* Cách xác định hạn mức tín dụng Dựa vào vòng quay vốn lưu động:Ví dụ: Công ty TNHH X có nhu cầu vay vốn Ngân hàng A, Công ty TNHH X nộp bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doan
Trang 1* Cách xác định hạn mức tín dụng Dựa vào vòng quay vốn lưu động:
Ví dụ: Công ty TNHH X có nhu cầu vay vốn Ngân hàng A, Công ty TNHH X nộp bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh cho ngân hàng A như sau:
Bảng cân đối kế toán
ĐVT: Triệu đồng
1 Phải thu dài hạn khác
2 Tài sản dài hạn khác
NGUỒN VỐN
Trang 23 Người mua trả tiền trước - -
5 Phải trả người lao động
8 Phải trả nội bộ
2 Thặng dư vốn cổ phần
Báo cáo kết quả kinh doanh:
ĐVT: Triệu đồng
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 48,294 91,233
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 48,294 91,233
Công ty X lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 như sau:
1 Kế hoạch doanh thu năm 2013 ĐVT: Triệu đồng
Trang 3Tốc độ tăng doanh thu 2012/2011 189% Tốc độ tăng trưởng doanh thu 2013 dự kiến 150%
2 Một số khoản mục theo Doanh thu ĐVT: Triệu đồng
4 Bảng kết quả kinh doanh năm 2013 (ước tính) ĐVT: Triệu đồng
Ngân hàng A tính toán hạn mức tín dụng cho Công ty X
1 Vòng quay vốn lưu động 2013 kế hoạch
ĐVT: Triệu đồng, vòng
Giá trị
Trang 41 Doanh thu thuần 2013 136,850
2 Chi phí sản xuất cần thiết
ĐVT: Triệu đồng
Giá trị
5.Chi phí sản xuất cần thiết (5=1-2-3-4) 135,017
3 Vốn lưu động tự có
ĐVT: Triệu đồng
Giá trị
4 Nhu cầu vay Ngân hàng A
ĐVT: Triệu đồng
Giá trị
Hạn mức tín dụng Ngân hàng A cấp cho Công ty TNHH X là 7,869 triệu đồng
* Cách xác định hạn mức tín dụng Dựa vào lưu chuyển tiền tệ:
Ví dụ: Công ty X xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng tháng trong năm kế hoạch để xin vay vốn Ngân hàng A Xác định hạn mức theo lưu chuyển tiền tệ như sau:
Trang 5TÀI SẢN Tháng
1
Tháng 2
Tháng 3
Tháng 4
Tháng 5
Tháng 6
A Tài sản ngắn hạn 34,021 34,031 35,885 36,636 39,545 38,390
1 Tiền và các khoản tương
2 Phải thu khách hàng 5,900 5,839 6,393 6,639 7,624 7,378
3 Trả trước cho người bán 5,186 5,145 5,515 5,679 6,336 6,171
4 Hàng tồn kho 21,005 20,589 21,917 21,132 22,230 21,763
5 Tài sản ngắn hạn khác 1,430 1,459 1,561 1,686 1,854 2,077
B Tài sản dài hạn 2,678 2,651 2,624 2,597 2,570 2,543 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 36,700 36,683 38,509 39,233 42,114 40,932
NGUỒN VỐN
A Nợ phải trả 26,357 26,340 28,166 28,890 31,771 30,589
1 Vay và nợ ngắn hạn 17,047 16,821 17,975 17,705 18,328 15,176
2 Phải trả người bán 3,474 3,821 4,601 5,694 8,034 10,062
3 Các khoản phải trả khác 586 598 639 691 760 851
4 Vay và nợ dài hạn 5,250 5,100 4,950 4,800 4,650 4,500
B Nguồn vốn chủ sở hữu 10,343 10,343 10,343 10,343 10,343 10,343
1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
3 Lợi nhuận chưa phân phối 343 343 343 343 343 343
TỔNG CỘNG NGUỒN
VỐN 36,700 36,683 38,509 39,233 42,114 40,932 Bảng cân đối kế toán:
7
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
A Tài sản ngắn hạn 38,425 37,256 36,142 38,498 41,165 46,606
1 Tiền và các khoản tương
2 Phải thu khách hàng 7,501 7,255 7,009 7,710 8,480 9,329
3 Trả trước cho người bán 6,254 6,089 5,925 6,518 7,169 7,886
4 Hàng tồn kho 21,344 20,899 19,570 21,028 21,635 25,304
5 Tài sản ngắn hạn khác 2,326 2,512 2,638 2,743 2,880 3,088
B Tài sản dài hạn 2,515 2,488 2,461 2,434 2,407 2,379 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 40,940 39,744 38,603 40,932 43,572 48,985
NGUỒN VỐN
A Nợ phải trả 30,597 29,401 28,260 30,589 33,229 38,642
1 Vay và nợ ngắn hạn 13,049 10,054 7,599 8,483 7,799 9,169
Trang 62 Phải trả người bán 12,246 14,118 15,530 17,083 20,499 24,599
3 Các khoản phải trả khác 953 1,029 1,081 1,124 1,180 1,274
4 Vay và nợ dài hạn 4,350 4,200 4,050 3,900 3,750 3,600
B Nguồn vốn chủ sở hữu 10,343 10,343 10,343 10,343 10,343 10,343
1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
3 Lợi nhuận chưa phân phối 343 343 343 343 343 343
TỔNG CỘNG NGUỒN
VỐN 40,940 39,744 38,603 40,932 43,572 48,985 Bảng kết quả kinh doanh năm 2013
CHỈ TIÊU
Tháng 1
Tháng 2
Tháng 3
Tháng 4
Tháng 5
Tháng 6
Doanh thu thuần 1,368 684 6,842 9,579 20,527 17,790 Giá vốn hàng bán 1,300 650 6,500 9,100 19,501 16,901
Lợi nhuận trước thuế & lãi
Thuế thu nhập doanh nghiệp - - - 23 125 111
Bảng kết quả kinh doanh năm 2013
CHỈ TIÊU
Tháng 7
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng
Doanh thu thuần 19,159 16,422 13,685 11,632 9,579 9,579
136,8
50 Giá vốn hàng bán 18,201 15,601 13,001 11,051 9,100 9,100
130,0
07
Chi phí bán hàng và
Lợi nhuận trước thuế &
Trang 7Lãi vay 210 144 118 125 117 104 2,306 Lợi nhuận trước thuế 498 464 388 305 237 250 2,757 Thuế thu nhập doanh
2,06
8
Xác định hạn mức:
Tháng 1
Tháng 2
Tháng 3
Tháng 4
Tháng 5
Tháng 6 (1) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Lưu chuyển tiền tệ vào
Thay đổi các khoản phải thu 205 (103) 924 411 1,642 (411)
Tổng lưu chuyển tiền tệ vào 1,163 787 5,919 9,169 18,885 18,201
Lưu chuyển tiền tệ ra
Giá vốn hàng bán 1,300 650 6,500 9,100 19,501 16,901 Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý
Thay đổi hàng tồn kho 205 (103) 924 411 1,642 (411) Thay đổi các khoản phải trả 184 359 822 1,143 2,409 2,119
Thuế TNDN - - - 23 125 111
Tổng lưu chuyển tiền tệ ra 1,561 410 6,924 8,749 19,359 14,899
Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh (397) 377
(1,005 ) 420 (473) 3,302 (2) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Thu do thanh lý tài sản
Chi mua sắm mới tài sản
(3) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Vay dài hạn mới
Trả nợ ngắn hạn cũ 2,500 2,000 3,000 3,500 3,000 1,500
Chia cổ tức
Trang 8Tiền ròng từ hoạt động tài chính
(2,650 )
(2,150 )
(3,150 )
(3,650 )
(3,150 )
(1,650 )
LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ RÒNG
(3,047 )
(1,773 )
(4,155 )
(3,230 )
(3,623 ) 1,652
Tiền cuối kỳ
(2,547 ) (773)
(3,655 )
(1,730 )
(2,123 ) 2,652
Số dư tiền tối thiểu 500 1,000 500 1,500 1,500 1,000
Thâm hụt / thặng dư
(3,047 )
(1,773 )
(4,155 )
(3,230 )
(3,623 ) 1,652
Vay ngắn hạn mới 3,047 1,773 4,155 3,230 3,623 -
Tháng 7
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12 (1) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Lưu chuyển tiền tệ vào
Thay đổi các khoản phải thu 205 (411) (411) 1,293 1,423 1,565
Tổng lưu chuyển tiền tệ vào 18,954 16,832 14,095 10,339 8,157 8,014
Lưu chuyển tiền tệ ra
Giá vốn hàng bán 18,201 15,601 13,001 11,051 9,100 9,100 Chi phí bán hàng và Chi phí quản
Thay đổi hàng tồn kho 205 (411) (411) 1,293 1,423 1,565 Thay đổi các khoản phải trả 2,286 1,948 1,463 1,596 3,473 4,194
Tổng lưu chuyển tiền tệ ra
6,6
76 13,687 11,492 11,072 7,323 6,734
Tiền ròng từ hoạt động kinh
(2) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Thu do thanh lý tài sản
Trang 9Chi mua sắm mới tài sản
(3) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Vay dài hạn mới
Chia cổ tức
Tiền ròng từ hoạt động tài chính (3,650) (150) (150) (150) (150) (150) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Số dư tiền tối thiểu 1,000 500 1,000 500 1,000 1,000
Thâm hụt / thặng dư
(1,372 ) 2,995 2,454 (884) 684 1,130
Vay ngắn hạn mới 1,372
- 884 -Trả nợ ngắn hạn mới - 2,995 2,454 - 684 1,130
Hạn mức tín dụng
Cách tính hạn mức tín dụng của các Ngân hàng Việt Nam Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)
01 Doanh thu thuần kế hoạch 360,000
Bằng kế hoạch của Khách hàng Năm 2010: 101.724trđ; 2011: 165.129trđ, 2012: 272.136trđ, tốc độ tăng bình quân 3 năm: 64%
02 Khấu hao kế hoạch 10,000 Năm 2011 là 4.009trđ, năm 2012 là
9.956trđ
03 Tỷ lệ Lợi nhuận trước thuế và lãi
vay (EBIT)/ Doanh thu
3.50% Năm 2012 là 3,46%, năm 2011 là
3,47%, năm 2010: 0,5% KH lập
Trang 1004 Lợi nhận trước thuế và lãi vay dự
Năm 2012: 9.415trđ; Năm 2011: 5.735trđ
05 Chi phí cần thiết để SXKD = 1 - 2
06 Vòng quay vốn lưu động dự kiến 2.70 Năm 2011 là 2,66 vòng, năm 2012 là
2,89 vòng
07 Nhu cầu vốn lưu động trong kỳ =
08 Vốn lưu động (ròng) 5,000 Năm 2011 là 1.974 trđ, năm 2012 là
7.225 trđ;
09 Các khoản chiếm dụng ngắn hạn
Năm 2011 là 46.307 trđ; 2012: 83.542trđ
11 Nhu cầu vay ngắn hạn trong kỳ =
12 Hạn mức vay ngắn hạn tại các
HM tín dụng Ngân hàng khác cấp 30
tỷ đồng
13 Hạn mức vay ngắn hạn tại BIDV 50,000