Cách xác định hạn mức tín dụng Dựa vào vòng quay vốn lưu động

* Cách xác định hạn mức tín dụng Dựa vào vòng quay vốn lưu động: Ví dụ: Công ty TNHH X có nhu cầu vay vốn Ngân hàng A, Công ty TNHH X nộp bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh cho ngân hàng A sau: Bảng cân đối kế toán ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn VAT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang II Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Năm 2011 Năm 2012 31,779 1,398 1,398 10,901 6,787 4,114 18,471 18,471 1,009 75 784 150 3,494 - 33,163 4,068 4,068 10,881 5,777 5,104 16,852 16,852 1,362 114 928 320 2,956 3,044 3,044 3,382 (338) 450 450 2,706 2,706 3,382 (676) - 35,273 36,119 29,019 17,821 12,095 4,839 25,776 20,376 16,500 3,318 250 250 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác Phải trả nội II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Báo cáo kết kinh doanh: 54 88 541 292 197 273 11,198 11,198 6,254 6,254 6,000 5,400 5,400 10,343 10,343 10,000 254 35,273 343 36,119 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 48,294 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 48,294 Giá vốn hàng bán 46,822 Lợi nhuận gộp 1,472 Doanh thu hoạt động tài 14 Chi phí tài 365 - Trong đó: Chi phí lãi vay 365 Chi phí bán hàng 128 Chi phí quản lý doanh nghiệp 806 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 187 11 Thu nhập khác 121 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 121 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 308 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 54 16 Lợi nhuận sau thuế 254 Công ty X lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 sau: Kế hoạch doanh thu năm 2013 Khoản mục Doanh thu thực năm 2011 Doanh thu thực năm 2012 ĐVT: Triệu đồng Giá trị 48,294 91,233 Năm 2012 91,233 91,233 88,407 2,826 11 1,547 1,547 81 1,103 106 12 12 118 30 89 Tốc độ tăng doanh thu 2012/2011 Tốc độ tăng trưởng doanh thu 2013 dự kiến Doanh thu kế hoạch năm 2013 189% 150% 136,850 Một số khoản mục theo Doanh thu Khoản mục Tỷ lệ GVHB/DTT Tỷ lệ CPBH&CPQL/DTT Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2011 Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2012 Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2013 Tỷ lệ phải trả người bán/DTT TSCĐ đầu tư ĐVT: Triệu đồng Giá trị 95% 1.30% 65.80% 36.35% 51% 10% - Các thông số khác Khoản mục Lãi suất vay ngân hàng /năm Nợ ngắn hạn NH khác Vay dài hạn NH khác Vốn CSH Tỷ lệ lợi nhuận giữ lại ĐVT: Triệu đồng Giá trị 12% 16,500 5,400 10,343 100% Bảng kết kinh doanh năm 2013 (ước tính) CHỈ TIÊU Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng CPQL Lợi nhuận trước thuế & lãi vay Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận giữ lại Tỷ suất sinh lợi ĐVT: Triệu đồng 2013 136,850 130,007 6,842 1,776 5,066 3,572 1,494 374 1,121 1,121 0.82% Ngân hàng A tính toán hạn mức tín dụng cho Công ty X Vòng quay vốn lưu động 2013 kế hoạch ĐVT: Triệu đồng, vòng Giá trị Doanh thu 2013 2.TSLĐ dự kiến năm 2013 3.TSLĐ bình quân dự kiến 4.Vòng quay vốn lưu động 2013 (4=3/1) Chi phí sản xuất cần thiết 136,850 69,898 51,530 2.66 ĐVT: Triệu đồng 1.Doanh thu kế hoạch 2.Khấu hao 3.Thuế TNDN 4.Lợi nhuận định mức 5.Chi phí sản xuất cần thiết (5=1-2-3-4) Vốn lưu động tự có Giá trị 136,850 338 374 1,121 135,017 ĐVT: Triệu đồng 1.Vốn chủ sở hữu 2.Vay dài hạn NH khác 3.Tài sản cố định 4.Tài sản dài hạn khác 5.Vốn lưu động tự có (5=1+2-3-4) Nhu cầu vay Ngân hàng A Giá trị 10,343 5,400 2,706 250 12,787 ĐVT: Triệu đồng 1.Chi phí sản xuất cần thiết 2.Vòng quay vốn lưu động ước tính 2013 3.Vốn tự có 4.Các khoản huy động khác 5.Nhu cầu vốn vay (5=1/2-3-4) 6.Vay bổ sung vốn lưu động TCTD khác 7.Nhu cầu vay ngân hàng A (7=5-6) Giá trị 135,017 2.66 12,787 13,685 24,369 16,500 7,869 Hạn mức tín dụng Ngân hàng A cấp cho Công ty TNHH X 7,869  triệu đồng * Cách xác định hạn mức tín dụng Dựa vào lưu chuyển tiền tệ: Ví dụ: Công ty X xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng tháng năm kế hoạch để xin vay vốn Ngân hàng A Xác định hạn mức theo lưu chuyển tiền tệ sau: Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 34,021 34,031 35,885 36,636 39,545 38,390 đương tiền Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Các khoản phải trả khác Vay nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN 500 5,900 5,186 21,005 1,430 2,678 36,700 1,000 5,839 5,145 20,589 1,459 2,651 36,683 500 6,393 5,515 21,917 1,561 2,624 38,509 1,500 6,639 5,679 21,132 1,686 2,597 39,233 1,500 7,624 6,336 22,230 1,854 2,570 42,114 1,000 7,378 6,171 21,763 2,077 2,543 40,932 26,357 17,047 3,474 586 5,250 10,343 10,000 343 26,340 16,821 3,821 598 5,100 10,343 10,000 343 28,166 17,975 4,601 639 4,950 10,343 10,000 343 28,890 17,705 5,694 691 4,800 10,343 10,000 343 31,771 18,328 8,034 760 4,650 10,343 10,000 343 30,589 15,176 10,062 851 4,500 10,343 10,000 343 VỐN Bảng cân đối kế toán: 36,700 36,683 38,509 39,233 42,114 40,932 TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Vay nợ ngắn hạn Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 38,425 37,256 36,142 10 38,498 11 41,165 12 46,606 1,000 7,501 6,254 21,344 2,326 2,515 40,940 500 7,255 6,089 20,899 2,512 2,488 39,744 1,000 7,009 5,925 19,570 2,638 2,461 38,603 500 7,710 6,518 21,028 2,743 2,434 40,932 1,000 8,480 7,169 21,635 2,880 2,407 43,572 1,000 9,329 7,886 25,304 3,088 2,379 48,985 30,597 13,049 29,401 10,054 28,260 7,599 30,589 8,483 33,229 7,799 38,642 9,169 Phải trả người bán Các khoản phải trả khác Vay nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN 12,246 953 4,350 10,343 10,000 343 14,118 1,029 4,200 10,343 10,000 343 15,530 1,081 4,050 10,343 10,000 343 17,083 1,124 3,900 10,343 10,000 343 20,499 1,180 3,750 10,343 10,000 343 24,599 1,274 3,600 10,343 10,000 343 VỐN 40,940 39,744 38,603 40,932 43,572 48,985 Bảng kết kinh doanh năm 2013 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng CHỈ TIÊU Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng CPQL Lợi nhuận trước thuế & lãi 1,368 1,300 68 18 684 650 34 6,842 6,500 342 89 9,579 9,100 479 125 20,527 19,501 1,026 267 17,790 16,901 890 231 vay Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận giữ lại 51 249 (199) (199) (199) 25 241 (215) (215) (215) 253 261 (8) (8) (8) 354 262 93 23 70 70 760 261 498 125 374 374 658 213 445 111 334 334 Bảng kết kinh doanh năm 2013 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 Doanh thu 19,159 16,422 13,685 11,632 9,579 9,579 50 130,0 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng 18,201 958 15,601 821 13,001 684 11,051 582 9,100 479 9,100 479 07 6,842 CPQL Lợi nhuận trước thuế & 249 213 178 151 125 125 1,779 lãi vay 709 608 506 430 354 354 5,063 CHỈ TIÊU 2013 136,8 Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh 210 498 144 464 118 388 125 305 117 237 104 250 2,306 2,757 nghiệp Lợi nhuận sau thuế 125 374 116 348 97 291 76 229 59 178 63 188 689 2,068 2,06 Lợi nhuận giữ lại 374 348 291 229 178 188 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Xác định hạn mức: Tháng (1) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lưu chuyển tiền tệ vào Doanh thu 1,368 684 6,842 9,579 Thay đổi khoản phải thu 205 (103) 924 411 Tổng lưu chuyển tiền tệ vào 1,163 787 5,919 9,169 Lưu chuyển tiền tệ Giá vốn hàng bán 1,300 650 6,500 9,100 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý 20,527 1,642 18,885 17,790 (411) 18,201 19,501 16,901 (có không khấu hao) Thay đổi hàng tồn kho Thay đổi khoản phải trả Trả lãi vay Thuế TNDN Tổng lưu chuyển tiền tệ 96 411 1,143 262 23 8,749 239 1,642 2,409 261 125 19,359 203 (411) 2,119 213 111 14,899 420 (473) 3,302 - - (10) 205 184 249 1,561 (19) (103) 359 241 410 61 924 822 261 6,924 (1,005 Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh (397) 377 (2) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Thu lý tài sản Chi mua sắm tài sản ) Tiền ròng từ hoạt động đầu tư (3) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Vay dài hạn Trả nợ ngắn hạn cũ 2,500 2,000 3,000 Trả nợ dài hạn cũ 150 150 150 Chia cổ tức 3,500 150 3,000 150 - 1,500 150 (2,650 (2,150 (3,150 (3,650 (3,150 (1,650 Tiền ròng từ hoạt động tài ) (3,047 ) (1,773 ) (4,155 ) (3,230 ) (3,623 ) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ RÒNG Tiền đầu kỳ ) 500 (2,547 ) 1,000 ) 500 (3,655 ) 1,500 (1,730 ) 1,500 (2,123 1,652 1,000 Tiền cuối kỳ Số dư tiền tối thiểu ) 500 (3,047 (773) 1,000 (1,773 ) 500 (4,155 ) 1,500 (3,230 ) 1,500 (3,623 2,652 1,000 Thâm hụt / thặng dư Vay ngắn hạn ) 3,047 ) 1,773 ) 4,155 ) 3,230 ) 3,623 1,652 - Trả nợ ngắn hạn Dư nợ Hạn mức tín dụng 3,047 15,828 4,820 8,975 12,205 15,828 1,652 14,176 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 (1) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lưu chuyển tiền tệ vào Doanh thu 19,159 16,422 13,685 Thay đổi khoản phải thu 205 (411) (411) Tổng lưu chuyển tiền tệ vào 18,954 16,832 14,095 Lưu chuyển tiền tệ Giá vốn hàng bán 18,201 15,601 13,001 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý (có không khấu hao) Thay đổi hàng tồn kho Thay đổi khoản phải trả Trả lãi vay Thuế TNDN Tổng lưu chuyển tiền tệ Tiền ròng từ hoạt động kinh 221 205 2,286 210 125 6,6 76 185 (411) 1,948 144 116 13,687 150 (411) 1,463 118 97 11,492 doanh 2,278 3,145 2,604 (2) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Thu lý tài sản 11,632 1,293 10,339 9,579 1,423 8,157 9,579 1,565 8,014 11,051 9,100 9,100 123 1,293 1,596 125 76 96 1,423 3,473 117 59 96 1,565 4,194 104 63 11,072 7,323 6,734 834 1,280 (734) Chi mua sắm tài sản Tiền ròng từ hoạt động đầu tư (3) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Vay dài hạn Trả nợ ngắn hạn cũ Trả nợ dài hạn cũ Chia cổ tức Tiền ròng từ hoạt động tài LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ - - - 150 150 3,500 150 150 150 150 (3,650) (150) (150) (150) (150) (150) (1,372) 1,000 (372) 1,000 (1,372 2,995 500 3,495 500 2,454 1,000 3,454 1,000 (884) 500 (384) 500 684 1,000 1,684 1,000 1,130 1,000 2,130 1,000 Thâm hụt / thặng dư ) 2,995 2,454 (884) 684 1,130 Vay ngắn hạn Trả nợ ngắn hạn Dư nợ Hạn mức tín dụng 1,372 15,549 2,995 12,553 2,454 10,099 884 10,983 684 10,299 RÒNG Tiền đầu kỳ Tiền cuối kỳ Số dư tiền tối thiểu 1,130 9,169 Cách tính hạn mức tín dụng Ngân hàng Việt Nam Cách xác định hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Chỉ tiêu 01 Doanh thu kế hoạch 02 Khấu hao kế hoạch 03 Tỷ lệ Lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT)/ Doanh thu Kế hoạch 360,000 10,000 Diễn giải Bằng kế hoạch Khách hàng Năm 2010: 101.724trđ; 2011: 165.129trđ, 2012: 272.136trđ, tốc độ tăng bình quân năm: 64% Năm 2011 4.009trđ, năm 2012 9.956trđ 3.50% Năm 2012 3,46%, năm 2011 3,47%, năm 2010: 0,5% KH lập 04 Lợi nhận trước thuế lãi vay dự kiến (EBIT) = 1*3 05 Chi phí cần thiết để SXKD = - –4 06 Vòng quay vốn lưu động dự kiến 07 Nhu cầu vốn lưu động kỳ = 5/6 08 Vốn lưu động (ròng) 09 Các khoản chiếm dụng ngắn hạn (không kể vay ngắn hạn) 10 Huy động khác 11 Nhu cầu vay ngắn hạn kỳ = 7-8-9-10 12 Hạn mức vay ngắn hạn TCTD khác 13 Hạn mức vay ngắn hạn BIDV 12,600 5.14% Năm 2012: 9.415trđ; Năm 2011: 5.735trđ 337,400 2.70 Năm 2011 2,66 vòng, năm 2012 2,89 vòng 124,963 5,000 65,000 Năm 2011 1.974 trđ, năm 2012 7.225 trđ; Năm 2011 46.307 trđ; 2012: 83.542trđ 54,963 4,963 50,000 HM tín dụng Ngân hàng khác cấp 30 tỷ đồng ... –4 06 Vòng quay vốn lưu động dự kiến 07 Nhu cầu vốn lưu động kỳ = 5/6 08 Vốn lưu động (ròng) 09 Các khoản chiếm dụng ngắn hạn (không kể vay ngắn hạn) 10 Huy động khác 11 Nhu cầu vay ngắn hạn kỳ... A tính toán hạn mức tín dụng cho Công ty X Vòng quay vốn lưu động 2013 kế hoạch ĐVT: Triệu đồng, vòng Giá trị Doanh thu 2013 2.TSLĐ dự kiến năm 2013 3.TSLĐ bình quân dự kiến 4 .Vòng quay vốn lưu. .. 12,787 13,685 24,369 16,500 7,869 Hạn mức tín dụng Ngân hàng A cấp cho Công ty TNHH X 7,869  triệu đồng * Cách xác định hạn mức tín dụng Dựa vào lưu chuyển tiền tệ: Ví dụ: Công