các chứng từ thường dùng trong kinh doanh quốc tế

Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu MỤC LỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CÁC CHỨNG TỪ THƯỜNG DÙNG TRONG KINH DOANH QUỐC TẾ Tờ khai hải quan (Customs Declaration) 1.1 Khái niệm 1.2 Công dụng 1.3 Yêu cầu nội dung 1.4 Những sai sót thường gặp 1.5 Cách khắc phục sai sót Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice – C/I) 10 2.1 Khái niệm 10 2.2 Công dụng hóa đơn thương mại 10 2.3 Phân loại hóa đơn 11 2.4 Yêu cầu nội dung hóa đơn thương mại 12 2.5 Những sai sót thường gặp lập hóa đơn thương mại 13 2.6 Cách khắc phục sai sót 16 Vận đơn đường biển (Bill of Landing – B/L) 16 3.1 Khái niệm 16 3.2 Công dụng vận đơn đường biển 17 3.3 Phân loại vân đương đường biển 17 3.4 Yêu cầu nội dung vận đơn đường biển 19 3.5 Những sai sót thường gặp lập vận đơn đường biển 21 3.6 Cách khắc phục sai sót 24 Chứng từ bảo hiểm 25 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu 4.1 Khái niệm 25 4.2 Chức chứng từ bảo hiểm 25 4.3 Phân loại chứng từ bảo hiểm 26 4.4 Yêu cầu nội dung chứng từ bảo hiểm 26 4.5 Những sai sót thường gặp lập chứng từ bảo hiểm 27 4.6 Cách khắc phục sai sót 27 Giấy chứng nhận chất lượng, số lượng, trọng lượng (Certificate of Quantity, Quality, Weight) 28 5.1 Khái niệm 28 5.2 Chức giấy chứng nhận chất lượng, số lượng, trọng lượng 28 5.3 Những sai sót thường gặp lập 30 5.4 Cách khắc phụ sai sót: 31 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) 32 6.1 Khái niệm 32 6.2 Công dụng giấy chứng nhận xuất xứ: 32 6.3 Phân loại giấy chứng nhận xuất xứ 32 6.4 Yêu cầu nội dung giấy chứng nhận xuất xứ 33 6.5 Những sai sót thường gặp lập giấy chứng nhận xuất xứ 35 6.6 Cách khắc phục sai sót 36 Giấy chứng nhận kiểm dịch 36 7.1 Khái niệm 36 7.2 Chức giấy chứng nhận kiểm dịch 36 7.3 Phân loại yêu cầu nội dung 36 7.4 Những sai sót thường gặp lập giấy chứng nhận kiểm dịch 37 7.5 Cách khắc phục sai sót: 37 Phiếu đóng gói (Packing list) 37 8.1 Khái niệm 37 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu 8.2 Công dụng phiếu đóng gói 37 8.3 Phân loại phiếu đóng gói 38 8.4 Yêu cầu nội dung phiếu đóng gói 38 8.5 Những sai sót thường gặp lập phiếu đóng gói 39 8.6 Cách khắc phục sai sót 39 CHƯƠNG 2: TÓM TẮT CÁC CHƯNG TỪ THƯỜNG DÙNG TRONG KINH DOANH QUỐC TẾ BẢNG TÓM TẮT CÁC LOẠI CHƯNG TỪ THƯỜNG DÙNG TRONG KINH DOANH QUỐC TẾ 41 CHƯƠNG 3: HỎI - ĐÁP HỎI – ĐÁP VỀ CÁC CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC (Tờ khai hải quan) 172 PHỤ LỤC (Hóa đơn thương mại) 173 PHỤ LỤC (Vận đơn đường biển) 174 PHỤ LỤC (Đơn bảo hiểm hàng hóa) 175 PHỤ LỤC (Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa) 176 PHỤ LỤC (Giấy chứng nhận chất lượng hàng hóa) 177 PHỤ LỤC (Giấy chứng nhận số lượng trọng lượng hàng hóa) 178 PHỤ LỤC (Giấy chứng nhận kiểm dịch) 179 PHỤ LỤC (Phiếu đóng gói hàng hóa) 180 PHỤC LỤC 10 (Quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại) 181 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu CÁC CHỮ VIẾT TẮT B/L : Bill of Landing – Vận đơn đường biển C/I : Commercial Invoice – Hóa đơn thương mại C/O : Certificate of Origin – Giấy chứng nhận xuất xứ DN : Doanh nghiệp L/C : Letter of Credit – Thư tín dụng NK : Nhập XK : Xuất XNK : Xuất nhập SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế xu hướng tất yếu yêu cầu khách quan quốc gia giới trình phát triển Xu hướng ngày hình thành rõ rệt bật với hàng loạt kiện mang quốc gia lại gần ASEAN có đủ số 10 thành viên, Nga thức gia nhập WTO, Eurozone ngày chứng tỏ sức mạnh trường quốc tế, hay APEC có bắt tay chặt kỳ hội nghị thượng đỉnh,… tất trở thành sân chơi chung cho tất nước Trong nhiều năm qua, Việt Nam với sách mở cửa kinh tế bước hoà nhập vào kinh tế tồn cầu Vì thế, doanh nghiệp Việt Nam ngày thiết lập nhiều mối quan hệ với doanh nghiệp khác khu vực giới, góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại phát triển mạnh mẽ đa dạng Là yếu tố quan trọng thiếu cho phát triển thương mại quốc tế, tốn quốc tế khơng ngừng đổi hoàn thiện với phương thức tốn ngày an tồn hiệu quả, đặc biệt phương thức tốn có sử dụng chứng từ Tuy nhiên, thực tế, rủi ro tốn điều khơng thể tránh khỏi doanh nghiệp xuất nhập khơng trường hợp ngun nhân xuất phát từ chứng từ tốn khơng hồn thiện, khơng trung thực, giả mạo Xác định tầm quan trọng chứng từ tốn xuất nhập khẩu, việc hồn thiện cơng tác thiết lập xuất trình chứng từ để phòng ngừa, hạn chế rủi ro toán trở nên nhu cầu thiết bối cảnh không doanh nghiệp mà tổ chức ngân hàng – người trung gian người mua người bán Xuất phát từ quan tâm đó, nhóm định chọn đề tài “Tìm hiểu chứng từ thường dùng kinh doanh quốc tế” làm đề tài nghiên cứu Với lòng say mê học hỏi kiến thức hướng dẫn tận tình GS.TS Võ Thanh Thu – Giảng viên môn Nghiệp vụ ngoại thương lớp, nhóm mong muốn trình bày nhìn tổng thể chứng từ thường dùng hoạt động kinh doanh quốc tế Tuy nhóm nỗ lực cố gắng để hoàn thành tốt đề tài này, hạn chế thời gian, tài liệu kiến thức nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sót định Mong nhận quan tâm đóng góp ý kiến tất bạn NHĨM SINH VIÊN THỰC HIỆN SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu CHƯƠNG 1: CÁC CHỨNG TỪ THƯỜNG DÙNG TRONG KINH DOANH QUỐC TẾ Tờ khai hải quan (Customs Declaration) 1.1 Khái niệm Tờ khai hải quan văn chủ hàng, chủ phương tiện phải kê khai lơ hàng (hoặc phương tiện) xuất trình cho quan hải quan trước hàng phương tiện xuất nhập qua lãnh thổ quốc gia Thông lệ quốc tế pháp luật Việt nam quy định việc khai báo hải quan việc làm bắt buộc phương tiện xuất nhập qua cửa quốc gia Mọi hành vi vi phạm không khai báo khai báo không trung thực bị quan hải quan xử lý theo luật pháp hành Tờ khai hải quan lập theo mẫu quy định Trước viết tay theo mẫu in sẵn Nay hầu hết Chi cục chuyển sang khai nộp tờ khai theo hình thức hải quan điện tử Tờ khai hải quan gồm phụ lục (nếu có nhiều mục hàng cần khai báo), tờ khai trị giá tính thuế (với hàng nhập bị phân luồng Vàng Đỏ) Đến đầu năm 2014, bản, chủ yếu sử dụng tờ khai hải quan điện tử theo mẫu in trực tiếp từ phần mềm hải quan Với tờ khai hàng phi mậu dịch, sử dụng cách truyền thống Người khai phải mua tờ khai giấy chi cục hải quan, sau điền tay vào liên quan để làm thủ tục Theo thơng tư số 128/2013/BT-TTC có hiệu lực từ ngày 01/11/2013 quy định chi tiết địa điểm đăng ký tờ khai, điều kiện thời điểm đăng ký tờ khai hải quan Theo đó, địa điểm đăng ký tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập đăng ký tờ khai trụ sở chi cục hải quan chi cục hải quan cửa khẩu, cụ thể:  Đối với hàng hóa khơng chuyển cửa phải đăng ký tờ khai hải quan chi cục hải quan quản lý địa điểm lưu giữ hàng hố cửa khẩu, cảng đích  Đối với hàng hóa chuyển cửa đăng ký tờ khai hải quan chi cục hải quan quản lý địa điểm lưu giữ hàng hóa cửa chi cục hải quan nơi hàng hóa chuyển cửa đến SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu  Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập theo số loại hình cụ thể địa điểm đăng ký tờ khai thực theo loại hình tương ứng hướng dẫn Thơng tư Thời hạn khai báo nộp tờ khai hải quan:  Hàng hoá nhập thực thời hạn 30 ngày kể từ ngày hàng hoá đến cửa  Hàng hoá xuất thực chậm trước phương tiện vận tải xuất cảnh 1.2 Công dụng Giúp quan hải quan sử dụng để kiểm tra giấy tờ hàng hóa xuất nhập 1.3 Yêu cầu nội dung Tờ khai hải quan thường mẫu in sẵn quan hải quan, nội dung tờ khai hải quan gồm mặt:  Mặt trước: - Tên quan xuất - Hình thức xuất - Cửa - Phương tiện vận tải - Số hiệu ngày tháng giấy phép xuất nhập - Các giấy tờ đính kèm - Chi tiết hàng hóa - Số liệu thống kê hải quan  Mặt sau: - Tình hình kết kiểm tra hàng hóa - Tình hình xếp hàng lên phương tiện vận tải - Hàng thực tế qua biên giới 1.4 Những sai sót thường gặp SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế  GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu Sai sót khai báo  Đối với hàng gia cơng, sản xuất xuất doanh nghiệp khai báo điện tử thường khai sai số thông tin loại hình tờ khai, phương thức tốn, tên hàng, trọng lượng… dẫn đến nhiều thời gian cho quan Hải quan DN việc sửa chữa tờ khai Đặc biệt, trường hợp sửa hệ thống, DN lại phải thực khai báo lại, ảnh hưởng đến q trình thơng quan hàng hóa  Bên cạnh đó, nộp hồ sơ đăng kí tờ khai NK, DN thường nộp vận đơn có chữ kí DN, khơng có chữ kí người vận chuyển thuyền trưởng người đại diện khác có thẩm quyền người vận chuyển theo quy định Điều 87 Luật Hàng hải  Các DN XK hàng qua đường hàng không lưu ý trọng lượng hàng Trong thời qua, nhiều DN làm thủ tục XK hàng thường bị sai trọng lượng khai báo số lượng thực xuất, làm thủ tục tính phí với hãng tàu phát được, DN phải quay lại Hải quan nơi mở tờ khai để điều chỉnh, ảnh hưởng đến thời gian thông quan hàng hóa  Lỗi DN thường gặp thời gian qua thông báo mã nguyên liệu không quy định, dẫn đến phát sinh vướng mắc khoản, chuyển tiếp nguyên phụ liệu sang hợp đồng gia công mới…  Lỗi khoản hàng gia công  Theo lãnh đạo Chi cục Hải quan quản lí hàng đầu tư, nhiều DN nộp hồ sơ khoản theo kiểu nộp cho ngày, hồ sơ thiếu nhiều chứng từ khoản Khi nộp hồ sơ khoản hàng gia công, DN phải nộp đủ bảng biểu quy định theo điều 21 Thơng tư 117/TT-BTC Bộ Tài kèm phương án giải nguyên phụ liệu dư thừa  Trên thực tế, phần lớn DN có vốn đầu tư nước thuê dịch vụ khoản hợp đồng gia công, giám đốc DN thường giao khốn tồn cho nhân viên làm dịch vụ khoản, mà không theo dõi công việc thực khoản người thuê có thời gian qui định khơng? Do có phát sinh điều chỉnh số liệu không khớp hồ sơ giấy DN nộp hệ thống liệu, như: đăng ký nhầm định mức, mã hàng, đơn vị tính, số lượng, thường xử lý không kịp thời, nhiều thời gian  Về phía nhân viên thuê nhận hồ sơ khoản lúc nhiều hợp đồng nhiều DN, nên đôi lúc thực khoản chậm trễ, kéo dài thời gian khoản Chính thế, để đảm bảo tránh sai sót, chủ DN cần quan tâm có chọn lọc giao hồ sơ cho nhân viên dịch vụ khoản hợp đồng gia công, khâu xử lý nguyên liệu dư để hoàn tất khoản hợp đồng qui định SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu  Đối với việc khoản, DN không để ý đến ngày chốt số liệu bảng khoản mở tờ khai chuyển tiếp nguyên phụ liệu dư máy móc thiết bị đóng thuế thường hạn 30 ngày, nên phải lập biên vi phạm Việc khoản không thời gian qui định không gây phiền phức cho DN bị lập biên vi phạm khoản trẽ hạn, mà gây thêm việc cho quan Hải quan phải đơn đốc nhắc nhở DN nhiều lần, phải xác minh ấn định thuế  Chính vậy, lãnh đạo DN cần quan tâm chọn lọc đại lí khai thuê nhân viên giao nhận giao hồ sơ cho họ phụ trách khâu khoản hợp đồng gia công, khâu xử lí ngun phụ liệu dư để hồn tất khoản hợp đồng thời gian quy định 1.5 Cách khắc phục sai sót Khi gặp phải sai sót, cá nhận doanh nghiệp cần tiến hành lập thủ tục sửa chữa tờ khai, khai bổ sung hồ sơ hải quan  Thực phương thức thủ công: (1) Khai xác, trung thực, đầy đủ yếu tố, khai bổ sung văn khai bổ sung (2) Tính số tiền thuế khai bổ sung, số tiền phạt chậm nộp (nếu có) phải nộp khai bổ sung (3) Nộp đủ hồ sơ cho quan hải quan thời hạn sửa chữa, khai bổ sung theo quy định Điều 34 Luật Quản lý thuế, khoản Điều 22 Luật Hải quan (4) Thực thông báo quan hải quan văn sửa chữa, khai bổ sung (5) Trường hợp khai bổ sung làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế phải nộp đầy đủ, thời hạn số tiền thuế, tiền phạt chậm nộp (nếu có) theo quy định (6) Trường hợp khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế có quyền đề nghị quan hải quan nơi khai bổ sung xử lý số tiền nộp thừa theo hướng dẫn Điều 24 Thông tư 194/2010/TT-BTC  II Thực phương thức điện tử: (1) Khi sửa chữa, khai bổ sung, người khai hải quan tạo thông tin sửa chữa, bổ sung Tờ khai hải quan điện tử, nêu rõ lý sửa chữa, bổ sung (2) Gửi đến quan hải quan SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu (3) Nhận “Thông báo hướng dẫn làm thủ tục hải quan điện tử” thực yêu cầu thông báo hướng dẫn thủ tục hải quan (4) Trường hợp phải xuất trình, nộp giấy theo yêu cầu quan có thẩm quyền, tờ khai hải quan điện tử số chứng từ in giấy theo mẫu quy định, gồm: - Tờ khai hải quan điện tử, Phụ lục tờ khai hải quan điện tử (nếu có), Bản kê (nếu có) - Tờ khai hải quan điện tử bổ sung trường hợp quan hải quan xác nhận “Hàng qua khu vực giám sát hải quan” “Thông quan” “Giải phóng hàng” “Đưa hàng hố bảo quản” “Hàng chuyển cửa khẩu” Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice – C/I) 2.1 Khái niệm Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) chứng từ chứng từ hàng hóa Hóa đơn thương mại người bán, nhà xuất phát hành xuất trình cho người mua để chứng minh thật việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng Hóa đơn thương mại yêu cầu người bán đòi người mua phải toán số tiền hàng theo điều kiện cụ thể ghi hóa đơn Trong hóa đơn phải nêu đặc điểm hàng hóa, đơn giá, tổng giá trị hàng hóa, điều kiện sở giao hàng, phương thức tốn, phương tiện vận tải… Hóa đơn thường lập làm nhiều bản, để dùng nhiều việc khác nhau: xuất trình cho ngân hàng để đòi tiền hàng, xuất trình cho cơng ty bảo hiểm để tính phí bảohiểm, cho hải quan để tính thuế.v.v Hóa đơn chứng từ người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ theo quy định pháp luật 2.2 Cơng dụng hóa đơn thương mại Có thể kể đến tác dụng chủ yếu hố đơn thương mại sau:  Đóng vai trò trung tâm chứng từ tốn Trong chứng từ có hối phiếu kèm theo, qua hóa đơn người mua kiểm tra lệnh đòi tiền hối phiếu, khơng có hối phiếu hố đơn có tác dụng thay cho hối phiếu, làm sở cho việc đòi trả tiền  Trong việc khai báo hải quan, hố đơn nói lên giá trị hàng hoávà chứng mua bán, sở đó, người ta tiến hành giám sát, quản lý tính tiền thuế 10 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Tờ khai hải quan) 172 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Hóa đơn thương mại) 173 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Vận đơn đường biển) 174 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Đơn bảo hiểm hàng hóa) 175 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa) 176 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Giấy chứng nhận chất lượng hàng hóa) 177 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Giấy chứng nhận số lượng trọng lượng hàng hóa) 178 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Giấy chứng nhận kiểm dịch) 179 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤ LỤC (Phiếu đóng gói hàng hóa) 180 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu PHỤC LỤC 10 CHÍNH PHỦ - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Hà Nội, ngày 23 tháng 10 năm 2012 Số: 87/2012/NĐ-CP NGHỊ ĐỊNH QUY ĐỊNH CHI TIẾT MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT HẢI QUAN VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI Căn Luật tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; Căn Luật hải quan ngày 29 tháng năm 2001 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật hải quan ngày 14 tháng năm 2005; Căn Luật giao dịch điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005; Theo đề nghị Bộ trưởng Bộ Tài chính, Chính phủ ban hành Nghị định quy định chi tiết số điều Luật hải quan thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Chương QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Nghị định quy định thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Điều Đối tượng áp dụng Tổ chức, cá nhân thực xuất khẩu, nhập hàng hóa thương mại Cơ quan Hải quan, công chức Hải quan Cơ quan khác Nhà nước việc phối hợp quản lý nhà nước hải quan Điều Giải thích từ ngữ Trong Nghị định này, từ ngữ hiểu sau: Thủ tục hải quan điện tử thủ tục hải quan việc khai, tiếp nhận, xử lý thơng tin khai hải quan, trao đổi thông tin khác theo quy định pháp luật thủ tục hải quan bên có liên quan thực thơng qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan hệ thống thông tin Tổng cục Hải quan quản lý để thực thủ tục hải quan điện tử Hệ thống khai hải quan điện tử hệ thống thông tin phục vụ cho người khai hải quan khai tiếp nhận thông tin, kết phản hồi quan Hải quan trình thực thủ tục hải quan điện tử Quản lý rủi ro việc áp dụng có hệ thống biện pháp thu thập xử lý thông tin nhằm đánh giá mức độ rủi ro vi phạm pháp luật làm cho quan Hải quan 181 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu định hình thức, mức độ kiểm tra, giám sát hàng hóa xuất khẩu, nhập Tờ khai hải quan điện tử dạng chứng từ điện tử bao gồm tập hợp tiêu thông tin khai người khai hải quan Sự cố trường hợp Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan, Hệ thống khai hải quan điện tử không thực giao dịch điện tử với mà nguyên nhân hai hệ thống nguyên nhân khác dẫn đến không thực thủ tục hải quan điện tử Điều Quyền nghĩa vụ người khai hải quan điện tử Ngoài quyền, nghĩa vụ người khai hải quan quy định Luật hải quan; quyền, nghĩa vụ người nộp thuế quy định Luật thuế; quyền, nghĩa vụ đối tượng lựa chọn giao dịch phương tiện điện tử quy định Luật giao dịch điện tử văn quy phạm pháp luật hướng dẫn thực hiện, người khai hải quan điện tử có quyền nghĩa vụ sau: Quyền người khai hải quan điện tử a) Được ưu tiên thực trước so với trường hợp đăng ký hồ sơ hải quan giấy quan Hải quan xác định phải kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan kiểm tra thực tế hàng hóa; b) Được thực khai hải quan điện tử 24 ngày, ngày tuần nhận thông tin phản hồi quan Hải quan trực tiếp qua Hệ thống xử lý dử liệu điện tử hải quan; trường hợp khai hải quan thời gian nghỉ theo quy định pháp luật, thuộc diện phải nộp, xuất trình chứng từ thuộc hồ sơ hải quan để quan Hải quan kiểm tra làm sở thực thủ tục phản hồi kết chậm 04 kể từ thời điểm bắt đầu ngày làm việc kế tiếp; c) Được sử dụng chứng từ in từ Hệ thống khai hải quan điện tử (có đóng dấu chữ ký người khai hải quan điện tử) lô hàng quan Hải quan chấp nhận thông quan Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan để làm chứng từ vận chuyển hàng hóa đường; d) Được lựa chọn hình thức nộp lệ phí hải quan loại phí quan Hải quan thu hộ hiệp hội, tổ chức (nếu có) cho tờ khai hải quan nộp gộp theo tháng; đ) Được quan Hải quan cung cấp thông tin trình xử lý hồ sơ hải quan điện tử thông qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan Nghĩa vụ người khai hải quan điện tử a) Thực việc lưu giữ chứng từ điện tử thuộc hồ sơ hải quan (bao gồm sao) theo quy định Luật giao dịch điện tử văn quy phạm pháp luật có liên quan; cung cấp chứng từ điện tử có liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập cho quan Hải quan để phục vụ công tác kiểm tra, tra theo thẩm quyền; b) Trường hợp pháp luật quy định phải nộp chứng từ, tài liệu dạng giấy cho quan Hải quan thực thủ tục hải quan điện tử, người khai hải quan phải ký tên, đóng dấu vào chứng từ, tài liệu chịu trách nhiệm truớc pháp luật tính xác, trung thực chứng từ, tài liệu đó; c) Khi thực thủ tục hải quan điện tử, người khai hải quan phải sử dụng chữ ký số đăng ký với quan Hải quan Trong giai đoạn chưa có chữ ký số sử dụng tài khoản truy nhập Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan để thực thủ tục hải quan điện tử Người khai hải quan có trách nhiệm bảo mật tài khoản để sử dụng 182 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu giao dịch với quan Hải quan thông qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan chịu trách nhiệm giao dịch điện tử theo quy định pháp luật Bộ Tài quy định lộ trình áp dụng chữ ký số thực thủ tục hải quan điện tử d) Đáp ứng điều kiện công nghệ thông tin kỹ khai hải quan điện tử Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện công nghệ thông tin kỹ khai hải quan điện tử thơng qua đại lý làm thủ tục hải quan có đủ điều kiện để thực thủ tục hải quan điện tử Điều Nhiệm vụ, quyền hạn quan Hải quan, công chức Hải quan Thực nhiệm vụ quyền hạn quy định Điều 27 Luật Hải quan; Luật Quản lý thuế; Luật Giao dịch điện tử Nghị định số 27/2007/NĐ-CP ngày 23 tháng 02 năm 2007 giao dịch điện tử lĩnh vực tài Xây dựng, quản lý, vận hành, phát triển Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan để thực thủ tục hải quan điện tử theo quy định Bộ Tài Tuyên truyền, hỗ trợ, đào tạo, hướng dẫn người khai hải quan thực quy định pháp luật thủ tục hải quan điện tử Kiểm tra xử lý kịp thời theo thẩm quyền hành vi vi phạm Điều Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan Bộ Tài chủ trì, phối hợp với bên liên quan quy định cụ thể trách nhiệm bên việc xây dựng, quản lý, vận hành, khai thác sử dụng Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan; quy định cụ thể điều kiện công nghệ thông tin kỹ khai hải quan điện tử người khai hải quan điện tử Điều Nguyên tắc tiến hành thủ tục hải quan điện tử Thủ tục hải quan điện tử thực theo nguyên tắc quy định Điều 15 Luật hải quan; Điều 5, Điều 40 Luật giao dịch điện tử quy định khác pháp luật có liên quan đến xuất khẩu, nhập hàng hóa Cơ quan Hải quan áp dụng quản lý rủi ro kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, hồ sơ hải quan chứng từ liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập thực thủ tục hải quan điện tử Người khai hải quan đăng ký theo quy định Bộ Tài để thực thủ tục hải quan điện tử Chương THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI Điều Hồ sơ hải quan điện tử Hồ sơ hải quan điện tử bao gồm: a) Tờ khai hải quan điện tử; b) Các chứng từ khác thuộc hồ sơ hải quan điện tử chứng từ quy định Khoản Điều 22 Luật hải quan mà người khai hải quan phải nộp xuất trình cho quan Hải quan Những chứng từ dạng chứng từ giấy, chứng từ điện tử, chứng từ chuyển đổi từ chứng từ giấy sang dạng điện tử ngược lại Chứng từ khác thuộc hồ sơ hải quan dạng điện tử chuyển đổi có giá trị để làm thủ tục hải quan điện tử chứng từ dạng giấy trừ pháp luật có quy định khác 183 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu Bộ Tài quy định cụ thể nội dung, định dạng tiêu thông tin tờ khai hải quan điện tử; định dạng chứng từ điện tử khác thuộc hồ sơ hải quan điện tử việc sử dụng hồ sơ hải quan điện tử Hồ sơ hải quan điện tử lưu giữ Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan có giá trị pháp lý để làm thủ tục hải quan xử lý tranh chấp Điều Khai hải quan điện tử Thời hạn khai hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại thực theo quy định Khoản 1, Khoản Điều 18 Luật hải quan Người khai hải quan phải khai đầy đủ, xác, rõ ràng thơng tin theo tiêu chí quy định Tờ khai hải quan điện tử; tự tính để xác định số thuế, khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai Khi khai hải quan điện tử, người khai hải quan thực hiện: a) Tạo thông tin khai Tờ khai hải quan điện tử Hệ thống khai hải quan điện tử; b) Gửi Tờ khai hải quan điện tử đến quan Hải quan thông qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan; Trong trường hợp quan Hải quan yêu cầu nộp, xuất trình chứng từ khác thuộc hồ sơ hải quan điện tử trước đăng ký tờ khai, người khai hải quan gửi thông qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan c) Tiếp nhận thông tin phản hồi thực theo hướng dẫn quan Hải quan Việc bổ sung, sửa chữa, thay Tờ khai hải quan điện tử thực theo quy định Khoản Điều 22 Luật hải quan Luật quản lý thuế Điều 10 Tiếp nhận, kiểm tra, đăng ký, phân luồng tờ khai hải quan điện tử Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan tiếp nhận, kiểm tra, đăng ký Tờ khai hải quan điện tử 24 ngày ngày tuần Trường hợp có u cầu nộp, xuất trình chứng từ thuộc hồ sơ hải quan, công chức hải quan trực tiếp kiểm tra nội dung khai người khai hải quan để định đăng ký tờ khai không chấp nhận đăng ký tờ khai hành theo quy định Điều 19 Luật hải quan Trong trường hợp không chấp nhận đăng ký tờ khai, quan Hải quan thông báo thông qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan cho người khai biết nêu rõ lý Trường hợp chấp nhận đăng ký tờ khai, Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan cấp số Tờ khai hải quan điện tử, thực phân luồng phản hồi thông tin cho người khai hải quan Việc phân luồng thực theo hình thức đây: a) Chấp nhận thông tin khai Tờ khai hải quan điện tử cho phép thông quan; b) Nộp, xuất trình chứng từ thuộc hồ sơ hải quan điện tử để kiểm tra trước cho phép thông quan theo quy định Điều 11 Nghị định này; c) Nộp, xuất trình chứng từ giấy thuộc hồ sơ hải quan điện tử xuất trình hàng hóa để kiểm tra trước cho phép thông quan Điều 11 Kiểm tra hồ sơ hải quan điện tử Hình thức kiểm tra: Kiểm tra hồ sơ điện tử Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan kiểm tra hồ sơ giấy Nội dung kiểm tra: Kiểm tra nội dung khai tờ khai hải quan điện tử, chứng từ thuộc hồ sơ hải quan điện tử, đối chiếu nội dung khai với chứng từ thuộc hồ sơ hải quan điện tử; kiểm tra phù hợp nội dung khai với quy định pháp luật 184 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu Điều 12 Kiểm tra thực tế hàng hóa Hình thức, mức độ kiểm tra a) Hình thức kiểm tra thực tế hàng hóa: Do cơng chức hải quan trực tiếp thực hiện; máy móc, thiết bị kỹ thuật, biện pháp nghiệp vụ khác; b) Mức độ kiểm tra: Kiểm tra phần lơ hàng tới tồn lơ hàng Thẩm quyền định hình thức mức độ kiểm tra Thủ trưởng quan Hải quan nơi thực thủ tục hải quan điện tử định hình thức mức độ kiểm tra Nội dung kiểm tra thực tế hàng hóa Kiểm tra tên hàng, mã số, số lượng, trọng lượng, chủng loại, chất lượng, xuất xứ hàng hóa; đối chiếu thực tế hàng hóa kiểm tra với hồ sơ hải quan điện tử Điều 13 Chuyển cửa Người khai hải quan khai thông tin đề nghị chuyển cửa gửi đến quan Hải quan nơi hàng hóa chuyển đến hàng nhập khẩu, quan Hải quan nơi hàng hóa chuyển hàng xuất nhận định quan Hải quan việc chuyển cửa hàng hóa Người khai hải quan phải chịu trách nhiệm đảm bảo nguyên trạng hàng hóa, niêm phong hải quan, niêm phong hãng vận tải tuyến đường, địa điểm, cửa khẩu, thời gian đăng ký quan Hải quan chấp nhận Cơ quan Hải quan nơi hàng hóa chuyển đến hàng nhập khẩu, quan Hải quan nơi hàng hóa chuyển hàng xuất tiếp nhận thông tin đề nghị chuyển cửa khẩu, định cho phép chuyển cửa hàng hóa từ chối phản hồi thơng qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan cho người khai hải quan Cơ quan Hải quan nơi hàng hóa chuyển hàng nhập khẩu, quan Hải quan nơi hàng hóa chuyển đến hàng xuất định việc kiểm tra thực tế hàng hóa trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan không đảm bảo yêu cầu quản lý hải quan Cơ quan Hải quan nơi hàng hóa chuyển nơi hàng hóa chuyển đến thực việc giám sát hàng hóa phép chuyển cửa Bộ Tài quy định cụ thể loại hàng hóa phép chuyển cửa quy định Điều Điều 14 Giám sát hàng hóa xuất khẩu, nhập thực thủ tục hải quan điện tử Các phương thức giám sát hải quan: a) Niêm phong hải quan; b) Giám sát trực tiếp công chức hải quan cần thiết; c) Giám sát phương tiện kỹ thuật gồm: Giám sát camera, giám sát qua kiểm tra thông tin, giám sát phương tiện kỹ thuật khác Việc xác định lô hàng, khu vực trọng điểm để áp dụng phương thức giám sát hải quan quy định Khoản Điều thực sở phân tích rủi ro Điều 15 Thủ tục hải quan trường hợp hệ thống gặp cố Khi xảy cố với Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan, quan Hải quan có trách nhiệm thông báo trang Thông tin điện tử ngành Hải quan chậm 02 185 SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu kể từ thời điểm xảy cố cố xảy hành 02 kể từ thời điểm bắt đầu ngày làm việc cố xảy thời gian nghỉ theo quy định pháp luật, đồng thời tạo điều kiện để người khai hải quan thực thủ tục hải quan phương thức thủ công Khi xảy cố hệ thống khai hải quan điện tử nguời khai hải quan, người khai hải quan phải thông báo cho quan Hải quan văn điện thoại thư điện tử đăng ký với quan Hải quan để phối hợp giải Đồng thời, theo yêu cầu để đảm bảo việc thực thủ tục hải quan kịp thời, người khai hải quan thực thủ tục hải quan phương thức thủ công Chương ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 16 Hiệu lực thi hành Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 Điều 17 Trách nhiệm thi hành Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định Các Bộ, quan nhà nước liên quan có trách nhiệm phối hợp chuẩn hóa, cung cấp trao đổi thơng tin liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập với quan Hải quan để thực thủ tục hải quan điện tử quy định Nghị định này, thực chế cửa ASEAN chế hải quan cửa quốc gia Các Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./ Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - VP BCĐ TW phòng, chống tham nhũng; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Văn phòng TW Ban Đảng; - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Hội đồng Dân tộc UB Quốc hội; - Văn phòng Quốc hội; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - UB Giám sát tài QG; - Kiểm tốn Nhà nước; - Ngân hàng Chính sách Xã hội; - Ngân hàng Phát triển Việt Nam; - UBTW Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - VPCP: BTCN, PCN, Trợ lý TTCP, Cổng TTĐT, Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo; - Lưu: VT, KTTH (3b) 186 TM CHÍNH PHỦ THỦ TƯỚNG SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 ... 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu Chứng từ bảo hiểm thường dùng phổ biến phương thức tín dụng chứng từ nhờ thu kèm chứng từ thường lập người mua có yêu cầu Nếu chứng từ. .. VIÊN THỰC HIỆN SVTH: Nhóm SV lớp 11DQT14 Các chứng từ kinh doanh quốc tế GVHD: GS.TS.Võ Thanh thu CHƯƠNG 1: CÁC CHỨNG TỪ THƯỜNG DÙNG TRONG KINH DOANH QUỐC TẾ Tờ khai hải quan (Customs Declaration)... thường gặp lập phiếu đóng gói 39 8.6 Cách khắc phục sai sót 39 CHƯƠNG 2: TÓM TẮT CÁC CHƯNG TỪ THƯỜNG DÙNG TRONG KINH DOANH QUỐC TẾ BẢNG TÓM TẮT CÁC LOẠI CHƯNG TỪ THƯỜNG DÙNG TRONG