Pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở việt nam

Một số công trình nghiên cứu có liên quan tới đề tài như: “Tìm hiểu các quy định của pháp luật Việt Nam về chuyển nhượng vốn đối với công ty TNHH và công ty cổ phần” của tác giả Lê Vệ Q

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

PHẠM THỊ TÂM

PHÁP LUẬT VỀ CHUYỂN NHƯỢNG PHẦN VỐN GÓP

TRONG CÔNG TY Ở VIỆT NAM

Chuyên ngành: Luật Kinh tế

Mã số: 60 38 01 07

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS PHẠM THỊ GIANG THU

HÀ NỘI - NĂM 2016

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến PGS.TS Phạm Thị

Giang Thu – cô giáo kính mến đã hết lòng giúp đỡ, tận tình hướng dẫn, chỉ

bảo và tạo mọi điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện nghiên cứu

Luận văn của mình

Đồng thời, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc tới Ban giám

hiệu, toàn thể quý thầy cô, cán bộ trong Phòng Đào tạo, Khoa Sau đại học,

Khoa Pháp luật kinh tế và cán bộ Thư viện trường Đại học Luật Hà Nội đã

tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu

và hoàn thành luận văn thạc sĩ

Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình, bạn bè, đồng

nghiệp đã luôn ở cạnh động viên và giúp đỡ tôi trong quá trình học tập và

thực hiện đề tài nghiên cứu của mình

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong hội đồng chấm

luận văn đã cho tôi những đóng góp quý báu để hoàn chỉnh luận văn này

Hà Nội, ngày tháng năm 2016

Tác giả

Phạm Thị Tâm

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu của tôi, có sự hỗ

trợ từ Giáo viên hướng dẫn là PGS.TS Phạm Thị Giang Thu Các nội dung

nghiên cứu và kết quả trong đề tài này là trung thực Ngoài ra, đề tài còn sử

dụng một số nhận xét, đánh giá cũng như số liệu của các tác giả, cơ quan tổ

chức khác và cũng thể hiện trong phần tài liệu tham khảo Nếu phát hiện có

bất cứ sự gian lận nào, tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước hội đồng

cũng như kết quả luận văn của mình

Hà Nội, ngày tháng năm 2016

Tác giả

Phạm Thị Tâm

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 3 CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CHUYỂN NHƯỢNG PHẦN VỐN GÓP TRONG CÔNG TY VÀ PHÁP LUẬT VỀ CHUYỂN NHƯỢNG PHẦN VỐN GÓP TRONG CÔNG TY 7 1.1 Khái quát về vốn góp và chuyển nhượng phần vốn góp trong công

ty 7

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn góp và phần vốn góp trong công ty 7 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty 18 1.1.3 Phân biệt giữa chuyển nhượng phần vốn góp với các hình thức định đoạt phần vốn góp trong công ty 21

1.2 Khái quát pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công

ty 25

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp 25 1.2.2 Yêu cầu cơ bản đối với pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp 27 1.2.3 Nội dung cơ bản của pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở Việt Nam 29

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ CHUYỂN NHƯỢNG PHẦN VỐN GÓP TRONG CÔNG TY Ở VIỆT NAM 37 2.1 Quy định về nguyên tắc, điều kiện chuyển nhượng vốn trong công

ty 37 2.2 Quy định về nghĩa vụ và lợi ích của người góp vốn và người có liên quan sau khi chuyển nhượng 40 2.3 Quy định về hình thức pháp lý của việc chuyển nhượng 43

2.4 Quy định áp dụng cho từng mô hình công ty 44

2.4.1 Quy định về chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH 44 2.4.2 Quy định về chuyển nhượng vốn góp trong công ty cổ phần 56 2.4.3 Quy định về chuyển nhượng vốn góp của công ty hợp danh 64

CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ CHUYỂN NHƯỢNG PHẦN VỐN GÓP TRONG CÔNG TY 70 3.1 Định hướng hoàn thiện pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty 70

3.1.1 Nhu cầu hoàn thiện pháp luật Việt Nam về chuyển nhượng phần vốn góp của thành viên trong công ty 70 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện pháp luật Việt Nam về chuyển

nhượng phần vốn góp trong công ty 71

3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty 74

3.2.1 Hoàn thiện các quy định của pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty 74 3.2.2 Xây dựng một hệ thống văn bản hoàn chỉnh về công ty 78 3.2.3 Công khai và minh bạch trong chính sách tài chính của công ty 80

KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Công ty là một loại hình doanh nghiệp do các thành viên góp vốn thành lập nhằm mục đích kinh doanh Muốn tiến hành sản xuất, kinh doanh bất cứ ngành nghề, loại dịch vụ nào đều phải cần có vốn Vốn này do các thành viên góp vào để cùng nhau thực hiện các hoạt động kinh doanh kiếm lời Vì vậy, “vốn góp” và “phần vốn góp” của thành viên góp vốn sẽ gắn liền với sự tồn tại của công ty cho đến khi công ty giải thể hoặc bị phá sản Bất cứ cá nhân, tổ chức nào muốn trở thành thành viên của công ty đều phải đóng góp tiền, tài sản, trí tuệ, v.v của mình Nói cách khác việc một thành viên chuyển quyền sở hữu tài sản của mình vào công ty đã làm phát sinh tư cách thành viên công ty của người đó

Mặt khác, ta nhận thấy giữa ba loại mô hình công ty tồn tại ở Việt Nam hiện nay, bao gồm: công ty TNHH, CTCP (hai loại hình công ty đối) và kể cả đối với CTHD (loại hình công ty đối nhân) tồn tại một điểm chung Đó là, tư cách thành viên công ty chỉ chấm dứt khi thành viên công ty (hoặc cổ đông) đó chuyển nhượng phần vốn góp của mình cho người khác hoặc chết, hay công ty

đó bị giải thể hoặc phá sản Như vậy, “phần vốn góp” đóng vai trò quan trọng quyết định vị trí, quyền lợi của thành viên góp vốn trong công ty Điều này khác hoàn toàn so với các mô hình hợp tác xã (tổ chức kinh tế tập thể) hay với loại hình doanh nghiệp tư nhân do một cá nhân làm chủ và chịu trách nhiệm tài sản

vô hạn

Xét ở góc độ kinh tế, việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty là hoạt động mua bán, đầu tư kiếm lời Còn dưới góc độ pháp lý, việc chuyển nhượng phần vốn góp của thành viên công ty là một loại giao dịch dân sự, được điều chỉnh bởi các quy phạm pháp luật chuyên ngành và các quy định chung khác Tuy nhiên, pháp luật Doanh nghiệp Việt Nam hiện hành còn chưa quy định

rõ bản chất của “thế nào là vốn góp”, “phần vốn góp”, “hành vi chuyển nhượng vốn góp”, cũng như việc quản lý của nhà nước về việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty là điều hết sức cần thiết Do đó, trong phạm vi luận văn thạc

sỹ của mình, tác giả luận văn xin được phép nghiên cứu và làm rõ đề tài: “Pháp

luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở Việt nam”

2 Tình hình nghiên cứu đề tài

Hoạt động chuyển nhượng vốn góp trong công ty đang diễn ra thường nhật và ngày càng phát triển, điều đó đã tạo ra sức hút mạnh mẽ cho các nhà nghiên cứu, những chuyên gia kinh tế pháp lý đã tiến hành nghiên cứu, tìm hiểu

và đưa ra nhiều đề tài khoa học có giá trị Một số công trình nghiên cứu có liên

quan tới đề tài như: “Tìm hiểu các quy định của pháp luật Việt Nam về chuyển

nhượng vốn đối với công ty TNHH và công ty cổ phần” của tác giả Lê Vệ Quốc

(2001) – Tạp chí Nhà nước và pháp luật; “Góp vốn và quản lý phần vốn góp

trong công ty TNHH hai thành viên trở lên” của tác giả Phạm Thanh Huyền

(2010) – Khóa luận tốt nghiệp Đại học Luật Hà Nội; Tuy nhiên, luận văn là công trình nghiên cứu tương đối đầy đủ và toàn diện pháp luật về việc chuyển nhượng phần vốn góp đối với tất cả các loại hình công ty đang hoạt động ở Việt Nam Tác giả luận văn mong muốn đóng góp một số giải pháp mang tính chất pháp lý nhằm hoàn thiện hệ thống pháp luật về lĩnh vực này nói riêng và hệ thống pháp luật về công ty ở Việt Nam nói chung

3 Đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu của luận văn

Với đề tài “Pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở Việt

Nam”, đối tượng nghiên cứu của luận văn là hệ thống các quy định của pháp luật

hiện hành có liên quan đến quy định về việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công

ty, cụ thể đó là các quy định của Luật doanh nghiệp năm 2014, Bộ luật dân sự năm

2005 so sánh với Bộ luật dân sự mới năm 2015 (đến 01/01/2017 mới có hiệu lực) và một số văn bản hướng dẫn luật khác Luận văn cũng tập trung vào phân tích, đánh giá

các tình hình kinh tế xã hội có ảnh hưởng đến việc áp dụng các quy định của pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trên thực tế; đồng thời cũng lý giải sự thay đổi các quy định của pháp luật trong lĩnh vựa này để phù hợp với thực tiễn đời sống của doanh nghiệp

Về phạm vi tác giả luận văn tập trung nghiên cứu và làm rõ những vấn đề pháp lý liên quan đến hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty bao gồm: công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty TNHH một thành viên, CTCP và CTHD Các quy định về chuyển nhượng vốn góp trong các hình thức tổ chức kinh tế khác không thuộc phạm vi nghiên cứu của luận văn này

4 Mục tiêu nghiên cứu và nhiệm vụ của luận văn

- Làm rõ bản chất pháp ý của hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty;

- Phân tích bản chất, vai trò của vốn góp, phần vốn góp và hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp đối với quá trình vận động của nền kinh tế;

- Nghiên cứu các quy định pháp luật hiện hành về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở Việt Nam hiện nay;

- Từ những nghiên cứu, phân tích trên, đưa ra những giải pháp pháp lý để hoàn thiện chế định về hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

5 Các câu hỏi nghiên cứu của luận văn

Luận văn tập trung làm rõ các khái niệm mang tính chất lý luận liên quan đến hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở Việt Nam mà luận văn mà pháp luật hiện hành chưa đề cập đến Làm sáng tỏ và phân tích các khái niệm như “vốn góp”, “phần vốn góp”, khái niệm “chuyển nhượng phần vốn góp” Từ đó, nghiên cứu các quy định về điều kiện chuyển nhượng, hình thức, thủ tục pháp lý về thủ tục cũng như hậu quả pháp lý đối với việc chuyển nhượng phàn vốn góp áp dụng với từng loại hình công ty khác nhau ở Việt Nam Tình

hình thực tiễn triển khai các quy định về chuyển nhượng trên thực tế phát sinh những bất cập và vướng mắc như thế nào

6 Các phương pháp nghiên cứu áp dụng để thực hiện luận văn

Luận văn được nghiên cứu trên nền tảng lý luận là các nguyên tắc và phương pháp luận của chủ nghĩa Mác- Lênin và tư tưởng Hồ Chí Minh, những quan điểm của Đảng và Nhà nước ta trong quá trình xây dựng, phát triển nền kinh tế Trong quá trình thực hiện luận văn, tác giả có kết hợp sử dụng các phương pháp nghiên cứu: duy vật biện chứng, duy vật lịch sử; phương pháp phân tích, đối chiếu, so sánh, tổng hợp, thống kê, khái quát hoá để giải quyết nội dung khoa học của đề tài

7 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của luận văn

Luận văn là công trình nghiên cứu khoa học có ý nghĩa về mặt lý luận và thực tiễn, là tài liệu nghiên cứu tổng quan về lĩnh vực chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty Luận văn nghiên cứu khá toàn diện và hệ thống về mặt lý luận

có ý nghĩa thiết thực cho quá trình chuyển nhượng phần vốn góp của các loại hình công ty đang tồn tại ở Việt Nam hiện nay

8 Bố cục của luận văn

Ngoài lời mở đầu, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, kết luận, nội dung chính của khóa luận được kết cấu bao gồm 3 chương:

Chương 1: Khái quát về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

và pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

Chương 2: Thực trạng pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở Việt Nam

Chương 3: Một số kiến nghị hoàn thiện pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ CHUYỂN NHƯỢNG PHẦN VỐN GÓP TRONG CÔNG TY VÀ PHÁP LUẬT VỀ CHUYỂN NHƯỢNG

Ở Việt Nam, khái niệm vốn được nghiên cứu tiếp cận dưới nhiều góc

độ khác nhau:

- Dưới góc độ ngôn ngữ học, vốn là “tổng thể nói chung những tài sản

bỏ ra lúc ban đầu, thường biểu hiện bằng tiền, dùng trong sản xuất kinh doanh nói chung và trong hoạt động sinh lợi”[17] Định nghĩa này đã cho ta

hình dung bước đầu về vốn, tuy chưa thật rõ ràng nhưng đã nêu được nguồn gốc của vốn là tổng thể những tài sản bỏ ra ban đầu (thường là tiền) và có chức năng dùng trong sản xuất kinh doanh

- Dưới góc độ kinh tế, “vốn là toàn bộ lượng tiền cần thiết nhất định

để bắt đầu và duy trì sự hoạt động sản xuất, kinh doanh liên tục của các chủ

thể kinh doanh” Cũng có thể hiểu vốn theo cách khác, đó là “toàn bộ lượng tiền ứng ra ban đầu cho kinh doanh sẽ vận động và chuyển hóa hình thái biểu hiện trong quá trình kinh doanh”[7] Cách hiểu đó đã khái quát được khái

niệm vốn khá rõ ràng, giúp ta hình dung được quy trình lưu chuyển cũng như

sự biến đổi từ hình thái tiền tệ sang hình thái phi tiền tệ của vốn

- Dưới góc độ pháp lý, vốn được hiểu là “tiền, tài sản, quyền tài sản trị

giá được thành tiền có thể sử dụng được trong kinh doanh” Ta thấy luật pháp

quy định đối với tiền phải tích tụ đến mức nhất định thì mới có thể sử dụng được trong kinh doanh với tư cách là vốn Đối với tài sản nếu chỉ thuần túy có giá trị và giá trị sử dụng mà không có khả năng chuyển đổi thành tiền và sử dụng trong kinh doanh thì cũng không có giá trị là vốn Đối với các quyền tài sản, nếu không có khả năng chuyển đổi thành tiền mặt để hạch toán trong kinh doanh thì không thể dùng để đầu tư và cũng không được xem là vốn

Còn theo quan điểm của các nước phát triển, vốn trong công ty được nghiên cứu dựa trên hai phương diện kinh tế và pháp lý Do đó, nó có hai tính chất: (i) về mặt pháp lý, vốn là số tiền để đảm bảo cho việc trả nợ của công ty; (ii) về mặt kinh tế, vốn là phương tiện kinh doanh.[19]

Vốn trong công ty nói chung được hiểu là giá trị tính bằng tiền của những tài sản thuộc quyền sở hữu và sử dụng hợp pháp của công ty và được công ty sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh, lưu thông mà nó là một chỉnh thể bao gồm các bộ phận cấu thành có mối quan hệ qua lại với nhau phản ánh cấu trúc nội tại của đồng vốn trong công ty

Cấu trúc vốn trong một công ty có thể tiếp cận dưới nhiều góc độ khác nhau, dựa trên các tiêu chí nhất định Đặc biệt nếu căn cứ vào nguồn gốc hình thành, vốn trong công ty được chia thành vốn chủ sở hữu (vốn góp) – hay còn gọi là vốn tự có và vốn tín dụng (vốn vay) Xem xét vốn của công ty từ

phương diện này có ý nghĩa đặc biệt quan trọng cả về phương diện sở hữu cũng như phương diện pháp lý Mặc dù pháp luật quy định các phương thức huy động vốn khác nhau tương ứng với mỗi loại hình công ty, nhưng vào thời điểm mới thành lập, vốn góp là nguồn tài chính chủ yếu quan trọng nhất đối với mọi loại hình công ty Vậy vốn góp trong công ty là gì?

Vốn góp chính là hình thức đầu tư của chủ sở hữu Nó là điều kiện tiền

đề để thành lập công ty ở giai đoạn mới thành lập, còn trong quá trình sản xuất kinh doanh nó biểu hiện khả năng tài chính của chủ sở hữu công ty Tuy nhiên, Luật Doanh nghiệp năm 2014 lại chưa có định nghĩa cụ thể về “vốn góp” mà chỉ nếu ra khái niệm “góp vốn” Có thể thấy “vốn góp” chính là kết quả của việc thực hiện “hành vi góp vốn” vào công ty Tại Điều 14.3 Luật

Doanh nghiệp năm 2014 quy định: “Góp vốn là việc góp tài sản để tạo thành

vốn điều lệ của công ty Góp vốn bao gồm góp vốn để thành lập doanh nghiệp hoặc góp thêm vốn điều lệ của doanh nghiệp đã được thành lập” Định nghĩa

này cho phép giải thích hành vi góp vốn theo nghĩa hẹp với nội hàm là hoạt động có chủ ý của người có tài sản, trực tiếp chuyển tài sản của mình sang cho công ty để sử dụng vào mục đích kinh doanh hoặc để tăng vốn hoặc bù đắp phần vồn đã thất thoát hoặc thua lỗ trong quá trình công ty sản xuất, kinh doanh Người góp vốn sẽ trờ thành chủ sở hữu hoặc đồng chủ sở hữu của công ty đó Chủ sở hữu hoặc đồng chủ sở hữu này được gọi là thành viên công ty Tài sản được đem góp vốn trở thành vốn góp của công ty và thuộc quyền sở hữu của chính công ty đó Đồng thời, định nghĩa trên còn chỉ ra bản

chất của vốn góp chính là tiền, tài sản và quyền tài tài sản trị giá được thành

tiền

Tuy nhiên, sẽ rất hạn chế nếu chúng ta chỉ coi bản chất của vốn góp là tài sản được phép góp vốn vào công ty theo quy địnnh Luật Doanh nghiệp mà quên mất rằng bên cạnh đó cón những thứ không phải tài sản như: kinh

nghiệm quản lý, hệ thống mạng lưới khách hàng, thương hiệu Bởi, các tài sản do các chủ thể kinh doanh cùng nhau “hùn vốn” và góp vào các loại hình công ty khác nhau tuy có cùng chung bản chất là vốn góp nhưng lại có sự khác biệt về tính chất Khác với công ty TNHH cũng như CTCP với tính chất

là công ty đối vốn, phần vốn góp vào công ty chỉ đơn thuần mang tính chất vật chất thì đối với CTHD ngoài các yếu tố vật chất còn bao gồm cả yếu tố phi vật chất đó chính là danh tiếng, là uy tín chuyên môn nghề nghiệp cá nhân của các thành viên hợp danh Nói cách khác, vốn góp của các thành viên hợp danh trong CTHD không chỉ bảo gồm tài sản góp vốn với nguyên nghĩa mà còn cả yếu tố nhân thân của các thành viên hợp danh

Qua nghiên cứu cho thấy, vốn góp đóng vai trò quan trọng đối với hoạt động tài chính của công ty Bởi quá trình sản xuất kinh doanh sẽ được diễn ra khi có ba yếu tố: yếu tố vốn, yếu tố lao động và yếu tố công nghệ Trong ba yếu tố đó thì yếu tố vốn là điều kiện tiền đề và có vai trò rất quan trọng Nó là yếu tố đầu tiên quyết định việc sản xuất kinh doanh của công ty có thành công hay không Khi tiến hành sản xuất kinh doanh, bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn để mua nguyên liệu đầu vào, thuê nhân công, mua thông tin trên thị trường, mua bằng phát minh sáng chế Nếu thiếu vốn việc kinh doanh của doanh nghiệp rất dễ thất bại Đặc biệt, trong giai đoạn mới thành lập việc huy động vốn thông qua các hình thức khác như đi vay thường rất khó khăn, cần phải có uy tín hoặc sự bảo lãnh của một chủ thể khác;việc phát hành trái phiếu thì tùy thuộc vào pháp luật từng nước, cũng như quy định đối với từng loại hình công ty có cho phép hay không, nên vốn góp là nguồn kinh phí duy nhất chi trả cho các hoạt động và dịch vụ mà công ty sử dụng Vậy nên, vốn góp trong công ty đóng vai trò thực hiện mục đích sinh lời, vốn luôn thay đổi hình thái biểu hiện vừa tồn tại dưới hình thái vật tư hoặc tài sản

vô hình nhưng kết thúc vòng tuần hoàn bao giờ cũng tồn tại dưới hình thái biểu hiện là tiền

Từ những vấn đề trình bày, phân tích ở trên có thể rút ra kết luận: “Vốn

góp là toàn bộ lượng tiền, tài sản và quyền tài sản trị giá được thành tiền cũng như những tài sản khác không trị giá được thành tiền mà các chủ thể kinh doanh thỏa thuận đóng góp để phục vụ sản xuất kinh doanh sẽ vận động và chuyển hóa hình thái biểu hiện trong quá trình sản xuất, kinh doanh”

1.1.1.2 Khái niệm phần vốn góp

Trong những năm gần đây, phần vốn góp trong CTHD, công ty TNHH;

cổ phần trong CTCP đã trở thành những tài sản có giá trị lớn trong tài sản kinh doanh của chủ sở hữu Phần vốn góp là một dạng “tài sản đặc biệt” Trải qua quá trình kinh doanh, công ty càng làm ăn có lãi thì giá trị phần vốn góp hay cổ phần càng tăng lên và ngược lại Theo Luật Doanh nghiệp năm 1999

quy định: “Phần vốn góp là tỷ lệ vốn mà chủ sở hữu hoặc chủ sở hữu chung

của công ty góp vào vốn điều lệ” Luật doanh nghiệp năm 2005 tiếp tục kế

thừa quy định này Theo quy định của hai đạo luật này, có thể hiểu phần vốn góp trong công ty chính là mức độ, tỷ lệ vốn góp của thành viên góp vốn trong tổng số vốn của công ty Tuy nhiên, đến Luật Doanh nghiệp năm 2014

đã định nghĩa cụ thể và chính xác về khái niệm này khi tách biệt cách hiểu phần vốn góp chính là tổng giá trị tài sản vốn góp của từng thành viên vào công ty, chứ không coi nó là tỷ lệ vốn của các chủ sở hữu trong công ty Theo

đó: “Phần vốn góp là tổng giá trị tài sản của một thành viên đã góp hoặc cam

kết góp vào công ty TNHH, CTHD Tỷ lệ phần vốn góp là tỷ lệ giữa phần vốn góp của một thành viên và vốn điều lệ của công ty TNHH, CTHD” Như vậy,

qua nhiều lần sửa đổi, Luật doanh nghiệp hiện hành đã thu hẹp phạm vi khái

niệm “phần vốn góp” khái niệm phần vốn góp chỉ được áp dụng cho hai loại hình công ty TNHH và CTHD, định nghĩa này không liệt kê cổ phần trong công ty cổ phần là phần vốn góp Trong khi về mặt bản chất, số cổ phần mà

cổ đông CTCP sở hữu cũng chính là tổng giá trị tài sản mà thành viên CTCP góp hoặc cam kết góp vào công ty Theo ý kiến cá nhân của tác giả luận văn,

đã được trình bày ở phần phạm vi nghiên cứu của đề tài thì cổ phần của cổ đông công ty cổ phần cũng chính là phần vốn góp của chủ sở hữu công ty trong CTCP Vì vậy, định nghĩa phần vốn góp trong luận văn này xin được hiểu và đề cập dưới góc độ sau đây:

“Phần vốn góp chính là tổng giá trị tài sản của một thành viên hoặc cổ đông đã góp hoặc cam kết góp vào công ty TNHH, CTHD, CTCP Tỷ lệ phần vốn góp là tỷ lệ giữa phần vốn góp của một thành viên và vốn điều lệ của công ty TNHH, CTHD, CTCP”

Qua nghiên cứu khái niệm này ta thấy, phần vốn góp là khái niệm biểu hiện tỷ lệ vốn góp giữa các chủ sở hữu trong công ty, biểu hiện mức độ sở hữu và quy mô giá trị vốn góp khác nhau giữa các chủ sở hữu trong công ty Giả sử A, B, C cùng góp vốn thành lập công ty TNHH: A góp 50 triệu, B góp

100 triệu và C góp 200 triệu Sau một thời gian công ty làm ăn phát đạt, tổng giá trị tài sản của công ty ABC lúc này tăng gấp đôi được xác định là 700

triệu Ta thấy, tuy vốn góp của A vào công ty là 50 triệu, nhưng tỷ lệ phần vốn

góp của A tương ứng lúc này là 1/7 Vốn góp của A là 50 triệu, nhưng giá trị

chuyển nhượng phần vốn góp này có thể là 90 hay 100 triệu căn cứ vào giá trị tài sản của công ty tại thời điểm chuyển nhượng Một thành viên sẽ được xác định cụ thể một mức độ quyền sở hữu nhất định đối với công ty căn cứ vào tỷ

lệ phần vốn của họ trong tổng số vốn điều lệ là bao nhiêu

Mặt khác, như chúng ta đã biết công ty chính là một pháp nhân kinh doanh, đặc biệt là đối với các loại hình công ty đối vốn thì chúng hoàn toàn có

tư cách pháp lý độc lập so với chủ đầu tư (người góp vốn) Do đó, bản thân công ty có quyền sở hữu tài sản một cách độc lập, đó chính là các tài sản do các thành viên công ty đóng góp và sau khi công ty ra đời thì quyền sở hữu đối với các tài sản đem góp vốn được dịch chuyển từ các thành viên sang cho công ty Cũng từ đó chúng ta khẳng định: các thành viên không phải là chủ sở hữu một phần tài sản của công ty mà họ là người sở hữu công ty thông qua việc sở hữu “phần vốn góp” trong công ty

Vì vậy, phần vốn góp là loại tài sản đặc biệt của chủ sở hữu công ty,

loại tài sản này cũng làm phát sinh những quyền và nghĩa vụ đặc biệt cho chủ

sở hữu Điều này xuất phát từ bản chất của quan hệ góp vốn là “sự hùn vốn”

giữa các thành viên với nhau và dẫn đến sự chi phối, chia sẻ lợi ích giữa những người cùng góp vốn Khi thực hiện góp vốn, các chủ sở hữu vốn chuyển giao quyền sở hữu tài sản của mình cho công ty để trở thành thành viên công ty và nhận được phần quyền lợi tương ứng với tỷ lệ giá trị tài sản

đã đem vào góp vốn trong công ty Mức độ quyền lợi của họ trong công ty tùy thuộc vào tỷ lệ phần vốn góp, năng lực, trình độ quản lý, khả năng kinh doanh

và uy tín của họ trong công việc

Một điểm cần lưu ý nữa là, trên thực tế chúng ta thường hay nhầm lẫn

giữa nội hàm khái niệm “phần vốn góp” với các khái niệm có liên quan như

“vốn góp”, “tài sản góp vốn” trong công ty Thực chất đây là những khái

niệm độc lập và thuộc sở hữu của các chủ thể khác nhau Ví dụ

Khái niệm “phần vốn góp” và “tài sản góp vốn” cũng có nhiều nhầm lẫnn Thực chất “phần vốn góp” là tài sản thuộc sản nghiệp của người góp vốn, còn “tài sản góp vốn” là tài sản thuộc sản nghiệp của công ty Tài sản

của một chủ thể khi đã góp vào công ty (đã chuyển quyền sở hữu hợp pháp)

thì trở thành “tài sản góp vốn”, lúc này thuộc sở hữu của công ty, còn chủ thể góp vốn thì trở thành thành viên của công ty và sở hữu “phần vốn góp” Do

đó, thành viên là đồng chủ sở hữu của công ty, còn công ty thì sở hữu tài sản góp vốn

Sự phân biệt này có ý nghĩa rất quan trọng, bởi nó ảnh hưởng tới việc quản trị công ty, sử dụng đồng vốn và các giao dịch khác liên quan đến tài sản góp vốn, vốn góp và phần vốn góp của công ty “Tài sản góp vốn” thuộc sở hữu của công ty nên chỉ công ty mới có quyền định đoạt, còn thành viên chỉ

có quyền định đoạt “phần vốn góp” của mình trong công ty, chứ không có quyền định đoạt tài sản đã góp nữa “Vốn góp” là tài sản thuộc sở hữu của công ty với tư cách pháp nhân độc lập, còn thành viên công ty chỉ có quyền sở hữu công ty thông qua việc sở hữu “phần vốn góp” mà thôi

Từ những phân tích ở trên về khái niệm phần vốn góp, có thể thấy bản thân phần vốn góp là một loại tài sản đặc biệt Dưới góc độ sở hữu, chủ sở hữu hoàn toàn có quyền chiếm hữu, sử dụng, định đoạt đối với phần vốn góp này như: tặng cho, chuyển nhượng phần vốn góp, sử dụng phần vốn góp để trả nợ hay để lại thừa kế Vì vậy, phần vốn góp trong công ty luôn tồn tại và xác lập các quyền và nghĩa vụ pháp lý nhất định cho chủ sở hữu phần vốn góp

đó Với tư cách là một loại quyền tài sản chứ không phải là một loại tài sản thông thường, “phần vốn góp” trong công ty có các đặc điểm cơ bản sau:

Thứ nhất, phần vốn góp là một loại tài sản đặc biệt – quyền tài sản thuộc sở hữu của thành viên góp vốn trong công ty

Phần vốn góp là tài sản thuộc sản nghiệp của người góp vốn Nó không phải là các loại tài sản góp vốn được hình thành từ thế giới vật chất như những tài sản hữu hình khác (tiền, vàng, nhà xưởng ) Cũng như không phải

hình thành từ khối óc, sức sáng tạo của con người như các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ (tài sản phi vật chất) Mà phần vốn góp, sau khi được chuyển sở hữu từ tài sản của thành viên góp vốn sang tài sản thuộc sở hữu của công ty, đã trở thành một loại quyền về tài sản của thành viên công ty Các thành viên góp vốn trong công ty có quyền đối với phần vốn góp của mình nằm trong khối tài sản góp vốn sở hữu của công ty1 Khi một người góp vốn vào công ty thì tài sản đó thuộc sở hữu của công ty nhưng đổi lại người góp vốn đó lại trở thành thành viên của công ty và có quyền quyền đối với phần vốn góp Do xuất phát từ hành vi pháp lý của chủ sở hữu (chuyển giao quyền

sở hữu tài sản vào công ty) đã làm phát sinh các quyền và nghĩa vụ luật định của người góp vốn đối với phần vốn góp của mình trong công ty Tuy người góp vốn có quyền đối với phần vốn góp nhưng tùy thuộc vào mỗi loại hình công ty nhất định mà việc thực hiện các quyền năng của chủ sở hữu có một số hạn chế

Hơn nữa, ta thấy có sự khác biệt nếu xem xét khái niệm phần vốn góp dưới phương diện kinh tế và phương diện pháp lý: (i) Về phương diện kinh tế, phần vốn góp là sản nghiệp của người góp vốn vào công ty; (ii) Về phương diện pháp lý, thì phần vốn góp là tỷ lệ vốn mà người góp vốn đã góp vào công

ty Nếu không có sự phân biệt giữa số vốn góp vào công ty thì sẽ không có sự khác nhau về quyền và nghĩa vụ của các thành viên góp vốn trong công ty có nhiều thành viên góp vốn

Vì vậy, phần vốn góp chính là một loại tài sản đặc biệt, vô hình, không thể cầm, nắm hay thấy được bằng các xúc giác của con người, được hình thành thông qua việc góp vốn vào công ty và tồn tại song song với sự tồn tại của công ty Trên thực tế việc góp vốn vào những loại hình công ty khác nhau

1

Nguyễn Hồng Anh, Phần vốn góp trong công ty có tư cách pháp nhân – Cách tiếp cận từ góc độ pháp luật

tài sản, https://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2009/08/27/3685-3/ , truy cập ngày 19/05/2016

sẽ tạo nên những quy chế pháp lý khác nhau đối với người sở hữu phần vốn góp trong công ty

Thứ hai, phần vốn góp là tài sản có thể chuyển nhượng, tặng cho hoặc thừa kế

Phần vốn góp với tư cách là một loại quyền tài sản trị giá được thành

tiền Xét theo quy định tại Điều 181 Bộ luật dân sự năm 2005 thì: “Quyền tài

sản là quyền giá trị được thành tiền và có thể chuyển giao trong giao dịch dân sự, kể cả quyền sở hữu trí tuệ” Từ định nghĩa trên, ta có thể khẳng định

quyền tài sản cần phải đáp ứng được hai yêu cầu: Một là, quyền tài sản phải trị giá được bằng tiền; Hai là, có thể chuyển giao cho người khác trong giao dịch dân sự Ở trong phạm vi nghiên cứu của luận văn, tác giả chỉ tập trung làm rõ quyền định đoạt về số phận pháp lý của chủ sở hữu Điều này có nghĩa,

do phần vốn góp là một loại quyền tài sản nên chủ sở hữu có quyền chuyển giao trong giao dịch dân sự

Việc định đoạt số phận pháp lý của phần vốn góp là chuyển giao quyền

sở hữu đối với phần vốn góp từ thành viên công ty sang cho người khác Các hình thức pháp lý định đoạt cũng rất đa dạng, có thể là việc định đoạt với phần vốn góp như: bán, trao đổi, tặng cho, để lại thừa kế Hoặc thông qua các hình thức định đoạt khác phù hợp với quy định của pháp luật Ví dụ như: định đoạt việc chia lợi nhuận theo tỷ lệ vốn góp của Điều lệ công ty

Hơn nữa, chủ sở hữu có thể tự mình hoặc ủy quyền cho người khác định đoạt phần vốn góp của mình Việc chủ sở hữu hoặc chủ thể khác được ủy quyền định đoạt phần vốn góp thực hiện quyền định đoạt sẽ làm chấm dứt hoặc thay đổi các quan hệ pháp luật liên quan đến phần vốn góp đó Tuy nhiên, việc chuyển giao này cần phải tuân thủ các điều kiện nhất định và bị

hạn chế bởi một số quy định theo Luật Doanh nghiệp năm 2014, nhằm đảm bảo sự hoạt động lành mạnh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế

Thứ ba, phần vốn góp là cơ sở để xác định quyền hạn và nghĩa vụ của các thành viên trong công ty

Vì phần vốn góp của các thành viên góp vốn tỷ lệ thuận với số vốn mà

họ đã góp vào công ty Nên các thành viên tiến hành góp vốn để đổi lấy quyền lợi trong công ty có giá trị tương ứng với phần vốn góp Dựa trên phần vốn góp mà ta cũng có thể xác định được quyền hạn và nghĩa vụ của các thành viên góp vốn Theo quy định của pháp luật, chủ sở hữu phần vốn góp (người góp vốn) có các quyền sau:

- Quyền tài chính: được phân chia lợi nhuận của công ty tương ứng với

tỷ lệ giá trị phần vốn góp; gánh chịu phần lỗ tương ứng với tỷ lệ giá trị phần vốn góp nếu công ty làm ăn thua lỗ khi đang hoạt động cũng như khi công ty kết thúc hoạt động; nhận phần tài sản còn lại tương ứng với tỷ lệ phần vốn góp sau khi đã thanh toán hết các nghĩa vụ của công ty khi công ty bị giải thể, phá sản

- Quyền phi tài chính: như quyền được biểu quyết trong công ty khi có

các vấn đề cần lấy ý kiến biểu quyết, quyền thông tin các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh và quản lý của công ty như xem sổ sách kế toán và hồ

sơ khác của công ty

Mặt khác, xem xét dưới khía cạnh nghĩa vụ, Điều 48.2 Luật doanh nghiệp năm 2014 đã quy định rõ nghĩa vụ góp vốn của thành viên công ty:

“Thành viên phải góp vốn phần vốn góp cho công ty đủ và đúng loại tài sản như đã cam kết khi đăng ký thành lập doanh nghiệp trong thời hạn 90 ngày,

kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Thành viên

công ty chỉ được góp vốn phần vốn góp cho công ty bằng các tài sản khác với loại tài sản đã cam kết nếu được sự tán thành của đa số thành viên còn lại Trong thời hạn này, thành viên có các quyền và nghĩa vụ tương ứng với tỷ lệ phần vốn góp như đã cam kết góp” Và Khoản 3 Điều 48 Luật doanh nghiệp

xác định rõ số vốn chưa góp được coi là nợ của thành viên với công ty:

“Thành viên phải góp vốn phần vốn góp cho công ty đủ và đúng loại tài sản như đã cam kết khi đăng ký thành lập doanh nghiệp trong thời hạn 90 ngày,

kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Thành viên công ty chỉ được góp vốn phần vốn góp cho công ty bằng các tài sản khác với loại tài sản đã cam kết nếu được sự tán thành của đa số thành viên còn lại Trong thời hạn này, thành viên có các quyền và nghĩa vụ tương ứng với tỷ lệ phần vốn góp như đã cam kết góp”

Cam kết thực chất là nghĩa vụ của thành viên với công ty Chính vì vậy, thành viên không góp đủ và đúng hạn phần vốn đã cam kết góp thì thành viên

đó sẽ phải chịu trách nhiệm tương ứng với phần vốn đã cam kết đối với các nghĩa vụ tài chính của công ty phát sinh trong thời gian trước ngày công ty đăng ký thay đổi vốn điều lệ và phần vốn góp của thành viên công ty

1.1.2 Khái niệm, đặc điểm về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

Theo giáo sư Michael Blackeney của Viện nghiên cứu sở hữu trí tuệ Queen Mary – Đại học London thì khái niệm chuyển nhượng được hiểu như

sau: Chuyển nhượng là việc chủ sở hữu bán tất cả các quyền SHTT độc quyền

của mình và được một cá nhân khác hoặc pháp nhân khác mua lại các quyền

đó Khi tất cả các quyền độc quyền đối với một sáng chế đã được bảo hộ được chủ sở hữu của nó chuyển giao cho một cá nhân hoặc một pháp nhân khác mà

không có một giới hạn bất kỳ về thời gian hoặc các điều kiện khác thì việc chuyển nhượng các quyền đó xem như đã được thực hiện[5]

Theo giáo trình Luật dân sự của Đại học Luật Hà Nội thì khái niệm

chuyển nhượng quyền sử dụng đất là sự thỏa thuận của các bên, theo đó người

sử dụng đất chuyển giao đất và quyền sử dụng đất cho người được chuyển nhượng, còn người được chuyển nhượng trả một khoản tiền nhất định, tương ứng với giá trị quyền sử dụng đó

Qua phân tích ở trên ta thấy rằng chuyển nhượng là việc chủ sở hữu giao tài sản thuộc sở hữu của mình cho người nhận chuyển nhượng và nhận được từ người nhận chuyển nhượng một khoản tiền tương đương với giá trị tài sản đó Ở đây ta thấy có sự thỏa thuận giữa các bên về việc xác lập, thay đổi hoặc chấm dứt quyền và nghĩa vụ

Cùng mang bản chất là “chuyển nhượng” tuy nhiên việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty lại được hiểu một cách cụ thể như sau: Việc chuyển nhượng vốn trong công ty là việc chuyển giao quyền sở hữu của một thành viên đối với công ty cho một người khác (có thể là thành viên hoặc không phải là thành viên của công ty) Như vậy, một người có thể trở thành chủ sở hữu trong công ty thì họ có thể thực hiện việc góp vốn thành lập công

ty (tạo lập vốn ban đầu cho công ty) hoặc họ mua lại quyền sở hữu công ty của thành viên nào đó Chính vì vậy, muốn làm rõ bản chất của quá trình chuyển nhượng vốn thì cần phân biệt “quyền sở hữu tài sản của công ty” và

“quyền sở hữu tài sản của các thành viên công ty” và thấy được sự khác nhau

giữa vốn góp và phần vốn góp

Như đã phân tích ở trên, ta thấy các thành viên trong công ty không phải là người sở hữu một phần tài sản của công ty mà họ là đồng chủ sở hữu công ty Xét về mặt pháp lý, đối tượng quyền sở hữu của các thành viên là

công ty, mà các tài sản góp vốn hiện hữu trong công ty chỉ là sự hiện thực hóa

sự tồn tại của công ty đó mà thôi Tuy nhiên, quyền sở hữu đó được thực hiện như thế nào và làm thế nào để xác định được phần quyền sở hữu của từng thành viên trong công ty? Một nguyên tắc chung thống nhất để xác định mức

độ quyền sở hữu của từng thành viên là tỷ lệ vốn góp của các thành viên trong công ty mà không phải căn cứ vào việc là họ góp bao nhiêu ở công ty Quay trở lại với ví dụ về phần vốn góp trong công ty TNHH ABC Như ví dụ đã nêu, vốn góp của A vào công ty là 50 triệu, còn phần vốn góp của A là 1/7 (chiếm khoảng 15% vốn góp của công ty) Trong trường hợp này nếu A chuyển nhượng vốn cho một người nào đó, có nghĩa là A chuyển phần quyền

sở hữu công ty của mình cho họ là 1/7 quyền sở hữu công ty Trong khi vốn góp của A là 50 triệu nhưng giá trị chuyển nhượng phần vốn góp có thể cao hơn nhiều lần giá trị tài sản đem góp vốn lúc ban đầu

Do đó, việc chuyển nhượng phần vốn góp từ một thành viên của công ty cho một ai đó không phải là chuyển nhượng giá trị tài sản đã đem góp vốn của họ trong công ty mà là chuyển nhượng giá trị phần quyền sở hữu công ty của mình cho người khác Chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty có những đặc điểm nổi bật như sau:

Một là, chuyển nhượng phần vốn góp là hình thức mua bán một phần

doanh nghiệp nếu chuyển nhượng phần vốn góp chi phối Bên nhận chuyển nhượng phần vốn góp sẽ có quyền sở hữu một phần công ty và có quyền kiểm soát công ty đó Trong trường hợp nếu bên nhận chuyển nhượng nhận chuyển nhượng phần vốn góp đến một tỷ lệ nhất định (đạt tỷ lệ phần vốn góp chi phối) trong công ty thì trường hợp này sẽ được coi là mua bán doanh nghiệp

Hai là, về chủ thể chuyển nhượng Chủ sở hữu không bị bắt buộc phải

chịu ràng buộc suốt đời với phần vốn góp Vì vậy, khi không còn nhu cầu sở

hữu phần vốn góp đó nữa chủ sở hữu hoàn toàn có thể chuyển nhượng nó với

tư cách là một loại tài sản trong giao dịch dân sự Chủ thể nhận chuyển nhượng phần vốn góp có thể là cá nhân hoặc tổ chức có nhu cầu sở hữu, có đủ năng lực tài chính và đáp ứng đủ các điều kiện luật định thì đều có nhận chuyển nhượng phần vốn góp đó Bên từ bỏ quyền sở hữu đối với phần vốn góp là bên chuyển nhượng

Ba là, phần vốn góp với tư cách là một loại tài sản, có giá trị tiền tệ

được tự do chuyển giao trong giao lưu dân sự nhưng nguyên tắc tự do chuyển giao bị hạn chế bởi một số ngoại lệ về: điều khoản về sự chấp thuận, điều khoản về quyền ưu tiên và điều khoản cấm chuyển nhượng cổ phần ưu đãi biểu quyết Tất cả các điều khoản hạn chế này do pháp luật doanh nghiệp quy định chi tiết

Bốn là, chuyển nhượng phần vốn góp phải tuân thủ các quy định của

pháp luật về điều kiện và thủ tục chuyển nhượng ứng với mỗi loại hình công

ty khác nhau

Năm là, chuyển nhượng phần vốn góp không chỉ đơn giản là sang tên

các khoản vốn điều lệ, điều chỉnh đăng ký kinh doanh của công ty mà chủ thể chuyển nhượng phần vốn góp còn phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ tài chính đối với cơ quan nhà nước Theo nguyên tắc đánh thuế thu nhập, bên nào phát sinh thu nhập thì bên đó chịu thuế

1.1.3 Phân biệt giữa chuyển nhượng phần vốn góp với các hình thức định đoạt phần vốn góp trong công ty

1.1.3.1 Thừa kế phần vốn góp

Thừa kế là một chế định pháp luật dân sự, là tổng hợp các quy phạm pháp luật điều chỉnh việc dịch chuyển tài sản của người chết cho người khác theo di chúc hoặc theo một trình tự nhất định, đồng thời quy định phạm vi quyền, nghĩa vụ và phương thức bảo vệ các quyền và nghĩa vụ của người thừa kế[15, tr.464] Theo quy định của pháp luật Việt Nam có hai loại thừa kế là: thừa kế theo di chúc hoặc thừa kế theo pháp luật Thừa kế theo di chúc là việc dịch chuyển tài sản của người chết cho người khác còn sống theo quyết định của người đó trước khi chết Còn thừa kế theo pháp luật là việc di chuyển tài sản của người chết cho những người thừa kế theo quy định của pháp luật

Qua phân tích trên ta thấy thừa kế là một sự kiện pháp lý mà khi sự kiện này xảy ra sẽ làm phát sinh các quyền và nghĩa vụ nhất định giữa người

để lại thừa kế và người thừa kế có đối tượng là tài sản và quyền tài sản Xét ở khía cạnh thừa kế theo di chúc, thì thừa kế theo di chúc có bản chất là hành vi pháp lý đơn phương của người để lại di sản, cũng như hình thức thừa kế theo pháp luật Còn việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty là hành vi pháp lý song phương nhằm chuyển giao quyền sở hữu quyền tài sản cho một người khác, chứ không phải là hành vi pháp lý đơn phương của người để lại

di sản Mặt khác, sự chuyển giao di sản thừa kế không kèm theo các quyền và nghĩa vụ nhất định như chuyển giao “quyền tài sản” Ví dụ quy định tại Điều

54 Luật Doanh nghiệp năm 2014 quy định: “Trường hợp thành viên là cá

nhân chết thì người thừa kế theo di chúc hoặc theo pháp luật của thành viên

đó là thành viên của công ty” Như vậy, pháp luật cho phép người nhận thừa

kế phần vốn góp có toàn quyền trở thành thành viên của công ty mà không

gặp phải bất cứ hạn chế nào, trừ trường hợp người thừa kế không muốn trở

thành thành viên (điểm a khoản 3 Điều này)

1.1.3.2 Tặng cho phần vốn góp

Tặng cho là loại hợp đồng có những đặc điểm riêng biệt Theo Điều

461 BLDS năm 2005 đã quy định: “Hợp đồng tặng cho là sự thỏa thuận giữa

các bên, theo đó bên tặng cho giao tài sản của mình và chuyển quyền sở hữu cho bên được tặng cho mà không yêu cầu đền bù, còn bên tặng cho đồng ý nhận” Căn cứ vào khái niệm hợp đồng tặng cho tài sản cho thấy đây là một

hợp đồng đơn vụ và không có nghĩa vụ thanh toán giữa các bên Trong khi đó, như đã phân tích ở trên chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty được hiểu

là việc chuyển nhượng quyền sở hữu đối với công ty thông qua giá trị chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty Do đó, việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty là loại hợp đồng song vụ và có tính chất đền bù

Một điểm nữa là, hợp đồng tặng cho là loại hợp đồng thực tế, hợp đồng được coi là ký kết khi và chỉ khi các bên đã chuyển giao tài sản Vì vậy sau khi các bên đã thỏa thuận về việc tặng cho mà chưa chuyển giao tài sản sẽ không làm phát sinh quyền của các bên, đồng thời thời điểm chuyển giao tài sản cũng là thời điểm chấm dứt hợp đồng Còn đối với hợp đồng chuyển nhượng phần vốn góp, đó là thời điểm bên nhận chuyển nhượng nhận được giấy tờ xác nhận về quyền sở hữu đối với quyền tài sản đó hoặc từ thời điểm đăng ký việc chuyển giao quyền sở hữu tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền (theo Khoản 3 Điều 449 BLDS năm 2005, BLDS năm 2015 tuy chưa có hiệu lực nhưng cũng không có quy định khác về vấn đề này)

Luật Doanh nghiệp năm 2014 cho phép “Thành viên có quyền tặng cho

một phần hoặc toàn bộ phần vốn góp của mình tại công ty cho người khác Trường hợp người được tặng cho là vợ, chồng, cha, mẹ, con, người có quan

hệ họ hàng đến hàng thừa kế thứ ba thì đương nhiên là thành viên của công

ty Trường hợp người được tặng cho là người khác thì chỉ trở thành thành

viên của công ty khi được Hội đồng thành viên chấp thuận” (Điều 54.5 Luật

Doanh nghiệp 2014) So với quy định về thừa kế phần vốn góp thì quy định

về tặng cho phần vốn góp trong công ty đã được luật doanh nghiệp giới hạn ở việc ngăn chặn “người lạ” trở thành chủ sở hữu công ty) Bởi phần vốn góp tuy thuộc sản nghiệp cá nhân của người góp vốn nhưng nó lại là bộ phận cấu thành nên khối tài sản vốn góp của toàn thể công ty Việc chuyển giao quyền

sở hữu quyền tài sản này của một thành viên góp vốn sẽ làm ảnh hưởng tới quyền lợi của các thành viên khác trong công ty, cũng như quá trình hoạt động và kinh doanh của công ty

1.1.3.3 Bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự

Khi đã góp tài sản vào công ty, tài sản này sẽ được chuyển thành tài sản của công ty, không còn là tài sản thuộc sở hữu của chủ thể góp vốn nữa Vì vậy, BLDS 2005 đã quy định quyền tài sản đối với phần vốn góp vào công ty được sử dụng để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ dân sự Bao gồm[15]:

+ Thế chấp là việc một bên dùng tài sản thuộc sở hữu của mình để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ dân sự đối với bên kia và không chuyển giao tài sản cho bên nhận thế chấp [15, tr.317]

+ Cầm cố được hiểu là việc một bên giao tài sản thuộc sở hữu của mình cho bên kia để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ dân sự Qua đó ta thấy để phân biệt cầm cố và thế chấp người ta không phụ thuộc vào tài sản bảo đảm là động sản hay bất động sản, mà phụ thuộc vào đặc điểm tài sản đó có chuyển giao cho bên nhận bảo đảm giữ hay không

Mặt khác ta thấy rằng phần vốn góp của chủ thể góp vốn là một loại tài sản đặc biệt (quyền tài sản) Với đặc điểm của quyền tài sản đó là không thể cầm nắm được vì thế không thể có việc chuyển giao tài sản bảo đảm từ người

cầm cố cho người nhận cầm cố Vì vậy không thể áp dụng biện pháp bảo đảm cầm cố tài sản bảo đảm là phần vốn góp mà chỉ áp dụng biện pháp thế chấp

+ Bảo lãnh là việc người thứ ba cam kết với bên có quyền sẽ thực hiện nghĩa vụ thay cho bên có nghĩa vụ, nếu khi đến thời hạn mà bên được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ Các bên cũng có thể thỏa thuận về việc bảo lãnh không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình Như vậy, bảo lãnh là một biện pháp bảo đảm để thực hiện nghĩa vụ dân

sự, trong đó có sự xuất hiện của một chủ thể thứ ba dùng tài sản thuộc sở hữu của mình để đảm bảo thực hiện nghĩa cụ dân sự của người khác Do đó, đối với hình thức chuyển nhượng phần vốn góp có thể áp dụng biện pháp bảo lãnh để bảo đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thanh toán giá trị phần vốn góp của bên nhận chuyển nhượng đối với bên nhận chuyển nhượng chẳng hạn

1.2 Khái quát pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp

Pháp luật về chuyển nhượng vốn góp trong công ty là khái niệm ít được nghiên cứu trong khoa học pháp lí Việt Nam Pháp luật về các lĩnh vực khác nhau hình thành trên cơ sở tập hợp các quy tắc xử sự do Nhà nước ban hành hoặc thừa nhận để điều chỉnh các quan hệ xã hội có cùng đặc điểm về nội dung, tính chất Trong nền kinh tế chuyển đổi, các quan hệ kinh tế hình thành, phát triển đa dạng và với tốc độ nhanh Nhiều quan hệ kinh tế đã trở thành

“cơ bản, điển hình, phổ biến có liên quan tới đời sống xã hội…” được pháp luật điều chỉnh Những khái niệm rất xa lạ với nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung như pháp luật phá sản, pháp luật cạnh tranh, pháp luật tự do kinh doanh,

tự do chuyển nhượng… thì nay đã nhanh chóng hình thành và trở nên quen

thuộc trong nền kinh tế thị trường Khái niệm “pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty” cũng là một trong số đó

Pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty là hệ thống các quy tắc xử sự do nhà nước ban hành hoặc thừa nhận nhằm điều chỉnh các quan hệ xã hội phát sinh trong lĩnh vực thay đổi chủ sở hữu cũng như quyền

và nghĩa vụ của thành viên góp vốn trong công ty Với các quy định đó, Nhà nước ghi nhận quyền tự do chuyển nhượng vốn góp của chủ sở hữu như quyền chuyển giao một loại quyền tài sản trong giao lưu dân sự Pháp luật chuyển nhượng phần vốn góp điều chỉnh các quan hệ xã hội cơ bản sau:

- Quan hệ giữa bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng;

- Quan hệ giữa bên nhận chuyển nhượng phần vốn mới với công ty với các thành viên còn lại trong công ty;

- Quan hệ giữa bên chuyển nhượng với cơ quan quản lý nhà nước về nghĩa vụ thuế…

Đối tượng điều chỉnh trên đây, cùng với các quy định pháp luật hiện hành cho phép xác định nội dung của pháp luật chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty Để điều chỉnh tất cả các quan hệ xã hội nói trên không chỉ có các quy phạm pháp luật thuộc hệ thống pháp luật doanh nghiệp mà còn có cả vai trò điều chỉnh của rất nhiều quy phạm pháp luật khác thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau như luật dân sự; luật tài chính, luật sở hữu trí tuệ, luật thương mại…

Pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty được chia làm hai nhóm bao gồm: những quy định điều chỉnh hoạt động chuyển nhượng

phần vốn góp trong công ty và nhóm các quy định có liên quan, thể hiện những vấn đề sau đây:

- Về mục tiêu, pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

hướng đến đảm bảo quyền sở hữu tài sản, quyền tự do góp vốn và rút vốn vào doanh nghiệp của cá nhân và tổ chức kinh doanh và hướng đến đảm bảo quyền tự do kinh doanh của công dân đã được pháp luật ghi nhận trong Hiến Pháp

- Về nội dung, pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

bao gồm tổng thể nhưng quy phạm pháp luật do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành hoặc thừa nhận và đảm bảo thực hiện Xét ở khía cạnh này, pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty bao gồm các nội dung: các quy phạm pháp luật về điều kiện, nguyên tắc chuyển nhượng; hình thức chuyển nhượng; các quy phạm pháp luật về lợi ích của người góp vốn và người có liên quan sau khi chuyển nhượng; quy phạm pháp luật áp dụng cho từng mô hình công ty

- Về nguồn luật điều chỉnh, pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp

trong công ty chưa đựng các quy định trong các văn bản pháp luật chủ yêu như: Bộ luật dân sự Việt Nam, Luật Doanh nghiệp, Luật sở hữu trí tuệ, Luật thương mại, Các Nghị định của Chính phủ, Thông tư, Quyết định của Bộ có liên quan và các văn bản khác

1.2.2 Yêu cầu cơ bản đối với pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp

Những yêu cầu chung của pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở Việt Nam hiện nay cũng chính là những yêu cầu trong việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống pháp luật ở Việt Nam như: yêu cầu thể chế

hóa đường lối, chính sách của Đảng; yêu cầu trong việc đảm bảo tính toàn diện, thống nhất, phù hợp của pháp luật, yêu cầu trong việc tiếp thu kinh nghiệm nước ngoài; phù hợp với quá trình hội nhấp quốc tế của Việt Nam Bên cạnh đó, những yêu cầu cụ thể có vai trò rất quan trọng trong việc hoàn thiện pháp luật về quản lý, tổ chức các hoạt động kinh doanh của các loại hình doanh nghiệp hiện nay

Thứ nhất, pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

phải đảm bảo sự điều tiết hợp lý của nhà nước đối với quyền tự do kinh doanh

Sự điều tiết hợp lý của nhà nước đối với các doanh nghiệp là một vấn

đề pháp lý quan trọng hiện nay Vì sự quản lý của nhà nước càng trở nên quan trọng và có ý nghĩa đối với hoạt động của doanh nghiệp nói chung và hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp cho công ty nói riêng Pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty gắn liền với quy định về quyền tự

do kinh doanh Đây là yêu cầu đề ra mang tính chất khách quan trong quá trình hoàn thiện pháp luật doanh nghiệp Đồng thời, yêu cầu đó xuất phát từ việc trên thực tế, nhà nước có thể sử dụng pháp luật để hạn chế một cách quá đáng hoặc không ghi nhận quyền tự do của công dân Để thực hiện yêu cầu này, nhà làm luật phải đánh giá và dự liệu được các tình huống, rủi ro làm ảnh hưởng đến quyền tự do kinh doanh nói chung và tự do chuyển nhượng vốn nói riêng hay không, nếu có thì mức độ ảnh hưởng như thế nào Đồng thời là xem xét tác động ngược trở lại của quyền tự do kinh doanh đối với việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

Thứ hai, pháp luật đưa ra những quy định mang tính bắt buộc cho các

bên tham gia tiến hành chuyển nhượng phần vốn góp của mình một cách an toàn và hiệu quả, biết rõ những hoạt động nào không được thực hiện, những hoạt động nào bị hạn chế thực hiện, những hoạt động nào được khuyến khích thực hiện nhằm đảm bảo an toàn Như vậy, pháp luật đã tạo một “khung”

hướng dẫn các bên có nhu cầu chuyển nhượng hoặc nhận chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty Khi các bên tiến hành chuyển nhượng phần vốn góp họ phải tiến hành công việc đó trong một khung pháp lý đã được xây dựng cẩn trọng để bảo vệ quyền và lợi ích của các bên của doanh nghiệp và của người có liên quan Bên cạnh đó, pháp luật còn quy định một số trường hợp bị hạn chế chuyển nhượng phần vốn góp để ổn định hoạt động, tổ chức của công ty trong thời gian mới thành lập hoặc hạn chế sự xâm nhập của người lạ vào công ty có tính chất đối nhân Chính vì vậy, pháp luật, với những thuộc tính của mình, có vai trò quan trọng trong việc tác động, nâng cao trách nhiệm của các bên trong việc chuyển nhượng

Thứ ba, pháp luật là phương tiện để nhà nước thực hiện kiểm tra, giám

sát hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty Pháp luật là công

cụ hữu hiệu để nhằm hạn chế rủi ro trong hoạt động chuyển nhượng Hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty cũng giống như nhưng hoạt động chuyển nhượng tài sản khác trong giao lưu dân sự nên cũng cần đối mặt với nhiều rủi ro và điều kiện rằng buộc trong việc chuyển nhượng có thể phát sinh trên thực tế Chính vì vậy, pháp luật, với những thuộc tính của mình, có vai trò quan trọng trong việc tác động, nâng cao trách nhiệm của các bên trong việc chuyển nhượng Bằng pháp luật, nhà nước có một công cụ hiệu quả nhất, phổ biến nhất nhằm điều tiết hợp lý và có các quy phạm nhằm phòng ngừa rủi ro cho việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty

1.2.3 Nội dung cơ bản của pháp luật về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty ở Việt Nam

1.2.3.1 Pháp luật về điều kiện, nguyên tắc chuyển nhượng

Pháp luật về nguyên tắc, điều kiện chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty là sự ghi nhận bằng pháp luật các nguyên tắc, diều kiện chuyển

nhượng phần vốn góp Các quy định của pháp luật về nội dung này có nội dung quy định về các điều kiện chuyển nhượng chung phần vốn góp, các điều kiện chuyển nhượng riêng biệt áp dụng cho từng mô hình công ty có tính chất khác nhau… thông thường các quy định này liên quan đến điều kiện về chủ thể chuyện nhượng, hình thức chuyển nhượng, quyền và nghĩa vụ của các bên tiến hành chuyển nhượng Với các quy định này, pháp luật về nguyên tắc, điều kiện chuyển nhượng có ý nghĩa là cơ sở pháp lý để nhà nước thực hiện chức năng quản lý về kinh tế, tăng cường trách nhiệm của các bên có liên quan trong hoạt động chuyển nhượng (phải đáp ứng đủ điều kiện và chuyển nhượng theo đúng nguyên tắc), ngăn ngừa các vi phạm pháp luật và góp phần đảm bảo quyền tự do kinh doanh của công dân được Hiếp pháp năm 2013 ghi nhận

Nội dung pháp luật về các điều kiện, nguyên tắc chuyển nhượng quy định chủ thể, cách thức, biện pháp và phương thức thực hiện, các hành vi chuyển nhượng bị cấm, bị hạn chế, quyền và nghĩa vụ của các bên khi tiến hành hoạt động chuyển nhượng Với những nội dung này, pháp luật về điều kiện, nguyên tắc chuyển nhượng đóng vai trò là cơ sở pháp lý cho thành viên công ty thực hiện hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp của mình; Bảo vệ công ty trước sự xâm nhập của người ngoài bằng các quy định hạn chế sự xuất hiện của người lạ vào công ty; Bảo vệ thành viên mới nhận chuyển nhượng phần vốn góp trước những nguy cơ xuất hiện những hành vi lừa dối, gian lận, thiếu trung thực của bên chuyển nhượng

Với các nguyên tắc và điều kiện mà Luật doanh nghiệp năm 2014 đã quy định, các bên có liên quan trong quan hệ chuyển nhượng có nghĩa vụ thực hiện các “quy tắc xử sự” mà pháp luật đã đề ra Đồng thời pháp luật chỉ ghi nhận các nội dung bảo vệ các lợi ích phù hợp mà thôi

1.2.3.2 Pháp luật về lợi ích của người góp vốn và người có liên quan sau chuyển nhượng

Sau khi phần vốn góp trong công ty được chuyển nhượng nó sẽ làm phát sinh quyền và trách nhiệm đối với các bên trong hoạt động

Phần vốn góp là một loại tài sản vô hình, tài sản này không chiếm hữu được Đó chỉ là quyền định giá được bằng tiền và không gắn liền với bất kỳ vật cụ thể nào Pháp luật Việt Nam gọi chung những tài sản vô hình đó là quyền tài sản Việc mua bán, chuyển nhượng quyền tài sản được điều chỉnh bởi Điều 449 BLDS năm 2005 và một số quy định riêng tại luật chuyên ngành như Luật doanh nghiệp năm 2014, Luật đầu tư năm 2014, Luật thương mại năm 2005

Ở các hợp đồng mua bán có đối tượng là một vật, người bán có nghĩa

vụ cung cấp các thông tin cần thiết về tài sản, bảo đảm chất lượng vật mua bán và bảo hành vật mua bán cho người mua Nhưng “phần vốn góp” như ta

đã biết chỉ là một quyền tài sản – một tài sản vô hình mà không thể nhận biết được bằng các giác quan tiếp xúc Bên nhận chuyển nhượng tự nhận định giá trị của phần vốn góp (có thể do họ tự thu thập hoặc do bên chuyển nhượng cung cấp) Các thông tin này là những thông tin đặc biệt, bởi vì nó có liên quan đến tình hình hoạt động của công ty phát hành phần vốn góp, nhất là tình hình tài chính Giả thiết rằng bên chuyển nhượng đã cung cấp các thông tin không đầy đủ và trung thực cho bên nhận chuyển nhượng, do đó dẫn đến việc bên nhận chuyển nhượng có sự nhầm lẫn về giá trị của phần vốn góp Vậy thì trong hoàn cảnh luật không quy định rằng cung cấp và bảo đảm giá trị thông tin về phần vốn góp là nghĩa vụ của bên chuyển nhượng thì bên nhận chuyển nhượng liệu có quyền yêu cầu đền bù thiệt hại hoặc hủy bỏ hợp đồng? Liệu có thể áp dụng tương tự pháp luật các quyền và nghĩa vụ của bên mua và

bên bán trong hợp đồng mua bán vật cho hợp đồng mua bán quyền tài sản?

Có thể thấy pháp luật vẫn chưa có quy định cụ thể để bảo vệ quyền lợi của bên mua trong trường hợp này

Đối với các tài sản hữu hình, nghĩa vụ chuyển giao quyền sở hữu của bên bán cho bên mua được cho là hoàn thành khi bên bán giao cho bên mua (đối với tài sản không phải đăng ký quyền sở hữu) Đối với tài sản vô hình, thời điểm chuyển giao quyền sở hữu là thời điểm bên mua nhận được giấy tờ xác nhận về quyền sở hữu đối với quyền tài sản đó hoặc từ thời điểm đăng ký việc chuyển giao quyền sở hữu Vấn đề pháp luật Việt Nam hiện hành vẫn chưa có quy định nào quy định phần vốn góp thuộc loại tài sản: phải đăng ký quyền sở hữu hay không đăng ký quyền sở hữu2

1.2.3.3 Pháp luật về hình thức pháp lý của việc chuyển nhượng

Việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty thường được thực hiện thông qua hình thức hợp đồng Nội dung định đoạt phần vốn góp chính

là nội dung của hợp đồng chuyển nhượng Trong khoa học pháp lý, điều khoản của hợp đồng được chia làm 3 loại: điều khoản căn bản, điều khoản thông thường và điều khoản tùy nghi Một hợp đồng chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty có thể bao gồm nhiều điều khoản do các bên thỏa thuận, điều khoản do pháp luật quy định

Đối với phần vốn góp trong công ty thì nội dung hợp đồng chuyển nhượng bắt buộc phải có những nội dung căn bản sau:

+ Bên được chuyển nhượng phần vốn góp: Tùy theo các loại hình công

ty khác nhau mà việc chuyển nhượng quyền sở hữu phần vốn góp của các

2

Nguyễn Hồng Anh, Hiệu lực của hợp đồng chuyển nhượng phần vốn góp,

http://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2009/08/26/3689-3/ , truy cập ngày 19/05/2016

thành viên công ty khác nhau là khác nhau Nhưng nhất thiết bên nhận chuyển nhượng phải là người có năng lực hành vi dân sự đầy đủ Riêng đối với việc chuyển nhượng vốn trong CTCP, hình thức công ty được đánh giá là có cấu trúc vốn được chuyển nhượng tự do và khá dễ dàng thì việc chuyển nhượng được hiểu theo nghĩa rộng (bao gồm cả hình thức tặng cho hoặc thừa kế) thì người nhận chuyển nhượng không đòi hỏi phải có năng lực pháp luật hoặc năng lực hành vi dân sự đầy đủ Tuy nhiên, đồng thời người nhận chuyển nhượng trong trường hợp này cũng phải chịu một số hạn chế nhất định liên quan đến điều kiện chuyển nhượng theo quy định của pháp luật doanh nghiệp

+ Đối tượng được chuyển nhượng chính là phần vốn góp thuộc sở hữu

của thành viên công ty

+ Số lượng phần vốn góp được chuyển nhượng được dựa trên tỷ lệ giá

trị phần vốn góp trên tổng số vốn huy động được của công ty

+ Giá và phương thức thanh toán: Giá do các bên tự do thỏa thuận Giá

chuyển nhượng của phần vốn góp phụ thuộc rất nhiều vào tình hình hoạt động của công ty Vì người sở hữu phần vốn góp được hưởng rất nhiều quyền lợi với tư cách là thành viên công ty Nếu công ty làm ăn có lãi thì giá trị phần vốn góp sẽ được tăng lên, ngược lại nếu công ty làm ăn thua lỗ thì giá trị phần vốn góp sẽ bị giảm xuống Ngoài ra nó còn phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố khác như cung cầu, v.v Về phương thức thanh toán các bên có thể thỏa thuận thanh toán bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ hoặc bằng vàng

+ Quyền và nghĩa vụ của mỗi bên: đây là nội dung không thể thiếu

trong hợp đồng, nó quyết định một hợp đồng có hình thành và thực hiện được hay không

1.2.3.4 Nhóm quy định áp dụng cho từng mô hình công ty

Ngoài các quy định chung cho việc chuyển nhượng phần vốn góp như

đã phân tích ở phần trên, pháp luật doanh nghiệp Việt Nam còn có những quy định riêng về điều kiện chuyển nhượng áp dụng chung cho từng loại hình công ty Cụ thể:

- Đối với mô hình công ty TNHH:

Theo quy định của Luật Doanh nghiệp năm 2014, việc chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty TNHH không tự do và dễ dàng, bởi lẽ công ty TNHH tuy thuộc loại hình công ty đối vốn (vốn là yếu tố được chính các thành viên quan tâm), nhưng trong một chứng mực nhất định các thành viên vẫn quan tâm đến nhân thân của nhau (ít nhiều thể hiện tính đối nhân) Do vậy nhóm quy định của pháp luật đối với loại hình công ty này nhằm ngăn chặn sự xâm nhập của “người lạ” vào công ty, đảm bảo cho sự liên kết mang tính chất ổn định của công ty Và đối với mô hình công ty TNHH, pháp luật còn quy định riêng điều kiện chuyển nhượng đối với hai loại hình công ty TNHH một thành viên và TNHH hai thành viên trở lên

- Đối với mô hình công ty cổ phần:

Pháp luật Việt Nam thừa nhận tính tự do chuyển nhượng cổ phần, cổ phiếu như một nguyên tắc đặc thù của loại hình công ty này Do xuất phát từ quan niệm coi công ty cổ phần là mô hình tổ chức theo hình thức đối vốn, có cấu trúc vốn linh hoạt và khả năng chuyển đổi dễ dàng mà không làm mất đi tính ổn định trong cấu trúc vốn Điều này khác hẳn với mô hình tổ chức theo hình thức đối nhân nên việc chuyển nhượng vốn trong công ty cổ phần dễ dàng hơn so với công ty TNHH và CTHD Tính tự do chuyển nhượng cổ phần đem lại cho công ty cổ phần lợi thế hơn hẳn so với các loại hình công ty

khác Tuy vậy, tính tự do chuyển nhượng cổ phần cũng có ngoại lệ, đó là đối với cổ phần phổ thông của cổ đông sáng lập và cổ phần ưu đãi biểu quyết trong thời hạn 03 năm kể từ ngày công ty được cấp GCNĐKDN Pháp luật Việt Nam có những quy định như vậy là nhằm ràng buộc và đề cao trách nhiệm của cổ đông sáng lập trong giai đoạn thành lập công ty

- Đối với mô hình công ty hợp danh:

Mang bản chất của mô hình công ty đối nhân, tuy pháp luật cho phép

mô hình công ty hợp danh có thể xuất hiện thêm cả thành viên góp vốn Tuy nhiên, pháp luật doanh nghiệp về chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty hợp danh có quy định trái ngược hẳn đối với từng loại thành viên này Pháp luật chỉ cho phép các thành viên góp vốn được chuyển nhượng phần vốn góp của mình cho người khác Còn pháp luật lại hạn chế quyền này của thành viên hợp danh, điều này chỉ có thể lý giải bởi tính đối nhân luôn gắn liền với loại thành viên này Phần vốn góp của thành viên hợp danh thường gắn liền với nhân thân của họ, do vậy việc chuyển nhượng phần vốn góp của thành viên này là tương đối khó khăn