GaMBA01.X0710 Mụn hc: Kinh t Qun lý BI TP C NHN HT MễN Hc viờn: Nguyn Hũa Thun BI Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, GaMBA01.X0710 Mụn hc: Kinh t Qun lý ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý 4: Qu cung ng hng húa + Trong thỏng bỏn c s lng sn phm l 40.000, s tin mi sn phm mua vo l 7.000 S tin phi toỏn thỏng 10 l 50% s lng sn phm thỏng => s tin phi toỏn cho sn phm thỏng l: 20.000 * 7.000 = 140.000.000 Thỏng 10 tiờu th c 60.000 sn phm => s tin phi tr cho sn phm thỏng 10 l: 30.000 * 7.000 = 210.000.000 Vy s tin phi chi tr cho hng húa toỏn l: 140.000.000 + 210.000.000 = 350.000.000 Trong thỏng s tin thu v c l 55% v 35% s thu c thỏng sau => s tin cụng ty s thu c v thỏng 10 l: ((40.000 * 11.000) /100)*35 = 154.000.000 Vy ngõn qu cung ng v hng húa thỏng 10 l: 350.000.000 154.000.000 = 196.000.000 + Tng t trờn tớnh cho thỏng 11 v thỏng 12 Thỏng 11 l: 259.000.000 Thỏng 12 l: 147.000.000 Qu bỏn hng: Ta cú: Qu bỏn hng = qu cung ng hng húa + qu qun lý mi thỏng ( = (doanh thu/100)*14) Doanh thu thỏng 10: 60.000*11.000 = 660.000.000 GaMBA01.X0710 Mụn hc: Kinh t Qun lý Qu bỏn hng hng thỏng 10 l: 288.400.000 Tng t ta cú qu bỏn hng thỏng 11 v 12 l: 382.200.000 v 224.000.000 K hoch chi tin thỏng = Qu bỏn hng + phỏt sinh Thỏng 10 : Khụng cú gỡ phỏt sinh: K hoch chi tin thỏng 10: 288.400.000 Thỏng 11: Cụng ty tr n 92.700.000: K hoch chi tin thỏng 11 l 259.000.000 + 92.700.000 = 351.700.000 Thỏng 12: Khụng cú chi phớ phỏt sinh: K hoch chi tin thỏng 12 l: 147.000.000 S tin thu c tng lờn 80%: thỡ s nh hng n s tin thu c thỏng sau gim i 15% => s tin cung ng cho hng húa s tng lờn, kộo theo qu bỏn hng v k hoch chi tin cng tng lờn - p dng tng t nh trờn ta cú bng sau: Ch tiờu S tin cung ng hng húa Qu bỏn hng K hoch chi tin Thỏng 10 140.000.000 Thỏng 11 132.000.000 Thỏng 12 176.000.000 262.000.000 354.400.000 358.000.000 481.200.000 175.000.000 356.000.000 Cỏc yu t nh hng: 3.1 Ngõn qu cung ng hng húa: Ngõn qu cung ng hng húa l ngõn qu nhm cung cp cho vic mua sm hng húa phc v hot ng kinh doanh ca doanh nghip theo nh phõn tớch trờn thỡ qu cung ng hng húa ph thuc vo nhng yu t sau: - S tin phi toỏn cho ngi cung cp sn phm: thụng thng mua hng, vic toỏn ca cỏc doanh nghip c chia lm ln Vic toỏn bao nhiờu % cú nh hng n vic chi tiờu ngõn qu ca doanh nghip phi chi tr thỏng, Nu nh vic chi tr ln cao thỡ ngõn qu ca doanh nghip phi b cng t l theo ú GaMBA01.X0710 Mụn hc: Kinh t Qun lý - S tin thu v t vic bỏn sn phm: Nu vic bỏn sn phm ca cụng ty khỏch hng chi tr nhanh, iu ny s giỳp cho s tin thu v ca doanh nghip c nhanh hn v giỳp cho vic quay vũng ca doanh nghip c tt hn - S lng sn phm bỏn ca doanh nghip: S lng sn phm bỏn cao, thỡ doanh nghip s phi b chi phớ nhiu hn cho vic mua sn phm t nh cung ng iu ny s lm nh hng n ngõn qu cung ng hng húa ca cụng ty 3.2 Ngõn qu bỏn hng: - Ngõn qu cung ng hng húa: Nu ngõn qu cung ng hng húa cao thỡ s nh hng n ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa cng cao thỡ ngõn qu bỏn hng cng tng theo - chi phớ bỏn hng: Vic chi phớ bỏn hng tng lờn thỡ kộo theo vic cụng ty phi trớch nhiu hn tin chi phớ cho vic bỏn hng 3.3 K hoch chi tin ca cụng ty: - Ngõn qu bỏn hng: õy l yu t tỏc ng ln nht n k hoch chi tin ca cụng ty Nu ngõn qu bỏn hng tng thỡ cụng ty s phi a k hoch chi tin cao cú th thỳc y cụng ty cú th phỏt trin c - Chi phớ phỏt sinh: chi phớ phỏt sinh cng nhiu thỡ s phi lm cho doanh nghip chi tiờu cao hn Vic chi phớ phỏt sinh ph thuc vo nhng k hoch ca cụng ty vic phỏt trin cụng ty Ti liu tham kho: Lý thuyt mụn hc K toỏn Qun tr Chng trỡnh o to MBA i hc Griggs Slide bi ging mụn K toỏn Qun tr - Chng trỡnh o to MBA i hc Griggs ... ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công