Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Xây dựng và Tư vấn đầu tư

Bất kì một doanh nghiệp nào từ khi thành lập tới lúc hoạt động kinh doanh đều cần tới vốn. Vốn cùng với lao động, kĩ thuật… là một trong những nhân tố không thể thiếu được với hoạt động kinh doanh. Nếu ta ví doanh nghiệp như một cơ thể sống thì vốn đựơc coi như là máu đi nuôi cơ thể đó. Nhưng quan trọng hơn là doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn một cách có hiệu quả nhất, để làm sao đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp. Xuất phát từ thực tế tình trạng sử dụng vốn không đúng mục đích, lãng phí của các doanh nghiệp hiện nay, đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nước, mà vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp là một nhu cầu cấp thiết đối với doanh nghiệp hiện nay. Khi mà thị trường mở cửa, cạnh tranh ngày càng gay gắt, thì doanh nghiệp nào giỏi sử dụng vốn có hiệu quả để cho nó sinh sôi nảy nở thì sẽ giành chiến thắng. Trong quá trình thực tập tại công ty Xây dựng và Tư vấn đầu tư, em đã tìm hiểu, xem xét và nhận thấy rằng công ty đã có những nỗ lực đáng kể để mở rộng hoạt động kinh doanh nhưng việc sử dụng vốn còn nhiều hạn chế. Sử dụng vốn còn lãng phí và không hiệu quả còn xảy ra, và vì vậy công ty chưa đạt được hiệu quả cao nhất( lợi nhuận còn nhỏ, chi phí còn cao). Đứng trên quan điểm người quản lý, em đã vận dụng những kiến thức đã học được trong chuyên ngành Quản lý kinh tế, những kiến thức tìm tòi trong lĩnh vực tài chính nhằm đưa ra một số giải pháp cụ thể nhất với hi vọng góp phần nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn tại công ty mình thực tập. Phạm vi nghiên cứu của em chủ yếu xoay quanh lĩnh vực tài chính mà cụ thể là ở việc sử dụng vốn của công ty. Phương pháp nghiên cứu chủ yếu là thống kê, so sánh, phân tích, đánh gía, tổng hợp, kinh nghiệm của các chuyên gia… Với sự giúp đỡ rất nhiệt tình của thầy Đỗ Hoàng Toàn, với sự hướng dẫn, chỉ bảo và tạo điều kiện thuận lợi của các anh, chị trong công ty nói chung, nhất là các anh chị ở phòng Tài chính- kế toán, Tổ chức- hành chính, tổ đội sản xuất, em đã cố gắng hoàn thành tốt đề tài: “ Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Xây dựng và Tư vấn đầu tư”.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Bất kì doanh nghiệp từ thành lập tới lúc hoạt động kinh doanh cần tới vốn Vốn với lao động, kĩ thuật… nhân tố thiếu với hoạt động kinh doanh Nếu ta ví doanh nghiệp thể sống vốn đựơc coi máu ni thể Nhưng quan trọng doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn cách có hiệu nhất, để đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế tình trạng sử dụng vốn khơng mục đích, lãng phí doanh nghiệp nay, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, mà vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhu cầu cấp thiết doanh nghiệp Khi mà thị trường mở cửa, cạnh tranh ngày gay gắt, doanh nghiệp giỏi sử dụng vốn có hiệu sinh sơi nảy nở giành chiến thắng Trong q trình thực tập cơng ty Xây dựng Tư vấn đầu tư, em tìm hiểu, xem xét nhận thấy cơng ty có nỗ lực đáng kể để mở rộng hoạt động kinh doanh việc sử dụng vốn nhiều hạn chế Sử dụng vốn cịn lãng phí khơng hiệu cịn xảy ra, cơng ty chưa đạt hiệu cao nhất( lợi nhuận cịn nhỏ, chi phí cịn cao) Đứng quan điểm người quản lý, em vận dụng kiến thức học chuyên ngành Quản lý kinh tế, kiến thức tìm tịi lĩnh vực tài nhằm đưa số giải pháp cụ thể với hi vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty thực tập Phạm vi nghiên cứu em chủ yếu xoay quanh lĩnh vực tài mà cụ thể việc sử dụng vốn công ty Phương pháp nghiên cứu chủ yếu thống kê, so sánh, phân tích, đánh gía, tổng hợp, kinh nghiệm chuyên gia… Với giúp đỡ nhiệt tình thầy Đỗ Hồng Toàn, với hướng dẫn, bảo tạo điều kiện thuận lợi anh, chị công ty nói chung, anh chị phịng Tài chính- kế tốn, Tổ chức- hành chính, tổ đội sản xuất, Chuyên đề thực tập tốt nghiệp em cố gắng hoàn thành tốt đề tài: “ Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư” Nội dung chuyên đề bao gồm : Chương I Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn I Vốn vai trò vốn II Hiệu sử dụng vốn Chương II Thực trạng sử dụng vốn công ty I Tổng quan công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư II Đặc điểm kinh tế kĩ thuật ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cơng ty III Tình hình sử dụng vốn công ty Chương III Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN I VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Khái niệm Vốn khái niệm rộng khơng chuyên gia, nhà kinh doanh, điều hành, học giả định nghĩa Ta xem xét vài định nghĩa sau: Theo Diễn đàn doanh nghiệp có đưa khái niệm vốn: Vốn tiền mặt tín dụng cần thiết để khởi khai thác doanh nghiệp Hay khái niệm vốn2: + Xét mặt kinh tế: vốn bao gồm tất cải tích luỹ đem dùng vào việc sản xuất cải khác + Xét mặt kế tốn tài chính: Vốn cơng ty tồn tài sản có cơng ty bao gồm vật tiền mặt sử dụng kinh doanh Còn theo em cho rằng: Vốn doanh nghiệp tất mà doanh nghiệp quy đổi tiền để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Phân loại Có nhiều cách phân loại vốn Sau xem xét số cách phân loại phổ biến 2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo cách này, vốn doanh nghiệp biểu hai hình thái: Tài sản Nguồn vốn www Dddn.com.vn đăng ngày 9/02/2006 Từ điển giải nghĩa tài chính, đầu tư, ngân hàng, kế toán Anh -việt, Nxb KHKT, Hà nội, 1999, trang 87 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Cần ý rằng: Thực chất Tài sản Nguồn vốn hai mặt khác vốn mà thôi3: + Tài sản biểu trạng thái cụ thể vốn, có tồn + Nguồn vốn biểu mặt trừu tượng, phạm vi sử dụng hay nguồn huy động tài sản Như tài sản tài trợ từ nhiêu nguồn vốn khác Ngược lại, nguồn vốn tham gia hình thành nên hay nhiều loại tài sản Ta có sơ đồ sau: Vốn Tài sản NguồnVốn Nợ phải trả TSLĐ TSLĐ Sản xuất TSLĐ Lưu thơng TSCĐ TSLĐ Tài cbính TSCĐ Hữu Hình Vốn CSH TSCĐ Vơ hình Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Ngoài tài sản lưu động cịn phân chia theo: + Tài sản lưu động kinh doanh + Tài sản lưu động kinh doanh Hay theo khả huy động: TSLĐ cịn chia: + Tiền + Đầu tư tài + Khoản phải thu 3 Giáo trình Hạch toán kế toán doanh nghiệp, trang 19-20 Vốn chủ sở hữu khác Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Hàng tồn kho + TSLĐ khác Hay TSCĐ phân chia thành: TSCĐ hữu hình tự có, TSCĐ vơ hình tự có, TSCĐ th tài chính, TSCĐ tài -Vậy tài sản gì? Đó tồn tiềm lực kinh tế đơn vị, biểu thị lợi ích mà đơn vị thu tương lai tiềm phục vụ cho hoạt động kinh doanh đơn vị Nói cách khác : Tài sản thứ vơ hình hữu hình gắn với lợi ích tương lai thoả mãn điều kiện: + Thuộc quyền sở hữu, kiểm soát lâu dài đơn vị + Có giá trị thực với đơn vị + Có giá trị xác định - TSLĐ: Là Tài sản có tính chất biến đổi Là loại tài sản có thời gian thu hồi vốn năm hay chu kì kinh doanh - TSCĐ: Là tài sản, tư liệu lao động, thời gian sử dụng dài 2.2.Căn vào cấu thành giá trị sản phẩm, hàng hoá: chia thành + Vốn cố định: khoản mà doanh nghiệp bỏ để mua sắm TSCĐ đầu tư cho TSCĐ + Vốn lưu động : Là tiền đảm bảo cho hoạt động kinh doanh liên tục 2.3.Căn vào nguồn gốc hình thành vốn: chia thành: + Vốn pháp định + Vốn bổ sung Hay người ta chia thành: vốn chủ sở hữu, vốn NSNN cấp, vốn cổ phần, vốn vay… 2.4.Căn vào thời gian vay vốn: + Vốn ngắn hạn + Vốn trung hạn Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Vốn dài hạn 2.5.Căn vào thời gian sử dụng vốn: + Vốn thường xuyên + Vốn tạm thời Ngồi người ta cịn vào phạm vi hoạt động vốn mà chia thành vốn doanh nghiệp vốn ngồi doanh nghiệp Tóm lại: cho dù cách phân loại vốn có khác tựu chung lại tiếp cận theo hướng phân loại: tài sản nguồn vốn, vốn cố định vốn lưu động - Cần ý rằng: Ta phải phân biệt vốn cố định với TSCĐ, vốn lưu động TSLĐ + Vốn cố định vốn bỏ để hình thành TSCĐ, gía trị cịn lại TSCĐ tính đến thời điểm tính toán 4.Như mặc định đề cập đến vốn cố định TSCĐ thời điểm tính tốn vốn cố định có giá trị TSCĐ + Vốn lưu động vốn bỏ hình thành TSLĐ Nhưng thơng thường người ta cịn phải vào tiêu VLĐtx theo công thức: VLĐtx= TSLĐ- Nợ ngắn hạn5 3.Vai trò chức vốn: - Vốn đảm bảo cho trình đầu tư phát triển doanh nghiệp, đầu tư xây dựng bản, đầu tư trì sản xuất, đầu tư theo chiều sâu - Vốn đảm bảo trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh: + Đảm bảo cho việc mua hàng hoá, vật tư, NVL + Đảm bảo toán cho nhà cung cấp + Đảm bảo trả lương cho người lao động + Đảm bảo thực nghĩa vụ với Nhà nước + Đảm bảo hoạt động khác: tái sản xuất mở rộng… Sách Quản trị kinh doanh tổng hợp doanh nghiệp, Ngơ Đình Giao, Nxb KHKT, 1997,trang 245 Phương pháp quản lý tài nhân sự, Nxb Lao động xã hội-2005, trang17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp II.SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.Nguyên tắc sử dụng vốn: Với tầm quan trọng vốn, doanh nghiệp sử dụng vốn cần tuân theo số nguyên tắc sau đây: - Nguyên tắc bảo tồn phát triển: ngun tắc địi hỏi doanh nghiệp trình sử dụng vốn phải đảm bảo vốn khơng ngừng bảo tồn gia tăng lượng Đó mục tiêu doanh nghiệp Một doanh nghiệp tồn lâu dài không đảm bảo thực nguyên tắc - Nguyên tắc hiệu qủa: vấn đề trọng tâm việc sử dụng vốn doanh nghiệp( DN) Bởi DN dù có huy động nhiều vốn khơng biết cách sử dụng cách tiết kiệm hiệu qủa dẫn đến phá sản - Nguyên tắc cân tài chính: ngun tắc địi hỏi loại vốn phải cân đối, đảm bảo tính hình tài cơng ty khả quan, đảm bảo khả toán hoạt động đầu tư phát triển DN 2.Lập kế hoạch sử dụng vốn: Với tư cách nhà quản lý việc hoạch định, sử dụng vốn công việc quan trọng, ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn sau - Lập kế hoạch sử dụng vốn q trình phân tích, đánh giá nhằm xác định mục tiêu sử dụng vốn hợp lý với giải pháp để thực mục tiêu - Nội dung lập kế hoạch sử dụng vốn + Xác định nhu cầu vốn : xác định xem DN nhu cầu vốn Có thể áp dụng phương pháp sau đây:  Thứ nhất, xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ % doanh thu Tức DN vào doanh thu mà xác định vốn theo tỷ lệ định (dựa vào tỷ lệ tăng trưởng doanh thu năm so với năm trước mà xác định lượng vốn năm so với năm trước) Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phương pháp có ưu điểm đơn giản, dễ tính độ xác khơng cao  Thứ hai, phương pháp sử dụng số tiêu tài đặc trưng: dựa sở liệu cấu vốnlập kế hoạch sử dụng vốn  Thứ ba, doanh nghiệp sử dụng công cụ dự báo kinh tế định lượng, dùng làm hồi quy Từ phản ánh mối tương quan quy mô loại vốn tài sản so với doanh thu doanh thu thực tế, để từ tính quy luật xu lượng vốn + Xác định cấu vốn : Doanh nghiệp sau xác định nhu cầu vốn( tức mặt lượng) xác định cấu vốn: Vốn cho hoạt động nghiên cứu thị trường Vốn cho đầu tư đổi công nghệ Vốn cho hoạt động mua nguyên vật liệu tiến hành trì sản xuất kinh doanh 3.Quản lí vốn : 3.1.Quản lí vốn cố định: Như trình bày trên, vốn cố định doanh nghiệp tài sản cố định thời điểm tính tốn Tức vốn cố định = ngun giá TSCĐ - hao mịn Vì để quản lí vốn cố định doanh nghiệp cần có biện pháp tính khấu hao tài sản cố định Việc tăng cường tà sản cố định việc đầu tư mua thiết bị cần doanh nghiệp quan tâm * Khấu hao tài sản cố định quản lí tài sản khấu hao6 : - Hao mòn khấu hao tài sản cố định + Trong trình sử dụng, tài sản cố định bị hao mòn dần Giá trị giảm dần Hao mịn gồm hai loại : hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Sách tài doanh nghiệp, Nxb Lao động,2003, trang 178 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp  Hao mịn hữu hình: hao mịn q trình sản xuất kinh doanh làm tài sản cố định bị giảm dần giá trị Ngồi cịn mơi trường ăn mịn hố học hay q trình điện hố  Hao mịn vơ hình: loại hao mịn xảy tiến khoa học kĩ thuật, làm cho giá trị TSCĐ bị giảm giá trị hay lỗi thời + Khấu hao TSCĐ: Do hao mịn nói trên, để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp phải trích phần kinh phí thu từ hoạt động tiêu thụ để tái sản xuất TSCĐ Đó khấu hao TSCĐ Nhà quản lý phải tính tốn mức khấu hao cho phù hợp với tình hình kinh doanh doanh nghiệp Khi xác định mức khấu hao nhà quản lý cần xem xét yếu tố: + Tình hình tiêu thụ sản phẩm TSCĐ chế tạo thị trường + Hao mịn vơ hình thuế việc trích khấu hao + Ảnh hưởng thuế việc tính trích khấu hao + Quy định NN việc tính trích khấu hao Có nhiều phương pháp tính khấu hao, doanh nghiệp người ta thường sử dụng: Một là, khấu hao theo năm: Mức khâú hao bình quân năm= Ngun giáTSCĐ/số năm sử dụng Ngồi cịn vài phương pháp khác: Khấu hao theo sản lượng Khấu hao theo số dư giảm dần Khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh - Quản lý số khấu hao luỹ kế TSCĐ7 Các doanh nghiệp sử dụng toàn số khấu hao luỹ kế TSCĐ để tái đầu tư, thay đổi TSCĐ Tuy vậy, doanh nghiệp chưa có nhu cầu Sách tài doanh nghiệp, Nxb Lao động, 2003, trang181-182 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tái tạo lại TSCĐ, doanh nghiệp có quyền sử dụng linh hoạt số khấu hao luỹ kế phục vụ cho yêu cầu kinh doanh Quá trình quản lý mua sắm, sửa chữa chuỷên nhượng lý TSCĐ thực thông qua nghiên cứu dự án đầu tư DN - Đánh giá TSCĐ: Vì q kiểm sốt, quản lý TSCĐ thực tiêu: nguyên giá, hao mòn giá trị lại Cho nên việc đánh giá tài sản cố định quan trọng doanh nghiệp doanh nghiệp nhà nước việc đánh giá tài sản cố định chưa trọng mức - Đối với tài sản mua : Nguyên giá = giá trị mua theo hố đơn +phí tổn trước dùng –giảm giá -chiết khấu thương mại - Đối với tài sản cố định nhận góp vốn liên doanh: Nguyên giá = giá trị giao nhận +chi phi tiếp nhận - Đối với tài sản cố định cấp phát điều chỉnh: + Nếu đơn vị nhận tài sản hạch toán phụ thuộc: nguyên giá = nguyên giá ghi sổ đơn vị cấp + Nếu đơn vị nhận tài sản hạch toán độc lập : ngun giá = giá trị cịn lại sổ đơn vị cấp + chi phí tiếp nhận Đối với tài sản xây dựng hoàn thành bàn giao : + Đối với XDCB tự làm : ngun giá = giá trị cơng trình duyệt lần cuối + Đối với xây dựng th ngồi : Ngun giá = giá hố đơn phải trả cho người nhận thầu + phí tổn – giảm giá + Đối với tài sản cố định nhận tặng thưởng viện trợ: Nguyên giá = nguyên giá thị trường tương đương+ phí tốn – giảm giá + Đối với tài sản cố định vơ hình : Ngun giá = tổng chi phí thực tế đầu tư 10 ... “ Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư? ?? Nội dung chuyên đề bao gồm : Chương I Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn I Vốn vai trò vốn II Hiệu sử dụng vốn. .. trạng sử dụng vốn công ty I Tổng quan công ty Xây dựng Tư vấn đầu tư II Đặc điểm kinh tế kĩ thuật ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cơng ty III Tình hình sử dụng vốn công ty Chương III Một số giải pháp. .. công ty thành công ty Xây dựng tư vấn đầu tư theo định số 807/QĐ-BNN-TCCB Từ đến cơng ty mang tên công ty Xây dựng tư vấn đầu tư Như công ty Xây dựng tư vấn đầu tư thành lập sở nhu cầu phát triển