TÀI SẢN NỢ NGUỒN VỐN Tồn kho BCTC, SSTD Phải trả khác BCTC, SSTDTài sản lưu động khác BCTC, SSTD Nợ trung/dài hạn BCTC, SSTD,... Khoản phải thu Dư nợ cầm đồ BCTC của cơ sở/ DN hoặc SSTD
Trang 11
Trang 3I VAY B Ổ SUNG V Ố N L Ư U ĐỘ NG
TH ƯỜ NG XUYÊN
a Bảng cân đối kế toán:
Trang 4TÀI SẢN NỢ (NGUỒN VỐN)
Tồn kho BCTC, SSTD Phải trả khác BCTC, SSTDTài sản lưu động khác BCTC, SSTD Nợ trung/dài hạn BCTC, SSTD,
Trang 7b Báo cáo KQ HĐKD :
Trang 9Tr ườ ng h ợ p 1:
KH ghi chép, theo dõi số liệu đầy đủ, NVTĐ xác định DT
bq ngày và năm theo công thức (1) và (2) nêu trên.
Trang 10DT bq ngày = S ố l ượ ng KH * DS giao d ị ch/KH (3)
Hoặc:
DT bq ngày = S ố l ượ ng HH/DV * đơ n giá bán HH/DV (4)
Sau đó áp dụng Công thứ c s ố (1) nêu trên để xác định
DT N ă m.
Trang 12TMi: L ượ ng ti ề n m ặ t t ồ n cu ố i ngày th ứ i
m : S ố ngày thu th ậ p đượ c s ố li ệ u
Trang 13l ượ ng TM t ồ n cu ố i ngày ADCT để tính l ượ ng TM bq ngày.
Tr ườ ng h ợ p 2: KH ghi chép, theo dõi s ố li ệ u không đầ y đủ , NVT Đ ph ả i thu th ậ p s ố li ệ u c ủ a KH t ố i thi ể u 3 ngày g ầ n
Trang 14I VAY B Ổ SUNG V Ố N L Ư U ĐỘ NG
TH ƯỜ NG XUYÊN
2 Cách xác đị nh th ờ i gian cho vay HMTD
Th ờ i gian thu h ồ i kho ả n ph ả i thu:
Th i gian thu h i các KPT = KPT bq * 365/DT
Trong đ ó:
DT : đượ c h ướ ng d ẫ n xác đị nh ở ph ầ n “DT n ă m hi ệ n t ạ i”
KPT bq: đượ c xác đị nh b ằ ng cách l ấ y trung bình c ộ ng các giá
tr ị KPT cu ố i k ỳ theo công th ứ c sau:
Trong đ ó:
m: s ố ngày thu th ậ p đượ c s ố li ệ u
=> Vi ệ c xác đị nh “KPT bq” th ự c hi ệ n tt nh ư xác đị nh “Ti ề n m ặ t bq”
Trang 15I VAY B Ổ SUNG V Ố N L Ư U ĐỘ NG
TH ƯỜ NG XUYÊN
2 Cách xác đị nh th ờ i gian cho vay HMTD
Th ờ i gian d ự tr ữ HTK, Th ờ i gian thanh toán các KPTr:
t ươ ng t ự Ti ề n m ặ t
Th ờ i gian thi ế u h ụ t v ố n l ư u độ ng:
TG thi u h t VL Đ = TG d tr ti n m t +TG d tr HTK + TG
thu h i KPH – TG thanh toán KPTr
Th ờ i gian cho vay HMTD:
D ự a trên các thông tin n ă m hi ệ n hành, xác đị nh th ờ i gian thi ế u
h ụ t v ố n l ư u độ ng trong d ự ki ế n (t ươ ng t ự công th ứ c trên)
Th ờ i gian cho vay HMTD nh ư sau:
TG cho vay HMTD = TG thi u h t VLĐ DK + TG d phòng
Trang 17II VAY B Ổ SUNG V Ố N L Ư U ĐỘ NG ĐỐ I
V Ớ I D Ị CH V Ụ C Ầ M ĐỒ
1 Th ẩ m đị nh báo cáo tài chính:
1 Khoản phải thu Dư nợ cầm đồ BCTC của cơ sở/ DN hoặc SSTD
tình hình KD, HĐ vay mượn, HĐ
cầm đồ.TKhảo: Biên nhận nợ /giấy mượn
Doanh số thu Lãi cầm
Trang 21KH ghi chép, theo dõi s ố li ệ u đầ y đủ v ề D ư n ợ c ầ m đồ và các
H Đ c ầ m đồ , phi ế u thu ti ề n, phi ế u chi ti ề n, NVT Đ xác đị nh Doanh s ố
thu n ợ v ố n và doanh s ố thu lãi c ầ m đồ theo công th ứ c nêu trên.
Tr ườ ng h ợ p 2:
KH ghi chép, theo dõi s ố li ệ u không đầ y đủ , NVT Đ ph ả i thu
th ậ p s ố li ệ u/CT ừ v ề D ư n ợ c ầ m đồ , H Đ c ầ m đồ , Phi ế u thu ti ề n t i thi u X ngày g n nh t (theo CSTD c a ACB trong t ng th i k ỳ ,
hi n t i X = 7 ngày) Sau đ ó, NVT Đ xác đị nh DT bq ngày và n ă m
theo các công th ứ c nêu trên.
Trang 22TG thi u h t VLĐ = Th i gian c m đ bình quân + Th i gian
d tr ti n m t + Th i gian thu h i KTP – Th i gian thanh
toán KPTr
-Thờ i gian cho vay HMTD:
D ự a trên các thông tin n ă m hi ệ n hành, xác đị nh th ờ i gian thi ế u
h ụ t v ố n l ư u độ ng trong d ự ki ế n (t ươ ng t ự công th ứ c trên) Th ờ i gian cho vay HMTD nh ư sau:
TG cho vay HMTD = TG thi u h t VLĐ DK + TG d phòng
Trang 23- Năm HT
- Năm DK
- BCTC hoặc SSTD hoặc tờ khaiVAT hoặc, HĐ kinh tế
Trang 246 Thời gian thanh
Năm hiện tại:
VLĐR năm HT = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn; hoặc VLĐR năm HT = Tài sản ngắn hạn – Nguồn vốn ngắn hạn Năm Dự kiến:
Trường hợp 1: VLĐR không thay đổi (khi: Nguồn vốn trung/dài hạn và Tài sản dài hạn
đồng thời không thay đổi, hoặc có thay đổi nhưng sự thay đổi của 02 khoản mục này bằng nhau so với Năm hiện tại) thì quy ước:
VLĐR năm DK = VLĐR năm HT
Trường hợp 2: VLĐR tăng/giảm được xác định như sau:
VLĐR Năm DK = VLĐR Năm hiện tại + (∆ Nguồn DH - ∆ Tài sản DH)
Trong đó (DH = Dài hạn):
o ∆ Nguồn DH = Nguồn vốn DH Năm DK – Nguồn vốn DH Năm hiện tại
o ∆ Tài sản DH = Tài sản DH Năm DK – Tài sản DH Năm hiện tại