Hoàn thiện kiểm tra sau thông quan tại cục hải quan tại cục hải quan thành phố hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI -* - LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh Mã ngành: 60 34 01 02 HỒN THIỆN KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI Học viên thực hiện: Vũ Đức Thiện Hướng dẫn khoa học: TS Bùi Thị Hồng Việt Hà Nội, năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học thân đúc kết từ trình nghiên cứu học tập thời gian qua Viện Đai học mở Hà Nội thực tế công tác Cục Hải quan Thành phố Hà Nội, đặc biệt có hướng dẫn, giúp đỡ TS Bùi Thị Hồng Việt người cảm ơn Tất nội dung nghiên cứu kết thể luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình Hà Nội, ngày tháng Tác giả Vũ Đức Thiện năm 2016 LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu Viện Đại học mở Hà Nội, kết hợp với kinh nghiệm trình thực tiễn cơng tác cố gắng nỗ lực thân Đạt kết này, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quý thầy cô Hội đồng khoa học Viện Đại học mở Hà Nội, Khoa Sau Đại học tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Bùi Thị Hồng Việt người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tận tình suốt q trình em viết hồn thành luận văn thạc sỹ Xin chân thành cảm ơn đến Lãnh đạo, cán công chức Cục Hải quan Thành phố Hà Nội, Chi cục kiểm tra sau thông quan, Chi cục hải quan cửa khẩu, phòng ban tham mưu và doanh nghiệp giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Học viên Vũ Đức Thiện MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN 15 1.1 Khái quát kiểm tra sau thông quan cục hải quan 15 1.1.1 Khái niệm đặc điểm kiểm tra sau thông quan 15 1.1.2 Mục tiêu tiêu chí đánh giá KTSTQ cục hải quan 19 1.1.3 Đối tượng nội dung kiểm sau thông quan cục hải quan 20 1.1.4 Nguyên tắc kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan 23 1.2 Hệ thống kiểm tra sau thông quan cục hải quan 26 1.2.1 Bộ máy kiểm tra sau thông quan cục hải quan 26 1.2.2 Hình thức công cụ kiểm tra sau thông quan cục hải quan 27 1.2.3 Quy trình kiểm tra sau thông quan cục hải quan 29 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm tra sau thông quan cục hải quan 30 1.3.1 Các nhân tố thuộc môi trường bên cục hải quan 30 1.3.2 Các nhân tố thuộc cục hải quan 32 1.4 Kinh nghiệm KTSTQ số Cục Hải quan học cho Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 34 1.4.1 Kinh nghiệm KTSTQ Cục Hải quan Bắc Ninh 34 1.4.2 Kinh nghiệm kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 35 1.4.3 Bài học kinh nghiệm rút cho Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 40 2.1 Giới thiệu chung Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 40 2.1.1 Quá trình phát triển Cục Hải quan TP Hà Nội 40 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan TP.Hà Nội 41 2.2 Thực trạng kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 43 2.2.1 Kết kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 43 2.2.2 Thực trạng máy kiểm tra sau thông quan Cục hải quan TP.Hà Nội 47 2.2.3 Hình thức cơng cụ KTSTQ thực Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 55 2.2.3 Thực trạng việc thực quy trình kiểm tra sau thơng quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 61 2.3 Đánh giá kiểm tra sau thông quan Chi cục kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 68 2.3.1 Đánh giá theo tiêu chí 68 2.3.2 Điểm mạnh kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 74 2.3.3 Điểm yếu kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 76 2.3.4 Nguyên nhân điểm yếu 79 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 86 3.1 Định hướng hồn thiện kiểm tra sau thơng quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 86 3.1.1 Mục tiêu kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội đến năm 2020 86 3.1.2 Phương hướng hồn thiện kiểm tra sau thơng quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 87 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm tra sau thơng quan Chi cục kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 89 3.2.1 Hoàn thiện máy kiểm tra sau thông quan 89 3.2.2 Hồn thiện hình thức cơng cụ kiểm tra sau thơng quan 95 3.2.3 Hồn thiện việc thực quy trình kiểm tra sau thơng quan 98 3.2.4 Các giải pháp khác 100 3.3 Một số kiến nghị với Tổng cục Hải quan 101 KẾT LUẬN 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT KTSTQ : Kiểm tra sau thông quan NK : Nhập XK : Xuất XNK : Xuất nhập WCO : Tổ chức hải quan giới TCHQ : Tổng cục hải quan VNACCS/VCIS : hệ thống thông quan tự động cửa quốc gia GATT : Hiệp định chung vê thuê quan mậu dịch TCCB : Tổ chức cán HQCK : Hải quan cửa CBCC : Cán công chức CNTT : Công nghệ thông tin DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ BẢNG : Bảng 2.1: Số lượng doanh nghiệp KTSTQ Cục Hải quan thành phố Hà Nội giai đoạn 2011-2015 44 Bảng 2.2: Số lượng doanh nghiệp KTSTQ phân theo hình thức kiểm tra Cục HQHN giai đoạn 2011-2015 44 Bảng 2.3: Số truy thu từ kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hà Nội giai đoạn 2011-2015 45 Bảng 2.4: Số lượng doanh nghiệp đánh giá tuân thủ theo kết kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Hà Nội giai đoạn 2011-2015 46 Bảng 2.5: Số liệu kết kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Hà Nội giai đoạn 2011-2015 46 Bảng 2.6: Số liệu biên chế chi cục kiểm tra sau thông quan 51 Bảng 2.7: Kế hoạch KTSTQ Cục HQHN giai đoạn 2011-2015 56 Bảng 2.8: Số doanh nghiệp KTSTQ tổng số doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập thường xuyên 69 Bảng 2.9: Số doanh nghiệp KTSTQ trụ sở doanh nghiệp 71 Bảng 2.10: Số thu từ KTSTQ so với tổng số thu Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 72 Bảng 2.11: Số doanh nghiệp đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan 73 SƠ ĐỒ : Sơ đồ 1.1: Bộ máy KTSTQ cục hải quan có chi cục KTSTQ 26 Sơ đồ 1.2: Bộ máy KTSTQ cục hải quan chi cục KTSTQ 26 Sơ đồ 1.3: Tóm tắt quy trình KTSTQ 30 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan Hà Nội 42 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Chi cục kiểm tra sau thông quan 50 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Kiểm tra sau thông quan nội dung quan trọng công nghệ quản lý hải quan đại mà quan hải quan nhiều nước tiên tiến giới áp dụng thành công Với 10 năm hoạt động, lực lượng kiểm tra sau thông quan Hải quan Việt Nam có kết đáng ghi nhận Hàng hóa xuất nhập ngày gia tăng số lượng phong phú chủng loại đặt cho ngành hải quan thách thức định, phải đặc biệt trọng việc giảm thời gian thông quan cho hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập nhằm tránh ách tắc hàng hóa cửa đảm bảo quản lý tót hoạt động xuất nhập khẩu, bảo đảm nguồn thu chống thất thu cho Ngân sách nhà nước Mặt khác toàn cầu hoá hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu khách quan chi phối phát triển kinh tế - xã hội quốc gia Hội nhập mở hội phát triển cho tất nước mang tới nhiều thách thức cho quốc gia tiến trình hội nhập Việt Nam thành viên nhiều tổ chức quốc tế có liên quan đến hoạt động hải quan WCO, ASEAN, APEC, ASEM Sự kiện Việt Nam trở thành thành viên thức WTO từ ngày 11/1/2007 đánh dấu bước ngoặt lớn trình hội nhập quốc tế Việt Nam.Việc Việt Nam thành viên tổ chức mặt tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế, tham gia vào quan hệ kinh tế, giao lưu thương mại nước thúc đẩy phát triển mặt khác tổ chức đòi hỏi thành viên phải tuân thủ theo quy định nguyên tắc định Việt Nam ngoại lệ Đúng trước yêu cầu cấp bách đó, kiểm tra sau thông quan xem công cụ hữu hiệu để quản lý hoạt động xuất nhập khẩu, hay nói cách khác lô hàng thông quan sở quản lý rủi ro, sau thơng qua kiểm tra sau thông quan trụ sở hải quan hay trụ sở doanh nghiệp, quan hải quan đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp khoảng thời gian phạm vi hoạt động kinh doanh định Kiểm tra sau thông quan giúp quan hải quan kịp thời ngăn chặn phát gian lận thương mại, tiến hành truy thu khoản thuế thiếu nộp vào ngân sách Nhà nước mà phát kịp thời sai sót quan hải quan q trình làm thủ tục thơng quan cho hàng hóa xuất nhập Căn cảnh báo quan chức số liệu thống kê Tổng cục Hải quan cho thấy dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan nguy gian lận thương mại tăng lên nhanh chóng thủ đoạn lẫn phương thức thực Hơn hết đòi hỏi cần phải tăng cường phát huy thực vai trò kiểm tra sau thông quan từ đơn vị sở, có Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Là cán công tác Cục Hải quan Thành phố Hà Nội, đặc biệt trực tiếp tham gia kiểm tra sau thông quan, với tích lũy kiến thức từ cơng tác hàng ngày học tập thân nhận thấy việc nghiên cứu kiểm tra sau thông quan góp phần nâng cao hiệu nhiệm vụ đơn vị mà điều kiện cho tơi trau dồi khả nghiên cứu, nâng cao trình độ chun mơn Xuất phát từ lý nêu trên, tơi chọn đề tài “Hồn thiện kiểm tra sau thơng quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội” làm luận văn tốt nghiệp thạc sỹ Một số nghiên cứu có liên quan Tính đến thời điểm chọn đề tài này, tác giả nhận thấy có số nghiên cứu có liên quan đến nội dung kiểm tra sau thơng quan, kể đến cơng trình nghiên cứu ngồi ngành Hải quan như: 10 Các phòng ban: Cục Hải quan Thành phố Hà Nội cần có phân cơng cơng nhiệm vụ cụ thể đến phòng ban hoạt động KTSTQ, cần quy định biên chế phòng ban tham gia, phối hợp với lực lượng KTSTQ, tối thiểu đơn vị phòng ban có liên quan bố trí 01 cán công chức Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán KTSTQ Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán KTSTQ nghiệp vụ chuyên môn, mảng kiến thức cần thiết phuc vụ cho hoạt động, trọng đào tạo kỹ cho cán giúp cán có tảng vững để tham gia kiểm tra Mỗi cán KTSTQ cần có kỹ gồm: - Cán KTSTQ phải hiểu thực văn quy phạm pháp luật, pháp luật hải quan tảng, đảm bảo thực quy định quy trình thủ tục hải quan, quy trình KTSTQ Cán bộ, cơng chức KTSTQ phải nắm có khả hệ thống quy định văn kỳ kiểm tra, văn pháp luật áp dụng điều chỉnh phạm vi đối tượng kiểm tra có liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập như: Phương pháp nguyên tắc xác định giá, trị giá hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quy tắc xuất xứ, phân loại mã số hàng hố xuất khẩu, nhập khẩu, chế độ, sách ưu đãi miễn thuế, v.v Bên cạnh đó, văn quy định sách hàng hóa xuất nhập thời kỳ quốc gia có điều chỉnh nhằm đáp ứng với yêu cầu q trình hội nhập tự hóa thương mại, phù hợp với thông lệ quốc tế, cụ thể điều chỉnh thuế suất hàng hóa xuất nhập khẩu, điều chỉnh hạn ngạch thuế quan ví dụ với nước Cộng hòa dân chủ nhân dân Lào, Campuchia Do cán cần phải thường xuyên theo dõi có kỹ tổng hợp văn theo tiến trình thời gian, lơgich văn đó, thẩm quyền ban hành văn để từ có thực kiểm tra đảm bảo xác - Cán KTSTQ cần phải thơng thạo thông lệ thương mại 93 kinh doanh thương mại quốc tế, quy trình tiến hành hoạt động kinh doanh thương mại quốc tế sở hiệp định, công ước mà Việt Nam bên tham gia, ký kết Những thông lệ thương mại quốc tế cần quan tâm điều kiên thương mại quốc tế, điều lệ thực hành thống tín dụng chứng từ, điều kiện phương thức tốn quốc tế, trình tự phát sinh, nội dung hồ sơ toán - Cán KTSTQ phải nắm vững quy định hành hoạt động kế toán, kỹ thuật nguyên lý kế tốn nói chung mảng xuất nhập hàng hóa nói riêng Bỏi kết KTSTQ phần định việc kiểm tra hệ thống sổ sách kế tốn Do cán KTSTQ cần phải trang bị kiến thức chuyên sâu kế toán, kỹ kiểm tra số sách kế tốn Bên cạnh đó, cán phải có kỹ đối chiếu, so sánh, tổng hợp phân tích liệu thể hệ thống sổ sách kế toán sổ cái, sổ nhật ký chung, sổ chi tiết tài khoản, bảng tổng hợp xuất nhận tồn báo cáo tài mà DN thực toán thuế quan thuế nội địa, từ nhằm phát sổ sách kế toán già mà DN lập thêm để đối phó với Đồn kiểm tra, có lực lượng KTSTQ - KTSTQ thực chất q trình ứng dụng kiến thức kiểm tốn để xét đốn, thấm định tính trung thực hợp lý tất thông tin liên quan đến hảng hóa mà chủ hàng khai báo với quan hải quan Do đó, để thực tốt đảm bảo hoàn tất KTSTQ theo kế hoạch, mục tiêu đề cán KTSTQ phải có kiên thức kiểm toán Các kiến thức kiểm tốn góp phần định hướng gọi mở cho cán KTSTQ trình thực nhiệm vụ Ví dụ phương pháp kiểm tóan trọng yếu rủi ro, chứng kiểm tốn, kiểm tra phân tích, kỹ kiểm tốn khác có liên quan - Trong thời kỳ phát triển mạnh mẽ công nghệ thông tin, đặc biệt thương mại điện tử xu phổ biến hoạt động giao dịch quốc 94 tế thực thông qua hệ thống máy tính mạng internet, DN sử dụng nhiều phần mềm, chương trình ngồi nước sản xuất Lúc đó, tài liệu KTSTQ dạng liệu điện tử, cán KTSTQ phải am hiểu sử dụng thành thạo máy tính, có khả khai thác phần mềm, chương trình kinh doanh mà DN sử dụng để khai thác thông tin Trong thời gian tới, hệ thống thông quan tự động cửa quốc gia vận hành thức tất thơng tin thu thập xử lý thông qua hệ thống mạng điện tử, kéo theo yêu cầu cán KTSTQ phải đáp ứng với đòi hỏi nhằm khai thác thơng tin quan hải quan trụ sở DN - Mỗi cán KTSTQ phải người có trình độ ngoại ngữ định, số ngoại ngữ thông dụng tiếng Anh, tiếng Pháp, tiếng Trung quốc số ngoại ngữ với nước láng giềng tiếp giáp, Nghệ An tiếng Lào, phần lớn họat động thương mại giao dịch tiếng nước ngoài, từ đơn đặt hàng hợp đồng, chứng từ toán quốc tế mà DN thỏa thuận, ký kết, thư tín dụng, hối phiếu, packing list, hóa đơn thương mại quốc tế 3.2.2 Hồn thiện hình thức cơng cụ kiểm tra sau thơng quan Về hình chức KTSTQ Trong thời gian qua, KTSTQ theo hình thức quan hải quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội thực tốt chiếm tỷ lệ 82% tổng số vụ việc KTSTQ, nhiên thực hình thức KTSTQ trụ sở doanh nghiệp khơng cán KTSTQ thu thập nhiều thơng tin hơn, nhiều tài liệu hồ sơ cho việc kiểm tra, có sơ sở để đối chiếu để kết luận vấn đề mà giúp giảm thiếu tối đa việc lại, y, chuẩn bị tài liệu dễ giải trình vướng mắc phát sinh từ phía doanh nghiệp Do vậy, để hồn thiện hình thức KTSTQ Cục Hải quan Thành phố Hà Nội cần sở quy định tổng cục hải quan để tăng cường 95 KTSTQ trụ sở doanh nghiệp thời gian tới phù hợp với đặc điểm công tác đơn vị Về công cụ KTSTQ Kế hoạch Cần tập trung vào xây dựng kế hoạch với tiêu cụ thể đảm bảo tính khả thi thực Kế hoạch phải xây dựng sở bám sát thực tế hoạt động xuất nhập DN, từ phân loại đánh giá DN, mức độ chấp hành pháp luật hải quan DN, kim ngạch năm đó, mặt hàng xuất nhập DN có phải mặt hàng nhạy cảm hay khơng, ví dụ mặt hàng tinh quặng sắt, khoáng sản loại, gồ có nguồn gốc từ Lào Việc xây dựng kế hoạch cần phải chuẩn bị kỹ lưỡng từ khâu thu thập thông tin qua việc phúc tập hồ sơ cửa thông quan khâu kiểm tra phúc tập hồ sơ Cục thực hiện, từ việc đối chiếu thông tin thu thập phận quản lý rủi ro tra cứu thông tin DN hàng hóa phần mềm nghiệp vụ ngành, thông tin thu thập việc phối hợp với quan ban ngành có liên quan Cho đến thời điểm thực luận văn Tổng cục hải quan khơng quy định việc xây dựng kế hoạch phải có số thu dự kiến, quy định mang lại cho cục hải quan chủ động xác định, đối tượng KTSTQ, từ chủ động việc bố trí nhân thời gian tiến hành KTSTQ Pháp luật Là cơng cụ quan trọng KTSTQ, hồn thiện công cụ yêu cầu cần thực Thực tế Cục Hải quan Thành phố Hà Nội bám sát hệ thống văn quy phạm pháp luật để tiến hành KTSTQ, bên cạnh Cục ban bành văn cá biệt sở cụ thể hóa văn pháp luật Theo đó, với nội dung cần thường xuyên đảm bảo xây dựng văn đảm bảo mặt nội dung lẫn mặt hình thức, pháp lý phải đảm bảo xác, đầy đủ, nội dung thể khơng có hiểu lầm có 96 nhiều cách hiểu khác nhau, đảm bảo nội dung để nâng cao tính chấp hành từ phía đối tượng KTSTQ, tránh khơng xảy khiếu kiện không bị thua kiện tiến hành tố tụng tòa hành Phương tiện kỹ thuật Cục Hải quan Thành phố Hà Nội cần khẩn trương đề xuất cấp phê duyệt xây dựng trụ sở cho Chi cục KTSTQ Tiến hành rà sốt hệ thống trang thiết bị có cần bổ sung đầy đủ cho lực lượng lượng KTSTQ theo hướng đại, đáp ứng yêu cầu ngày cao hoạt động KTSTQ Hệ thống công nghệ thông tin ln đảm bảo kỹ thuật cho chương trình nghiệp vụ hoạt động liên tục, thông suốt với mức độ an ninh an toàn cao phạm vi toàn ngành, đảm bảo việc truyền, nhận số liệu chương trình nghiệp vụ cấp đầy đủ kịp thời Đồng thời phải trì, hồn thiện phát triển chương trình nghiệp vụ để đáp ứng với yêu cầu thực tế phát sinh, đáp ứng mặt kỹ thuật việc cập nhật khai thác sử dụng sổ liệu chương trình trị giá tính thuế GTT 02, chương trình quản lý rủi ro, chương trình kế tốn th (KTTTT) theo u cầu nghiệp vụ Hệ thống thông tin Tiếp tục nâng cấp hệ thống thơng tin phục vụ KTSTQ, cần khuyến khích, cán cơng nghệ thơng tin xây dựng hệ thống thu thập xử lý thông tin phục vụ KTSTQ sở kết nối đồng liệu với hệ thống thông tin ngành hải quan ngồi ngành quan thuế, cơng an, ngân hàng, hãng vận tải quốc tế Khuyến khích cán KTSTQ chủ động nghiên cứu ứng dụng phần mềm hữu ích phục vụ, hỗ trợ việc kiểm tra phần mềm nhắc việc, phần mềm quản lý công văn, phần mềm luân chuyển lưu trữ hồ sơ, phần mềm chuyển đổi liệu qua dạng khác dạng ảnh, dạng văn bản, dạng số 97 3.2.3 Hồn thiện việc thực quy trình kiểm tra sau thông quan 3.2.3.1 Về thu thập, xử lý thông tin Xây dựng quy chế, quy trình thu thập, xử lý thông tin Cục Hải quan Thành phố Hà Nội đến phận với Chi cục KTSTQ đơn vị trung tâm nhận thơng tin, quy định cụ thể nội dung thu thập, cách thức, thời gian phối hợp cung cấp thu thập thông tin từ nguồn Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Quản lý rủi ro phương pháp quản lý hải quan đại, quy định thành tiêu chuẩn Công ước KYOTO Tổ chức Hải quan giới Quản lý rủi ro công cụ then chốt giúp quan Hải quan giải vấn đề việc áp dụng cách có hệ thống quy trình, biện pháp nhằm hướng nguồn lực vào lĩnh vực có nguy ảnh hưởng đến mục tiêu đề qua hỗ trợ tối đa tính hiệu quả, hiệu lực công tác quản lý Áp dụng quản lý rủi ro phương tiện hữu hiệu để đảm bảo lúc thực cơng tác kiểm sốt hải quan tạo thuận lọi cho thương mại Do cần tăng cường thực KTSTQ nguyên tắc quản lý rủi ro, đặc biệt việc thu thập thông tin từ hệ thống thông tin quản lý rủi ro ngành, bên cạnh lực lượng KTSTQ cần cập nhật thơng tin sau kết thúc kiểm tra để việc đánh giá DN đảm bảo xác nhất, đồng thời giúp cho việc lựa chọn đối tượng KTSTQ, đảm bảo tính khách quan đầy đủ 3.2.3.2 Về thực kiểm tra sau thơng quan Kiện tồn nhân Đồn Kiểm tra: Khi thành lập Đoàn Kiểm tra theo Quyết định Cục Hải quan Thành phố Hà Nội để KTSTQ trụ sở DN, ngồi thành phần cán cơng chức Chi cục KTSTQ nên có tham gia cán trực tiếp tham gia q trình thơng quan hàng hóa cho DN cửa khẩu, cán nắm vững đầy đủ thông tin lô hàng DN, sai sót mà cán phát tiến hành đăng ký tờ khai, nội dung khác nghi ngờ khơng thể kiểm tra 98 thời điểm DN làm thủ tục hảiquan Bên cạnh đó, với vụ việc KTSTQ phức tạp nên có phối kết hợp với đại diện thành viên thuộc Cục KTSTQ nhằm nâng cao hiệu lực việc kiểm tra mà phải kể đến kinh nghiệm kiểm tra, kỹ kiểm tra, kỹ giao tiếp đối thoại với Dn, cán KTSTQ Cục Hải quan Thành phố Hà Nội có hội học hỏi kinh nghiệm từ kiểm tra Theo thành phần Đồn kiểm tra sau thơng quan trụ sở DN thời gian tới nên gồm: (1) Lãnh đạo Chi cục KTSTQ, Chi cục trưởng/ Phó Chi cục trường Chi cục KTSTQ (2) Từ 01 đến 02 cán Đội thuộc Chi cục KTSTQ (3) Cán đăng ký thủ tục hải quan Chi cục Hải quan (4) Chuyên viên Cục KTSTQ (trong hợp kiểm tra phức tạp) - Trước trình tiến hành KTSTQ, việc bám sát kế hoạch kiểm tra Đoàn kiểm tra xây dựng sở Quyết định KTSTQ Cục trưởng Đồn Kiểm tra cần họp bàn dự kiến tất tình xảy kiểm tra DN, dự kiến bảng câu hỏi tương ứng với nội dung kiểm tra chi tiết sử dụng để tham vấn làm rõ lô hàng DN Ví dụ dự kiến nội dung làm việc bảng câu hỏi phận giúp việc DN kế toán, phận kỹ thuật, phận xuất nhập - Bên cạnh nghiệp vụ hải quan để thực kiểm tra, mà chủ yếu cách đơn giản cán KTSTQ thường dùng đối chiếu, so sánh tài liệu, chứng thu thập trước tiến hành kiểm tra cán KTSTQ cần thiết phải áp dụng phương pháp kiểm toán bao gồm phương pháp phương pháp kiểm kê, phương pháp điều tra, phương pháp chọn mẫu điều tra phương pháp phân tích Bên cạnh cán KTSTQ nên áp dụng biện pháp thẩm vấn vào q trình KTSTQ Đó q trình cơng chức Hải quan sử dụng phương pháp, chiến thuật tác động trực tiếp vào tâm lý đối tượng bị thẩm vấn nhằm thu thơng tin, 99 giải thích thật đối tượng KTSTQ thông qua việc trả lời câu hỏi mà cán thẩm vấn đưa Mục đích thẩm vấn thu thập, củng cố thơng tin, tài liệu, chứng phục vụ Q trình KTSTQ đạt hiệu qủa thu thập thông tin khác đối tượng KTSTQ 3.2.3.3 Kết thúc kiểm tra - Tiến hành đánh giá sau vụ việc KTSTQ tạị trụ sở cục hải quan trụ sở DN nhằm đúc rút kinh nghiệm cho lần kiểm tra Đoàn kiểm tra cần tổng kết lại vấn đề làm được, vấn đề tồn tại, vướng mắc, khó khăn trao đổi thơng tin thành viên đồn kiểm tra với để tìm giải pháp cho vấn đề đó, tranh thủ ý kiến chuyên gia Cục Hải quan Thành phố Hà Nội lĩnh vực giá tính thuế, thuế suất, mã số hàng hóa, sách, xử lý vi phạm Điều có ý nghĩa quan trọng KTSTQ lĩnh vực mới, có nhiều khó khăn việc thực hiện, kinh nghiệm KTSTQ chưa nhiều - Cần có quy định việc cung cấp thông tin sau kiểm tra sở nội dung kết luận KTSTQ đến đơn vị Chi cục hải quan cửa phát sinh tờ khai xuất khẩu, nhập thuộc phạm vi nội dung kiểm tra Quyết định kiểm tra Cục trưởng Cục Hải quan Thành phố Hà Nội ban hành nhằm đúc rút kinh nghiệm cho việc thực quy trình thủ tục hải quan quy trình nghiệp vụ khác lơ hàng tương tự mà lực lượng KTSTQ kiểm tra, kết luận 3.2.4 Các giải pháp khác Với xu thực thủ tục hải quan điện tử VNACCS/VCIS ngày nhanh chóng, thời gian thơng quan giây để xử lý hồ sơ nên không tránh khỏi sai sót q trình làm thủ tục Vì việc kiểm tra sau thông quan ngày trọng Nguồn lực sau thông quan cần thay đổi chất lượng Cần tập trung đào tạo chuyên sâu kỹ không thủ tục hải quan mà bổ sung kỹ kiểm tốn, kỹ thuật, 100 Cùng với việc bố trí lại lực lượng, cần thay đổi quan điểm, quy định hành sử dụng, luân chuyển công chức theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp Việc sử dụng, luân chuyển công chức nhằm đối phó với tiêu cực, tham nhũng không phù hợp lực lượng KTSTQ Với quan điểm quy định hành, công chức KTSTQ mức năm kinh nghiệm khơng thể đáp ứng u cầu trình độ chun mơn sâu, kinh nghiệm, kỹ nghiệp vụ cao hoạt động mang tính chuyên nghiệp Tiếp tục phổ biến triển khai văn pháp luật có liên quan đến việc kiểm tra sau thông quan cho cán công chức nhằm giúp công chức nghiên cứu thực thi tốt 3.3 Một số kiến nghị với Tổng cục Hải quan Tiếp tục sửa đổi, bổ sung quy trình thủ tục KTSTQ cho thống với chuẩn mực hải quan ASEAN phù hợp với thực tế, chuẩn hố định hành mẫu biểu báo cáo Đồng thời, ban hành sách hướng dẫn kỹ thuật KTSTQ theo lĩnh vực chuyên môn, giúp cho cán kiểm tra sau thông quan tác nghiệp cụ thể Phê duyệt kế hoạch biên chế cho hệ thống KTSTQ toàn ngành từ đến năm 2020 để chủ động việc tuyển dụng, đào tạo cán cho phù hợp với tiêu chuẩn quy định Trên sở số tiêu chí: kim ngạch xuất nhập khẩu, số lượng doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, loại hình xuất nhập khẩu, tính chất phức tạp biên chế Cục hải quan tỉnh, thành phố Nguồn cán tăng cường cho lực lượng KTSTQ dựa sở xếp lại lực lượng khâu thông quan, phận trị giá hải quan, phận điều tra chống bn lậu Ngồi ra, tuyển dụng từ số trường có chun ngành phù hợp với cơng tác kiểm tra sau thơng quan như: Chun ngành kế tốn, kiểm tốn, ngoại thương, ngân hàng, ngoại ngữ, luật, công nghệ thông tin Cần nhanh chóng đánh giá lại đội ngũ cán bộ, xếp lại cán theo hướng chuyên sâu, chun mơn hố cao, đẩy nhanh cơng tác đào tạo đào 101 tạo lại để có chuyên gia số lĩnh vực chuyên môn chủ yếu sau: Kiểm tra trị giá hải quan; kiểm tra mã số, thuế suất hàng hoá; kiểm tra loại hình gia cơng, sản xuất xuất khẩu; kiểm tra lĩnh vực sách thương mại lĩnh vực phân tích xử lý thơng tin Các chun gia sử dụng thành thạo kỹ kế toán, kiểm tốn, cơng nghệ thơng tin ngoại ngữ Cần có chế độ đãi ngộ thoả đáng sở kết kiểm tra sau thông quan cán bộ, đặc biệt với số cán giỏi, cán có kiểm tốn viên khuyến khích họ cống hiến lâu dài ngành Hải quan Tiếp tục hoàn thiện chế doanh nghiệp tự khai, tự tính, tự nộp thuế cách củng cố lại hệ thống tư vấn thuế cục hải quan tỉnh, thành phố, nâng cao chất lượng đào tạo làm thủ tục hải quan Đồng thời, đổi nội dung, phương thức tuyên truyền phổ biến pháp luật hải quan, pháp luật thuế pháp luật khác có liên quan cộng đồng doanh nghiệp Triển khai đề án trình Chính phủ Nhà nước việc cử đại diện Hải quan Việt Nam WCO số nước có kim ngạch XNK hai chiều lớn với Việt Nam như: Trung Quốc, Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc số nước khác 102 Tiểu kết chương Trong chương 3, luận văn đưa mục tiêu kiểm tra sau thông quan đến năm 2020, phương hướng hồn thiện kiểm tra sau thơng quan Cục hải quan Hà Nội Luận văn đưa số giải pháp nhằm hồn thiện kiểm tra sau thơng quan nêu rõ việc hồn thiện hình thức, cơng cụ, quy trình kiểm tra sau thơng quan, bên cạnh nêu số kiến nghị với Tổng cục hải quan 103 KẾT LUẬN Sự phát triển kinh tế xã hội thời kỳ kinh tế hội nhập Việt Nam với nước phát triển khu vực giới tất yếu khách quan làm gia tăng nhanh chóng hoạt động mua bán thương mại xuất nhập khẩu, thể rõ lượng hàng hóa xuất khẩu, nhập kéo theo tăng lên đáng kể kim ngạch xuất nhập Chính điều đặt yêu cầu cấp thiết cho ngành hải quan phải thơng quan hàng hóa nhanh chóng, đồng thời đảm bảo quản lý chặt chẽ hoạt động xuất nhập khẩu, đảm bảo nguồn thu nộp ngân sách Nhà nước, đồng thời phải tạo mơi trường kinh doanh thơng thống, khuyến khích hoạt động xuất nhập thu hút đầu tư nước số yêu cầu khác Trong bối cảnh đó, việc chuyển từ phương pháp quản lý hải quan truyền thống dựa chủ yếu vào toàn hoạt động kiểm sốt, giám sát chặt chẽ hàng hóa cửa sang phương pháp quản lý đại vô cấp thiết, kiểm tra sau thông quan nội dung quan trọng công nghệ quản lý hải quan đại mà quan hải quan nhiều nước tiên tiến giới áp dụng thành cơng Theo đó, Cục Hải quan Thành phố Hà Nội đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan phải thực kiểm tra sau thông quan theo phạm vi chức năng, nhiệm vụ quyền hạn theo xu hướng chung Bên cạnh kết đạt số mặt cơng tác đơn vị hoạt động kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội hạn chế, điểm yếu định đòi hỏi cần phải hồn thiện hoạt động nhằm đáp ứng yêu cầu cơng tác thời gian tới Do đó, luận văn tập trung vào đánh giá thực trạng kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội thời gian qua Dựa kết kiểm tra sau thông quan mà Cục Hải quan Thành phố Hà Nội đạt 104 khoảng thời gian lừ năm 2011 đến năm 2015 để từ đề xuất giải pháp thiết thực nhằm hồn thiện kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội hòan thiện máy, hình thức cơng cụ kiểm tra, hồn thiện việc thực quy trình kiểm tra sau thơng quan Đồng thời đưa kiến nghị đến cấp quản lý Bộ tài chính, Tổng cục hải quan tác giả đưa khuyến nghị doanh nghiệp xuất nhập đối tượng kiểm tra sau thông quan, vừa khách hàng mà quan hải quan phải phục vụ Với nội dung đề cập luận văn trên, tác giả hy vọng đóng góp phần nhỏ việc tìm giải pháp thích hợp để hoạt động kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội ngày phát triển, đáp ứng yêu cầu cơng tác tồn ngành cơng cải cách thủ tục hành đại hóa đến năm 2020 Nhân tác giả xin đuợc gửi lời trân trọng cảm ơn TS Bùi Thị Hồng Việt Thầy, Cô giáo Khoa sau đại học, Viện Đại học mở Hà Nội tận tình giúp đỡ, hướng dẫn đóng góp ý kiến quý báu để tác giả hồn thành đề tài với kết tốt nhất./ 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006) Quyết định số 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/6/2006 Quyết định thành lập Chi cục Kiểm tra sau thông quan Bộ Tài (2015) Thơng tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 Quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế suất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Bộ Tài (2010) Quyết định số 1027/QĐ-BTC ngày 11/5/2010 Quy định nhiệm vụ quyền hạn cục hải quan Bộ Tài (2011) Chỉ thị số 04/CT-BTC ngày 20/12/2011 Quy định việc tăng cường kỷ luật, kỷ cương thi hành công vụ ngành Tài Chính Bộ Tài (2013) Quyết định số 1202/QĐ-BTC ngày 24/5/2013 việc phê duyệt đề án tăng cường lực kiểm tra sau thông quan đến năm 2015 tầm nhìn đến 2020 Bộ Tài (2015) Thông tư số 39/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 Quy định trị giá hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Chính phủ (2015) Nghị định số 08/2015/NĐ-CP Quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm sốt hải quan Chính phủ (2013) Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Chính phủ (2013) Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013 Quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành 10 Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đồn Thị Thu Hà, Đỗ Thị Hải Hà (2010), Giáo trình Chính sách kinh tế, NXB Khoa học kỹ thuật, Hà Nội 106 11 Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đoàn Thị Thu Hà, Đỗ Thị Hải Hà (2012), Giáo trình Quản lý học, NXB Đại học Kinh tế quốc dân 12 Tổng Cục Hải quan (2015) Quyết định số 1410/QĐ-TCHQ ngày 14/5/2015 việc ban hành quy trình kiểm tra sau thơng quan 13 Nguyễn Thị Lệ Thủy, Bùi Thị Hồng Việt (2012), Giáo trình Chính sách Kinh tế-xã hội, NXB tài 14 Quốc hội (2014), Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23/6/2014 15 www.customs.gov.vn 16 www.hanoicustoms.gov.vn 17 Đề tài “Nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan” tác giả Phạm Ngọc Hữu (năm 2003) 18 Đề tài“ Các giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Kế hoạch cải cách phát triển đại hóa hải quan giai đoạn 2004-2006” tác giả Nguyễn Viết Hồng 19 Luận án tiến sỹ “Mơ hình kiểm tra sau thơng quan số nước giới khả áp dụng cho Việt Nam” tác giả Trần Vũ Minh 20 Luận văn thạc sỹ “ Pháp luật kiểm tra sau thông quan, chuẩn mực quốc tế thực tiễn áp dụng hải quan Việt Nam” tác giả Nguyễn Thị Thu Hường 107 ... THIỆN KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 86 3.1 Định hướng hoàn thiện kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 86 3.1.1 Mục tiêu kiểm tra sau thông. .. thực quy trình kiểm tra sau thơng quan Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 61 2.3 Đánh giá kiểm tra sau thông quan Chi cục kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 68 2.3.1... nghiệm rút cho Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 40 2.1 Giới thiệu chung Cục Hải quan Thành phố Hà Nội 40 2.1.1