Thực trạng công tác huy động vốn và giải pháp hoàn thiện công tác huy động vốn

Nền kinh tế Việt Nam đang trong quá trình chuyển đổi theo hướng mở cửa, hội nhập kinh tế khu vực và toàn cầu. Nước ta chính thức là một thành viên của Khối ASEAN, APEC, WTO. Trong sự phát triển đi lên không ngừng đó, hệ thống ngân hàng được ví như hệ thần kinh của nền kinh tế và là một ngành kinh tế tổng hợp, là chiếc cầu nối giữa các ngành kinh tế trong nền kinh tế, là trọng tâm tuần hoàn vốn vì vậy nó đóng vai trò rất lớn để thúc đẩy nền kinh tế ngày một phát triển và phong phú hơn, hệ thống ngân hàng là tiền đề để các nguồn lực tài chính luân chuyển, kích thích tăng trưởng kinh tế, ổn định giá trị đồng tiền. Trong đó vốn là yếu tố quan trọng hàng đầu để đảm bảo cho quá trình SXKD diễn ra thuận lợi. Với vai trò của mình trong nền kinh tế, hệ thống ngân hàng đã đáp ứng phần nào nhu cầu cần vốn của các chủ thể trong nền kinh tế. Trong quá trình hội nhập và phát triển các tổ chức kinh tế đang rất "cần vốn" để đầu tư vào những lĩnh vực mới, hứa hẹn nhiều tiềm năng, cùng với sự cạnh tranh giữa các ngành kinh tế trong nền kinh tế, các ngân hàng không chỉ đối mặt với nhau mà còn phải đối mặt với các ngành nghề kinh doanh khác; chính vì vậy để duy trì hoạt động của mình và định hướng phát triển trong tương lai thì vấn đề khai thông được nguồn vốn huy động là vấn đề luôn được quan tâm hàng đầu. Huy động được nhiều vốn nghĩa là sẽ mở rộng khả năng cho vay, đảm bảo việc cung ứng vốn cần thiết cho các đối tượng khách hàng. Một nguồn vốn chính được tạo ra là đã tạo ra cho mình một cơ hội để phát triển, vì vốn củng cố sự vững mạnh cho các ngân hàng và Doanh nghiệp. Ngân hàng thương mại không chỉ quan tâm đến số lượng vốn có sẵn mà cần quan tâm đến lượng vốn huy động, chất lượng và tính hiệu quả của nguồn vốn, duy trì được lợi nhuận của ngân hàng nhưng cũng phải đảm bảo được lợi ích cho khách hàng tin tưởng gửi tiền vào Ngân hàng thương mại (NHTM). Xuất phát từ nhu cầu và ý thức học tập của bản thân, em đã nhận thức được vai trò và tầm quan trọng của nguồn vốn huy động. Em nhận thấy vốn huy động là nguồn "nguyên liệu" chính cho hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng. Càng ngày sức huy động vốn càng gia tăng thể hiện tầm quan trọng của hoạt động này đối với tổng thể hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng thương mại. Kết hợp với những kiến thức đã được học cùng với quá trình thực tập tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn, số 377 chi nhánh Hoàng Quốc Việt - Quận Cầu Giấy - Hà Nội; em đã chọn Chuyên đề thực tập "Thực trạng công tác huy động vốn và giải pháp hoàn thiện công tác huy động vốn" để hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp là một phần không thể thiếu trong Chương trình đào tạo của ngành giáo dục nói chung và của KTQD nói riêng. Để tạo cho chúng em được cọ sát với thực tế, có cơ hội hiểu biết về hoạt động của hệ thống ngân hàng, củng cố kiến thức cơ bản về tiền tệ, tín dụng và kế toán ngân hàng, đồng thời được rèn luyện tư cách, tác phong làm việc, khả năng tiếp ứng nhanh chóng với công việc sau khi tốt nghiệp, đúng với mục tiêu của nhà trường là đào tạo những cán bộ ngân hàng có tay nghề chuyên môn vững vàng, xứng đáng là chủ nhân tương lai của đất nước. Do thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên chuyên đề tốt nghiệp của em không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự chỉ bảo thêm của các thầy cô để em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong Trường Đại học KTQD và các anh chị, cô chú trong Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn, chi nhánh Hoàng Quốc Việt, đã dạy dỗ và trực tiếp chỉ bảo hướng dẫn để chuyên đề tốt nghiệp của em được hoàn thành.

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp: "NghiÖp vô kÕ to¸n huy ®éng vèn vµ gi¶i ph¸p hoµn thiÖn kÕ to¸n huy ®éng vèn t¹i Ng©n hµng NN O & PTNT chi nh¸nh Hoµng Quèc ViÖt" MỤC LỤC Cam đoan Danh mục các từ viết tắt Lời nói đầu:………………………………………………………… trang 4. Chương I: Cơ sở lý luận về thực trạng công tác huy động vốn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại. . trang 6. 1.1/. Khái niệm về NHTM trong nền kinh tế thị trường:……… .… trang 6. 1.2/. Nguồn vốn huy động của NHTM:……………………… trang 6. 1.2.1. Khái niệm vốn huy động:……………………….……… trang 6. 1.2.2. Vai trò của huy động vốn: ……………………………… . trang 7. 1.2.3. Các hình thức huy động vốn: ………………………………. trang 9. 1.2.3.1. Khái niệm và các hình thức huy động vốn: ……………… trang 9. 1.2.3.2. Huy động vốn thông qua TKTG của khách hàng:…………. trang 9. 1.2.3.3. Huy động vốn thông qua việc phát hành giấy tờ có giá: … trang 11. 1.2.3.4. Huy động vốn qua đi vay: ………………………… .…. trang 12. 1.2.4. Nhân tố ảnh hưởng tới huy động vốn của NHTM:…….… . trang 12. 1.2.4.1. Nhân tố khách quan: ……………………………… …… . trang 12. 1.2.4.2. Nhân tố chủ quan: …………………………………… … trang 14. 1.2.5. Nội dung cơ bản của kế toán huy động vốn: ………… .… trang 16. 1.2.5.1.Vai trò của kế toán HĐV đối với hoạt động của NHTM:… trang 16. 1.2.5.2. Tổ chức bộ máy kế toán huy động vốn: …………………. trang 17. 1.2.5.3. Chứng từ sử dụng trong kế toán nghiệp vụ HĐV: ……… trang 19. 1.2.5.4. Tài khoản sử dụng trong kế toán nghiệp vụ HĐV: .……. trang 20. 1.2.6. Phương pháp hạch toán. ……………………………… … . trang 23. 1.2.6.1. Kế toán tiền gửi thanh toán: …………………… … .…. trang 23. 1.2.6.2. Kế toán tiền gửi có kỳ hạn:………………………… ………. trang 23. 1.2.6.3. Kế toán tiền gửi tiết kiệm: …………………………….… trang 25. SV: Lê Thị Kiều Yến Lớp: TCNH – K40 1 Chuyên đề tốt nghiệp: "Nghiệp vụ kế toán huy động vốn và giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn tại Ngân hàng NN O & PTNT chi nhánh Hoàng Quốc Việt" Chng II: Thc trng v nghip v k toỏn HV ti NHNN & PTNT Chi nhỏnh Hong Quc Vit. trang 27. 2.1/. Khỏi quỏt lch s hỡnh thnh ca NHNN & PTNT Chi nhỏnh Hong Quc Vit. trang 27. 2.1.1. Ngõn hng NN & PTNT Hong Quc Vit. trang 27. 2.1.2. Chc nng hot ng ca NHNN & PTNT Chi nhỏnh Hong Quc Vit: . trang 29. 2.2/. Phõn tớch thc trng HV v s dng vn kinh doanh NHNN & PTNT Chi nhỏnh Hong Quc Vit. . trang 33. 2.2.1. V thc trng HV: trang 33. 2.2.1.1. Ngun vn H ca chi nhỏnh phõn loi theo ng tin: trang 33. 2.2.1.2. Ngun vn H ca chi nhỏnh phõn loi theo thi gian: trang 35. 2.2.1.3. Ngun vn H ca chi nhỏnh phõn loi theo khu vc: trang 36. 2.2.2. V thc trng s dng vn. trang 37. 2.2.2.1. S dng vn ca chi nhỏnh phõn loi theo ng tin: . trang 37. 2.2.2.2. S dng vn ca chi nhỏnh phõn loi theo thi gian: trang 38. 2.2.2.3. S dng vn ca CN phõn loi theo thnh phn kinh t: trang 39. 2.2.3. Thc trng cụng tỏc k toỏn nghip v HV ti NHNN & PTNT chi nhỏnh Hong Quc Vit. trang 39. 2.2.3.1. Ni dung quy trỡnh m ti khon. . trang 40. 2.2.3.2. Ni dung quy trỡnh tin gi khụng k hn. . trang 40. 2.2.3.3. Ni dung quy trỡnh tin gi cú k hn trang 47. 2.2.3.4. Quy trỡnh luõn chuyn chng t v kim soỏt chng t trang 55. 2.3/. ỏnh giỏ nhng kt qu t c, nhng tn ti v nhng nguyờn nhõn ch yu ca k toỏn HV trang 57. 2.3.1. Nhng kt qu t c trong NVKT huy ng HV: trang 57. 2.3.2. Nhng vn tn ti trong nghip v k toỏn HV: .trang 58. SV: Lờ Th Kiu Yn Lp: TCNH K40 2 Chuyên đề tốt nghiệp: "Nghiệp vụ kế toán huy động vốn và giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn tại Ngân hàng NN O & PTNT chi nhánh Hoàng Quốc Việt" Chng III: Mc tiờu v nhng gii phỏp hon thin nghip v k toỏn HV ti NHNN & PTNT Chi nhỏnh Hong Quc Vit. trang 59. 3.1/. Nhng mc tiờu v nh hng phỏt trin ca ngõn hng núi chung cng nh cụng tỏc k toỏn núi riờng. . trang 59. 3.1.1. Mc tiờu v nh hng chung: trang 59. 3.1.2. Mc tiờu trong cụng tỏc k toỏn: . trang 60. 3.2/. Nhng gii phỏp nhm hon thin cụng tỏc HV ti NHNN & PTNN. . trang 61. 3.2.1. Nhúm gii phỏp chung: trang 61. 3.2.1.1. y mnh cụng tỏc marketing thu hỳt khỏch hng gi tin: trang 61. 3.2.1.2. y mnh u t v hon thin v hin i hoỏ cụng ngh ngõn hng mt cỏch ng b: . trang 62. 3.2.1.3. Thc hin chin lc cnh tranh HV nng ng v hiu qu: trang 63. 3.2.1.4. a ra chớnh sỏch giỏ c hp lý: . .trang 64. 3.2.1.5. Hon thin chớnh sỏch khỏch hng tng uy tớn hỡnh nh ca ngõn hng NN & PTNT trờn th trng: trang 64. 3.2.1.6. Thng xuyờn o to nõng cao trỡnh chuyờn mụn ca CBCNV ngõn hng: . trang 65. 3.2.2. Mt s gii phỏp trong cụng tỏc k toỏn: . trang 65. 3.2.2.1. Thc hin mụ hỡnh giao dch mt ca cú hiu qu: . trang 65. 3.2.2.2. m bo bớ mt thụng tin cho ngi gi tin: . trang 66. 3.2.2.3. i mi cụng tỏc k toỏn phự hp vi tin trỡnh hi nhp: . trang 67. 3.3/. Mt s kin ngh. . trang 67. 3.3.1. Kin ngh vi chớnh ph v Nh nc: . trang 67. 3.3.2. Kin ngh vi Ngõn hng Nh nc: trang 68. Kt lun: trang 69. SV: Lờ Th Kiu Yn Lp: TCNH K40 3 Chuyên đề tốt nghiệp: "Nghiệp vụ kế toán huy động vốn và giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn tại Ngân hàng NN O & PTNT chi nhánh Hoàng Quốc Việt" Sỏch tham kho: . trang 72. LờI NóI ĐầU Nn kinh t Vit Nam ang trong quỏ trỡnh chuyn i theo hng m ca, hi nhp kinh t khu vc v ton cu. Nc ta chớnh thc l mt thnh viờn ca Khi ASEAN, APEC, WTO. Trong s phỏt trin i lờn khụng ngng ú, h thng ngõn hng c vớ nh h thn kinh ca nn kinh t v l mt ngnh kinh t tng hp, l chic cu ni gia cỏc ngnh kinh t trong nn kinh t, l trng tõm tun hon vn vỡ vy nú úng vai trũ rt ln thỳc y nn kinh t ngy mt phỏt trin v phong phỳ hn, h thng ngõn hng l tin cỏc ngun lc ti chớnh luõn chuyn, kớch thớch tng trng kinh t, n nh giỏ tr ng tin. Trong ú vn l yu t quan trng hng u m bo cho quỏ trỡnh SXKD din ra thun li. Vi vai trũ ca mỡnh trong nn kinh t, h thng ngõn hng ó ỏp ng phn no nhu cu cn vn ca cỏc ch th trong nn kinh t. Trong quỏ trỡnh hi nhp v phỏt trin cỏc t chc kinh t ang rt "cn vn" u t vo nhng lnh vc mi, ha hn nhiu tim nng, cựng vi s cnh tranh gia cỏc ngnh kinh t trong nn kinh t, cỏc ngõn hng khụng ch i mt vi nhau m cũn phi i mt vi cỏc ngnh ngh kinh doanh khỏc; chớnh vỡ vy duy trỡ hot ng ca mỡnh v nh hng phỏt trin trong tng lai thỡ vn khai thụng c ngun vn huy ng l vn luụn c quan tõm hng u. Huy ng c nhiu vn ngha l s m rng kh nng cho vay, m bo vic cung ng vn cn thit cho cỏc i tng khỏch hng. Mt ngun vn chớnh c to ra l ó to ra cho mỡnh mt c hi phỏt trin, vỡ vn cng c s vng mnh cho cỏc ngõn hng v Doanh nghip. Ngõn hng thng mi khụng ch quan tõm n s lng vn cú sn m cn quan tõm n lng vn huy ng, cht lng v tớnh hiu qu ca ngun vn, duy trỡ c li nhun ca ngõn hng nhng cng phi m bo c li ớch cho khỏch hng tin tng gi tin vo Ngõn hng thng mi (NHTM). Xut phỏt t nhu cu v ý thc hc tp ca bn thõn, em ó nhn thc c vai trũ v tm quan trng ca ngun vn huy ng. Em nhn thy vn huy ng l ngun "nguyờn liu" chớnh cho hot ng kinh doanh ca h thng ngõn hng. SV: Lờ Th Kiu Yn Lp: TCNH K40 4 Chuyên đề tốt nghiệp: "Nghiệp vụ kế toán huy động vốn và giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn tại Ngân hàng NN O & PTNT chi nhánh Hoàng Quốc Việt" Cng ngy sc huy ng vn cng gia tng th hin tm quan trng ca hot ng ny i vi tng th hot ng kinh doanh ca h thng ngõn hng thng mi. Kt hp vi nhng kin thc ó c hc cựng vi quỏ trỡnh thc tp ti Ngõn hng Nụng nghip v phỏt trin Nụng thụn, s 377 chi nhỏnh Hong Quc Vit - Qun Cu Giy - H Ni; em ó chn Chuyờn thc tp "Thc trng cụng tỏc huy ng vn v gii phỏp hon thin cụng tỏc huy ng vn" hon thnh bi bỏo cỏo thc tp tt nghip l mt phn khụng th thiu trong Chng trỡnh o to ca ngnh giỏo dc núi chung v ca KTQD núi riờng. to cho chỳng em c c sỏt vi thc t, cú c hi hiu bit v hot ng ca h thng ngõn hng, cng c kin thc c bn v tin t, tớn dng v k toỏn ngõn hng, ng thi c rốn luyn t cỏch, tỏc phong lm vic, kh nng tip ng nhanh chúng vi cụng vic sau khi tt nghip, ỳng vi mc tiờu ca nh trng l o to nhng cỏn b ngõn hng cú tay ngh chuyờn mụn vng vng, xng ỏng l ch nhõn tng lai ca t nc. Do thi gian thc tp cú hn, kinh nghim thc t cha nhiu nờn chuyờn tt nghip ca em khụng trỏnh khi nhng thiu sút, em rt mong c s ch bo thờm ca cỏc thy cụ em c hon thin hn. Em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ trong Trng i hc KTQD v cỏc anh ch, cụ chỳ trong Ngõn hng Nụng nghip v phỏt trin Nụng thụn, chi nhỏnh Hong Quc Vit, ó dy d v trc tip ch bo hng dn chuyờn tt nghip ca em c hon thnh. H Ni, ngy 20 thỏng 6 nm 2012 Sinh viờn lp K40 Lờ Th Kiu Yn SV: Lờ Th Kiu Yn Lp: TCNH K40 5 Chuyên đề tốt nghiệp: "Nghiệp vụ kế toán huy động vốn và giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn tại Ngân hàng NN O & PTNT chi nhánh Hoàng Quốc Việt" CHNG I C S Lí LUN V THC TRNG CễNG TC HUY NG VN TRONG HOT NG KINH DOANH CA NGN HNG THNG MI 1.1/. KHI NIM V NHTM TRONG NN KINH T TH TRNG: Ngõn hng thng mi l mt loi hỡnh doanh nghip c bit l t chc kinh doanh tin t m hot ng ch yu v thng xuyờn l nhn tin gi ca cỏc khỏch hng vi trỏch nhim hon tr v s dng hiu qu s tin ú cho vay, thc hin nghip v chit khu v phng tin thanh toỏn. Ngoi tin gi ca khỏch hng, mt s ngun tin khỏc m ngõn hng to lp, huy ng cho vay, u t v thc thi cỏc dch v ngõn hng gi chung l ngun vn. a ra mt nh ngha c th v NHTM, ngi ta thng phi da vo tớnh cht mc ớch huy ng ca nú trờn th trng ti chớnh, mi Quc gia hỡnh thnh mt khỏi nim khỏc nhau v NHTM. Ngõn hng thng mi l loi hỡnh ngõn hng c thc hin ton b cỏc hot ng ngõn hng v hot ng kinh doanh khỏc cú liờn quan vỡ mc tiờu li nhun gúp phn thc hin cỏc mc tiờu kinh t ca Nh nc, hot ng ngõn hng l hot ng kinh doanh tin t, ch yu l nhn tin gi, s dng s tin ú cho vay v thc hin cỏc nghip v thanh toỏn. Mc dự cú nhiu cỏch hiu khỏc nhau, nhng khi phõn tớch khai thỏc ni dung ca cỏc nh ngha ú, mi NHTM u cú chung mt tớnh cht l nhn tin gi khụng k hn v cú k hn s dng vo cỏc nghip v cho vay, u t vo cỏc dch v kinh doanh khỏc ca chớnh ngõn hng ú. 1.2/. NGUN VN HUY NG CA NHTM: 1.2.1. Khỏi nim vn huy ng: Huy ng vn l mt trong nhng hot ng ch yu v quan trng nht ca NHTM, hot ng ny mang li ngun vn ngõn hng cú th thc hin cỏc hot SV: Lờ Th Kiu Yn Lp: TCNH K40 6 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp: "NghiÖp vô kÕ to¸n huy ®éng vèn vµ gi¶i ph¸p hoµn thiÖn kÕ to¸n huy ®éng vèn t¹i Ng©n hµng NN O & PTNT chi nh¸nh Hoµng Quèc ViÖt" động khác như cấp tín dụng và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho khách hàng. HĐV còn được gọi là nghiệp vụ tài sản nợ. Giống như các tổ chức hoạt động kinh tế khác, ngân hàng muốn hoạt động được cần phải có vốn. Trong lĩnh vực kinh doanh của NHTM rất đặc biệt, đó là vị trí, vai trò của nó trong nền kinh tế rất quan trọng nên nhu cầu về vốn của NHTM cũng rất lớn. Nguồn vốn của NHTM gồm: vốn chủ sở hữu, vốn huy động, vốn đi vay và một số vốn khác. Vốn huy động chi phối các hoạt động và quyết định đến việc thực hiện các chức năng của NHTM, chú trọng nâng cao hiệu quả của công tác huy động vốn trở thành vấn đề sống còn của các ngân hàng. Bên cạnh đó ngân hàng cũng phải tính toán một cách phù hợp nhất giữa việc huy động vốn và sử dụng vốn để tạo ra lợi nhuận tối ưu. Bản chất của huy động vốn và sử dụng vốn huy động là tài sản nợ thuộc các chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng chỉ có quyền sử dụng mà không có quyền sở hữu. Như vậy ngân hàng đã thực hiện vai trò tập trung và phân phối lại vốn dưới hình thức tiền tệ làm tăng nhanh quá trình chuyển vốn phục vụ nhu cầu tiền tệ cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xã hội, chính các hoạt động đó lại quyết định đến sự tồn tại và phát triển các hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Tóm lại: vốn huy động là công cụ chính đối với hoạt động kinh doanh của các NHTM. Nó là nguồn vốn chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàng và giữ vị trí quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. NHTM tuân thủ theo quy định về mức vốn huy động tối đa không được vượt quá 20 lần vốn tự có, đồng thời mở tài khoản tiền gửi tại NHTM để duy trì ở đó khối lượng bắt buộc, song nếu một ngân hàng kinh doanh tiền tệ có hiệu quả thì không những nguồn lợi của ngân hàng được tăng lên mà còn làm cho uy tín của nó trên thị trường cũng tăng theo. Chính vì thế nguồn vốn huy động vào ngân hàng ngày càng tăng theo, mở rộng quy mô hoạt động để phục vụ cho sự phát triển kinh tế. 1.2.2. Vai trò của huy động vốn. 1.2.2.1. Vốn là cơ sở để ngân hàng tổ chức các hoạt động kinh doanh: Nghiệp vụ HĐV tuy không mang lại lợi nhuận trực tiếp cho ngân hàng nhưng nó là nhiệm vụ rất quan trọng, không có nghiệp vụ HĐV xem như không có hoạt động của NHTM. Mỗi ngân hàng đi vào hoạt động đều phải có số vốn điều lệ nhất định. Tuy nhiên vốn điều lệ chỉ đủ tài trợ cho tài sản cố định như thuê văn SV: Lê Thị Kiều Yến Lớp: TCNH – K40 7 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp: "NghiÖp vô kÕ to¸n huy ®éng vèn vµ gi¶i ph¸p hoµn thiÖn kÕ to¸n huy ®éng vèn t¹i Ng©n hµng NN O & PTNT chi nh¸nh Hoµng Quèc ViÖt" phòng, trang thiết bị máy móc … nên để có vốn hoạt động cần phải HĐV ở các tổ chức kinh tế và lượng tièn nhàn rỗi trong dân cư. Trong nền kinh tế thị trường bất kỳ Doanh nghiệp nào muốn SXKD cũng cần có vốn, vốn quyết định khả năng kinh doanh của doanh nghiệp. Đối với Ngân hàng thương mại vốn là đối tượng kinh doanh chủ yếu. Vốn là cơ sở để ngân hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh. Nếu thiếu vốn NHTM không thể thực hiện các hoạt động kinh doanh, vì thế những ngân hàng có vốn lớn sẽ có thế mạnh trong kinh doanh. Vốn là điểm xuất phát đầu tiên trong hoạt động kinh doanh của NHTM, do đó ngoài vốn ban đầu cần thiết theo quy định của Nhà nước thì các Ngân hàng cũng phải quan tâm đến việc phát triển và mở rộng nguồn vốn trong quá trình hoạt động của mình. 1.2.2.2. Vốn quyết định đến quy mô, phạm vi hoạt động, khả năng mở rộng hoạt động kinh doanh của ngân hàng: Vốn tự có của NHTM, ngoài việc sử dụng để mua sắm tài sản cố định, trang thiết bị, góp vốn liên doanh … vốn tự có còn là căn cứ để giới hạn các hoạt động kinh doanh tiền tệ, bao gồm cả hoạt động tín dụng, việc quy định về tỷ lệ cho vay, tỷ lệ huy động vốn trên vốn tự có của NHTM thể hiện vai trò quản lý, điều tiết thị trường của Nhà nước, đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền. Những quy định về mức cho vay, mức huy động trên vốn tự có như sau: - Mức cho vay một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có. - Mức vốn huy động không vượt quá 20 lần vốn tự có, - Mua cổ phần hoặc góp vốn liên doanh không vượt quá 50% vốn tự có. Qua những quy định cuả ngân hàng trung ương đối với NHTM ta thấy vốn tự có quyết định đến khả năng cấp tín dụng huy động vốn của NHTM, vì thế những NHTM có vốn tự có lớn thì quy mô tín dụng càng lớn và ngược lại. Không những vốn tự có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh mà vốn huy động cũng ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động tín dụng và hoạt động khác. Vốn tự có rất quan trọng những chỉ chiếm một phần rất nhỏ trong tổng nguồn vốn, vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn nhất và là nguồn vốn chủ yếu để ngân hàng tiến hành các hoạt động kinh doanh do đó ngân hàng nào có nguồn vốn huy động càng lớn thì khả năng tín dụng cho nền kinh tế và các hoạt động khác càng được mở rộng. SV: Lê Thị Kiều Yến Lớp: TCNH – K40 8 Chuyên đề tốt nghiệp: "Nghiệp vụ kế toán huy động vốn và giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn tại Ngân hàng NN O & PTNT chi nhánh Hoàng Quốc Việt" 1.2.2.3. Vn quyt nh n kh nng thanh toỏn, chi tr v m bo uy tớn ca ngõn hng trờn th trng: Mt ngõn hng cú kh nng thu hỳt c ụng o khỏch hng n gi tin v s dng cỏc dch v ca ngõn hng ú khi ngõn hng ú cú uy tớn trờn th trng. Uy tớn ca ngõn hng trc ht th hin kh nng sn sng thanh toỏn cho khỏch hng khi h yờu cu. Kh nng thanh toỏn ca ngõn hng thụng thng t l thun vi khi lng vn m Ngõn hng ú cú, bờn cnh vic u t lng tin nhn ri vo cỏc hot ng sinh li khỏc ca ngõn hng, ngõn hng cng cn phi chỳ trng n vn an ton gia li nhun cao v an ton luụn luụn phi cú s ỏnh i. Ngõn hng nờn duy trỡ mt t l d tr hp lý, a dng húa cỏc danh mc u t phõn tỏn ri ro, nm gi cỏc ti sn cú tớnh lng cao tng kh nng chi tr v thanh toỏn ca mỡnh. 1.2.2.4. Vn l mt trong yu t quyt nh n nng lc cnh tranh ca NH: Nng lc cnh tranh c hiu l kh nng m rng quy mụ, phm vi hot ng ca ngõn hng nhm chim lnh th trng, thu hỳt, lụi kộo khỏch hng v phớa ngõn hng. Nú cũn l vic nõng cao cht lng cỏc sn phm dch v nhm phc v khỏch hng tt hn; bờn cnh ú l ng dng cỏc thnh tu khoa hc k thut hin i tit kim ngun nhõn lc cho ngõn hng. Cú ngun vn di do ngõn hng s cú iu kin tit kim chi phớ nh quy mụ phm vi lm gim cỏc chi phớ khỏc cú th phỏt sinh ca ngõn hng gim lói sut cho vay, iu ny s thu hỳt c nhiu khỏch hng v s tng doanh s hot ng ca ngõn hng, õy cng l ngun tin tit kim nhm b sung thờm vn cho ngõn hng. Vn cú vai trũ rt quan trng i vi hot ng kinh doanh ca ngõn hng, do ú phi luụn chỳ trng n vic phỏt trin ngun vn mt cỏch n nh c v vn huy ng v vn t cú. 1.2.3. Cỏc hỡnh thc huy ng vn: 1.2.3.1. Khỏi nim v cỏc hỡnh thc huy ng vn: Nhu cu vn cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mi doanh nghip u phi thc hin cụng tỏc nghiờn cu tỡm tũi v thu hỳt ngun vn t ni khỏc tng thờm ngun vn cho hot ng kinh doanh ca doanh nghip nht l i vi NHTM, mt loi hỡnh doanh nghip c bit kinh doanh tin t, nhu cu v vn l vụ cựng to ln v cn thit. Vỡ l ú huy ng vn t cỏc t chc kinh t v cỏ SV: Lờ Th Kiu Yn Lp: TCNH K40 9 Chuyên đề tốt nghiệp: "Nghiệp vụ kế toán huy động vốn và giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn tại Ngân hàng NN O & PTNT chi nhánh Hoàng Quốc Việt" nhõn trong xó hi phc v mc ớch kinh doanh ca mỡnh. Huy ng vn gúp phn khng nh vai trũ, tm quan trng ca NHTM trong nn kinh t. NHTM cú th huy ng vn di nhiu hỡnh thc khỏc nhau nhng nhỡn chung vn l cỏc hỡnh thc c th sau: 1.2.3.2. Huy ng vn thụng qua ti khon tin gi ca khỏch hng: Trong tng vn huy ng ca NHTM thỡ ngun vn tin gi chim t trng ln nht, núi cỏch khỏc tin gi l ngun hỡnh thnh ch yu ca ngun vn huy ng. Tin gi l s tin m khỏch hng gi vo ngõn hng vi mc ớch sinh li v an ton vn hay l hng cỏc dch v tin ớch ca ngõn hng. Mi cỏ nhõn n ngõn hng gi tin u cú mc ớch khỏc nhau, cn c vo mc ớch ú m phõn loi thnh cỏc khon tin gi sau: 1.2.3.2.1. Tin gi khụng k hn: (Tin gi thanh toỏn) * Khỏi nim: Tin gi khụng k hn l khon tin m khỏch hng gi vo ngõn hng cú th rỳt ra bt c lỳc no v ngõn hng luụn phi m bo yờu cu ny ca khỏch hng. Vi loi tin gi khụng k hn ny, khỏch hng gi tin vo ngõn hng l an ton v hng cỏc dch v ca ngõn hng v to mi quan h vi ngõn hng, ch khỏch hng thng khụng c tr lói sut hoc cú mt s ngõn hng tr lói sut thp, khỏch hng phi tr phớ dch v cho ngõn hng, khỏch hng tỡm n loi dch v ny thng l c hng cỏc tin ớch m ngõn hng cung cp. i vi ngun vn ny ngõn hng phi b ra cỏc chi phớ cho vic qun lý v theo dừi nghip v phỏt sinh trờn ti khon, chi phớ phỏt hnh sộc, phớ mua v vn hnh ATM, chi phớ phc v khỏc. Chi phớ ny nu cng li khỏ ln nhng li c bự p bng lng tin gi tm thi cha s dng n, vỡ thc t thi im mt khỏch hng gi tin v mt khỏch hng rỳt tin khụng phi l cựng mt lỳc, ch ti khon thng khụng s dng ht s tin trong ti khon, s d ny c ngõn hng dựng u t cho vay i vi nhng i tng khỏc cn vn thu li nhun cao, nh vy ngõn hng huy ng vn vi lói sut thp cho cỏc t chc, cỏ nhõn cú nhu cu vay vi lói sut cao hn rt nhiu. õy l ngun li nhun khỏ rừ rng m ngõn hng thu c thụng qua vic cung cp cho khỏch hng cỏc sn phm dch v ca mỡnh, õy cng l hỡnh thc huy ng vn hp lý v a thớch nht ca ngõn hng. 1.2.3.2.2. Tin gi cú k hn: SV: Lờ Th Kiu Yn Lp: TCNH K40 10