LỜI MỞ ĐẦU Đứng trước những cơ hội và thách thức trong xu thế hội nhập kinh tế khu vực, Việt nam đã và đang từng bước đổi mới toàn diện vể cơ chế cũng như mô hình quản lý nhằm thúc đẩy sự phát triển nền kinh tế. Sự phát triển nền kinh tế đồng nghĩa với sự phát triển của thương mại quốc tế (Đó chính là sự phát triển của hệ thống ngân hàng). Hệ thống ngân hàng phát triển thúc đẩy hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu phát triển bởi ngân hàng là người trung gian giúp các bên đối tác thực hiện các hợp đồng xuất nhập khẩu có hiệu quả hơn thông qua nhiều nghiệp vụ ngân hàng, đặc biệt là thanh toán quốc tế. Ở Việt nam trong những năm qua, phương thức thanh toán bằng thư tín dụng được sử dụng càng nhiều trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu. Điều đó cho thấy vai trò của phương thức thanh toán này rất quan trọng trong thanh toán quốc tế, nó góp phần đẩy mạnh phát triển của nước nhà. Thực tiễn cho rằng thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng tại Việt nam đang đặt ra cho các ngân hàng cũng như các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu một vấn đề cần giải quyết: Làm thế nào để vận dụng phương thức tín dụng một cách hoàn thiện nhất, vừa có hiệu quả vừa bảo vệ được quyền lợi chính đáng cho các bên. Nắm bắt được tình hình đó em đã chọn đề tài :”Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ,thực trạng và một số giải pháp nhằm hoàn thiện phương thức tín dụng chứng từ trong hệ thống ngân hàng” cho bài tiểu luận của mình.
LỜI MỞ ĐẦU Đứng trước hội thách thức xu hội nhập kinh tế khu vực, Việt nam bước đổi toàn diện vể chế mơ hình quản lý nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế Sự phát triển kinh tế đồng nghĩa với phát triển thương mại quốc tế (Đó phát triển hệ thống ngân hàng) Hệ thống ngân hàng phát triển thúc đẩy hoạt động kinh doanh xuất nhập phát triển ngân hàng người trung gian giúp bên đối tác thực hợp đồng xuất nhập có hiệu thơng qua nhiều nghiệp vụ ngân hàng, đặc biệt toán quốc tế Ở Việt nam năm qua, phương thức tốn thư tín dụng sử dụng nhiều hoạt động kinh doanh xuất nhập Điều cho thấy vai trò phương thức toán quan trọng toán quốc tế, góp phần đẩy mạnh phát triển nước nhà Thực tiễn cho toán quốc tế phương thức tín dụng Việt nam đặt cho ngân hàng nhà kinh doanh xuất nhập vấn đề cần giải quyết: Làm để vận dụng phương thức tín dụng cách hồn thiện nhất, vừa có hiệu vừa bảo vệ quyền lợi đáng cho bên Nắm bắt tình hình em chọn đề tài :”Phương thức tốn tín dụng chứng từ,thực trạng số giải pháp nhằm hồn thiện phương thức tín dụng chứng từ hệ thống ngân hàng” cho tiểu luận Nội Dung CHƯƠNG I NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I Khái niệm vai trò phương thức tín dụng chứng từ 1.Khái niệm: Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng), cam kết trả số tiền định cho người thứ ba, trả cho người theo lệnh người thứ ba (người hưởng lợi); trả, chấp nhận hối phiếu người hưởng lợi ký phát, xuất trình đầy đủ cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp thư tín dụng Thư tín dụng văn pháp lý cam kết trả tiền ngân hàng mở người xuất họ hoàn thành đẩy đủ nghĩa vụ quy đinh việc trả tiền, chấp nhận chiết khấu chứng từ, sở để người nhập xem xét trả tiền cho khách hàng Các bên tham gia thư tín dụng chứng từ: - Người mở thư tín dụng người mua hàng( sau thông báo bán hàng người bán hàng “đã sẵn sàng để giao”) - Ngân hàng mở L/C ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, ngân hàng cấp tín dụng cho người nhập - Người hưởng lợi thư tín dụng người bán hàng hay người hưởng lợi định -Ngân hàng thống báo thư tín dụng ngân hàng nứơc ngồi hưởng lợi thực việc thơng báo L/C cho người hưởng lợi Ngồi chủ thể trên, có thêm tham gia ngân hàng trung gian khác: -Ngân hàng xác nhận: người bán hàng khơng tín nhiệm ngân hàng mở L/C họ u cầu L/C phải xác nhận ngân hàng khác gọi Ngân hàng xác nhận Ngân hàng thường phải ngân hàng có uy tín cao TTQT, có trách nhiệm với ngân hàng mở việc tốn L/C Ngân hàng xác nhận ngân hàng thông báo ngân hàng khác theo yêu cầu người bán -Ngân hàng chiết khấu: ngân hàng đứng mua hối phiếu có kỳ hạn chưa đến hạn trả người bán ký phát cho ngân hàng trả tiền theo uỷ quyền ngân hàng mỏ thư tín dụng -Ngân hàng hồn trả: ngân hàng uỷ quyền ngân hàng mở chuyển tiền cho ngân hàng đòi tiền -Ngân hàng chuyển chứng từ: Một ngân hàng thay gửi nhiều chứng từ toán tới ngân hàng mở khác nhau, họ gửi tất chứng từ tới ngân hàng gọi ngân hàng chuyển chứng từ Ngân hàng có trách nhiệm gửi tiếp chứng từ đến ngân hàng mở để toán - Ngân hàng chuyển nhượng: Nếu L/C loại chuyển nhượng, Ngân hàng đứng chuyển nhượng L/C từ người hưởng lợi sang người hưởng lợi khác theo yêu cầu người hưởng lợi Vai trò phương thức tín dụng chứng từ 2.1 Đối với hợp đồng mua bán quốc tế Phương thức tín dụng chứng từ đóng vai trò quan trọng hoạt động mua bán quốc tế, tạo điều kiện thuận lợi cho giao dịch mở hội cho nhiều doanh nghiệp tham gia vào thương mại quốc tế Hoạt động tốn có quan hệ mật thiết, chặt chẽ với hoạt động mua bán hàng hố Mối quan hệ thể trong hoạt động mua bán hàng hố, dịch vụ liên quan trực tiếp đến quyền lợi bên hợp đồng Trong hình thức bn bán ln tồn mâu thuẫn mâu thuẫm việc người mua hàng ln muốn có hàng hố chất lượng, số lượng thời gian trả tiền Còn người bán lại muốn nhận tiền nhanh, đủ chuyển hàng cho người mua Để giải mâu thuẫn có nhiều phương thức toán thực tế phương thức toán L/C thường sử dụng nhiều có ưu điểm đảm bảo an toàn cho hai bên Cụ thể: trả tiền giao chứng từ nhận quyền sở hữu hay kiểm soát hàng hoá cho bên thứ ba độc lập, người bán lẫn người mua tin tưởng chọn làm trung gian việc trả tiền giao chứng từ Sự tín nghiệm bên quan trọng Các ngân hàng phải có khả tốn dồi dào, uy tín, trách nhiệm cao u cầu tham dự với tư cách thứ ba nói cam kết có điều kiện với người bán trả tiền xuất trình chứng từ, tuân thủ định mà hai bên mua bán đạt ghi L/C Như vậy, phương thức tín dụng chứng từ bảo đảm quyền lợi hai bên cách đáng, hợp lý, giúp cho việc toán thuận lợi dễ áp dụng việc trao đổi mua bán hàng hố Mặt khác, góp phần mở rộng, củng cố trì mối quan hệ hợp tác làm ăn lâu dài doanh nghiệp tham gia vào thương mại quốc tế 2.2 Đối với người bán(xuất khẩu) Phương thức tín dụng chứng từ bảo đảm cho người bán nhận đúng, đủ tiền bán hàng hồn tất nghiã vụ theo u cầu quy định L/C 2.3 Đối với người mua (nhập khẩu) Ngoài việc đảm bảo cho người bán nhận tiền hàng, phương thức tín dụng chứng từ đảm bảo cho người mua nhận đựơc hàng hố thông qua chứng từ quy định L/C chứng từ đầy đủ điều kiện nhận hàng theo cam kết nêu hợp đồng Ngân hàng trả tiền cho người mua nhận đựơc chứng từ, đủ điều kiện để nhận hàng người mua có quyền khiếu nại cho người bán theo hợp đồng hàng hố thực tế khơng chứng từ có quyền u cầu ngân hàng đình việc trả tiền phát lừa đảo Như vậy, phương thức tín dụng chứng từ với ưu điểm thoả mãn, đáp ứng yêu cầu, lợi ích hai bên, đồng thời bảo vệ quyền lợi đáng tối cần thiết họ II Quy trình đặc điểm L/C Quy trình: Ngân hàng nươc xuất khâu (thông báo L/C) Ngân hàng nước mua hàng Mở L/C Người nhập Người xuất - Người nhập khâủ yêu cầu ngân hàng mở L/C - Ngân hàng tiến hàng mở L/C thông báo mở L/C cho ngân hàng thông báo - Ngân hàng thông báo chuyển L/C cho người xuất - Người xuất tiến hành giao hàng theo hợp đồng -Lập hối phiếu chứng từ hàng hố chuyển đến để đòi tiền - Ngân hàng thơng báo chuyển chứng từ đòi tiền ngân hàng mở L/C - Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ phù hợp tiến hành chiết khấu - Ngân hàng mỏ L/C đòi tiền nhà nhà nhập Đặc điểm L/C Thứ nhất: Đảm bảo quyền lợi đáng hai bên giúp tiến hành tốn tiện lợi nhanh chóng Thứ hai: L/C cam kết ngân hàng chịu trách nhiệm toán người bán người mua Thứ ba: Quy trình tốn L/C dựa phù hợp hay không phù hợp chứng từ so với yêu cầu L/C không quan tâm đến tình trạng thực hàng hố việc bên có thức hợp đồng hay khơng Những phát sinh tranh chấp vi phạm hợp đồng bên tự gải quyêt III Các loại thư tín dụng Tín dụng khơng thể huỷ ngang Tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận Tín dụng khơng huỷ ngang miễn try đòi Tín dụng giáp lưng Tín dụng chuyển nhượng Tín dụng tuần hồn Tín dụng đối ứng IV Nơi dung thư tín dụng chứng từ thương mại quốc tế Số liệu, địa điểm ngày mở L/C Tên, địa cảu người liên quan đến L/C(ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận) Tiền mở L/C: vừa ghi số, vừa ghi chữ Thời hạn hiệu, thời hạn trả tiền giao hàng L/C Thời hạn hiệu lực tức thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, ngày mở L/C đến hết ngày có hiệu lực ghi L/C Thời gian trả tiền thời hạn trả tiền hay trả tiền sau theo quy định hợp đồng Nội dung hàng hóa: Tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá ghi vào thư tín dụng Nội dung vận tải giao nhận hàng: Điều kiện sở giao hang, nơi gửi hàng, nơi giao hàng, cách vận chuyển ghi rõ thư tín dụng Những chứng từ mà người xuất trình: Đây nội dung quan trọng thư tín dụng Bộ chưng từ tốn để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hang hoá người xuất để tiến hành việc trả tiền cho người hưởng lợi Ngân hàng mở L/C thường yêu cầu xuất trình chứng từ sau: Hối phiếu thương mại, hoá đơn thường mại, vận đơn hàng hải, chứng nhận bảo hiểm, chứng nhận xuất xứ Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C: Là nội dung cuối phương thức tín dụng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C CHƯƠNGII THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG ĐỂ HỒN THIỆN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Nghiệp vụ tốn phương thức tín dụng chứng từ nghiệp vụ quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp XNK phát triển kinh tế đất nước Mặc dù thời gian qua hệ thống ngân hàng việt nam tích cực mở rộng quan hệ đối ngoại với ngân hàng nước ngoài, nâng cao hiệu tốn L/C có bước đáng kể Nhưng song song với kết đạt mặt hạn chế diễn làm giảm hoạt động ngân hàng: chưa mở rộng thị trường nước ngoài, nhu cầu ngoại tệ hạn chế, chưa thống phương thức làm việc , quan trọng chưa áp dụng cơng nghệ thơng tin đại hố chun mơn dẫn đến sai xót toán ảnh hương đến nhu cầu phát triển mở rộng dịch vụ khác Những hạn chế nguyên nhân cản trở việc hoàn thiện nghiệp vụ toán CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ THANH TỐN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Nhìn chung, nghiệp vụ tốn L/C hệ thống ngân hàng đẵ nâng lên có kết đáng kể Tuy nhiên việc khơng ngừng nâng cao chất lượng tín dụng vấn đề đáng quan tâm Qua trình tìm hiểu em xin nêu nên số giải pháp sau đây: 1.Sớm xác định điều chỉnh quy định pháp luật Việt nam việc ký kết thực hợp đồng mua bán quốc tế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp giải tranh chấp toán quốc tế đặc biệt L/C Giảm bớt phức tạp chồng chéo Quy chế hải quan, kiểm dịch tạo điều kiện cho doanh nghiệp xuất giao hàng hạn, lập chứng từ toán quy định nhằm hạn chế tranh chấp thiệt hại phát sinh Luật văn luật phải thực vào sống nghĩa tạo sở pháp lý cho doanh nghiệp tham gia vào thương mại quốc tế để đối tác nước tin cậy, sẵn sàng lựa chọn áp dụng Như luật văn luật phải đẩy đủ, rõ ràng, chặt chẽ, bao quát hết tình phát sinh đồng thời phải phù hợp với thương mại quốc tế Phối hợp nhịp nhàng phòng ban có liên quan để đáp ứng tốt cầu toán khách hàng mở rộng thị phần tốn 4.Đầu tư trang thiết bị cơng nghệ thuận lợi cho việc toán, đẩy nhanh tốc độ giao dịch, loại trừ rủi ro nhiều yếu tố mang lại Tăng cường đào tạo tiêu chuẩn hoá cán nghiệp vụ toán quốc tế để nâng cao hiêụ toán quốc tế KẾT LUẬN Bất kể doanh nghiệp tham gia vào thị trường giao dịch mua bán quốc tế mong muốn tìm lợi nhuận kinh tế, ngân hàng than gia vào dịch vụ với vai trò khơng thể thiếu việc hỗ trợ, đảm bảo hoạt động toán diễn cách thuận lợi tìm nguồn thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ kinh doanh Phương thức tốn sử dụng rộng rãi phổ biến trtong hoạt động mua bán quốc tế điều dễ hiểu Hơn tính chất phức tạp phương thức tốn đòi hỏi người vận dụng phải nắm vững chất cách cụ thể xác để tiến hành hoạt động kinh doanh XNK cách nhanh chóng Việc hồn thiện phương thức toán vấn đề cấp bách xuất phát từ hạn chế tồn kinh tế thị trường nhằm thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế nước ta phát triển, tạo điều kiện thuận lợi gia nhập vào Tổ chức thương mại giới (WTO) thời gian tới Những giải pháp mang tính giải định hướng đựơc đưa dựa hạn chế tồn nhằm đưa đến hiệu cao việc hồn thiện phương thức tốn Bên cạnh thiếu xót hạn chế kiến thức q trình tìm tòi nên tiểu luận khơng tránh khỏi sai xót, em mong nhận góp ý thầy giáo để tiểu luận em đựơc hoàn thiện 10 CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO: 1.Giào trình ngoại thương: PGS.TS- Trần văn chu 2.Giáo trình tài tiền tệ: Thời báo tạp chí ngân hàng: số 31 ngày16/04/2003 Một số tài liệu tham khảo khác 11 MỤC LỤC Lời mở đầu Nội dung Chương 1: lý ln chung phương thức tốn tín dung chứng từ 1.khái niệm vai trò chứng từ 11.quy trình điểm L/C 111.các loại tín dụng 1V.Nội dung thư tín dụng chứng từ thương mại quốc tế Chương 11:Thưc trạng hoạt động để hoàn thiện phương thức tín dụng chứng từ Chương 111:Một số giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ tốn thư tín dụng chứng từ Kết luận 12 13 ... CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I Khái niệm vai trò phương thức tín dụng chứng từ 1.Khái niệm: Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) ... tế Chương 11:Thưc trạng hoạt động để hồn thiện phương thức tín dụng chứng từ Chương 111 :Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ tốn thư tín dụng chứng từ Kết luận 12 13 ... nguyên nhân cản trở việc hồn thiện nghiệp vụ tốn CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ THANH TỐN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Nhìn chung, nghiệp vụ tốn L/C hệ thống ngân hàng đẵ nâng lên có