Nghiên cứu một số giải pháp nâng cao năng lực tài chính của công ty cổ phần 19 9

LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giáo hƣớng dẫn Ths.Hồng Thị Phƣơng Lan Cơ tận tình hƣớng dẫn, bảo em hoàn thiện luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô tổ mơn Tài nhận xét góp ý cho luận văn em đƣợc hoàn thiện Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến bác, anh chị phòng Kế tốn thống kê cơng ty Cổ phần 19-9 nhiệt tình giúp đỡ em suốt trình thực luận văn tốt nghiệp Các cô chú, anh chị củng cố cho em kiến thức thực tế quan trọng giúp em hiểu kiến thức kế toán- tài mà theo học Tất hành trang cần thiết cho nghiệp em sau tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 23 tháng năm2016 Sinh viên Phạm Thị Giang i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em đƣợc hƣớng dẫn khoa học Ths Hoàng Thị Phƣơng Lan Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chƣa công bố dƣới hình thức trƣớc Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá đƣợc tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, luận văn sử dụng số nhận xét, đánh giá nhƣ số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Hải Phòng, ngày 23 tháng năm2016 Sinh viên Phạm Thị Giang ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI MỞ ĐẦU vii CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNHDOANH NGHIỆP 1.Khái niệm tài lực tài doanh nghiệp 1.1 Tài doanh nghiệp 1.2 Năng lực tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm lực tài doanh nghiệp 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá lực tài doanh nghiệp 2.Chức tài doanh nghiệp 2.1 Chức phân phối 2.2 Chức giám đốc Cơng tác quản trị tài doanh nghiệp 4.Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 4.1.Khái niệm mục tiêu phân tích tài 4.1.1.Các khái niệm 4.1.2 Các mục tiêu 4.2 Trình tự phân tích 4.2.1 Xây dựng kế hoạch phân tích 4.2.2.Sƣu tầm, kiểm tra, xử lý số liệu 4.2.3.Tiến hành phân tích 10 4.2.4 Kết luận – kiến nghị 11 4.3 Cơ sở phân tích 11 4.3.1 Bảng cân đối kế toán 11 4.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 4.3.3 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 13 4.3.4 Thuyết minh báo cáo tài 14 4.4 Các tỷ số thƣờng dùng để phân tích đánh giá 14 4.4.1Các hệ số khả toán 14 4.4.2 Các tỷ số khả cân đối vốn 15 4.4.3 Các tỷ số khả hoạt động 16 iii 4.4.4 Các tỷ số khả sinh lợi 17 Các phƣơng pháp thƣờng dùng để phân tích 18 5.1 Phƣơng pháp so sánh 18 5.1.1.So sánh số tuyệt đối 19 5.1.2 So sánh số tƣơng đối: 19 5.2 Phƣơng pháp chi tiết 19 5.2.1 Chi tiết theo thời gian 19 5.2.2 Phƣơng pháp chi tiết theo địa điểm 20 5.2.3 Phƣơng pháp chi tiết theo phận cấu thành 20 CHƢƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN 19-9 21 1.Giới thiệu doanh nghiệp 21 1.1.Sơ lƣợc hình thành phát triển cơng ty 21 1.1.1.Tên, địa công ty 21 1.1.2.Lịch sử hình thành phát triển 21 1.2.Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 23 1.2.1.Chức 23 1.2.2.Nhiệm vụ chủ yếu công ty 23 1.2.3.Phạm vi hoạt động công ty 23 1.3.Cơ cấu tổ chức công ty 23 1.3.1.Cơ cấu máy công ty 23 1.3.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 25 1.4 Đặc điểm lao động 26 1.4.Đặc điểm sở vật chất – kỹ thuật 27 1.4.1.Tài sản – Nguồn vốn 27 1.5.Tình hình hoạt động công ty năm 2014-2015 28 1.6.Phƣơng hƣớng phát triển công ty tƣơng lai 30 1.6.1.Định hƣớng hoạt động kinh doanh 30 2.Giới thiệu phòng tài kế tốn cơng ty 31 2.1.Chức năng, nhiệm vụ phòng tài kế tốn cơng ty 31 2.1.1.Chức 31 2.1.2.Nhiệm vụ cụ thể 31 iv 2.2 Cơ cấu tổ chức 32 2.3 Mối quan hệ phòng tài kế tốn với phòng ban khác 33 2.4 Nhận xét 33 3.Đánh giá chung tình hình SXKD Công ty năm qua 34 3.1 Mục đích ý nghĩa việc phân tích đánh giá 34 3.2 Nội dung phân tích 34 3.2.1 Lập bảng phân tích 35 3.2.2 Đánh giá chung phân tích chi tiết 36 Đánh giá tình hình tiêu tài cơng ty năm 2014-2015 37 4.1 Đánh giá tình hình thực tiêu kết kinh doanh 37 4.1.1 Mục đích việc phân tích, đánh giá 37 4.1.2 Phân tích 38 4.2 Tình hình tài sản công ty 43 4.2.1 Mục đích ý nghĩa phân tích đánh giá 43 4.2.2 Nội dung phân tích 43 4.3 Tình hình nguồn vốn cơng ty 47 4.3.1 Mục đích ý nghĩa phân tích đánh giá 47 4.3.2 Nội dung phân tích 47 4.4 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ 50 4.4.1 Lập bảng phân tích 51 4.4.2 Phân tích 52 Phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động 54 5.1 Lập bảng phân tích 55 5.2 Phân tích 56 5.2.1 Nhận xét chung 56 5.2.2 Phân tích chi tiết 56 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 57 6.1 Lập bảng phân tích (Bảng 7) 58 6.2 Phân tích 59 6.2.1 Nhận xét chung 59 Phân tích hệ số quản trị nợ 59 7.1 Lập bảng phân tích 60 v 7.2 Phân tích 61 7.2.1 Nhận xét chung 61 7.2.2 Phân tích chi tiết 61 Phân tích tỷ suất lợi nhuận 62 8.1 Lập bảng phân tích (Bảng 9) 63 8.2 Phân tích 64 8.2.1 Nhận xét chung 64 8.2.2 Phân tích chi tiết 64 Phân tích hệ số thể khả toán 66 9.1 Nội dung phân tích 66 9.1.1 Lập bảng phân tích (Bảng 10) 67 CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN 19-9 70 3.1 Đánh giá khái quát 70 3.2 Những kết đạt đƣợc tồn cần khắc phục công ty 71 3.2.1 Những kết đạt đƣợc 71 3.2.2 Những mặt tổn cần khắc phục 72 3.2.3 Phƣơng hƣớng phát triển thời gian tới 74 3.3 Giải pháp nâng cao lực tài cơng ty 74 3.3.1 Biện pháp nâng cao khả sinh lời 74 3.3.2 Những giải pháp hoàn thiện cấu vốn kênh huy động vốn 77 3.3.3 Những giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 77 3.3.4 Những giải pháp khác có liên quan 81 CHƢƠNG IV: KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ 86 LỜI KẾT 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 vi LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nƣớc ta nói riêng khu vực nói chung đà hội nhập, mở cửa, giao lƣu với kinh tế giới, loại hình kinh doanh ngày phong phú đa dạng, thị trƣờng ngày đƣợc mở rộng tạo tiền đề cho phát triển doanh nghiệp, tổ chức Tuy nhiên với hội khó khăn, thách thức đặt với doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nƣớc vốn quen với bảo hộ, bao cấp Nhà nƣớc phải tự đƣơng đầu với đối thủ lớn mạnh khu vực nhƣ giới; giống nhƣ cá nhỏ gồng bơi biển bao la, đầy rẫy nguy hiểm rình rập Để cạnh tranh đứng vững trƣớc sóng lớn đòi hỏi công ty phải nỗ lực phấn đấu không ngừng đặc biệt phải biết quản lý chặt chẽ nguồn tài Việc phân tích tài cách thƣờng xuyên, đặn giúp cho nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy rõ đƣợc thực trạng cơng ty mình, biết đƣợc thuận lợi, khó khăn, nhân tố ảnh hƣởng tới tình hình hoạt động kết kinh doanh, mức độ ảnh hƣởng chúng từ có biện pháp, định đắn, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Đồng thời việc phân tích xác thực cho nhà đầu tƣ, ngân hàng đƣa định có đầu tƣ, trợ giúp cho doanh nghiệp hay không Nhận thức đƣợc kết việc phân tích tài có ảnh hƣởng lớn tới thành bại doanh nghiệp, sau thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần 19-9 với kiến thức đƣợc thầy cô truyền đạt ghế nhà trƣờng, em nghiên cứu sâu hoàn thiện đồ án tốt nghiệp với đề tài “Nghiên cứumột sốgiải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần 19-9” Đồ án em gồm có chƣơng : Chƣơng I: Cơ sở lý luận tài lực tài chínhdoanh nghiệp Chƣơng II: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần 19-9 Chƣơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần 19-9 Chƣơng IV: Kết luận - kiến nghị vii Em xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành tới tất thầy giáo khoa Quản trị tài hết lòng dạy bảo, truyền đạt kiến thức cho chúng em, cô bác, anh chị Công ty Cổ phần 19-9 cung cấp tài liệu, tạo điều kiện cho em thời gian thực tập công ty Và em xin đƣợc gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo – thạc sĩ Hồng Thị Phƣơng Lan, ngƣời theo sát trình thực hiện, bảo tận tình để em hồn thành đồ án Tuy nhiên, lực, kiến thức nhƣ thời gian thực tập nên đồ án em khơng thể tránh khỏi thiếu sót nên em mong nhận đƣợc góp ý từ phía thầy để đồ án em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! viii DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng Bảng Bảng Tên bảng Tình hình thực tiêu sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty Cổ phần 19-9 Tình hình thực tiêu kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần 19-9 Bảng Tình hình tài sản cơng ty Cổ phần 19-9 Bảng Tình hình nguồn vốn cơng ty Cổ phần 19-9 Bảng Tình hình lƣu chuyển tiền tệ công ty Cổ phần 19-9 Bảng Bảng Trang Phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động cơng ty Cổ phần 19-9 Phân tích hiệu sử dụng vốn cốđịnh công ty Cổ phần 19-9 Bảng Các hệ số quản trị nợ công ty Cổ phần 19-9 Bảng Phân tích tỷ suất lợi nhuận cơng ty Cổ phần 19-9 Bảng 10 Các hệ số khả toán công ty Cổ phần 19-9 ix CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Khái niệm tài lực tài doanh nghiệp 1.1 Tài doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhà kinh doanh phải có lƣợng vốn ban đầu định đƣợc huy động từ nguồn khác nhƣ: tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán vay ngân hàng Số vốn ban đầu đƣợc đầu tƣ vào mục đích khác nhƣ: xây dựng nhà xƣởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật tƣ thuê nhân công Nhƣ vậy, số vốn ban đầu phân phối cho mục đích khác hình thái khơng giữ ngun dƣới dạng tiền tệ ban đầu mà biến đổi sang hình thái khác vật nhƣ nhà xƣởng, máy móc thiết bị, đối tƣợng lao động trình phân chia biến đổi hình thái vốn nhƣ q trình cung cấp hay nói cách khác q trình lƣu thơng thứ q trình sản xuất kinh doanh Quá trình kết hợp yếu tố vật chất nói để tạo dạng vật chất sản phẩm dở dang, kết thúc trình thành phẩm đƣợc xuất Q trình q trình sản xuất sản phẩm Sản phẩm doanh nghiệp phải trải qua q trình lƣu thơng thứ 2, q trình tiêu thụ, để vốn dƣới dạng thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu thơng qua khoản thu bán hàng doanh nghiệp Số tiền thu đƣợc lại trở tham gia q trình vận động biến đổi hình thái nhƣ ban đầu Quá trình vận động nhƣ lặp lặp lại liên tục có tính chất chu kỳ Chính vận động biến đổi hình thái nhƣ vốn tạo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình vận động vốn diễn đƣợc nhờ hệ thống mối quan hệ doanh nghiệp với môi trƣờng xung quanh Hệ thống mối quan hệ phức tạp, đan xen lẫn nhƣng ta phân chia thành nhóm nhƣ sau: [3] Nhóm 1: Các mối quan hệ doanh nghiệp nhà nƣớc Đây mối quan hệ nộp, cấp Nhà nƣớc cấp vốn, góp vốn cho doanh nghiệp Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp khoản nghĩa vụ ngân sách nhà nƣớc [3] Do nhân viên cơng ty cần đƣợc đào tạo, rèn luyện kỹ giao tiếp, ln có tinh thần vui vẻ, niềm nở tích cực, tác phong nhanh nhẹn, hoạt bát, tạo khơng khí thoải mái, muốn sử dụng dịch vụ mà công ty cung cấp 3.3.1.2 Biện pháp giảm chi phí Chi phí ln ln vấn đề đau đầu tất doanh nghiệp tìm kiếm lợi nhuận vi doanh thu khó cải thiện việc giảm chi phí vơ cần thiết nhằm thu đƣợc lợi nhuận Do trình hoạt động, doanh nghiệp phải ln cố gắng kiểm tra, rà sốt thƣờng xuyên liên tục khoản chi phí để cắt giảm chi phí khơng cần thiết, chi phí phát sinh cao vƣợt mức quy định nhằm hạ giá thành sản phẩm từ gia tăng lợi nhuận Một số biện pháp đƣa : - Do công ty kinh doanh chủ yếu lĩnh vực dịch vụ nên thấy chi phí phát sinh chủ yếu chi phí quản lý doanh nghiệp Chính để giảm bớt chi phí cần chi phí với số cách nhƣ: + Tiết kiệm chi phí văn phòng cách đƣa định mức sử dụng giấy, mực in,… vật phẩm văn phòng khác + Đề mức khốn tiền phụ cấp lại, liên lạc (điện thoại…) cán quản lý, theo dõi chặt chẽ chi tiết danh bạ để phát lãng phí, hành vi sử dụng tài sản công vào mục đích tƣ, từ có biện pháp kỷ luật thích hợp - Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, tìm kiếm nhà cung cấp có giá hợp lý sản phẩm công ty cần sử dụng cho dịch vụ nhƣ dây buộc, giữ tàu … - Nâng cao suất lao động để tận dụng tối đa nguồn nhân lực có tránh tình trạng tốn chi phí th nhân cơng thời vụ lực công nhân chƣa đƣợc khai thác hết - Sử dụng hiệu qủa thiết bị có, bảo quản bảo dƣỡng định kỳ hợp lý giảm chi phí phát sinh máy móc hỏng, gặp cố… 76 - Xây dựng quy chế tiết kiệm công ty, đƣa phần thƣởng đánh giá tổng kết nhằm khích lệ cá nhân thực hành tiết kiệm, chống lãng phí 3.3.2 Những giải pháp hoàn thiện cấu vốn kênh huy động vốn - Với nguồn vốn chủ yếu có vốn chủ sở hữu nhƣng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ lại thấp, công ty kinh doanh dịch vụ kho bãi, cầu cảng loại hình kinh doanh khơng có q nhiều rủi ro cơng ty nên tính đến việc giảm vốn chủ tăng thêm số khoản vốn từ đối tƣợng bên ngồi để có kênh huy động vốn mang lại hiệu cao Để đảm bảo vốn thời gian có nhu cầu vốn lớn mà khơng chịu gánh nặng lãi suất cơng ty xem xét tới việc phát hành cổ phiếu 3.3.3 Những giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Để nắm bắt nhƣ đánh giá đƣợc kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Cổ phần 19-9 cơng ty nhƣ tập thể, cá nhân khác cần nắm đƣợc thực tế đồng vốn công ty bỏ thu đƣợc đồng lợi nhuận Đây quan trọng cho công ty nhƣ nhà đầu tƣ khác định hƣớng mức độ, thời gian đầu tƣ Do nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty cần phải có đánh giá mang tính định kỳ hiệu sử dụng vốn cố định vốn lƣu động hiệu đƣợc thể qua hệ thống tiêu nhƣ: tỷ suất lợi nhuận VLĐ bình quân, hiệu suất sử dụng TSCĐ, sức sinh lời VLĐ, mức đảm nhiệm VLĐ Đánh giá liên tục hiệu sử dụng vốn cơng ty giúp nhà quản lý có nhìn sát thực, thấu đáo, nắm bắt cách xác, rõ ràng tình hình tài cơng ty, từ bàn bạc đửaa biện pháp kịp thời, triệt để nhằm khắc phục khó khăn hạn chế tối đa tiêu cực nảy sinh trình sử dụng vốn mình, cần sâu, phân tích kỹ lƣỡng tránh tình trạng xem xét qua bề ngồi, mang nặng tính hình thức Đối tƣợng thực việc đánh giá chủ yếu phòng tài kế tốn, phòng chịu trách nhiệm cố vấn cho ban giám đốc vấn đề có liên quan đến tài kế tốn, đề xuất biện pháp sử dụng có hiệu khai thác tối đa 77 nguồn vốn có doanh nghiệp, lập báo cáo tài với tiêu kinh tế thể kết sản xuất kinh doanh công ty trƣớc đối tƣợng có nhu cầu doanh nghiệp Biện pháp cụ thể đƣợc đƣa u cầu phòng kế tốn lập báo cáo hàng quý thay báo cáo năm nhƣ sau q từ số liệu kế tốn, phòng kế tốn đánh giá, tính tốn tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cụ thể hơn, kịp thời hơn, từ có điều chỉnh nhanh chóng Bên cạnh cần có biện pháp tập trung nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định thông qua giải pháp sau: 3.3.3.1 Đầu tư mua sắm TSCĐ cần thiết Tài sản cố định đóng vai trò quan trọng q trình kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, kho bãi, cho thuê cầu cảng bồn chứa nhƣ Công ty Cổ phần 19-9, với tỷ trọng chiếm 90% tổng tài sản, rõ ràng TSCĐ có ảnh hƣởng lớn tới hiệu kinh doanh cơng ty Chính lẽ TSCĐ cần đƣợc quan tâm nâng cấp, đổi cần thiết Một hệ thống TSCĐ tiên tiến, đại, chất lƣợng tốt giúp cải thiện hiệu sử dụng TSCĐ, nâng cao hiệu sử dụng VCĐ, từ góp phần nâng cao hiệu q trình sản xuất kinh doanh công ty - Đối với hệ thống TSCĐ: kịp thời thay TSCĐ cũ lạc hậu, lỗi thời hệ thống TSCĐ đại - Đối với kho bãi, cầu cảng: cần thƣờng xuyên nâng cấp, cải tạo, tu sửa để ln tình trạng hoạt động tốt Những nhiệm vụ nên đƣợc giao cho phòng kỹ thuật cơng ty thực hiện, phòng ban có chức giám sát, cố vấn cho cấp lãnh đạo mặt kỹ thuật, đƣa kế hoạch mua sắm, khai thác sử dụng máy móc thiết bị phục vụ cho công tác lao động sản xuất Việc đầu tƣ mua sắm tài sản cố định vô cần thiết có ý nghĩa to lớn với tất doanh nghiệp kinh doanh nói chung cơng ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh kho bãi nhƣ cơng ty Cổ phần 19-9 nói riêng mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn Đồng thời việc mua sắm tài sản cố 78 định giúp cho cơng ty thực việc tính khấu hao dễ dàng xác hơn, ngăn chặn đƣợc thiệt hại hao mòn vơ hình gây thời kỳ khoa học công nghệ phát triển nhƣ vũ bão Trong thời kỳ hội nhập, cạnh tranh gay gắt nhƣ tại, công ty không chủ động đầu tƣ đổi trang thiết bị, TSCĐ chắn khơng đủ sức chống chọi với cơng ty khác có máy móc đại thị trƣờng Đầu tƣ vào TSCĐ phải đƣợc xây dựng thành chiến lƣợc lâu dài cơng ty cần có định hƣớng đầu tƣđúng đắn, cần phải đánh giá đƣợc hiệu thật mà việc đầu tƣ mang lại, tránh đầu tƣ sai mục đích, gây lãng phí, đầu tƣ khơng thời điểm, không trọng tâm Mua sắm tài sản cố định phải dựa lực có vốn, lao động, hợp đồng cung cấp, nhu cầu tài sản cố định, đồng thời nghiên cứu kỹ lƣỡng tiến khoa học kỹ thuật để có biện pháp áp dụng phù hợp với điều kiện cơng ty, sở nâng cao chất lƣợng dịch vụ cung cấp, tạo vị cạnh tranh cho công ty thị trƣờng nƣớc quốc tế Để làm đƣợc điều cơng ty phải có phƣơng hƣớng sử dụng tốt tài sản cố định đƣa vào trình lao động: - Tận dụng tối đa công suất hoạt động máy móc thiết bị (số máy) - Tổ chức định mức kỹ thuật lao động để xác định số ca làm việc thích hợp đảm bảo tiến độ công việc nhƣng không làm ảnh hƣởng tới sức khỏe, khả lao động công nhân viên - Kiểm tra quản lý chặt chẽ thời gian làm việc nghỉ ngơi công nhân, giảm thiểu thời gian lãng phí, tận dụng tối đa thời gian làm việc máy móc - Nâng cao ý thức trách nhiệm tất công nhân viên việc bảo quản máy móc thiết bị, kho bãi tránh tình trạng cẩu thả, tùy tiện, làm hƣ hỏng tài sản cố định - Tổ chức bảo dƣỡng, sửa chữa, nâng cấp định kỳ máy móc thiết bị, kho bãi, có phƣơng pháp thay máy móc cũ hỏng máy móc thiết bị mới, đại Thực tốt biện pháp cơng ty cơng ty hồn thành tốt cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn, hiệu kinh doanh lớn, lợi nhuận thu 79 đƣợc tăng lên giúp cho công ty ngày phát triển lớn mạnh Bên cạnh việc đổi tài sản cố định khơng góp phần tăng suất lao động, mà giúp đảm bảo an tồn q trình làm việc giúp cho ngƣời lao động an tâm q trình cơng tác, đồng thời với việc giảm bớt chi phí phát sinh việc sửa chữa, thiệt hại phát sinh gây máy móc hƣ hỏng nhƣ thời gian ngừng việc, thiệt hại gây cho ngƣời lao động Trong hoạt động kinh doanh dịch vụ, việc tăng cƣờng đổi máy móc thiết bị, nâng cấp tu sửa kho bãi, nắm bắt kịp thời tiến khoa học cơng nghệ tạo lợi uy tín doanh nghiệp thị trƣờng, khơi dậy tín nhiệm nơi khách hàng nhƣ chủ đầu tƣ 3.3.3.2 Có biện pháp thích hợp nhằm quản lý chặt chẽ tài sản cố định có TSCĐ cơng ty trình sử dụng thƣờng xuyên, liên tục cần phải đƣợc quản lý cách thích hợp Quản lý chặt chẽ tài sản cố định nhằm mục đích hạn chế thất thốt, lãng phí, tránh tình trạng sử dụng, bảo quản TSCĐ không quy định, với việc quản lý TSCĐ giúp cơng ty phát cố máy móc thiết bị, nắm đƣợc tình trạng, biểu xuống cấp kho bãi để có biện pháp xử lý kịp thời Để tiến hành công tác quản lý tài sản cố định cách có hiệu quả, cơng ty xem xét số biện pháp sau: - Tiến hành lập sổ kể tốn theo dõi tồn tài sản cố định chi tiết theo nguyên giá, khấu hao, giá trị lại theo chế độ kế toán hành - Kiểm kê định kỳ số lƣợng, tình trạng máy móc thiết bị, kho bãi, bồn chứa - Phân công cụ thể việc tự giám sát, bảo quản tài sản cố định đặt phòng ban chức tránh chồng chéo, đổ trách nhiệm cho có mát, hƣ hại xảy Bên cạnh cần có biện pháp tích cực nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí điều kiện lƣợng vốn khơng đổi để có mức lợi nhuận tối đa đồng vốn - Công ty có hệ số khả tốn cao an ninh tài tốdo khoản vay nợ gần nhƣ khơng có Tuy nhiên nhƣ số tiền vốn lại 80 bị lãng phí công ty nên xem xét rút bớt lƣợng tiền mặt, tài sản ngắn hạn để phục vụ cho mục đích đầu tƣ gia tăng lợi nhuận - Thƣờng xuyên đánh giá lại hệ số để đƣa biện pháp điều chỉnh kịp thời hợp lý 3.3.4 Những giải pháp khác có liên quan 3.3.4.1 Vấn đề nhân lực Con ngƣời yếu tố trung tâm định thành bại vấn đề, ngƣời đƣợc xem nhân tố có ý nghĩa vơ quan trọng, đặc biệt hoạt động kinh doanh, hoạt động đòi hỏi lực thể chất trí tuệ thành cơng hay thất bại phụ thuộc vào yếu tố ngƣời Trong môi trƣờng kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa cạnh tranh vô gay gắt, khốc liệt Cùng lƣợng vốn ấy, công nghệ nhƣng nằm tay ngƣời khác lại cho kết khác Chính lẽ đó, việc sử dụng lao động cho hiệu tạo động lực nâng cao đáng kể hiệu sử dụng vốn nói riêng nhƣ lực tài noi chung cơng ty Cổ phần 19-9 Mục tiêu đặt thời điểm coi trọng mức công tác đào tạo, bồi dƣỡng, nâng cao lực, trình độ, hiệu suất hoạt động, quản lý với sử dụng có hiệu TSCĐ, nguồn tài sản chủ yếu cơng ty từ tối ƣu hóa nguồn vốn doanh nghiệp Để mục tiêu trở thành thực cần có phối hợp chặt chẽ, tích cực tất phòng ban đặc biệt phòng nhân phòng kế tốn – phận kế tốn lƣơng Phòng nhân giữ chức tham mƣu cho lãnh đạo công tác tổ chức sản xuất, quản lý, xếp, quy hoạch điều động nhân viên, tổ chức kiểm tra, tuyển chọn, khen thƣởng, xử phạt nhân viên, nhƣ có kế hoạch đào tạo ,bồi dƣỡng lực nhân viên Trong phòng kế tốn, đặc biệt phận làm lƣơng có nhiệm vụ tham gia đóng góp ý kiến, xây dựng công tác tiền lƣơng, chế độ sách cho ngƣời lao động, tổ chức quản lý tốt thời gian lao động 81 Thực tế cho thấy thời gian qua công ty chƣa khai thác hết lực nhân viên, đặc biệt chƣa phát huy đƣợc khả sáng tạo, đóng góp tích cực họ Đây tồn gây cản trở lớn đến phát triển công ty, cần có biện pháp để khắc phục thực trạng Để ngƣời lao động thực trở thành động lực trung tâm, khối sức mạnh vững chắc, công ty cần trọng tới số vấn đề sau: - Thƣờng xuyên xem xét đánh giá tính hợp lý cấu tổ chức, tổng kết trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán công nhân viên, từ tạo điều kiện cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao trình độ cải thiện lực chuyên môn Đào tạo cán việc làm quan trọng không thừa yêu cầu thay đổi kinh tế, đào tạo bồi dƣỡng lực phải dựa yêu cầu mới, tiến trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nƣớc nói chung yêu cầu cụ thể cơng ty nói riêng Cần thiết phải liên tục rà sốt lại cán bộ, kiểm tra xem việc bố trí nhân viên hợp lý chƣa từ tìm bất hợp lý để điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu phận nhƣ trình độ cá nhân Đặt ngƣời vào việc có nhƣ khai thác hết đƣợc điểm mạnh nhân viên - Lựa chọn ngƣời quản lý lao động có tính cách trực, nghiêm khắc, nhìn nhận đánh giá nhân viên cách công bằng, thừa nhận, tuyên dƣơng điểm mạnh, thẳng thắn phê bình điểm hạn chế từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực xảy - Có khuyến khích phòng ban, cá nhân có đóng góp vào phát triển cơng ty Bên cạnh có biện pháp xử phạt răn đe kịp thời cá nhân có sai phạm làm ảnh hƣởng xấu tới công ty - Định mức lƣơng cho phù hợp với gia tăng chung giá thị trƣờng, góp phần đảm bảo ổn định đời sống vật chất công nhân, tạo động lực cho ngƣời lao động cống hiến, gắn bó lâu dài với công ty - Kiểm tra thƣờng xuyên, đảm bảo sở vật chất, phƣơng tiện làm việc, bảo hộ lao động yêu cầu kỹ thuật, tạo an tâm cho ngƣời lao động 82 làm việc, nhƣ đảm bảo sức khỏe cho họ tránh lãng phí thời gian, chi phí cơng nhân nghỉ ốm, tai nạn lao động - Quan tâm chăm lo tới đời sống tinh thần ngƣời lao động cách cụ thể nhƣ xem xét đƣa chi phí hợp lý để có phần q nhỏ cho công nhân viên vào dịp lễ, Tết, tổ chức thăm hỏi, động viên gia đình có hồn cảnh khó khăn, tổ chức thăm quan, du lịch, nghỉ mát từ cải thiện đồn kết tập thể, tạo mối quan hệ thân thiết, tình cảm công nhân viên, giúp họ thoải mái, hợp tác tốt công việc, nâng cao suất lao động - Có sách thu hút, tuyển dụng nhân có lực làm việc, tay nghề cao 3.3.4.2Về sách cơng ty Bên cạnh giải pháp tài sách hoạt động cơng ty yếu tố quan trọng tác động tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Một sách hoạt động, ngoại giao hợp lý góp phần tạo điều kiện cho việc kinh doanh công ty diễn suôn sẻ, giúp công ty thu lợi nhuận tối đa Việc cải thiện sách hoạt động cơng ty đƣợc giao cho phòng kế hoạch kinh doanh, phòng ban giữ vai trò đề xuất cho giám đốc kế hoạch dài hạn, chiến lƣợc phát triển công ty Do để đạt mục đích cải thiện sách cơng ty trƣớc hết công ty cần định hƣớng hợp lý kế hoạch chiến lƣợc phát triển Cụ thể công ty cần xem xét số biện pháp sau: - Chính sách dịch vụ cơng ty: Đƣa định hƣớng nâng cao chất lƣợng dịch vụ cung cấp qn triệt định hƣớng tới tồn thể nhân viên cơng ty - Chính sách khách hàng: + Duy trì củng cố mối quan hệ với bạn hàng sẵn có Trong tình hình cạnh tranh gay gắt nhƣ việc có đƣợc khách hàng khó, việc trì mối quan hệ tốt đẹp lâu dài với khách hàng lại khó khăn Để làm đƣợc điều cần gây dựng đƣợc tin cậy, uy tín khách hàng 83 Muốn cơng ty cần tạo phong cách làm việc nhiệt tình, chu đáo, chất lƣợng đặt lên hang đầu, thể thiện ý hợp tác đơi bên có lợi, khơng chạy theo lợi nhuận cao trƣớc mắt mà gây ảnh hƣởng xấu tới khách hàng làm quan hệ tốt đẹp mà công ty công sức thời gian gây dựng + Có sách ƣu đãi thích hợp dành cho bạn hàng quen thuộc khách hàng có đơn hàng lớn nhƣ giảm giá dịch vụ, chiết khấu + Thay đổi linh hoạt sách tốn cho phù hợp với khả toán khách hàng + Mở rộng quan hệ, gây dựng hình ảnh tốt để thu hút thêm nhiều khách hàng mới, cách thiết thực để mở rộng thị trƣờng, phạm vi hoạt động, tăng doanh thu từ tạo điều kiện nâng cao lợi nhuận cho công ty - Tuy nhiên trƣờng hợp khách hàng đến hạn toán mà chƣa có động thái cơng ty cần có biện pháp nhắc nhở, thu hồi, cần thiết buộc phải nhờ đến quan chức để bảo tồn vốn 3.3.4.3 Về cơng tác kế tốn Phân tích tài q trình từ thu thập, kiểm tra xử lý thơng tin sau tổng hợp lại để dự đoán đƣa định Chính lẽ để có đƣợc báo cáo phân tích tình hình tài đắn, hợp lý cần phải có thơng tin ban đầu chuẩn xác, đầy đủ Các thông tin đƣợc cung cấp dựa có số liệu kế tốn lập hàng tuần, tháng, q, năm để có đƣợc thơng tin với độ xác cao, có ích cho cơng tác phân tích hoạt động kế tốn cơng ty cần phải hoạt động với hiệu cao Qua thăm dò đánh giá thấy đƣợc thực trạng cơng tác kế tốn tồn bất hợp lý: - Trình độ chun mơn, nghiệp vụ nhân viên, cán phòng kế tốn khập khiễng khơng đồng dẫn tới ngƣời phải đảm nhận nhiều công việc số khác lại làm công việc đơn giản với khối lƣợng ít, sai sót xảy tránh khỏi đặc biệt vào 84 thời điểm nhạy cảm, áp lực công việc cao trƣớc đợt tốn thuế, báo cáo tài - Việc hạch tốn kế tốn có tƣợng làm theo hƣớng dẫn cấp nhằm ứng phó với quan thuế dẫn tới lệch thực tế sổ sách gây khó khăn cho cán kế toán việc đạo ngƣời quản lý cấp - Q trình kiểm tốn nội diễn hời hợt, qua loa mang nặng tính hình thức Để khắc phục tồn đó, cơng ty xem xét tới số giải pháp nhƣ sau: - Phòng nhân cần tuyển chọn, kiểm tra trình độ chun mơn, kỹ nghiệp vụ nhân viên cách thƣờng xuyên để phân công công việc cho hợp lý - Định kỳ tổ chức đợt tập huấn, liên kết với trung tâm đào tạo kế toán cho nhân viên học bổ sung kiến thức chuyên môn mời chuyên gia đầu ngành giảng dạy - Chú trọng đầu tƣ phƣơng tiện tin học, ứng dụng phần mềm để giảm bớt việc ghi chép thủ công, giảm bớt gánh nặng công việc cho nhân viên đồng thời tăng độ xác, giảm sai sót số liệu kế tốn từ phía nhân viên kế tốn - Cập nhật liên tục thông tƣ, chế độ kế toán ban hành, hƣớng dẫn cách áp dụng để có điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu - Thực kiểm toán nội cách thƣờng xuyên với thái độ nghiêm túc, thực coi trọng nhằm phát kịp thời sai sót, bất hợp lý từđó có định điều chỉnh cụ thể phù hợp, hạn chế sai phạm không cho phép từ cho báo cáo kế tốn với độ xác cao nhất, cơng cụ đắc lực cho phân tích tài 85 CHƢƠNG IV: KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ Qua trình nghiên cứu tìm hiệu thực trạng tình hình tài cơng ty Cổ phần 19-9, nhận thấy đƣợc điểm mạnh tồn tại, hội khó khăn mà cơng ty gặp phải, em xin đƣợc đề xuất số ý kiến nhƣ sau Mặc dù vậy, ý kiến cá nhân nhằm mục đích tham khảo kiến thức, tầm hiểu biết em hạn chế, thời gian tiếp cận với công ty chƣa nhiều, em mong đề xuất có giá trị giúp ích phần nhỏ cho định hƣớng phát triển công ty thời gian tới * Kiến nghị Nhà nƣớc - Trong thời gian tới, cấp lãnh đạo Nhà nƣớc cần xem xét đƣa văn bản, quy chế pháp luật hồn chỉnh, đảm bảo cho mơi trƣờng cạnh tranh công tất doanh nghiệp - Tăng cƣờng công tác giám sát, quản lý chặt chẽ nhằm tránh cạnh tranh, thủ đoạn không lành mạnh có biện pháp xử lý nghiêm minh với cá nhân, tập thể có hành vi - Quản lý chặt chẽ nhƣng phải phù hợp với điều kiện tình hình thực tế, giảm bớt thủ tục hành rƣờm rà gây cản trở, làm thời gian, tốn chi phí cho doanh nghiệp; xử phạt nghiêm khắc cán Nhà nƣớc quan liêu, nhũng nhiễu làm ảnh hƣởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh ngƣời dân - Có sách thuế mềm dẻo, linh hoạt tạo điều kiện cho doanh nghiệp thời kỳ khó khăn - Có biện pháp thiết thực nhằm ổn định kinh tế vĩ mô giúp cho doanh nghiệp có mơi trƣờng tốt nâng cao khả phát triển, đạt đƣợc hiệu kinh doanh cao * Kiến nghị Ngân hàng nhà đầu tƣ - Nới lỏng quy chế điều kiện cho vay, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả tiếp cận vay vốn mở rộng sản xuất - Quá trình thẩm định cho vay cần sâu, sát với thực tế nhƣng cần xem xét tới kế hoạch, dự án tƣơng lai doanh nghiệp xem có khả thi hay khơng, xu hƣớng nhu cầu thị trƣờng sản phẩm, dịch vụ mà 86 công ty cung cấp nhƣ nào, từ định giải ngân Tránh tình trạng nhìn vào doanh thu, lợi nhuận mà đánh giá thấp, “chụp mũ” doanh nghiệp - Các nhà đầu tƣ nên cân nhắc kỹ lƣỡng, đánh giá khách quan, nhìn nhận mặt tích cực bên cạnh tiêu cực tồn để đƣa định đầu tƣ đắn, hợp lý, thời điểm để hỗ trợ cho doanh nghiệp mà đảm bảo lợi ích cho * Kiến nghị thân doanh nghiệp - Thƣờng xun phân tích, nắm bắt đƣợc thực trạng tình hình tài để có biện pháp điều chỉnh, đối phó kịp thời - Phải thực phân tích, giám sát tài cách xun suốt tới phòng ban, cá nhân doanh nghiệp Mọi cán bộ, nhân viên phải có ý thức tự giác kiểm tra, phát bất hợp lý máy tài khơng ỷ lại trách nhiệm cho cán quản lý - Phối hợp với công ty khác để xây dựng hệ thống phân tích tài xuyên suốt ngành, lĩnh vực kinh doanh Trên sở đó, cơng ty thành viên đối chiếu, lấy báo cáo phân tích cơng ty nhóm làm sở để đánh giá, điều chỉnh lại tình hình tài cơng ty cho phù hợp, đem lại hiệu cao 87 LỜI KẾT Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng phát triển cáchsôi động kèm với cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi kinh doanh bên cạnh việc xây dựng hình ảnh tốt đẹp cơng ty, nâng cao chất lƣợng dịch vụ tạo dựng uy tín thìnắm vững thực trạng tài vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thƣơng mại Phân tích tình hình tài chínhlà cơng cụ đắc lựcgiúp nhà quản lý nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp để từ lên kế hoạch xây dựngchiến lƣợc phát triển đắn tƣơng lai, đồng thời điều kiện để thu hút nhà đầu tƣ ngƣời tiêu dùng Trên sở lý thuyết đƣợc thầy côtruyền đạttrong nhà trƣờng qua thời gian nghiên cứu thực tập Công ty Cổ phần 19-9 em thu thập đƣợc kiến thức bổ ích chuyên ngành theo học Em nhận thức đƣợc tầm quan trọng cơng tác phân tích tài chínhtrong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thực tốt cơng tác góp phần thúc đẩy cải thiệnhiệu sản xuất kinh doanh,hiệu sử dụng vốn từđó góp phần nâng cao lợi nhuận Do đòi hỏi nhà quản lýcũng nhƣ tồn thể cán bộnhân viên công ty phải làm việc cáchnghiêm túc, trách nhiệm, xác, trung thực hiệu Từ em nhận thức đƣợcrằng việc vận dụng lý thuyêt vào thực tế đòi hỏi phải thực cách khoa học phù hợp với điều kiện, khả cụ thể doanh nghiệp Vì thời gian kiến thức nhiều hạn chếđặc biệt thời gian tiếp xúc làm việc thực tế cònít, đồng thời kiến thức lý luận nhƣ lực thực tế có hạn có nhiều vấn đề mà em chƣa thể nắm rõ vớiđó làkhả lập luận phân tích yếu kém, mặcdù cố gắng nhƣng đồán tốt nghiệp em nhiều thiếu sót nhƣ biện pháp đƣa chƣa đƣợc hoàn hảo Em mong đƣợc bảo thêm cô giáo hƣớng dẫn Hồng Phƣơng Lan thầy, giáo tổ mơn bác, anh chị Phòng Kế tốn - tài Cơng ty Cổ phần 19-9 để giúp em hồn thiện đồánnày nhƣ có thêm kiến thức lý luận thực tế 88 Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giáo hƣớng dẫn Hồng Phƣơng Lan Cơ tận tình hƣớng dẫn, bảo em hồn thiện đồán tốt nghiệp Những kiến thức mà thầy cô nhà trƣờng truyền đạt cho chúng em vơ quan trọng hữu ích giúp chúng em tảng đểtiếp cận thực tiễn cách dễ dàng Em xin đƣợc gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô bác, anh chị cơng tác tạiphòng Tài kế tốn Cơng ty Cổ phần 19-9 tạođiều kiệngiúp đỡ em suốt q trình thực tập Các chú, anh chị củng cố cho em kiến thức thực tế quan trọng giúp em hiểu rõ trình hoạt động cơng ty nhƣ chun ngành tài chínhkế tốn mà theo học Tất hành trang vơ cùngcần thiết cho nghiệp học tập, làm việccủa em sau tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 12 tháng 05 năm 2016 Sinh viên Phạm Thị Giang 89 DANH MỤCTÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giấyđăng kí kinh doanh Công ty cổ phần 19-9 [2] Bài giảng mơn Phân tích hoạt động kinh tế, Khoa quản trị tài chính, TrƣờngĐại học Hàng Hải năm 2015 [3] Bài giảng mơn Quản trị tài chính, Khoa quản trị tài chính, TrƣờngĐại học Hàng Hải năm 2015 [4] TS Lƣu Thị Hƣơng, TS Vũ Duy Hào (2006), Quản trị tài Trƣờngđại học Kinh Tế Quốc Dân 90 ... vốn cốđịnh công ty Cổ phần 19- 9 Bảng Các hệ số quản trị nợ công ty Cổ phần 19- 9 Bảng Phân tích tỷ suất lợi nhuận công ty Cổ phần 19- 9 Bảng 10 Các hệ số khả tốn cơng ty Cổ phần 19- 9 ix CHƢƠNG... ty Cổ phần 19- 9 Bảng Tình hình nguồn vốn cơng ty Cổ phần 19- 9 Bảng Tình hình lƣu chuyển tiền tệ công ty Cổ phần 19- 9 Bảng Bảng Trang Phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động cơng ty Cổ phần 19- 9 Phân... đề tài Nghiên cứumột s giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần 19- 9 Đồ án em gồm có chƣơng : Chƣơng I: Cơ sở lý luận tài lực tài chínhdoanh nghiệp Chƣơng II: Phân tích tình hình tài Cơng ty