Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần du lịch dịch vụ hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Vũ Thị Hƣơng Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Cao Thị Hồng Hạnh HẢI PHÒNG, 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DỊCH VỤ HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỆ CHÍNH QUY NGÀNH : QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thị Hƣơng Ngƣời hƣớng dẫn: ThS Cao Thị Hồng Hạnh HẢI PHÒNG, 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ****** - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thị Hương Mã SV: 1312402021 Lớp: QT1701N - Ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp Tên đề tài : Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phòng Vũ Thị Hương _QT1701N NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Xây dựng sở lý luận phân tích tài hoạt động phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch dịch vụ Hải Phòng - Đưa biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch dịch vụ Hải Phòng Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Báo cáo tài năm 2014 - Báo cáo tài năm 2015 - Báo cáo tài năm 2016 - Khóa luận sử dụng phương pháp luận khoa học so sánh, tổng hợp để phân tích, ngồi cịn sử dụng bảng biểu để minh họa tăng tính thuyết phục Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phòng Địa : số 40 Trần Quang Khải – Hồng Bàng – Hải Phòng Vũ Thị Hương _QT1701N CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên : Th.S Cao Thị Hồng Hạnh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn : Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phòng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên : ……………………………………………………………… Học hàm, học vị: ………………………………………………………… Cơ quan công tác:………………………………………………………… Nội dung hướng dẫn : …………………………………………………… Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Vũ Thị Hương Th.S Cao Thị Hồng Hạnh Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Vũ Thị Hương _QT1701N PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Vũ Thị Hương _QT1701N PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Vũ Thị Hương _QT1701N MỤC LỤC NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG 10 DANH MỤC BIỂU ĐỒ 12 LỜI CẢM ƠN 13 LỜI CAM ĐOAN 14 LỜI MỞ ĐẦU 15 CHƢƠNG I : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 17 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 17 1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp 17 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 18 1.1.2.1 Khái niệm, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 18 1.1.2.2 Phương pháp tài liệu phân tích tài doanh nghiệp 20 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 23 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 23 1.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 23 1.2.1.2 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn 26 1.2.1.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 27 Vũ Thị Hương _QT1701N 1.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua nhóm hệ số tài đặc trưng 30 1.2.2.1 Nhóm tiêu khả tốn 30 1.2.2.2 Các hệ số cấu nguồn vốn – tài sản tình hình đầu tư 33 1.2.2.3 Các số hoạt động 35 1.2.2.4 Các số sinh lời 39 1.2.3 Phân tích Dupont tỷ số tài 40 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới tình hình tài doanh nghiệp 44 1.3.1 Nhân tố chủ quan 44 1.3.2 Nhân tố khách quan 44 CHƢƠNG II: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CPDL DỊCH VỤ HẢI PHÒNG 47 2.1 Khái quát chung Cơng ty CPDL Dịch vụ Hải Phịng 47 2.1.1 Giới thiệu công ty cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phòng 47 2.1.2 Quá trình hình thành, phát triển đặc điểm kinh doanh DN 48 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn công ty 48 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 49 2.2 Hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phòng 53 2.3 Phân tích tài Cơng ty Cổ Phần Du lịch Dịch vụ Hải Phòng 55 2.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 55 2.3.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán (CĐKT) 56 2.3.1.2 Phân tích bảng CĐKT theo chiều dọc 60 2.3.2 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn 66 2.3.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 68 2.3.3.1 Phân tích báo cáo KQHĐSXKD theo chiều ngang 68 Vũ Thị Hương _QT1701N 2.3.3.2 Phân tích theo chiều dọc doanh thu, chi phí lợi nhuận 72 2.4 Phân tích hệ số tài đặc trƣng công ty 73 2.4.1 Các hệ số khả toán 73 2.4.2 Các hệ số cấu tài tình hình đầu tư 76 2.4.3 Nhóm số hoạt động 79 2.5 Phân tích phƣơng trình Dupont 85 2.6 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty Cổ phần du lịch Dịch vụ Hải Phòng 89 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DỊCH VỤ HẢI PHÒNG 93 3.1 Mục tiêu phát triển kinh doanh Công ty 93 3.2 Phƣơng hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh công ty 94 3.3 Các giải pháp cải thiện tình ình tài doanh nghiệp 94 3.3.1 Giải pháp 1: Giảm khoản phải thu 94 3.3.2 Giải pháp 2: Giảm lượng hàng tồn kho 98 3.4 Kiến nghị với Công ty 101 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 Vũ Thị Hương _QT1701N 89 2.6 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty Cổ phần du lịch Dịch vụ Hải Phịng Qua q trình phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần Du Lịch Dịch vụ Hải Phịng, ta có bảng tiêu sau: Bảng 2.13 : Một số tiêu phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phòng STT Các tiêu 2015 2016 Chênh lệch Tuyệt đối Tƣơng đối (%) I Khả toán Khả toán tổng quát (lần) 6.449 6.534 0.086 1.33% Khả toán thời (lần) khả toán nhanh (lần) 1.459 1.514 0.385 0.440 -1.074 -1.074 -73.61% -70.93% Khả toán lãi vay (lần) 0.043 0.033 -0.010 -23.09% II Cơ cấu tài chình tình hình đầu tƣ Hệ số nợ (%) 15.51% 15.30% -0.20% -1.31% Tỷ suất tự tài trợ (%) 84.49% 84.70% 0.20% 0.24% Tỷ suất đầu tư (%) 73.03% 83.63% 10.60% 14.51% 26.97% 16.37% -10.60% -39.31% Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định (%) III Hiệu hoạt động Số vòng quay hàng tồn kho (vòng) Số ngày vòng quay HTK (ngày) Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền trung bình Vịng quay vốn lưu động Số ngày vòng quay VLĐ IV Hiệu suất sử dụng vốn cố định Vịng quay tồn vốn Khả sinh lợi Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn (ROA) Tỷ suất lợi nhuận VCSH (ROE) 49.44 42.64 -6.80 -13.76% 7.28 8.44 1.16 15.95% 131.92 138.48 6.56 4.97% 2.73 4.45 80.84 1.06 1.60 2.60 6.96 51.76 1.15 1.65 -0.13 2.50 -29.08 0.09 0.05 -4.74% 56.18% -35.97% 8.27% 3.29% 14.78 16.70 1.92 12.99% 15.71 17.72 19.22 22.72 3.51 5.00 22.34% 28.25% 89 Vũ Thị Hương _QT1701N 90 Đánh giá: Dựa vào bảng số liệu tình hình tài cơng ty Cổ Phần Du lịch Dịch vụ Hải Phịng ta thấy tình hình tài cơng ty có số điểm đáng lưu ý sau đây: Khả toán tức thời khả tốn nhanh cơng ty thấp, nguyên nhân tiền mặt tồn quỹ công ty thấp giảm khả toán tức thời khả toán nhanh doanh nghiệp Điều gây khó khăn lớn cho khả toán khoản nợ ngắn hạn Hệ số nợ công ty vừa phải, khả tốn khoản nợ cơng ty dã tốt so với năm trước , công ty làm chủ tài Vịng quay vốn lưu động cơng ty thấp, dẫn đến số ngày vịng quay vốn lưu động lớn Cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa cao Qua số liệu phân tích tài Công ty Cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phịng, ta thấy nhìn chung kết kinh doanh mà công ty đạt năm 2016 so với năm 2015 tăng Hoạt động tài nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung ổn định có dấu hiệu phát triển bền vững Trong bối cảnh tình hình kinh tế giá thị trường biến động mạnh, khủng hoảng kinh tế diễn nhiều nơi, tình hình nợ cơng phức tạp châu Âu, việc trì bình ổn lĩnh vực tài có tầm quan trọng vô lớn lao công ty Thị trường du lịch nước ta năm 2016 đầu năm 2017 chứng kiến bước đánh dấu quan trọng Cuối năm 2016, du lịch Việt Nam đón lượt khách thứ triệu bước chân tới Việt Nam Số lượng khách du lịch tới nước ta có xu hưởng tăng lên Đó hội lớn cho du lịch nước nhà du lịch Hải Phòng ( du lịch Dịch vụ Hải Phòng) cần phải biết tận dụng phát huy Tuy nhiên kinh tế nhiều nước rơi vào khủng hoảng nghiêm trọng, buộc người dân phải tiết kiệm chi tiêu, giá ngày tăng cao, tình trạng lạm phát leo thang quy mơ tồn cầu Trong bối cảnh thị trường vậy, công ty Cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phòng tiếp tục trì nhịp độ tăng trưởng ấn tượng, cố gắng vượt qua khó khăn, bất ổn biến động 90 Vũ Thị Hương _QT1701N 91 kinh tế nước khu vực  Thành công hạn chế  Thành cơng Mơ hình hoạt động cơng ty Cổ phần vào ổn định Ý thức cán cơng nhân viên tồn cơng ty nâng lên Cơ sở vật chất cải tạo, nâng cấp đáp ứng nhu cầu thực tế du khách Cụ thể năm 2016 công ty tiến hành đầu tư nâng cấp số phòng VIP Khách sạn Phong Lan Đầu tư nâng cấp đồng 13 phòng nhà 10 Khách sạn Hịa Bình, sửa chữa nâng cấp số hạng mục trụ sở Hệ thống sân vườn công ty trọng đầu tư, nên tạo tính đồng cảnh quan xanh đẹp, đảm bảo mĩ quan môi trường xung quanh sở kinh doanh tồn cơng ty Tổ chức cách thành cơng có kinh nghiệm họp, hội nghị, hội thảo lớn khách hàng nước quốc tế Đặc biệt công ty thành lập phận tổ chưc kiện, tổ chức tốt tạo uy tín việc tổ chức hội nghị, hội thảo tổ chức công ty với quy mô lớn Mối quan hệ công ty với bạn hàng có nhiều uy tín Tình hình tài khả qua đến ổn định, hàng năm kinh doanh có lãi, khơng nợ đọng tiền nộp ngân sách khoản nghĩa vụ nước  Hạn chế Mặc dù tình hình suy thối, khủng hoảng kinh tế bão tài tạm thời qua, tình hình nợ cơng số nước Khu vực Đồng tiền chung Châu Âu, thị trường chứng khốn, bất động sản có đóng băng sụt giảm, tỉ lệ thất nghiệp cao, việc người dân chi tiêu cho sống ngày thắt chặt, nên làm ảnh hưởng lớn đến kinh doanh du lịch cơng ty nói riêng ngành kinh doanh dịch vụ nói chung 91 Vũ Thị Hương _QT1701N 92 Tỉ trọng chi phí tiền lương tổng chi phí cịn cao Các yếu tố chi phí đầu vào tăng Đây coi khó khăn lớn cơng ty Hoạt động kinh doanh ngồi khách sạn cơng ty tạm thời ổn định, song khó khăn, chế sách quan quản lý nhà nước thiếu đồng thống Hoạt động quảng bá - xúc tiến du lịch chưa có hệ thống sâu rộng Chất lượng thấp, hình thức quảng bá chưa phong phú Công ty kinh doanh địa bàn có tính mùa vụ cao, khách tập trung vào tháng mùa hè, tháng lại khách ít, doanh thu thấp Công ty đầu tư nâng cấp đáp ứng nhu cầu phục vụ khách thiếu đồng bộ, tài sản nhiều nơi xuống cấp Đội ngũ cán lãnh đạo cịn hạn chế trình độ quản lý kinh tế, lực lượng lao động kĩ thuật chuyên môn chưa đồng đều, lao động chất lượng cao cịn Lao động quản lý, lao động sở kinh doanh dịch vụ du lịch, hướng dẫn viên thuyết minh viên điểm chưa đáp ứng yêu cầu số lượng chất lượng phát triển du lịch tình hình hội nhập Trong địa bàn nhiều sở kinh doanh du lịch tư nhân phát triển, dịch vụ đa dạng, giá thiếu thống nhất, môi trường không đảm bảo, ảnh hưởng lớn tới khách du lịch tới Dịch vụ Hải Phòng tham quan, du lịch 92 Vũ Thị Hương _QT1701N 93 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DỊCH VỤ HẢI PHÒNG 3.1 Mục tiêu phát triển kinh doanh Công ty Ngày 19/6/2009, Sở Kế hoạch Đầu tư Hải Phịng cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0203005434 cho Công ty Cổ Phần Du lịch dịch vụ Hải Phịng với 15 ngành nghề kinh doanh Có thể nói bước ngoặt quan trọng để doanh nghiệp phát triển theo định hướng Đảng, nhà nước khuyến khích, tạo điều kiện động lực phát triển Mục đích cổ phần hóa việc huy động vốn từ thành phần kinh tế nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Cổ phần hóa nhằm tạo điều kiện để người góp vốn người lao động, nâng cao vai trò chủ thực sự, từ tạo động lực thúc đẩy tăng suất lao động, tăng hiệu hoạt động công ty Từ chủ trương điều kiện thách thức: triển vọng ngành du lịch Việt Nam nói chung du lịch Hải Phịng nói riêng, với điều kiện sở vật chất ngày nâng cao, thách thức hội cơng ty thực trạng tình hình kinh tế giới ngày phức tạp, công ty đề quan điểm, mục tiêu phát triển giai đoạn sau: - Bảo toàn phát triển vốn cổ đông - Xây dựng tảng tài Cơng ty lành mạnh, có mức độ tự chủ độc lập cao - Kinh doanh có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao Lợi nhuận năm sau phải cao lợi nhuận năm trước, tăng tích lũy để mở rộng kinh doanh tăng cường đầu tư - Đảm bảo việc làm, nâng cao đời sống tinh thần cho người lao động - Ổn định phát triển doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa cụ nhà nước vận động tích cực tham gia hoạt động xã hội 93 Vũ Thị Hương _QT1701N 94 - Xây dựng công ty trở thành cơng ty có tầm vóc, có chỗ đứng vững ngành du lịch Việt Nam nói chung du lịch Hải Phịng nói riêng 3.2 Phƣơng hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh công ty Thứ phát huy phấn đấu không mệt mỏi toàn Ngành Du lịch Việt Nam 50 năm trưởng thành phát triển để ngày khẳng định Việt Nam nói chung, Hải Phịng nói riêng điểm đến hấp dẫn khách du lịch nước Thứ hai kiện toàn hoàn thiện việc xếp máy tổ chức hiệu phù hợp với tình hình Thứ ba đầu tư hợp lý nhằm phát triển sở vật chất kỹ thuật, sở hạ tầng, nhà hàng, khách sạn, đầu tư nâng cấp khu biệt thự nhằm phục vụ tốt nhu cầu ăn, uống, nghỉ dưỡng khách du lịch Thứ tư, tiếp tục quan tâm làm tốt công tác quản lý doanh nghiệp theo định mức đưa Tích cực áp dụng tiến khoa học kĩ thuật tin học vào cơng tác quản lý điều hành Thứ 5, hồn thiện chương trình quản lý lao động, làm tốt cơng tác quản lý, có kế hoạch đào tạo bổ sung nâng cao chất lượng lao động đội ngũ quản lý đáp ứng u cầu cơng việc Nhanh chóng hoàn tất chế tuyển dụng lao động doanh nghiệp, sớm đưa vào áp dụng Thứ sáu việc nhận thức rõ coi trọng công tác tiếp thị, quảng cáo, marketing, theo dõi, phân tích thị trường, tìm kiếm khách hàng, mở rộng kinh doanh du lịch hướng tới nhóm đối tượng khách du lịch nước ngồi 3.3 Các giải pháp cải thiện tình ình tài doanh nghiệp 3.3.1 Thứ giải pháp giảm khoản phải thu Cơ sở biện pháp: Khoản phải thu phần doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, bị chiếm dụng vốn thường xuyên làm cho tình hình tài gặp nhiều khó khăn Qua phân tích tình hình tài ta thấy khoản phải thu qua hai 94 Vũ Thị Hương _QT1701N 95 năm có xu hướng tăng lên (tỷ lệ tăng lên 52,88% tương ứng 390.770.433 đồng) Tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản công ty năm 2010 11,97%, năm 2011, tỷ trọng 28,28% Số lần thu hồi khoản phải thu năm sau thấp năm trước, số ngày cần thiết để thu tăng lên năm sau Việc khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản công ty không tốt, làm giảm vòng quay vốn hiệu sử dụng vốn thấp, công ty bị thiếu vốn cho hoạt động kinh doanh Trong hệ số nợ tăng lên khả toán nợ ngắn hạn nên việc tăng khoản phải thu làm ảnh hưởng xấu nghiêm trọng tới tình hình tốn nợ ngắn hạn Hơn cơng ty chưa có sách để giảm khoản phải thu khách hàng Vì cần thiết thu hồi khoản nợ phải thu này, bên cạnh cơng ty phải có sách linh động khâu tốn, cho phép khách hàng nợ phần, khuyến khích tốn Mục tiêu giải pháp: Trong bối cảnh khó khăn chung kinh tế việc thu hồi nợ giúp công ty giảm tỷ trọng khoản phải thu, cải thiện tốt khả toán nợ ngắn hạn, nợ tức thời, giải phóng vốn chết đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm bớt chi phí vay vốn ngân hàng từ nâng cao hiệu sử dụng vốn Nội dung thực hiện: - Yêu cầu chi tiết đơn vị sở thực thu hồi nợ - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu ngồi Cơng ty, thường xun theo dõi, đơn đốc để thu hồi hạn - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khách hàng khơng tốn nợ (yêu cầu đặt cọc, tạm ứng, trả trước phần giá trị hợp đồng….) - Có sách bán chịu đắn khách hàng - Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng, vượt thời hạn 95 Vũ Thị Hương _QT1701N 96 tốn hợp đồng doanh nghiệp thu lãi suất tương ứng với lãi suất kì hạn ngân hàng - Áp dụng mức chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm trước thời hạn Dưới bảng dự tính chiết khấu toán theo thời hạn toán khách hàng đề xuất theo mức lãi suất lớn lãi suất gửi ngân hàng VND ( khoảng 06%/năm) Bảng 3.1 : Dự tính tỷ lệ chiết khấu Thời hạn toán (ngày) Tỷ lệ chiết khấu (%) Trả 1,3 – 30 ngày 31 – 60 ngày 0,8 >60 ngày Dự kiến thời gian chi phí phát sinh Khoản phải thu khách hàng giảm 75% tương đương với số tiền thu hồi là: 1.129.731.173 × 0,65 = 734,325,263 đồng Chi phí chiết khấu là: 7,682,172 đồng Như số tiền thực thu thực tế từ khoản phải thu : 734,325,263 – 7,682,172 = 726,643,091 đồng Bảng 3.2 : Dự kiến kết thực biện pháp Thời hạn toán (ngày) Khách hàng đồng ý (%) Trả – 30 31 – 60 Tổng 20% 30% 15% 65% Khoản thu Tỉ lệ Số tiền chiết đƣợc dự tính CK khấu (đồng) (đồng) 225,946,235 1.3 2937301 338,919,352 3389194 169,459,676 0.8 1355677 734,325,263 7,682,172 Số tiền thực thu đƣợc (đồng) 223,008,934 335,530,158 168,103,999 726,643,091 Dự kiến kết đạt được: Số tiền thu hồi 726,643,091 đồng đưa vào kinh doanh giúp công ty giảm khoản chi phí lãi vay là: 726,643,091đồng × 12% = 87,197,171đồng 96 Vũ Thị Hương _QT1701N 97 Chi phí lãi vay năm 2016 giảm : 356,419,988 - 87,197,171 = 269,222,817 đồng Chi phí chiết khấu tính vào chi phí hoạt động tài Do chi phí hoạt động tài tăng 7,862,172 đồng → LN trước thuế tăng: 87,197,171- 7,862,172 = 80,436,860 đồng → Chi phí thuế TNDN tăng: 80,436,860× 20% = 16,087,371.92 đồng → LNST tăng: 80,436,860 - 16,087,371.92 = 64,349,488 đồng Bảng 3.3 : Đánh giá kết thực biện pháp Chỉ tiêu ĐVT Trƣớc thực Sau thực -+ Chênh lệch % Khoản phải thu đ 1,129,731,173 395,405,910 -734,325,263 -65.00% LNST ROS ROA ROE đ % % % 4,545,445,86 16.70 19.22 22.72 4,609,795,350 16.94 19.49 23.04 64,349,488 0.240 0.270 0.320 1.42% 1.44% 1.40% 1.41% Ta thấy sau thực biện pháp, số tiền thu hồi lớn, vòng quay khoản phải thu tăng lên, số ngày cần thiết để thu khoản phải thu giảm đáng kể, tiết kiệm chi phí lãi vay 87,197,171 đồng, lợi nhuận sau thuế tăng lợi nhuận sau thuế cũ 64,349,488 đồng, số sinh lời tăng cho thấy tính khả thi Cơng ty thực thành công biện pháp 97 Vũ Thị Hương _QT1701N 98 3.3.2 Giải pháp : Giảm lượng hàng tồn kho Cơ sở biện pháp Hàng tồn kho mặt hàng sản phẩm doanh nghiệp giữ để bán sau Nói cách khác, hàng tồn kho mặt hàng dự trữ mà công ty sản xuất để bán thành phần tạo nên sản phẩm Do đó, hàng tồn kho liên kết việc sản xuất bán sản phẩm đồng thời phận tài sản ngắn hạn, chiếm tỉ trọng lớn, có vai trị quan trọng việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc lưu trữ hàng tồn kho q nhiều, khơng có kế hoạch, chiếm khoản chi phí định Do vậy, cần thiết cho việc công ty lập kế hoạch cụ thể lưu trữ hàng tồn kho Qua phân tích tình hình tài ta thấy tiêu hàng tồn kho lớn cho việc thay trang thiết bị bàn ghế tủ kệ ti vi khách sạn việc xuống cấp không đồng tăng lên tương đối lớn đặc biệt ngành dịch vụ Hàng tồn kho năm 2015 255,913,069 đồng năm 2016 476,438,719 đồng tăng 220,525,650 so với năm 2015 Điều làm tăng chi phí bảo quản, chi phí trơng coi vấn đề hao hụt giá trị lí Nội dung thực Về ngắn hạn: cơng ty cần tìm biện pháp giải phóng số hàng tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn cách lí tài sản qua sử dụng khấu hao hết.… Về dài hạn: công ty cần đưa chiến lược rõ ràng để tránh tình trạng hàng tồn kho lớn: lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng hàng tồn kho định kỳ, bảo quản tốt hàng tồn kho - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường để điều chỉnh lượng hàng hóa tồn kho cho phù hợp đồng thời bảo tồn vốn cơng ty - Theo dõi mức độ sử dụng đồ dùng, vật dụng khách sạn hay đồ dùng văn phòng phẩm văn phòng để bổ sung kịp thời đầy đủ, 98 Vũ Thị Hương _QT1701N 99 tránh gây nhập nhiều ảnh hưởng tới giá trị hàng tồn kho có thời hạn sử dụng để lâu xà phòng, kem đánh răng, … So sánh trước sau thi thực giải pháp Bảng 3.4: Danh sách hàng tồn kho cần lí Đơn vị tính : VNĐ Tên hàng tồn kho Số lƣợng Giá trị lí dự kiến Thành tiền Ti Vi ICD smartTV 40icnh 29 4,156,000 120,524,000 Tủ đầu giường 54 568,000 30,672,000 Tủ quần áo 37 1,835,000 67,895,000 Kệ TV 48 1,358,000 65,184,000 Bàn ghế 15 3,264,000 48,960,000 Đèn chùm phòng vip KS 22 1,596,000 35,112,000 13,580,000 40,740,000 Đèn chùm sảnh lớn Công cụ dụng cụ,NVL 67,276,172 Tổng 476,363,172 Qua thông tin doanh nghiệp thu thập biện pháp lí hàng tồn kho, dự kiến lượng hàng tồn kho tồn giải phóng 60% tài sản tivi , tủ kệ cịn giá trị sử dụng chưa có hư tổn Bảng 3.5 Dự kiến lí Đơn vị tính : VNĐ Tên hàng tồn kho SL Ti Vi ICD smartTV 40icnh 29 Tủ đầu giường 54 Tủ quần áo 37 Kệ TV 48 Bàn ghế 15 Đèn chùm phòng vip KS 22 Đèn chùm sảnh lớn Công cụ dụng cụ,NVL Giá lí thực Dự kiến tốn (60%) Thành tiền 4,256,000 17 74,054,400 668,000 32 21,643,200 1,835,000 22 40,737,000 1,358,000 29 39,110,400 3,264,000 29,376,000 1,896,000 13 25,027,200 13,580,000 24,444,000 67,276,172 40,365,703 99 Vũ Thị Hương _QT1701N 100 294,757,903 Tổng Kết thu So sánh kết giá trị tiêu sau thực giải pháp ta thấy: Hàng tồn kho sau giải phóng 60% là: 476,438,719 x 60% = 285,817,903 đồng Hàng tồn kho giảm từ 294,757,903 181,680,816 đồng kéo theo tiêu HTK bình qn giảm xuống cịn 218,796,942 đồng theo giá lí thực tế Lợi nhuận sau thuế tăng thêm: 294,757,903 – 218,796,942= 8,940,000 đồng Do lợi nhuận sau thuế là: 4,545,445,862 + 8,940,000= 4,554,385,862 đồng Ta có : Bảng 3.6 : Bảng so sánh số hoạt động trước sau lí HTK Đơn vị : VNĐ CHỈ TIÊU a.Hàng tồn kho b.Giá vốn hàng bán c.Lợi nhuận sau thuế d.Doanh thu e.Tổng nguồn vốn f.Vốn CSH A Số vòng quay hàng tồn kho ( vòng) (b/((a*)/2) B Số ngày vòng quay HTK (ngày) (360/A) C Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) ( c/d) D Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn (ROA)(c/e*/2) E Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) (c/(f*/2) Trƣớc thực BP Sau thực BP Chênh lệch (+/-) % 476,363,172 15,612,375,238 4,545,445,862 27,219,539,529 24,408,275,727 20,672,828,501 294,757,903 15,612,375,238 4,554,385,862 27,219,539,529 24,408,275,727 20,672,828,501 -181,605,269 8,940,000 - -38.12% 0.20% - 42.64 56.70 14.06 32.97% 8.44 6.35 -2.09 -24.76% 16.70 16.73 0.03 0.18% 19.22 19.26 0.04 0.21% 22.72 22.76 0.04 0.18% So sánh trước sau lí hàng tồn kho, ta thấy số vòng quay hàng tồn 100 Vũ Thị Hương _QT1701N 101 kho tăng lên lượng hàng tồn kho giảm xuống 181,605,269 sau lí Cụ thể trước thi thực biện pháp 2, số vòng quay hàng tồn kho 42,64 vòng, đến năm 2016, số vòng quay hàng tồn kho 56,70 vịng Như sau lí , số vòng quay hàng tồn kho tăng 14,06 vòng, tương ứng tăng 32,97% so với trước lí Số vịng quay hàng tồn kho tăng làm cho số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm xuống 2,09 vòng tương đương 24,76 %, cho thấy hàng tồn kho công ty sau lí có hiệu quả, giảm ứ đọng hàng tồn kho, giảm chi phí bảo quản, chi phí quản lí, chi phí trơng coi Các tiêu ROA, ROS, ROE có thay đổi tích cực khơng nhiều sau lí lợi nhuận sau thuế tăng lên nhỏ Có thể nói sau lí hàng tồn kho kết khả quan cho tình hình quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp 3.4 Kiến nghị với Công ty Tiếp tục phát huy mạnh, ưu điểm sở kết đạt năm 2016 Quan tâm tới công tác quản lý Doanh nghiệp, Cơng ty tồn thể nhân viên tích cực tham gia việc sử dụng tích cực, tránh lãng phí Khai thác tiềm du lịch địa phương, tìm kiếm hình thức, loại hình dịch vụ mẻ, thú vị để thu hút khách du lịch ngày mạnh mẽ Quan tâm đời sống nhân viên, người lao động, khuyến khích tinh thần làm việc thông qua lương, thưởng cho cá nhân, tập thể xuất sắc Nâng cao trình độ, tính chun nghiệp đội ngũ nhân viên, đặc biệt đội ngũ lễ tân, hướng dẫn viên Liên kết hợp tác với công ty du lịch lữ hành, phối hợp tranh thủ ủng hộ từ phía quyền địa phương 101 Vũ Thị Hương _QT1701N 102 KẾT LUẬN Như biết hoạt động kinh tế doanh nghiệp nằm thể tác động liên hồn với Bởi vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế trạng thái thực chúng Trên sở đó, nêu lên cách tổng hợp trình độ hồn thành mục tiêu, biểu hệ thống tiêu kinh tế kỹ thuật tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh doanh theo chế thị trường có điều tiết vĩ mơ nhà nước, doanh nghiệp bình đẳng trước pháp luật kinh doanh Mỗi doanh nghiệp có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Song nhìn chung, họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả tốn mức lợi nhuận tối đa Vì vậy, muốn tồn phát triển, nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm vững đầy đủ toàn diện diễn biến hoạt động sản xuất kinh doanh Để phục vụ tốt cho công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp Trong suốt thời gian thực tập làm khóa luận tốt nghiệp ,em nhận nhiều tận tình giúp đỡ Trước hết, em xin chân thành cảm ơn cô ThS Cao Thị Hồng Hạnh bảo cô q trình hồn thành khóa luận chỉnh sửa mang tính thực tế Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Ông Vũ Đức Pháo - Trường phịng Hành chính- nhân cơng ty tập thể cán bộ, nhân viên công ty tạo điều kiện tận tình bảo, giúp đỡ em việc tìm kiếm tài liệu tư vấn tình hình hoạt động doanh nghiệp suốt q trình thực tập hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ! 102 Vũ Thị Hương _QT1701N 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phịng kế tốn tài cơng ty Cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phịng Báo cáo tài doanh nghiệp 2014 Phịng kế tốn tài cơng ty Cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phịng Báo cáo tài doanh nghiệp 2015 Phịng kế tốn tài cơng ty Cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phịng Báo cáo tài doanh nghiệp 2016 TS.Nguyễn Quang Ngọc (2016) , Phân tích báo cáo tài chính, NXB.Tài Chính Th.S Ngơ Kim Phương (2013) ,Phân tích tài doanh nghiệp , NXB Kinh tế TP.HCM Nguyễn Hải Sản (2012), Quản trị tài doanh nghiệp , NXB Lao động – Xã hội TS.Nguyễn Thanh Liêm (2014),Quản trị tài chính, NXB Tài GS.TS Phạm Quang Trung (2012), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân HẾT ! 103 Vũ Thị Hương _QT1701N ... động phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch dịch vụ Hải Phòng - Đưa biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch dịch vụ Hải Phòng. .. nghiệp - Chương 2: Phân tích thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phịng - Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phịng Vì thời gian... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DỊCH VỤ HẢI PHỊNG