Hoàn thiện công tác kiểm soát vốn đầu tư tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình nông nghiệp và phát (tt)

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHAN THỊ THANH THỦY HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT VỐN ĐẦU TƯ TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CƠNG TRÌNH NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN ĐÀ NẴNG TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60 34 03 01 Đà Nẵng – 2018 Cơng trình hồn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN Phản biện 1: PGS Ngơ Hà Tấn Phản biện 2: GS.TS Đặng Thị Loan Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 27 tháng 01 năm 2018 Có thể tìm hiểu luận văn tại:  Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng  Thư viện trường Đại học Kinh tế, ĐHĐN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đầu tư xây dựng lĩnh vực quan trọng giữ vai trò định việc tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế Hàng năm, ngân sách nhà nước dành tỷ lệ lớn chi cho đầu tư xây dựng Tuy nhiên, thực tế việc quản lý triển khai thực dự án năm qua nhiều hạn chế, yếu kém, dẫn đến thất thốt, lãng phí vốn đầu tư, hiệu đầu tư kém, làm giảm chất lượng tăng trưởng kinh tế tình trạng nhiều nguyên nhân, song nguyên nhân hạn chế khâu quản lý, kiểm sốt q trình hoạt động đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình nơng nghiệp phát triển nơng thôn Đà Nẵng đơn vị giao nhiệm vụ quản lý cơng trình xây dựng từ nguồn NSNN địa bàn thành phố Đà Nẵng Số lượng cơng trình vốn ngân sách thành phố giao cho Ban QLDA quản lý tăng hàng năm Tuy nhiên, qua lần Thanh tra, Kiểm toán nhà nước kiểm tra cơng trình Ban QLDA điều hành vấn đề liên quan đến quản lý, kiểm sốt chất lượng, tiến độ cơng trình, cơng tác nghiệm thu, tốn nhiều hạn chế, sai phạm cần phải khắc phục Xuất phát từ tình hình thực tế Ban QLDA chọn đề tài luận văn với mong muốn tìm giải pháp nhằm kiểm sốt tốt vốn đầu tư XDCB “Hồn thiện cơng tác kiểm soát vốn đầu tư Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình nơng nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn từ nguồn NSNN Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận quản lý, kiểm soát vốn đầu tư xây dựng từ nguồn ngân sách nhà nước Trên sở đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư Ban Quản lý dự án nhằm phát hạn chế nguyên nhân, từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư XDCB từ NSNN Ban QLDA ĐTXD cơng trình nơng nghiệp phát triển nông thôn Phạm vi nghiên cứu: Các cơng trình XDCB sử dụng vốn NSNN Ban QLDA ĐTXD cơng trình nơng nghiệp phát triển nông thôn chủ đầu tư quản lý, điều hành giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2016 Phương pháp nghiên cứu Vận dụng lý luận chung quản lý, kiểm soát vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN quy định hành hệ thống văn pháp luật lĩnh vực phương pháp phân tích, tổng kết kinh nghiệm, phương pháp hệ thống hóa, phương pháp kết hợp khác đối chiếu với tình hình thực tế Ban QLDA từ đưa giải pháp khắc phục hạn chế, tồn q trình quản lý, kiểm sốt vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Những đóng góp luận văn Luận văn nghiên cứu cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư từ góc độ Ban quản lý dự án đơn vị giao nhiệm vụ chủ đầu tư đồng thời đơn vị trực tiếp giám sát thi cơng cơng trình Cấu trúc luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, tài liệu tham khảo luận văn gồm có 03 chương - Chương 1: Lý luận kiểm soát vốn đầu tư xây dựng từ nguồn ngân sách nhà nước - Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư xây dựng từ nguồn ngân sách nhà nước Ban QLDA ĐTXD cơng trình nơng nghiệp phát triển nông thôn - Chương 3: Những giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư từ nguồn ngân sách nhà nước Ban QLDA ĐTXD cơng trình nơng nghiệp phát triển nơng thơn Tổng quan tài liệu Một số tác giả nghiên cứu quản lý vốn đầu tư XDCB chủ yếu đề cập đến cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tư kho bạc nhà nước công tác quản lý vốn đầu tư cấp định đầu tư như: Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh chuyên ngành Kế toán với đề tài: “Tăng cường cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tư Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng thành phố Đà Nẵng” tác giả Võ Anh Dũng trường Đại học Đà Nẵng, năm 2010 Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh với đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý dự án đầu tư Tổng cơng ty xây dựng cơng trình giao thông 5” tác giả Phạm Hữu Vinh trường Đại học Đà Nẵng, năm 2011 Luận văn Thạc sĩ quản trị kinh doanh với đề tài: “Quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước cho dự án Ủy ban nhân dân thị xã Gia Nghĩa chủ đầu tư” tác giả Lê Văn Hà Đại học Đà Nẵng, năm 2016 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 MỘT SỐ LÝ LUẬN LIÊN QUAN ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Các khái niệm a Kiểm soát nội theo định nghĩa COSO Theo COSO (2013), kiểm soát nội định nghĩa sau: “Kiểm soát nội tiến trình thiết lập vận hành hội đồng quản trị, ban quản lý nhân khác, thiết kế để đem lại đảm bảo hợp lý việc đạt mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo tuân thủ với luật quy định liên quan” [15, tr.45] Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ Hội đồng quốc gia chống gian lận báo cáo tài (COSO) đưa định nghĩa: “KSNB trình chịu ảnh hưởng nhà quản lý nhân viên tổ chức, thiết kế để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực mục tiêu sau: (i) Hoạt động hữu hiệu hiệu quả; (ii) Thông tin đáng tin cậy; (iii) Sự tuân thủ luật lệ quy định” [33] b Kiểm sốt nội lĩnh vực cơng Hướng dẫn chuẩn mực KSNB INTOSAI 1992 đưa định nghĩa KSNB sau: KSNB cấu tổ chức, bao gồm nhận thức, phương pháp, quy trình biện pháp người lãnh đạo nhằm bảo đảm hợp lý để đạt mục tiêu tổ chức: - Thúc đẩy hoạt động hữu hiệu, hiệu có kỷ cương chất lượng sản phẩm, dịch vụ phù hợp với nhiệm vụ tổ chức - Bảo vệ nguồn lực khơng bị thất thốt, lãng phí, tham vi phạm pháp luật - Khuyến khích việc tuân thủ pháp luật, quy định Nhà nước nội - Xây dựng, trì liệu tài lập báo cáo kịp thời Tài liệu hướng dẫn INTOSAI cập nhật lại vào năm 2001, INTOSAI GOV 9100 định nghĩa KSNB sau: “KSNB q trình xử lý tồn thực nhà quản lý cá nhân tổ chức, trình thiết kế để phát rủi ro cung cấp đảm bảo hợp lý để đạt nhiệm vụ tổ chức” Mục tiêu tài liệu INTOSAI GOV 9100 nhằm thiết lập trì KSNB hữu hiệu khu vực công 1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội a Mơi trường kiểm sốt b Đánh giá rủi ro Đánh giá rủi ro trình xác định phân tích rủi ro liên quan đến việc đạt mục tiêu tổ chức xác định biện pháp xử lý phù hợp ➢Nhận dạng rủi ro Liên quan đến khu vực công, quan Nhà nước phải kiểm soát rủi ro làm ảnh hưởng đến mục tiêu giao đơn vị ➢ Đánh giá rủi ro Có nhiều phương pháp đánh giá rủi ro, nhiên cần phải đánh giá cách có hệ thống Có thể nhà lãnh đạo xây dựng tiêu chí đánh giá rủi ro, sau xếp thứ tự rủi ro, dựa vào nhà lãnh đạo phân bổ nguồn lực để đối phó rủi ro ➢ Đối phó với rủi ro Có bốn biện pháp đối phó rủi ro: Phân tán rủi ro, chấp nhận rủi ro, né tránh rủi ro hạn chế rủi ro Đơn vị Nhà nước làm theo nhiệm vụ giao nên phần lớn trường hợp rủi ro xử lý hạn chế đơn vị trì KSNB có hiệu để giữ rủi ro mức chấp nhận c Hoạt động kiểm sốt Hoạt động kiểm sốt sách thủ tục thiết lập để đối phó rủi ro đảm bảo đạt mục tiêu, nhiệm vụ tổ chức Hoạt động kiểm soát bao gồm nhiều sách thủ tục như: ➢ Thủ tục phân quyền xét duyệt Các phận có phân định chức nhiệm vụ phân cấp ủy quyền rõ ràng ➢ Phân chia trách nhiệm Phân chia trách nhiệm với mục đích nhân viên kiểm soát lẫn ➢ Kiểm soát việc tiếp cận tài sản sổ sách Việc tiếp cận tài sản sổ sách phải giới hạn cá nhân giao trách nhiệm bảo quản sử dụng tài sản ➢ Kiểm tra, đối chiếu Các nghiệp vụ kiện phải kiểm tra, đối chiếu trước sau xử lý ➢ Rà soát việc thực hoạt động Việc thực hoạt động rà soát dựa chuẩn mực, nguyên tắc bản, đánh giá hiệu tính hữu hiệu ➢ Rà soát việc điều hành, xử lý hoạt động Việc điều hành, xử lý hoạt động nên rà soát định kỳ để đảm bảo chúng tuân thủ nguyên tắc, sách, thủ tục quy định hành Sự giao việc, soát xét chấp thuận công việc nhân viên bao gồm: + Sự thông báo rõ ràng, nghĩa vụ, trách nhiệm chịu trách nhiệm giao cho thành viên + Đánh giá cách có hệ thống cơng việc thành viên phạm vi cần thiết + Chấp thuận công việc theo tiêu chuẩn để đảm bảo công việc thực theo định hướng d Thông tin truyền thông ➢ Thông tin Điều kiện đảm bảo thơng tin thích hợp đáng tin cậy thông tin phải ghi chép kịp thời, phân loại đắn nghiệp vụ kiện, chuyển biểu mẫu lộ trình bảo đảm nhân viên thực chức KSNB ➢ Truyền thông Truyền thông hữu hiệu việc cung cấp thông tin từ cấp xuống cấp, xuyên suốt toàn tổ chức e Giám sát Hệ thống KSNB cần giám sát để đánh giá chất lượng hoạt động hệ thống qua thời gian Việc giám sát thực thường xuyên, định kỳ kết hợp hai ➢ Giám sát thường xuyên Giám sát thường xuyên KSNB thiết lập cho hoạt động thông thường lặp lại tổ chức Bao gồm hoạt động giám sát quản lý mang tính chất định kỳ trình thực nhân viên công việc hàng ngày ➢ Giám sát định kỳ Phạm vi tần suất giám sát định kỳ phụ thuộc vào đánh giá mức độ rủi ro hiệu thủ tục giám sát thường xuyên Giám sát định kỳ bao phủ toàn đánh giá hữu hiệu hệ thống KSNB đảm bảo KSNB đạt kết mong muốn dựa phương pháp thủ tục 1.1.3 Mục tiêu kiểm sốt khu vực cơng Trong đơn vị khu vực công mục tiêu kiểm soát hướng đến 03 vấn đề: ➢ Mục tiêu tuân thủ: Đây mục tiêu đóng vai trò quan trọng việc kiểm sốt đơn vị khu vực cơng ➢ Mục tiêu hoạt động: Mục tiêu liên quan đến tính hữu hiệu hiệu hoạt động đơn vị, hoạt động đơn vị thực cách có trình tự, đạo đức, kinh tế, suất hiệu Hoạt động phải quán với nhiệm vụ tổ chức ➢ Mục tiêu bảo vệ nguồn lực Mục tiêu phần chi tiết hóa mục tiêu hoạt động đơn vị, đặc thù đơn vị khu vực công nên INTOSAI muốn nhấn mạnh thêm tầm quan trọng việc sử dụng hợp lý nguồn ngân sách, tránh thất thốt, sử dụng sai mục đích tổn thất ➢ Mục tiêu hoàn thành nghĩa vụ trách nhiệm Điều thực thông qua việc cung cấp thơng tin tài phi tài đáng tin cậy, kịp thời, công khai cho bên liên quan bên bên ngồi tổ chức Thơng tin phi tài liên quan đến kinh tế, hiệu sách hoạt động hiệu 1.2 ĐẦU TƯ XDCB VÀ NHỮNG ẢNH HƯỞNG ĐỐI VỚI CÔNG TÁC QUẢN LÝ 1.2.1 Một số khái niệm liên quan đến hoạt động đầu tư XDCB a Đầu tư XDCB “Đầu tư việc nhà đầu tư bỏ vốn loại tài sản hữu hình vơ hình để hình thành tài sản tiến hành hoạt động đầu 10 Thứ năm, môi trường hoạt động dự án đầu tư XDCB có tương tác phức tạp dự án với dự án khác, phận quản lý với phận quản lý khác Thứ sáu, thời gian hoàn thành dự án đầu tư XDCB thường dài, phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên lượng vốn đầu tư b Đặc điểm dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Đối với dự án đầu tư nguồn vốn NSNN đặc điểm chung có đặc điểm khác biệt sau: Thứ nhất, dự án thực nguồn NSNN Thứ hai, nhà nước quản lý tồn diện q trình đầu tư từ việc xác định chủ trương đầu tư, lập dự án, định đầu tư, thiết kế, lựa chọn nhà thầu, thi công xây dựng, nghiệm thu, bàn giao đưa cơng trình vào sử dụng Thứ ba, dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN chủ yếu đầu tư xây dựng cơng trình hạ tầng- kinh tế xã hội khơng có khả thu hồi vốn Thứ tư, trình thực dự án đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN phải tuân thủ theo quy định quản lý sử dụng NSNN theo luật NSNN Thứ năm, thời gian triển khai dự án dài, việc sử dụng vốn khơng mang tính hồn trả trực tiếp nên khả thu hồi vốn thấp khơng có khả thu hồi vốn trực tiếp Thứ sáu, mục tiêu dự án sử dụng vốn NSNN hướng đến mục tiêu chung toàn xã hội 1.2.3 Yêu cầu chủ đầu tư việc kiểm soát vốn NSNN - Việc quản lý, toán vốn đầu tư dự án sử dụng vốn NSNN đảm bảo mục đích, đối tượng - Việc sử dụng vốn phải tiết kiệm, hiệu cao nhất, chống thất thốt, lãng phí 11 - Chấp hành quy định quản lý tài đầu tư trình tự đầu tư 1.2.4 Các giai đoạn quản lý dự án đầu tư XDCB Bảng 1.1 Bảng tổng hợp giai đoạn quản lý dự án đầu tư XDCB Giai đoạn chuẩn bị đầu tư - Nghiên cứu cần thiết phải đầu tư quy mô đầu tư; - Tiến hành điều tra, khảo sát chọn địa điểm xây dựng; - Lập dự án đầu tư; - Gửi hổ sơ dự án, trình cấp thẩm quyền định đầu tư, tổ chức cho vay vốn đầu tư quan thẩm định dự án đầu tư Giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng - Nhận bàn giao mặt bằng; – Nghiệm thu, bàn - Thực việc khảo sát, thiết giao cơng trình; kế xây dựng; –Thực việc kết - Xin giấy phép xây dựng; thúc xây dựng công - Thẩm định, phê duyệt thiết kế trình; tổng dự tốn, dự tốn cơng – Vận hành cơng trình; trình hướng dẫn - Phát hành hồ sơ mời thầu , sử dụng cơng trình; lựa chọn nhà thầu, hợp đồng – Bảo hành công thực dự án; trình; - Thực việc đền bù, giải – Quyết tốn vốn phóng mặt bằng; đầu tư; - Tiến hành thi công xây dựng; – Phê duyệt - Kiểm tra thực hợp toán đồng (tạm ứng, toán hợp đồng); - Quản lý kỹ thuật chất lượng xây dựng; Giai đoạn thực đầu tư Nguồn Tổng hợp tác giả 1.2.5 Các rủi ro dự án đầu tư xây dựng a Các yêu cầu cần đảm bảo dự án thi cơng xây dựng Nội dung kiểm sốt rủi ro thi cơng xây dựng cơng trình bao gồm: kiểm soát tiến độ xây dựng, kiểm soát chất lượng xây dựng, kiểm sốt an tồn lao động cơng trường xây dựng, kiểm sốt mơi trường xây dựng Để kiểm sốt tốt mặt này, Chủ đầu tư phải thực tốt yêu cầu sau: + Kiểm sốt việc thi cơng cơng trình theo thiết kế 12 + Kiểm soát tốt việc thực quy trình, quy phạm kỹ thuật thi cơng + Kiểm sốt quy định hành quản lý hoạt động kinh doanh xây lắp, thực đầy đủ điều khoản hợp đồng thi công ký + Kiểm soát việc tuân thủ quy chế quản lý xây dựng ngành, Nhà nước b Những cố rủi ro xảy triển khai dự án - Rủi ro yếu tố ngẫu nhiên tác động từ bên - Rủi ro lực nhà thầu tư vấn, xây lắp không đáp ứng yêu cầu - Các rủi ro khâu kiểm tra giám sát, nghiệm thu, bàn giao - Rủi ro nguyên nhân xuất phát từ thủ tục hành chính, pháp lý 1.3 NỘI DUNG KIỂM SOÁT VỐN ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN NSNN Ban QLDA với chức chủ đầu tư điều hành dự án việc kiểm soát vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN bao gồm nội dung sau: kiểm sốt cơng tác lựa chọn nhà thầu, kiểm sốt việc nghiệm thu khối lượng hồn thành; kiểm sốt việc tạm ứng, toán vốn đầu tư; kiểm soát việc nghiệm thu bàn giao, hồn cơng, tốn 1.3.1 Kiểm sốt cơng tác lựa chọn nhà thầu - Kiểm sốt tính hợp lệ tư cách nhà thầu - Kiểm soát việc đánh giá lực kinh nghiệm nhà thầu - Kiểm soát tiêu chuẩn đánh giá kỹ thuật - Kiểm soát giá dự thầu 1.3.2 Kiểm sốt việc nghiệm thu khối lượng hồn thành 13 a Kiểm sốt nghiệm thu chi phí chuẩn bị đầu tư, chi phí thiết kế b Kiểm sốt nghiệm thu chi phí xây lắp 1.3.3 Kiểm sốt hồ sơ tạm ứng, toán - Hồ sơ pháp lý liên quan đến dự án - Kiểm tra khối lượng nghiệm thu theo vẽ thiết kế hồ sơ dự thầu so với khối lượng thực tế thi công nghiệm thu theo giai đoạn toán - Kiểm tra tính đắn, hợp lý việc áp dụng, vận dụng đơn giá xây dựng cơng trình - Kiểm tra việc tính tốn bảng xác định khối lượng hồn thành, bảng tính giá trị đề nghị tốn (khối lượng hợp đồng khối lượng phát sinh hợp đồng) - Xác định giá trị đề nghị toán sau giảm trừ giá trị tạm ứng theo tỷ lệ quy định hợp đồng 1.3.4 Kiểm sốt giai đoạn hồn cơng, tốn - Kiểm soát khối lượng thực tế trường khối lượng đề nghị toán với khối lượng dự tốn phê duyệt - Kiểm sốt tính đầy đủ tn thủ trình tự hồ sơ hồn cơng, tốn - Kiểm sốt tính đầy đủ hồ sơ pháp lý KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương trình bày hệ thống sở lý luận cơng tác kiểm sốt nội đơn vị hành cơng cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN góc nhìn chủ đầu tư đơn vị trực tiếp quản lý, điều hành giám sát cơng trình Luận văn khơng đề cập đến việc quản lý, kiểm soát vốn đầu tư XDCB cấp định đầu tư quan hành liên quan Với lý luận sở chương để đánh giá 14 thực trạng kiểm soát vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Ban QLDA, từ đưa biện pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư, tìm nguyên nhân, khắc phục hạn chế gây thất thốt, lãng phí vốn NSNN nhằm nâng cao hiệu nguồn vốn đầu tư CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT VỐN ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN VỐN NSNN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CƠNG TRÌNH NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.1 GIỚI THIỆU VỀ BAN QUẢN LÝ CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ & XÂY DỰNG CÁC CƠNG TRÌNH NN&PTNN 2.1.1 Q trình hình thành Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình nơng nghiệp phát triển nơng thơn Ban quản lý chuyên ngành thành lập theo Quyết định 2292/QĐ-UBND ngày 15 tháng năm 2016 UBND thành phố Đà Nẵng sở tổ chức xếp lại Ban QLDA Giao thông nông thôn trực thuộc Sở Giao thông vận tải Ban QLDA đầu tư xây dựng nông nghiệp phát triển nông thôn trực thuộc Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng chun mơn Hiện số lượng cán CNV đơn vị 59 người kỹ sư cầu đường 24 người, kỹ sư thủy lợi 09 người, kỹ sư điện 01 người lại cử nhân, cao đẳng, trung cấp ngành kinh tế Lãnh đạo Ban Quản lý gồm Giám đốc 03 Phó Giám đốc Chủ tịch Ủy ban nhân dân bổ nhiệm 05 phòng chun mơn nghiệp vụ bao gồm: Phòng Tổ chức – Hành chính, Phòng Tài chính- Kế tốn, Phòng Kế hoạch, Phòng Điều hành – Giám sát 1, Phòng Điều 15 hành – Giám sát 2.1.3 Nhiệm vụ quyền hạn Ban QLDA Thực nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm chủ đầu tư, trực tiếp tổ chức, quản lý dự án dự án đầu tư xây dựng chuyên ngành nông nghiệp thủy lợi, đê điều, phát triển nông thôn, hạ tầng nông thôn, giao thông nông thôn dự án khác UBND thành phố giao từ lập, phê duyệt đến nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng theo quy định Luật Xây dựng, Luật Đầu tư công, Luật Đấu thầu pháp luật khác có liên quan; 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SOÁT VỐN ĐẦU TƯ TẠI BAN QLDA 2.2.1 Kiểm sốt cơng tác lựa chọn nhà thầu a Căn kiểm soát b Trách nhiệm kiểm soát: Tổ chun gia c Quy trình kiểm sốt Quy trình xét chọn đơn vị trúng thầu tiến hành theo bước sau đây: Không hợp lệ Loại Không làm rõ Không sửa chữa Chỉ tiêu giá Sơ đồ 2.2 Quy trình lựa chọn nhà thầu Loại 16 d Phương pháp xét thầu - Về trình độ chun mơn kinh nghiệm nhà thầu - Về tiến độ thi cơng cơng trình - Về giá e Rủi ro kiểm soát lựa chọn nhà thầu - Kết đấu thầu phụ thuộc lớn vào chất lượng tổ chuyên gia xét thầu - Lợi dụng việc xây dựng tiêu chuẩn đánh giá hồ sơ dự thầu không đầy đủ, thiếu cụ thể để loại bỏ nhà thầu không mong muốn tạo hội thắng thầu cho nhà thầu có chủ định - Do hình thức đấu thầu rộng rãi không hạn chế số lượng nhà thầu tham gia nên có nhà thầu khơng đủ lực dự thầu - Trong quy định đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp chưa có tiêu chuẩn phương pháp phù hợp để đánh giá lực, kinh nghiệm nhà thầu dự thầu nên việc đánh giá mang tính chủ quan - Tổ chuyên gia thông tin cung cấp hồ sơ dự thầu mà kiểm chứng thực tế nên có số trường hợp hồ sơ dự thầu không trung thực - Trong cơng tác lựa chọn nhà thầu số trường hợp tổ chuyên gia chưa đánh giá xác lực nhà thầu - Các nhà thầu thông đồng với tham gia đấu thầu - Nhà thầu chấp nhận thua lỗ bỏ giá thấp 2.2.2 Kiểm sốt nghiệm thu khối lượng hồn thành * Cơng tác kiểm sốt nghiệm thu chi phí chuẩn bị đầu tư, chi phí thiết kế a Căn kiểm sốt b Trách nhiệm kiểm sốt: Phòng Kế hoạch c Phương pháp kiểm soát Cán chuẩn bị đầu tư đối chiếu công việc tư vấn thực hiện, 17 xem xét phù hợp với chủ trương đầu tư phê duyệt, tiêu chuẩn, quy chuẩn, quy trình thiết kế để làm nghiệm thu Kiểm soát công việc theo thiết kế kỹ thuật, thiết kế tổ chức thi cơng, đồng thời đánh giá tính hợp lý khối lượng thiết kế so với yêu cầu kỹ thuật, cơng nghệ… d Nội dung kiểm sốt Nhật ký khảo sát dùng làm để nghiệm thu, tốn tốn chi phí khảo sát Chủ đầu tư kiểm tra khối lượng công việc khảo sát xây dựng thực hiện, xem xét phù hợp quy cách, số lượng nội dung báo cáo khảo sát so với quy định nhiệm vụ khảo sát xây dựng, phương án kỹ thuật khảo sát xây dựng chủ đầu tư phê duyệt quy định hợp đồng xây dựng; e Rủi ro q trình kiểm sốt - Các văn pháp quy ban hành chưa kịp thời, chưa đồng chưa rõ ràng, dẫn tới việc hiểu để vận dụng có khác - Cách tính định mức chi phí tư vấn đầu tư xây dựng nhiều bất cập - Khối lượng công việc giai đoạn chuẩn bị đầu tư thực trước dự án triển khai thi cơng nên nghiệm thu khó để phát sai sót hồ sơ thiết kế - Trách nhiệm cán chuẩn bị đầu tư việc nghiệm thu chi phí chuẩn bị đầu tư, chi phí thiết kế khơng cao * Kiểm sốt nghiệm thu khối lượng xây lắp hồn thành f Căn kiểm sốt g Trách nhiệm kiểm sốt: Phòng Điều hành- Giám sát 1,2 h Phương pháp kiểm soát 18 Sơ đồ 2.3 Trình tự nghiệm thu a Rủi ro kiểm sốt nghiệm thu khối lượng hồn thành - Giám sát khơng thường xun có mặt trường để giải kịp thời vấn đề phát sinh, sai khác so với thiết kế, nhà thầu tranh thủ khơng có mặt giám sát thi công sai thiết kế duyệt, bớt xén vật tư, đưa vật tư không chủng loại vào thi công, cố tình bỏ qua giai đoạn nghiệm thu… phát lỗi sai phạm giám sát không kiên yêu cầu nhà thầu sửa chữa, khắc phục mà chấp nhận cho nghiệm thu tiếp tục thi công -Do không minh bạch mối quan hệ cán giám sát đơn vị thi công 2.2.3 Kiểm sốt cơng tác tạm ứng thu hồi tạm ứng a Căn kiểm soát b Trách nhiệm kiểm sốt: Phòng Tài –Kế tốn c Phương pháp kiểm sốt Phòng Tài –Kế tốn phải kiểm tra, đối chiếu phù hợp hạng mục, nội dung cơng việc đề nghị tạm ứng với dự tốn, hợp đồng ký kế hoạch vốn giao d Rủi ro việc kiểm soát vốn tạm ứng thu hồi tạm ứng - Chậm thu hồi tạm ứng khơng có khối lượng 19 - Bảo lãnh tạm ứng hết hạn chưa thu hồi hết tạm ứng - Một số gói thầu hết hạn bảo lãnh thực hợp đồng hết hạn sở để gia hạn kéo dài hợp đồng 2.2.4 Kiểm sốt cơng tác lập hồ sơ toán a Căn kiểm soát b Trách nhiệm kiểm sốt - Phòng điều hành giám sát 1,2 hồ sơ tốn xây lắp, - Phòng Kế hoạch hồ sơ tốn chi phí tư vấn, - Phòng Kế tốn với số liệu liên quan đến tạm ứng, tốn c Quy trình kiểm sốt Trên sở đơn giá, khối lượng phê duyệt dự toán cán phụ trách kiểm tra đối chiếu khối lượng, đơn giá đề nghị toán với dự toán phụ lục giá kèm theo hợp đồng đảm bảo khối lượng nghiệm thu không vượt dự toán với điều khoản toán hợp đồng đồng thời kiểm tra biên nghiệm thu giai đoạn để đảm bảo khối lượng đề nghị toán với khối lượng nghiệm thu 2.2.5 Kiểm sốt cơng tác tốn khối lượng hồn thành b Căn kiểm soát c Trách nhiệm kiểm soát: Phòng Tài chính- Kế tốn d Quy trình kiểm sốt 20 Sơ đồ 2.4 Trình tự lập hồ sơ tốn tốn khối lượng hồn thành e Phương pháp kiểm sốt Sơ đồ 2.5 Trình tự kiểm sốt toán f Rủi ro kiểm soát toán khối lượng hồn thành Xảy tình trạng tốn vượt 90% khối lượng hồn thành ➢ Kiểm sốt tốn chi phí bồi thường, hỗ trợ 21 ➢ Kiểm sốt tốn cơng trình phê duyệt toán a Căn kiểm soát: b Trách nhiệm kiểm sốt: Phòng Tài chính- Kế tốn c Phương pháp kiểm sốt Căn vào bảng xác nhận hồn thành trách nhiệm bảo hành ký kết đơn vị thi cơng Ban QLDA phòng Tài kế tốn lập thủ tục tốn 5% giá trị bảo hành cơng trình d Rủi ro kiểm sốt Đối với cơng trình có khối lượng hư hỏng lớn yếu tố thời tiết xảy thời gian bảo hành nhiều nhà thầu khơng thực bảo hành cơng trình chi phí bảo hành nhỏ chi phí khắc phục, sửa chữa hư hỏng 2.2.6 Kiểm soát giai đoạn lập hồ sơ hồn cơng, tốn a Căn kiểm sốt b Trách nhiệm kiểm sốt: Phòng Điều hành – Giám sát 1,2 c Quy trình kiểm sốt Sơ đồ 2.6 Trình tự lập hồ sơ hồn cơng tốn cơng trình d Rủi ro cơng tác lập hồ sơ hồn cơng, tốn Nhiều cơng trình thời gian thi cơng kéo dài nhiều năm đơn vị thi cơng khơng hoạt động khơng phối hợp để lập hồ sơ hồn cơng, tốn dẫn đến việc Ban QLDA phải báo cáo cấp thẩm 22 quyền tự trình tốn theo số liệu tốn cho đơn vị 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SOÁT VỐN ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN NSNN TẠI BAN QLDA 2.3.1 Kết đạt a Tình hình kết kiểm toán vốn đầu tư XDCB Ban QLDA từ năm 2014 đến năm 2016 b Tình hình phê duyệt tốn vốn đầu tư hồn thành cơng trình Ban QLDA điều hành từ năm 2012 đến năm 2016 2.3.2 Hạn chế a Trong công tác lựa chọn nhà thầu b Trong công tác kiểm sốt hồ sơ, khối lượng nghiệm thu c Trong cơng tác tạm ứng, tốn d Trong cơng tác hồn cơng, tốn 2.3.3 Ngun nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư từ nguồn NSNN a Nguyên nhân chủ quan b Nguyên nhân khách quan KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương giới thiệu tổng quan đặc điểm, chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức Ban QLDA Về nội dung kiểm soát vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN bao gồm kiểm sốt cơng tác đấu thầu, kiểm sốt nghiệm thu khối lượng hồn thành; kiểm sốt tạm ứng, tốn vốn đầu tư; kiểm sốt nghiệm thu bàn giao, hồn cơng, toán Chỉ rõ trách nhiệm phận chun mơn việc quản lý, kiểm sốt vốn đầu tư Qua phân tích thực trạng cơng tác quản lý, kiểm soát vốn đầu tư XDCB Ban QLDA đánh giá ưu điểm đồng thời phát tồn cần có biện pháp khắc phục để nâng cao hiệu cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư XDCB Ban QLDA 23 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT VỐN ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN VỐN NSNN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CƠNG TRÌNH NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN ĐÀ NẴNG 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGUỒN NSNN TẠI BAN QLDA ĐẦU TƯ XÂY DỰNG - Giải pháp phải xây dựng sở tảng sở lý luận thực trạng quản lý chi phí đầu tư XDCB - Nêu bật vai trò, trách nhiệm chủ thể có liên quan việc đấu thầu, nghiệm thu, tốn cơng trình hồn thành, chịu trách nhiệm việc kiểm sốt, quản lý sử dụng vốn ngân sách cho đầu tư XDCB - Phải đảm bảo mang tính khoa học, thực tiễn, khả thi để áp dụng vào thực tiễn nhằm nâng cao hiệu kiểm soát vốn đầu tư XDCB Để giải pháp áp dụng vào thực tiễn đòi hỏi phải có bước chuyển biến mạnh mẽ tất khâu trình kiểm soát vốn đầu tư XDCB đặc biệt vốn NSNN 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP KIỂM SỐT VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 3.2.1 Trong công tác lựa chọn nhà thầu 3.2.2 Trong công tác nghiệm thu khối lượng hồn thành 3.2.3 Trong cơng tác tạm ứng, toán thu hồi tạm ứng 3.2.4 Về công tác quyế t toán vố n đầ u tư 24 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ĐỐI VỚI CÁC CHỦ THỂ THAM GIA DỰ ÁN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 3.4 KIẾN NGHỊ 3.4.1 Đối với phủ Bộ ngành Trung ương 3.4.2 Đối với thành phố Đà Nẵng KẾT LUẬN CHƯƠNG Xuất phát từ thực tế từ hạn chế cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước phân tích chương 2, chương luận văn rõ nội dung cần phải hồn thiện q trình thực dự án đồng thời đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm kiểm soát tốt nguồn vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN, giải pháp phù hợp với tình hình thực tế Ban QLDA KẾT LUẬN Luận văn thực sở kế thừa phát huy kết nghiên cứu góc độ lý luận, kinh nghiệm số địa phương khác Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư XDCB từ NSNN Ban QLDA, kết đạt được, tồn hạn chế nguyên nhân tồn hạn chế Từ tác giả đề xuất phương hướng, giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm soát vốn đầu tư XDCB từ vốn NSNN Ban QLDA Các giải pháp đề xuất mang ý nghĩa thực tế, phù hợp với tình hình thực tế đơn vị có tính khả thi Điểm luận văn so với cơng trình nghiên cứu trước nội dung luận văn tập trung sâu vào nghiên cứu cơng tác kiểm sốt vốn góc độ đơn vị chủ đầu tư điều hành dự án không mở rộng phạm vi nghiên cứu đến vấn đề thuộc trách nhiệm quan quản lý nhà nước đơn vị liên quan khác ... cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư XDCB Ban QLDA 23 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT VỐN ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN VỐN NSNN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CƠNG TRÌNH NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG... NSNN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CƠNG TRÌNH NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN ĐÀ NẴNG 2.1 GIỚI THIỆU VỀ BAN QUẢN LÝ CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ & XÂY DỰNG CÁC CƠNG TRÌNH NN&PTNN 2.1.1 Quá trình. .. khâu quản lý, kiểm soát trình hoạt động đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình nơng nghiệp phát triển nơng thơn Đà Nẵng đơn vị giao nhiệm vụ quản lý cơng trình xây dựng