ĐỀ Bài 1: Tại doanh nghiệp thương mại kinh doanh xuất nhập tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất 4.000spC giá xuất kho 12.000đ/sp, giá bán 20.000đ/sp, thuế GTGT 10% cho cty K để đổi lấy máy phát điện trị giá 50tr, thuế GTGT 10%, số tiền chênh lệch DN nhận tiền mặt Xuất bán trực tiếp cho khách hàng C lô hàng trị giá 380tr, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán tiền, giá xuất kho 290tr, sau ngày DN nhận đc giấy báo có ngân hàng khoản tiền khách hàng toán, DN cho khách hàng hưởng chiết khấu 2% giá toán Xuất 1.000spB, giá xuất kho 35.000đ/sp, giá bán 42.000đ/sp, thuế 10% khen thưởng cho công nhân viên vào dịp tết quỹ phúc lợi đài thọ Xuất gửi bán lô hàng 12.000spC giá xuất kho 10.000đ/sp, giá bán 18.000đ/sp, thuế 10% Khách hàng tốn chuyển khoản sau DN nhận đc hồi báo có số sp chất lượng, bên mua đề nghị trả lại 2.000sp, DN đồng ý nhập lại số hàng xuất hóa đơn cho khách hàng Chi phí phát sinh tiền mặt 5tr, thuế 10% Xuất lô hàng giá 500tr, thuế 10%, giá xuất kho 420tr Khách hàng toán 50% chuyển khoản, số lại chưa tốn Do mua hàng số lượng lớn nên DN cho khách hàng hưởng chiết khấu 2% giá toán Xuất bán trả góp số sản phẩm với giá xuất kho 180tr, giá bán trả 250tr, trả chậm tháng 280tr chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10% Khách hàng toán trước 80tr tiền mặt, số lại trả chậm định kỳ hàng tháng khách hàng chuyển khoản toán tháng sau Yêu cầu: định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài làm a)Nợ 632 48.000.000 (4.000sp x 12.000đ/sp) Có 1561 48.000.000 b) Nợ 131K 88.000.000 Có 511 80.000.000 (4.000sp x 20.000đ/sp) Có 3331 8.000.000 c) Nợ 211 50.000.000 Nợ 133 5.000.000 Có 331K 55.000.000 d) Nợ 331K 55.000.000 Nợ 111 33.000.000 Có 131K 88.000.000 a) Nợ 632 290.000.000 Có 1561 290.000.000 b) Nợ 131C 418.000.000 Có 511 380.000.000 Có 3331 38.000.000 c) Nợ 112 409.640.000 Nợ 635 8.360.000 (418tr x 2%) Có 131C 418.000.000 a) Nợ 632 35.000.000 (1.000sp x 35.000đ/sp) Có 1561B 35.000.000 b) Nợ 353 46.200.00 Có 512 42.000.000 (1.000sp x 42.000đ/sp) Có 3331 4.200.000 a) Nợ 632 120.000.000 (12.000sp x 10.000đ/sp) Có 1561C 120.000.000 b) Nợ 112 237.600.000 Có 511 216.000.000 (12.000sp x 18.000đ/sp) Có 3331 21.600.000 c) Nợ 531 36.000.000 (2.000sp x 18.000đ/sp) Nợ 3331 3.600.000 Có 338 39.600.000 d) Nợ 1561C 20.000.000 (2.000sp x 10.000đ/sp) Có 632 20.000.000 e) Nợ 641 5.000.000 Nợ 133 500.000 Có 111 5.500.000 f) Nợ 511 36.000.000 Có 531 36.000.000 a) Nợ 632 420.000.000 Có 1561 420.000.000 b) Nợ 131 550.000.000 Có 511 500.000.000 Có 3331 50.000.000 c) Nợ 112 275.000.000 (550tr/2) Có 131 275.000.000 d) Nợ 521 11.000.000 Nợ 3331 1.100.000 Có 131 12.100.000 e) Nợ 511 11.000.000 Có 521 11.000.000 a) Nợ 632 180.000.000 Có 1561 180.000.000 b) Nợ 131 305.000.000 Có 511 250.000.000 Có 3331 25.000.000 Có 3387 30.000.000 c) Nợ 111 80.000.000 Có 131 80.000.000 Bài 2: Cơng ty Khai Minh… Bài làm a) Nợ 157 100.000.000 (1000sp x 100.000đ/sp) Có 1561 100.000.000 b) Nợ 641 4.800.000 Nợ 133 480.000 Có 111 5.080.000 a)Nợ 632 100.000.000 Nợ 157 100.000.000 b) Nợ 131 200.500.000 (1.000sp x 10$/sp x 20.050đ/$) Có 511 200.500.000 c) Nợ 511 10.025.000 (200,5tr x 5%) Có 3333 10.025.000 d) Nợ 3333 10.025.000 Có 111 10.025.000 a) Nợ 632 300.000.000 (3000sp x 100.000đ/sp) Có 1561 300.000.000 b) Nợ 112 429.000.000 Có 511 390.000.000 (3.000sp x 130.000đ/sp) Có 3331 39.000.000 a) Nợ 641 30.000.000 Nợ 642 10.000.000 Có 334 40.000.000 b) Nợ 641 7.200.000 (30tr x 24%) Nợ 642 2.400.000 (10tr x 24%) Nợ 334 4.200.000 (40tr x 10,5%) Có 338 13.800.000 a) Nợ 1122 199.894.500 (9.945$ x 20.100đ/$) Có 131 199.397.250 (9.945$ x 20.050đ/$) Có 515 497.250 (9.945$ x 50đ/$) b) Nợ 6425 1.105.500 (55$ x 20.100đ/$) Có 131 1.102.750 (55$ x 20.050đ/$) Có 515 2.750 (55$ x 50đ/$) c) Nợ 007 (1122) 9.945$ Nợ 641 9.000.000 Nợ 642 5.000.000 Nợ 133 1.400.000 Có 111 15.400.000 Xem thêm sách KTTC2 trang 79 a) Nợ 1561 120.000.000 Có 632 120.000.000 b) Nợ 531 300.000.000 (15.000$ x 20.000đ/$) Có 131 299.250.000 (15.000$ x 19.950đ/$) Có 515 750.000 (15.000$ x 50đ/$) c) Nợ 3333 12.000.000 (300tr x 4%) Có 511 12.000.000 d) Nợ 133 31.200.000 ((300tr + 12tr) x 10%) Có 33312 31.200.000 e) Nợ 33312 31.200.000 Có 111 31.200.000 f) Nợ 641 2.800.000 Nợ 133 280.000 Có 111 3.080.000 Nợ 641 8.000.000 (12tr/3)x2 Nợ 642 4.000.000 Có 214 12.000.000 Nợ 112 300.000 (12tr – (15.000$ x 4% x 19.950đ/$)) Có 511 300.000 10 a) Nợ 821 6.000.000 Có 3334 6.000.000 b) Nợ 3334 6.000.000 Có 111 6.000.000 11 Phân bổ chi phí mua hàng theo tiêu thức số lượng: = (2,5tr/5.000sp) x 4.000sp = 2.000.000tr Nợ 632 2.000.000 Có 1562 2.000.000 12 Xác định kết kinh doanh ĐỀ Bài 1: Số dư đầu kỳ Tk 1122: 35.000usd, 16.000đ/usd Tk 131B: 40.000usd, 16.350đ/usd Tk 315: 20.000usd, 16.250đ/usd Phát sinh kỳ 1/ nợ 1561 : 409.500.000 (25000usd x 16.380) Nợ 133 : 40.950.000 Có 331 : 410.450.000 2/a nợ 632 : 300.000.000 Có 1561: 300.000.000 b nợ 131Y : 580.096.000 (35.200$ x 16.480đ/$) có 511 : 527.360.000 (32.000$ x 16.480đ/$) có 3331 : 52.736.000 (32.000$ x 10% x 16.480$) c nợ 641 : 5.000.000 nợ 133 : 500.000 có 111 : 5.500.000 3/a nợ 1122 : 656.800.000 (40.000$ x 16.420đ/$) Có 515 : 2.800.000 Có 131B: 654.000.000 (40.000$ x 16.350đ/$) b nợ 6425 : 1.642.000 (100$ x 16.420đ/$) có 1122 : 1.642.000 (100$ x 16.420đ/$) c có 007(1122): 39.900$ 4/a nợ 1122 : 4.974.000.000 Có 341 : 4.974.000.000 ( 300.000usd x 16.580) b Nơ 007 (1122) 300.000$ 5/a nợ 1112 : 584.320.000 (35.200usd x 16.600) Có 131 : 580.096.000 ( 35.200usd x 16.480) Có 515 : 4.224.00 b Nợ 007(1112) 35.200$ 6/a nợ 315 : 330.400.000 ( 20.000usd x 16.520) Có 1122 : 320.000.000 (20.000usd x 16.000) Có 515 : 10.400.000 b Nợ 635 33.500.000 (2000$ x 16.750đ/$) Có 1122 32.000.000 (2000$ x 16.000đ/$) Có 515 1.500.000 b có 007(1122): 20.000usd Bài 2: số dư đầu kỳ tk 1561(I): 85.000.000 (10 tấn) => 8.5tr/tấn tk 1561(II): 48.000.000 (8 tấn) => 6tr/tấn tk 1112: 38.000usd (16.650) tk 131K: 10.000usd (16.490) phát sinh kỳ: 1/ nợ 641 :82.600.000 (5000usd x 16.520) Nợ 635 : 650.000 Có 1112 : 83.250.000 (5000usd x 16.650) b có 007(1112) : 5000usd 2/a nợ 632 : 85.000.000 (10 x 8.500.000) Nợ 133 : 8.500.000 Có 331 : 93.500.000 (10 x 9.35tr/tấn) b nợ 131 : 132.000.000 có 511 : 120.000.000 (10 x 12.000.000) có 3331 : 12.000.000 c nợ 641 : 4.000.000 nợ 133 : 200.000 có 331 : 4.200.000 d Nợ 331 46.750.000 (93.5tr/2) có 111 46.750.000 3/a nợ 1561(II) : 111.600.000 (18 x 6.200.000) nợ 1381 : 12.400.000 (2 x 6.200.000) có 151 : 124.000.000 b nợ 138 : 5.250.000 có 111 : 5.250.000 c nợ 1561(II ) : 12.400.000 có 1381 : 12.400.000 4/ nợ 641 : 22.000.000 Nợ 642 : 26.500.000 Có 214 : 48.500.000 5/a nợ 641 : 28.500.000 Nợ 642 : 50.000.000 Có 334 : 78.500.000 b nợ 641 : 6.840.000 (28.500.000 x 24%) nợ 642 : 12.000.000 (50.000.000 x 24%) nợ 334 : 8.242.500 (78.500.000 x 10.5%) có 338 : 27.082.500 (78.500.000 x 34.5%) 6/a nợ 632 : 42.500.000 (5 x 8.500.000) Có 1561(I): 42.500.000 b nợ 131 : 66.000.000 có 511 : 60.000.000( x 12.000.000) có 3331 : 6.000.000 c nợ 641 : 3.250.000 nợ 133 : 325.000 có 111 : 3.575.000 d nợ 532 : 6.000.000 (60.000.000 x 10%) nợ 3331 : 600.000 có 131 : 6.600.000 e Nơ 511 6.000.000 Có 532 6.000.000 7/a nợ 632 : 12.000.000 (2 x 6.000.000) Có 1561(II): 12.000.000 b nợ 641 : 20.240.000 có 512 : 18.400.000 (2 x 9.200.000) có 3331 : 1.840.000 8/a nợ 157 : 30.000.000 ( x 6.000.000) Có 1561 : 30.000.000 b nợ 632 : 24.000.000 ( x 6.000.000) có 157 : 24.000.000 c nợ 131 : 41.800.000 có 511 : 38.000.000 (4 x 9.500.000) có 3331 : 3.800.000 d nợ 641 : 3.800.000 ( 38.000.000 x 10%) Nợ 133 380.000 có 131 : 4.180.000 e Nợ 112 37.620.000 (41.8tr – 4.18tr) có 131 37.620.000 g nợ 641 : 200.000 nợ 133 : 20.000 có 111 : 220.000 9/ nợ 641 : 12.000.000 Nợ 133 : 1.200.000 Có 111 : 13.200.000 10/a.nợ 632 : 42.500.000 (5 x 8.500.000) Có 1561(I) : 42.500.000 b nợ 131 : 99.120.000 ( x 1.200usd/tấn x 16.520) có 511 : 99.120.000 c nợ 511 : 4.956.000 ( 99.120.000 x 5%) có 3333 : 4.956.000 d nợ 641 : 1.800.000 nợ 133 : 180.000 có 111 : 1.980.000 11/a nợ 1122 : 167.500.000 (10.000usd x 16.750) Có 515 : 2.600.000 Có 131K : 164.900.000 ( 10.000usd x 16.490) b, nợ 007(1122) : 10.000usd 12/ nợ 641 : 8.500.000 Nợ 642 : 5.000.000 Nợ 133 : 1.350.000 Có 331 : 14.850.000 13/ nợ 632 : 12.000.000 Có 1562 : 12.000.000 14/ Tổng thuế GTGT đầu vào = 12.155.000 Tổng thuế GTGT đầu = 23.040.000 Nợ 3331 23.040.000 Có 133 12.155.000 Có 111 10.885.000 15/a Nợ 821 12.000.000 Có 3334 12.000.000 b Nợ 3334 12.000.000 có 111 12.000.000 16/ Xác định kết kinh doanh ... Có 1 122 : 320 .000.000 (20 .000usd x 16.000) Có 515 : 10.400.000 b Nợ 635 33.500.000 (20 00$ x 16.750đ/$) Có 1 122 32. 000.000 (20 00$ x 16.000đ/$) Có 515 1.500.000 b có 007(1 122 ): 20 .000usd Bài 2: số... 16. 420 đ/$) Có 515 : 2. 800.000 Có 131B: 654.000.000 (40.000$ x 16.350đ/$) b nợ 6 425 : 1.6 42. 000 (100$ x 16. 420 đ/$) có 1 122 : 1.6 42. 000 (100$ x 16. 420 đ/$) c có 007(1 122 ): 39.900$ 4/a nợ 1 122 :... 353 46 .20 0.00 Có 5 12 42. 000.000 (1.000sp x 42. 000đ/sp) Có 3331 4 .20 0.000 a) Nợ 6 32 120 .000.000 ( 12. 000sp x 10.000đ/sp) Có 1561C 120 .000.000 b) Nợ 1 12 237.600.000 Có 511 21 6.000.000 ( 12. 000sp