Bài giảng kế toán ngân hàng thầy lương xuân minh đại học ngân hàng (2)

LOGO V n b n pháp lý liên quan K TOÁN NGHI P V KINH DOANH NGO I T Pháp l nh ngo i h i s 28/2005/PL ngày 13/12/2005 Ngh nh 160/2006/N -CP- Quy nh chi ti t thi hành Pháp l nh ngo i h i Chu n m c s 10- nh h ng c a vi c thay i t giá h i ối Cơng v n 7404/NHNN- KTTC ban hành ngày 29/8/2006 v h ng d n h ch toán k toán nghi p v phái sinh ti n t GV L LOGO N i dung LOGO ng Xuân Minh H V SDV b ng ngo i t LOGO Tài kho n s d ng v n b ng ngo i t TK 1031- Ngo i t t i n v TK 1331- Ti n g i n c TK 214- Cho vay ng n h n TK 214- Cho vay trung h n TK 214- Cho vay dài h n TK 222- Chi t kh u th ng phi u GTCG … TK 3942- Lãi ph i thu t cho vay b ng ngo i t vàng Nghi p v v ngo i t H V SDV Kinh doanh b ng ngo i t ngo i t (t c) GV L ng Xuân Minh Thanh toán qu c t (t c) GV L ng Xuân Minh H V SDV b ng ngo i t Tài kho n huy LOGO Nghi p v kinh doanh ngo i t ng v n b ng ngo i t : N i dung h c TK 4141- Ti n g i KKH c a NHNNg b ng ngo i t TK 422- TG c a khách hàng n c b ng ngo i t TK 426- TG c a khách hàng n c b ng ngo i t TK 424- TGTK b ng ngo i t TK 428- Ti n ký qu b ng ngo i t TK 4912- Lãi ph i tr cho TG TK 4914- Lãi ph i tr cho TGTK TK 455- Chuy n ti n ph i tr TK 434- MG GTCG b ng ngo i t TK 435- CK GTCG b ng ngo i t TK 436- PT GTCG b ng ngo i t … GV L ng Xuân Minh 2.1 Nguyên t c h ch toán ng Xuân Minh 2.2 2.3 Ph ng pháp H ch toán Tài kho n s d ng 2.1 Nguyên t c H ch toán LOGO H ch toán ng th!i bút toán i "ng b ng ngo i t bút toán i "ng b ng ng Vi t Nam Giá tr ngo i t quy ng VN h ch toán nghi p v mua, bán ngo i t tài kho n có g c ngo i t #c tính theo t giá mua, bán th c t t i th!i i m phát sinh nghi p v i v i nghi p v ngo i t khác, h ch toán th ng nh t theo TGH NHNN VN công b t i th!i i m phát sinh nghi p v Lãi/ l$ phát sinh H KD ngo i h i #c báo cáo c s thu n Ngân hàng ph i trình bày BCTC kho n chênh l ch TGH ã #c ghi nh%n lãi/l$ k& GV L LOGO GV L ng Xuân Minh 2.4 Ph ng pháp k toán LOGO 2.2 PP h ch toán chi ti t t ng h p PP h ch tốn •HT chi ti t: ch ghi b ng ng.t •HT t ng h p: v a ghi b ng ng.t v a ghi b ng VND •HT chi ti t: v a ghi b ng ng.t v a ghi b ng VND •HT t ng h p: ch ghi b ng VN GV L ng Xuân Minh 2.3 Tài kho n s d ng LOGO Các TK v nghi p v kinh doanh ngo i t TK 471- Mua bán ngo i t kinh doanh TK 4711- Mua bán ngo i t kinh doanh TK 4712- TT mua bán ngo i t kinh doanh LOGO Các TK chênh l ch t giá h i oái, vàng b c quý TK 631- Chênh l ch t giá h i TK ph n ánh kho n chênh l ch thay i t giá c a TCTD, h ch toán b ng VN , s d cu i n m c k t chuy n vào TK thu nh p/chi phí Các Tài kho n ph n ánh k t qu kinh doanh ngo i t TK 721- Thu v kinh doanh ngo i t TK 821- Chi v kinh doanh ngo i t GV L ng Xuân Minh GV L ng Xuân Minh 10 LOGO LOGO 2.4 PP k toán nghi p v KDNT Các TK ph n ánh thu TK 4531- Thu giá tr gia t ng ph i n p TK 831- Chi phí n p thu Các TK ngo i b ng TK 923- Các cam k t giao d ch ngo i h i • TK 9231: Cam k t mua ngo i t giao • TK 9232: Cam k t bán ngo i t giao GV L ng Xuân Minh 11 2.4.1 2.4.2 2.4.3 K toán nghi p v giao v ngo i t K toán giao d ch phái sinh v ngo i t K toán ngo i t ngày cu i tháng GV L ng Xuân Minh 12 2.4.1 KT nghi p v giao LOGO Giao d ch giao v ngo i t giao d ch hai bên th c hi n mua- bán m t l #ng ngo i t theo T giá giao t i th!i i m giao d ch k thúc tốn vòng 02 ngày làm vi c ti p theo GV L ng Xuân Minh 13 2.4.1 KT nghi p v giao a GD mua ngo i t b GD bán ngo i t c GD chuy n i ngo i t Khi th a thu n cam k t mua ngo i t Khi th a thu n cam k t bán ngo i t KT chuy n i ngo i t toán n c Khi th c hi n giao d ch mua ngo i t Khi th c hi n giao d ch bán ngo i t KT chuy n i ngo i t toán v i NNg GV L ng Xuân Minh LOGO 2.4.3 KT ngo i t ngày cu!i tháng LOGO 14 LOGO a K toán KQKD ngo i t Cu!i tháng a K toán k t qu kinh doanh ngo i t Xác nh giá tr giá t ng ho t ng kinh doanh ngo i t b K toán ánh giá l i giá tr VN s! ngo i t kinh doanh t"n qu# GV L ng Xuân Minh 15 GV L H ch toán ng Xuân Minh 16 b K toán ánh giá l i ngo i t C n c" LOGO LOGO ánh giá l i s d ngo i t kinh doanh D có TK 4711 T giá mua t i th!i i m ánh giá B D n# TK 4712 c1 Xác nh giá tr VN c as ngo i t t n qu B c2 So sánh v i s d n# 4712 (t ng ng lo i ngo i t mua vào) B c3 H ch toán i u ch'nh ánh giá l i GV L ng Xuân Minh 17 GV L ng Xuân Minh 18 ... GV L ng Xuân Minh 2.1 Nguyên t c h ch toán ng Xuân Minh 2.2 2.3 Ph ng pháp H ch toán Tài kho n s d ng 2.1 Nguyên t c H ch toán LOGO H ch toán ng th!i bút toán i "ng b ng ngo i t bút toán i "ng... bán ngo i t giao GV L ng Xuân Minh 11 2.4.1 2.4.2 2.4.3 K toán nghi p v giao v ngo i t K toán giao d ch phái sinh v ngo i t K toán ngo i t ngày cu i tháng GV L ng Xuân Minh 12 2.4.1 KT nghi p... giá t ng ho t ng kinh doanh ngo i t b K toán ánh giá l i giá tr VN s! ngo i t kinh doanh t"n qu# GV L ng Xuân Minh 15 GV L H ch toán ng Xuân Minh 16 b K toán ánh giá l i ngo i t C n c" LOGO LOGO