đề cương môn học kỹ năng tư vấn pháp luật thuế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI KHOA PHÁP LUẬT KINH TẾ BỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG Hệ đào tạo: Chính quy - Cử nhân Luật kinh tế Tên môn học: Kỹ năng tư vấn pháp luật thuế Số tín chỉ: 02 L

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI KHOA PHÁP LUẬT KINH TẾ

BỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG

KỸ NĂNG TƯ VẤN PHÁP LUẬT THUẾ

HÀ NỘI - 2017

BẢNG TỪ VIẾT TẮT

GTGT Giá trị gia tăng

LVN Làm việc nhóm

TNDN Thu nhập doanh

nghiệp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI KHOA PHÁP LUẬT KINH TẾ

BỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG

Hệ đào tạo: Chính quy - Cử nhân Luật kinh tế

Tên môn học: Kỹ năng tư vấn pháp luật thuế

Số tín chỉ: 02

Loại môn học: Tự chọn

1 THÔNG TIN VỀ GIẢNG VIÊN

1 PGS.TS Phạm Thị Giang Thu - GVC, Trưởng Bộ môn

Email: giangthu@hlu.edu.vn

2 TS Nguyễn Minh Hằng - GV, Phó Bộ môn

Email: nguyenminhhang246@gmail.com

3 TS Trần Vũ Hải - GV

Email: tranvuhai@hlu.edu.vn

4 ThS Nguyễn Đức Ngọc - GV

Email: ngoc_hlu@yahoo.com

5 ThS Nguyễn Thanh Tú - GV

Email: thanhtu2525@gmail.com

6 ThS Hoàng Minh Thái - GV

Email: thaihoangtcnh@gmail.com

7 ThS Nguyễn Thị Ngọc Yến - GV

Email: ngocyen.hlu@gmail.com

8 ThS Đào Thị Ánh Tuyết - GV

Email: anhtuyet.hlu@gmail.com

9 Nguyễn Mai Anh - GV

Email: maianhnguyendhl35@gmail.com

Văn phòng Bộ môn luật tài chính-ngân hàng

Phòng 306 nhà K4 - Trường Đại học Luật Hà Nội

Số 87, Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội

Điện thoại: 04 - 3 773 8316

Email: luattaichinhnganhang@yahoo.com.vn

Giờ làm việc: 7h00 - 17h00 hàng ngày (trừ thứ bảy, chủ nhật và ngày lễ) Giờ tư vấn: Sáng (8h30 đến 11h00) hoặc chiều (14h00 đến 16h30) Lịch cụ thể sẽ do Bộ môn thông báo khi bắt đầu môn học

2 MÔN HỌC TIÊN QUYẾT

- Luật thương mại (phần 1);

- Luật tài chính

3 TÓM TẮT NỘI DUNG MÔN HỌC.

Kỹ năng tư vấn pháp luật thuế là cung cấp cho người học về kiến thức chung của hoạt động tư vấn pháp luật thuế và hướng dẫn các kỹ năng cơ bản trong hoạt động tư vấn pháp luật thuế cho DN Các kỹ năng này được thực hành trên cơ sở tuân thủ các qui định của pháp luật và tối ưu các khoản tiết kiệm thuế

Kỹ năng tư vấn pháp luật tài chính DN là môn học cung cấp cho người học những kiến thức cơ bản về để nhận thức và vận dụng các

kỹ năng tư vấn pháp luật đối với các quan hệ tài chính DN, tập trung vào các nội dung về tạo lập và sử dụng vốn, quản lí tài sản, doanh thu, chi phí, phân phối lợi nhuận của DN

Nội dung môn học gồm 4 vấn đề chính:

1 Tư vấn pháp luật thuế cho DN

2 Tư vấn pháp luật về thủ tục hành chính và tố tụng trong lĩnh vực thuế

3 Tư vấn pháp luật về vốn của DN;

4 Tư vấn pháp luật về doanh thu, chi phí và phân phối lợi nhuận của DN;

4 NỘI DUNG CHI TIẾT CỦA MÔN HỌC

Vấn đề 1: Tư vấn pháp luật thuế cho DN

1.1 Các loại thuế liên quan đến DN

1.2 Những vướng mắc DN thường gặp phải trong quá trình thực hiện nghĩa vụ người nộp thuế

Vấn đề 2: Tư vấn pháp luật về thủ tục hành chính và tố tụng trong lĩnh vực thuế liên quan đến DN

2.1 Hướng dẫn các thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế

2.2 Tư vấn pháp luật thuế trong kiểm tra, thanh tra thuế và các tranh chấp về thuế

Vấn đề 3 Tư vấn pháp luật về vốn của DN

3.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn trong DN

3.2 Tư vấn pháp luật về tạo lập, huy động vốn của DN

3.3 Tư vấn pháp luật về sử dụng vốn của DN

Vấn đề 4 Tư vấn pháp luật về doanh thu, chi phí và phân phối lợi nhuận của DN

4.1 Tư vấn pháp luật về doanh thu, chi phí và giá thành của DN 4.2 Tư vấn pháp luật về lợi nhuận và phân phối lợi nhuận trong DN

5 MỤC TIÊU CHUNG CỦA MÔN HỌC

5.1 Mục tiêu nhận thức

5.1.1 Về kiến thức

- Hiểu và nắm được một số khái niệm cơ bản về pháp luật tài chính DN

- Nhận diện được nội dung và vận dụng một số kỹ năng tư vấn pháp luật đối với các hoạt động tài chính chủ yếu của DN

- Hiểu và nắm được một số khái niệm cơ bản trong hoạt động tư vấn pháp luật thuế, đặc biệt liên quan đến DN

- Nhận diện được nội dung và kỹ thuật tương ứng trong hoạt động

tư vấn pháp luật thuế

5.1.2 Kĩ năng

- Thành thạo kĩ năng tìm kiếm và sử dụng các quy định của pháp luật để giải quyết những tình huống pháp luật cơ bản, điển hình trong lĩnh vực tài chính DN

- Phát triển kĩ năng xác định và giải quyết vấn đề pháp luật tài chính DN trong hoạt động của DN

- Phát triển kĩ năng xác định và giải quyết vấn đề pháp luật thuế

trong hoạt động của DN.

5.1.3 Thái độ

- Đảm bảo cho sinh viên tự tin trước những vấn đề pháp lí phát sinh trong hoạt động tài chính của DN và trong lĩnh vực thuế

- Bước đầu mong muốn tiếp tục theo đuổi nghiên cứu, tìm hiểu những kiến thức pháp lí sâu hơn về tài chính DN

5.2 Các mục tiêu khác

- Phát triển kĩ năng cộng tác, LVN

- Phát triển kĩ năng tư duy sáng tạo, độc lập nghiên cứu

- Trau dồi, phát triển năng lực đánh giá và tự đánh giá

- Rèn kĩ năng lập kế hoạch, tổ chức, quản lí, điều khiển, theo dõi kiểm tra hoạt động, LVN, lập mục tiêu, phân tích chương trình

6 MỤC TIÊU NHẬN THỨC CHI TIẾT

M

T

VĐ

1.

Tư

vấn

pháp

luật

thuế

cho

DN

1A1 Nêu được

các loại thuế

chính liên quan

đến DN

1A2 Mô tả được

các thủ tục đăng

ký thuế, kê khai,

thu nộp và quyết

toán thuế

1A3 Nắm được

những vướng mắc

chủ yếu mà DN

gặp phải khi thực

hiện nghĩa vụ

người nộp thuế

1B1 Liên hệ được

với việc tư vấn giải quyết vướng mắc thuế của DN với các kỹ năng tư vấn thuế chung

1B2 Đánh giá

được ưu điểm, nhược điểm trong các phương thức lập kế hoạch thuế

1C1 Sử dụng

được mối liên hệ giữa loại hình DN, cấu trúc giao dịch kinh doanh với thuế để xây dựng

kế hoạch tiết kiệm thuế

1C2 Vận dụng

các kỹ năng tư vấn

để giải quyết các tình huống thực tiễn về thuế của DN

Tư

vấn

pháp

luật

về thủ

tục

hành

chính

và tố

tụng

trong

lĩnh

vực

thuế

2A1 Nêu được

thẩm quyền kiểm

tra, thanh tra thuế

2A2 Nêu được

các dạng tranh

chấp thuế phổ

biến

2A3 Nêu được

trình tự, thủ tục

giải quyết các

tranh chấp thuế

2B1 Chỉ ra được

cách xác định thời hạn và thời hiệu trong các thủ tục thuế

2B2 Xác định

được các hình thức giải trình với

cơ quan thuế

2B3 Xác định

được các biện pháp để giải quyết tranh chấp thuế

2C1 Ứng dụng

được quy trình tư vấn pháp luật thuế vào việc thực hiện các thủ tục thuế và giải quyết tranh chấp thuế

3.

Tư

vấn

Pháp

luật về

vốn

của

DN

3A1 Nêu được

khái niệm vốn

trong DN và phân

loại vốn của DN

3A2 Nêu được

các phương thức

huy động vốn sở

hữu chủ và vốn

vay của DN

3A3 Nêu được

các nguyên tắc sử

dụng vốn trong

DN

3B1 Phân biệt

được tính chất kinh tế và tính chất pháp lí của từng loại vốn trong DN

3B2 Phân tích

được những ưu điểm và hạn chế của từng phương thức huy động vốn của DN

3B3 Phân tích

được quy trình, thủ tục huy động vốn trong DN

3C1 Vận dụng

được các quy định pháp luật về huy động vốn phù hợp với từng loại hình DN

3C2 Bình luận

được mối quan hệ giữa quyền sở hữu

về vốn của chủ

DN với quyền quản trị DN

4 4A1 Nắm được 4B1 Vận dụng 4C1 Vận dụng ý

vấn

Pháp

luật

về

doanh

thu và

chi

phí và

phân

phối

lợi

nhuận

của

DN

khái niệm về

doanh thu và chi

phí

4A2 Nắm được

khái niệm lợi

nhuận và phân

phối lợi nhuận của

DN

4A3 Trình bày

được các loại quỹ

hình thành từ lợi

nhuận của DN

được các kỹ năng

để xác định doanh thu và điều kiện của chi phí theo các qui định pháp luật

4B2 Vận dụng

được các kỹ năng

tư vấn về điều kiện để phân phối lợi nhuận của DN

nghĩa của doanh thu, chi phí theo luật kế toán và luật thuế

4C2 Phân tích và

áp dụng được các hình thức chi trả lợi nhuận cho chủ

sở hữu

7 TỔNG HỢP MỤC TIÊU NHẬN THỨC

Mục tiêu

8 HỌC LIỆU

A GIÁO TRÌNH

1 Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật chứng khoán, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội, 2008.

2 Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật ngân hàng (Phần

về cho vay và cho thuê tài chính), Nxb Công an nhân dân, Hà

Nội, 2014.

3 Trường đại học kinh tế quốc dân, Khoa tài chính-ngân hàng, TS

Lưu Thị Hương (chủ biên), Giáo trình tài chính DN, Nxb Công

an nhân dân, Hà Nội, 2002

B VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT

*Vấn đề 1 và 2

1 Luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn

2 Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn

3 Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn

4 Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn

* Vấn đề 3

1 Luật DN năm 2014

2 Luật chứng khoán năm 2006

3 Luật chứng khoán sửa đổi, bổ sung năm 2010

4 Nghị định của Chính phủ số 102/2010/NĐ-CP hướng dẫn Luật DN

5 Nghị định của Chính phủ số 58/2012/NĐ-CP hướng dẫn Luật chứng khoán và Luật chứng khoán sửa đổi

6 Nghị định của Chính phủ số 90/2011/NĐ-CP về phát hành trái phiếu DN

7 Nghị định của Chính phủ số 90/2011/NĐ-CP ngày14/10/2011 về phát hành trái phiếu DN

* Vấn đề 2

I Pháp luật về doanh thu

1 Luật thuế TNDN năm 2008

2 Nghị định của Chính phủ số 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế TNDN

3 Thông tư của Bộ tài chính số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN năm 2008 và Nghị định của Chính phủ số 218/2013/NĐ-CP thi hành một số điều của Luật thuế TNDN

II Pháp luật về chi phí

1 Luật thuế TNCN.

2 Luật thuế TNDN

III Pháp luật về phân phối lợi nhuận

1 Luật DN năm 2005

2 Nghị định của Chính phủ số 102/2010/NĐ-CP hướng dẫn Luật DN

3 Thông tư của Bộ tài chính số 155/2009/TT-BTC hướng dẫn chế

độ phân phối lợi nhuận của công ti nhà nước theo Nghị định của Chính phủ số 09/2009/NĐ-CP

4 Thông tư Bộ tài chính số 138/2010/TT-BTC hướng dẫn chế độ phân phối lợi nhuận đối với công ti trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu

C TÀI LIỆU THAM KHẢO LỰA CHỌN

* Sách, báo, tạp chí

1 Quy định pháp luật về sử dụng vốn của DN, Hà Nội, Nxb Chính

trị quốc gia, 2003

2 Nguyễn Thị Ánh Vân, “Pháp luật tài chính DN trong chương

trình đào tạo cử nhân luật ở Việt Nam”, Tạp chí luật học, số

4/2008, tr 65 - 74

3 Từ Nình, “Quản trị tài chính DN trong điều kiện kinh tế thị

trường”, Tạp chí dân chủ và pháp luật, Bộ tư pháp, Số 3/2010, tr.

31 - 35

4 “Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam - Chuẩn mực số 04 - Tài sản

cố định vô hình”, Tạp chí toà án nhân dân, số 2/2008, tr 36 - 43.

5 Nguyễn Thị Lan Hương, Những vấn đề pháp lí về tài chính DN,

Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội, 2014

* Các website

1 www.luatvietnam.com.vn

2 www Gdt.gov.vn

3 www.vneconomy.com.vn

4 w.w.w.daihocluathn.edu.vn (phần bản tin pháp luật)

9 HÌNH THỨC TỔ CHỨC DẠY-HỌC

9.1 Lịch trình chung

Tuần V

Đ

Hình thức tổ chức dạy học Tổng

số

LT Seminar LVN Tự

nhận BT nhóm

Thuyết trình BT nhóm Nộp BT lớn

Tổng

10 tiết

20 tiết

10 tiết

15 tiết

53 tiết 10

giờ

TC

10 giờ TC

5 giờ TC

5 giờ TC

30 giờ TC 9.2 Lịch trình chi tiết

Tuần 1: Vấn đề 1

Hình

thức tổ

chức

dạy-học

Số

giờ

TC

Nội dung chính Yêu cầu sinh viên

chuẩn bị

Lí thuyết

2

giờ

TC

- Giới thiệu các loại thuế liên quan đến DN

- Giới thiệu các vướng mắc

DN thường yêu cầu tư vấn khi thực hiện các nghĩa vụ thuế

* Đọc:

- Giáo trình luật thuế, Trường Đại học Luật

Hà Nội, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội, 2008

- Giới thiệu khái niệm, vai trò, phương thức lập kế hoạch thuế áp dụng đối với DN

- Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế TNDN

và các văn bản hướng dẫn thi hành

Seminar

giờ

TC

Các giai đoạn tư vấn thuế

và các kỹ năng liên quan

Seminar

giờ

TC

Phương pháp và cách thức chung để soạn thảo văn bản

tư vấn về thuế

LVN

1

giờ

TC

Sưu tầm các vụ, việc tranh chấp thuế trong giai đoạn 2010- 2014

TNC

1

giờ

TC

Vai trò của công văn ban hành bởi Tổng cục thuế về chính sách thuế

* Đọc: Các công văn của

Tổng cục thuế trả lời câu hỏi về thuế trong năm 2014

Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương

pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu

‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm

‐ Địa điểm: Văn phòng bộ môn Luật TC-NH

Tuần 2: Vấn đề 1 (tiếp)

H/thức tổ

chức

dạy-học

Số

giờ

TC

Nội dung chính Yêu cầu sinh viên

chuẩn bị

Lí

thuyết

2

giờ

TC

Kỹ năng tư vấn các luật thuế chủ yếu liên quan đến DN:

- Thuế giá trị gia tăng

- Thuế TNDN

* Đọc:

- Giáo trình luật

thuế, Trường Đại học Luật Hà Nội, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội, 2008

- Luật thuế GTGT, TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành

Seminar

1

1

giờ

TC

Thực hành giải quyết những vướng mắc về thuế GTGT cho

DN theo tình huống được chỉ dẫn

Seminar

2

1

giờ

TC

Thực hành giải quyết những vướng mắc về thuế TNDN cho

DN theo tình huống được chỉ dẫn

giờ

TC

Chuẩn bị tình huống về những vướng mắc DN gặp phải khi thực hiện nghĩa vụ thuế

giờ

TC

Thuế áp dụng đối với từng loại hình DN

Tuần 3: Vấn đề 2

thức tổ

chức

dạy

-học

Số

giờ

TC

viên chuẩn bị

Lý

thuyết

2

giờ

TC

- Giới thiệu các thủ tục hành chính

và tư pháp trong lĩnh vực thuế

- Các kỹ năng tư vấn cơ bản trong giải quyết một vụ tranh chấp về thuế

* Đọc:

- Giáo trình luật thuế, Trường Đại học Luật Hà Nội, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội, 2008

- Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành

LVN

1

giờ

TC

- Chuẩn bị tình huống về các tranh chấp trong lĩnh vực thuế

- Chuẩn bị thuyết trình BT nhóm

Seminar

1

1

giờ

TC

Thực hành tư vấn giải quyết các tranh chấp trong lĩnh vực thuế

TNC

1

giờ

TC

Những kỹ năng mềm cần lưu ý khi làm việc với cơ quan quản lý nhà nước trong lĩnh vực thuế

Seminar

2

1

giờ

TC

Thực hành các giai đoạn tư vấn thuế từ nhận hồ sơ vụ việc đến soạn thảo văn bản tư vấn

Tư vấn

- Nội dung: giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp học tập, chỉ dẫn khái thcác các nguồn tài liệu

- Thời gian

- Địa điểm: Văn phòng bộ môn Luật TC-NH

Tuần 4: Vấn đề 3

Hình

Số Nội dung chính Yêu cầu sinh viên

thức tổ

chức

dạy-học

giờ

TC

chuẩn bị

Lí

thuyết

2

giờ

TC

- Giới thiệu về các nội dung cơ bản của tài chính DN

- Giới thiệu phạm vi điều chỉnh và các nội dung cơ bản của pháp luật về tài chính DN

- Giới thiệu một số kỹ năng thông dụng trong tư vấn pháp luật về tài chính DN

* Đọc:

- Luật thương mại (các quy định liên quan đến tài chính)

- Các tài liệu về tài chính DN

Semia-nar 1

1

giờ

TC

Giới thiệu kỹ năng tư vấn pháp luật về vấn đề huy động vốn sở hữu chủ và vốn vay của DN

* Đọc:

- Luật thương mại

- Luật DN

- Luật các tổ chức tín dụng

Seminar

2

1

giờ

TC

- Mối quan hệ giữa chủ sở hữu DN với các hoạt động tài chính của DN và những

hệ quả về mặt pháp luật của quan hệ này

- Sự khác biệt trong quá trình sử dụng vốn đối với các DN có vốn nhà nước

và DN không có vốn nhà nước

Chuẩn bị tình huống được chỉ dẫn

giờ

TC

- Quyền huy động vốn của DN

- Các nguyên tắc sử dụng

vốn trong DN.

giờ

TC

- Tìm hiểu các lí thuyết cơ bản có ảnh hưởng tới sự điều chỉnh pháp luật về tài chính DN

- Các loại vốn trong DN

- Ưu điểm và nhược điểm của các hình thức huy động vốn

Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương

pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu

‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm

‐ Địa điểm: Văn phòng bộ môn Luật TC-NH

Tuần 5: Vấn đề 4

Hình

thức tổ

chức

dạy-học

Số

giờ

TC

Nội dung chính Yêu cầu sinh viên chuẩn

bị

Lí

thuyết

2

giờ

TC

- Giới thiệu về doanh thu , chi phí, phân chia lợi nhuận của DN

- Giới thiệu các kỹ năng

tư vấn pháp luật thường

áp dụng trong giải quyết các vấn đề pháp

lý liên quan đến doanh thu, chi phí và phần phối lợi nhuận

* Đọc:

- Giáo tài chính DN, Trường đại học kinh tế quốc dân, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội, 2002

- Các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận của DN

Seminar

1

1

giờ

TC

Thuyết trình bài tập nhóm