liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: - Mua bảo hiểm hàng hoá đối vói hàng hoá đờng nh hàng hoá nằm kho - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu mội rủi ro, tổn thất bất ngờ sảy mà không ảnh hởng nhiều đến VLĐ - Cuối kỳ công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật t hàng hoá, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để sử lý chênh lệch Những vật t, hàng hoá tồn đọng lâu ngày không sử dụng đợc chất lợng không phù hợp với nhu cầu 69 Luận văn tốt nghiệp học viện tài sản xuất, phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại 3.3 Một số kiến nghị với Nhà Nớc Để tạo điều kiện cho việc thực giải pháp trên, nhằm nângcao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng xin đa số kiến nghị với Nhà Nớc nh sau: Thứ nhất: Nhà Nớc cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để doanh nghiệp có sở xác cho việc đánh giá vị doanh nghiệp mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích ứng Thứ hai: Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả VKD cho doanh nghiệp nói chung công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Viêt Nam nói riêng Về thuế GTGT đợc khấu trừ: Tuy chiếm tỷ không cao khoản phải thu công ty nhng năm 2004 vừa qua khoản thuế tăng lên với tỷ lệ cao Nếu không đợc hoàn thuế kịp thời gây nên lãng phí công ty phải vay từ bên với lãi suất cao Thứ ba: Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trờng tài chính, đặc biệt thị trờng tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hoá đầu t nh lựa chọn phơng pháp huy động vốn Với thị trờng tiền tệ phát triển, công ty đầu t nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 70 Luận văn tốt nghiệp học viện tài 71 Luận văn tèt nghiƯp häc viƯn tµi chÝnh KÕt ln Vèn lu động việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề mẻ nhng mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng VLĐ gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Mặc dù, công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam đợc thành lập phải đứng trớc nhiều khó khăn nh: khó khăn vốn, khả cạnh tranh Tuy nhiên, công ty vững vàng lên kinh doanh có lãi, thu nhập cán công nhân viên ngày đợc cải thiện, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà Nớc Đặt đợc thành tích nhạy bén nhận thức nắm bắt thị trờng, khắc phục khó khăn ban giám đốc công ty cố gắng không ngừng tất cán công nhân viên toàn công ty Song song với trình phát triển, công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty ngày tiết kiệm, hiệu đóng vai trò quan trọng tồn phát triển công ty.Bên cạnh đó, công tác quản lý sử dụng VLĐ số tồn cần khắc phục Với thời gian thực tập không nhiều nhng xuất phát từ kiến thức đợc trang bị, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm giải tồn nâng cao hiệu `quả sử dụng VLĐ công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam Cuối em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn nhiệt tình thầy giáo Thạc sĩ: Nguyễn Văn Khoa toàn thể cô chú, anh chị phòng tài kế toán công ty 72 Luận văn tốt nghiệp học viện tài TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam giúp ®ì em thêi gian thùc tËp vµ hoµn thµnh luận văn Sinh viên thực 73 Luận văn tèt nghiƯp häc viƯn tµi chÝnh Mơc lơc Lêi nãi đầu Chơng 1: Vốn lu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu ®éng cđa doanh nghiƯp 1.1 Vèn lu ®éng vµ ngi vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thị trờng 1.1.1 Vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Vốn lu động nội dung vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1.2 Phân loại vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1.3 Kết cấu vốn lu động nhân tố ảnh hởng đến kết cấu vốn lu động doanh nghiƯp 1.1.2 Ngn vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp 1.1.2.1 Căn theo quan hệ sở hữu vốn 1.1.2.2 Căn theo nguồn hình thành vốn 1.1.2.3 Căn theo thời gian huy động vốn sử dụng vốn 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu tổ chức sử dụng VLĐ nhân tố ảnh hởng tới hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.2.1 74 Luận văn tốt nghiệp học viện tài nhận xét đơn vị thực tập 75 ... chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam Chơng 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam Quản... tai công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam em mạnh dạn sâu tìm hiểu, nghiên cứu chọn đề tài : Vốn lu đông giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH đầu t phát triển công. .. TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam 2.1.1 Sơ lợc trình hình thành phát triển công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam Công ty TNHH đầu t phát triển công nghệ Việt Nam đợc thành lập