Bài tập cá nhân kế toán quản trị no (103)

Trường Đại Học Quốc Gia Hà Nội Griggs University Bài tập cá nhân Môn: Kế Toán Quản Trị Lớp : GaMBA01.N06 Thực hiện: Nguyễn Việt Dũng Đề bài: Phân tích kế hoạch bán hàng công ty Thắng Lợi với kiện giáo trình đưa Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền với điều kiện sau: Giá bán trung bình sản phẩm 11.000 đ.Chi phí trung bình sản phẩm 7.000 đ Chi phí quản lý 14% doanh thu tháng Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2000 đơn vị hàng + 10 % lượng hàng bán tháng sau Tháng 10 11 12 năm sau Số hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Doanh thu CF quản lí Dự trữ SP Phải mua SP 770.000.000 107.800.000 6.000 73.000 440.000.000 61.600.000 8.000 42.000 660.000.000 92.400.000 10.000 62.000 880.000.000 123.200.000 7.000 77.000 550.000.000 77.000.000 8.000 51.000 660.000.000 92.400.000 Ta có ngân quỹ bán hàng cho tháng quý sau: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Số lượng bán 60.000 80.000 Giá bán 11.000 11.000 Doanh thu dự 660.000.00 880.000.00 kiến 0 Dự kiến thu Tháng N 363.000.00 484.000.00 0 Tháng N – 154.000.00 231.000.00 0 Tháng N – 38.500.000 22.000.000 Tổng 555.500.000 737.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 302.500.000 308.000.000 33.000.000 643.500.000 Do doanh thu thu sau: 55% tháng bán, 35% tháng 5% tháng 5% không thu Đối với chi trả hàng hóa mua vào: 50% phải trả tháng 50% trả tháng Ta có ngân quỹ cung ứng hàng hóa sau: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số SP bán 60.000 80.000 50.000 Dự trữ cuối kì 10.000 7.000 8.000 Dự trữ đầu kì 8.000 10.000 7.000 Số SP mua 62.000 77.000 51.000 Đơn giá SP 7.000 7.000 7.000 Tổng tiền mua SP dự kiến 434.000.000 539.000.000 357.000.000 Trả Tháng N 217.000.000 269.500.000 178.500.00 Trả Tháng N – 147.000.000 217.000.000 269.500.000 Tổng 364.000.000 486.500.000 448.000.00 Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Kế hoạch chi tiền công ty quý Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 1.Doanh thu dự kiến 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.Thu bán hàng 555.500.000 737.000.000 643.500.000 2.Dự kiến chi 456.400.000 702.400.000 525.000.000 Chi mua hàng hóa 364.000.000 486.500.000 448.000.00 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 Trả vay 92.700.000 Cân đối thu – chi 99.100.000 34.600.000 118.500.000 Câu Tiền thu doanh thu thay đổi sau: 80% tháng bán hàng 20% thu sau tháng Ngân quỹ bán hàng công ty sau: Chỉ tiêu Số lượng bán Giá bán Doanh thu Dự kiến thu Tháng N Tháng N – Tổng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60.000 80.000 50.000 11.000 11.000 11.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 528.000.000 88.000.000 616.000.000 704.000.000 132.000.000 836.000.000 Tiền mua hàng toán tháng 440.000.000 176.000.000 616.000.000 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Số SP bán Dự trữ cuối kì Dự trữ đầu kì Số SP mua Đơn giá SP Tổng tiền mua SP Trả Tháng N Tổng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60.000 80.000 50.000 10.000 7.000 8.000 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 Kế hoạch chi tiền thay đổi sau : Chỉ tiêu 1.Thu bán hàng dự kiến Thu bán hàng 2.Dự kiến chi Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả vay Cân đối thu – chi Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 660.000.000 880.000.000 550.000.000 616.000.000 836.000.000 386.400.000 649.900.000 294.000.000 434.000.000 616.000.000 616.000.00 539.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 92.700.000 229.600.000 186.100.000 Việc thay đổi thời gian tỉ lệ phần trăm thu tiền từ bán hàng thay đổi thời hạn cách thức toán tiền mua hàng hóa làm thay đổi hoàn toàn kế hoạch bán hàng kế hoạch chi tiền mua hàng hóa công ty So sánh thay đổi cách thức thu tiền bán hàng chi trả mua hàng Đối với ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Cách 555.500.000 737.000.000 Cách 616.000.000 836.000.000 Chênh lệch 1-2 (60.500.000) (99.000.000) Tháng 12 643.500.000 616.000.000 27.000.000 Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Cách 364.000.000 486.500.000 Cách 294.000.000 434.000.000 Chênh lệch 1-2 70.000.000 52.500.000 Tháng 12 448.000.00 539.000.000 (91.000.000) Đối với kế hoạch chi tiền tháng quý IV Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Cách 99.100.000 34.600.000 Cách 229.600.000 186.100.000 Chênh lệch (130.500.000) (151.500.000) 1-2 Tháng 12 118.500.000 118.500.000 Như thấy, tháng 10 tháng 11 ngân quỹ bán hàng kế hoạch chi tiêu tăng lên áp dụng thu chi phương pháp Còn ngân quỹ cung ứng hàng hóa tháng 10 tháng 11 lại giảm xuống tháng 12 lại tăng lên Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng Dựa vào số liệu thay đổi thực tính toán từ câu câu tỉ lệ tiền thu từ doanh thu, cách thức trả tiền hàng hóa ta có số nhận xét sau: + Thay đổi việc thực thời gian thu tiền doanh thu làm thay đổi đến kế hoạch doanh thu tháng quý + Thay đổi thực thời gian trả tiền mua hàng hóa làm thay đổi đến kế hoạch chi trả tháng công ty + Với thời gian toán chia tỉ lệ toán giai đoạn bị thay đổi làm ảnh hưởng đến kế hoạch doanh thu , kế hoạch chi trả tiền mua hàng hóa công ty + Khả nợ tiền bán hàng khó đòi có tỉ lệ lớn 5%, ảnh hưởng đến nguồn thu -> ảnh hưởng đến tiền công ty phục vụ cho mục đích hoạt động sản xuất tháng + Số lượng hàng hóa bán theo tháng dự kiến, có biến động thị trường (về mẫu mã, chất lượng, nhà cung cấp) làm cho kế hoạch doanh thu, kế hoạch mua hàng hóa thay đổi mà khó thể dự báo xác Ví dụ: trình kinh doanh, nhận thấy mặt hàng tiêu thụ tốt đẩy mạnh mua thêm hàng hóa, bán nhiều sản phẩm -> doanh thu chi phí tăng Mặt khác, mặt hàng công ty nhập bị cạnh tranh mặt hàng chức công ty khác khiến cho số lượng bán giảm xuống -> công ty giảm nhập sản phẩm để tìm hướng kinh doanh mặt hàng khác + Giá thị trường có biến động: bao gồm giá bán sản phẩm giá mua sản phẩm Ví dụ: nhà cung cấp đòi tăng giá lí nguyên vật liệu tăng, thỏa thuận hoàn toàn làm cho lượng hàng nhập bán thay đổi -> ảnh hưởng đến kế hoạch bán hàng, mua hàng kế hoạch chi tiền công ty + Giá trị khoản vay: thay đổi Ví dụ: đến sát ngày toán, công ty thỏa thuận với chủ nợ hoãn trả nợ vào thời gian sau giúp cho công ty bớt gánh nặng trả nợ, tập trung tiền để nhập thêm hàng bán hàng + Khả quản lý công ty: công ty có đội ngũ nhân viên giỏi, kế hoạch làm việc cẩn thận, chu đáo -> ổn định kinh doanh làm thay đổi khả toán, khả bán hàng khả mua hàng hóa Ví dụ trình hoạt động, công ty có sáng tạo việc phân phối hàng hóa tìm hiểu thêm đối tượng khách hàng bán nhiều hàng -> tăng doanh thu, phải mua nhiều hàng Hoặc công ty có chương trình khuyến -> tăng doanh thu bán hàng + Kế hoạch dự trữ hàng tồn kho thay đổi: ban giám đốc định tỉ lệ hàng tồn kho 2000 sản phẩm cộng với 10% lượng hàng dự kiến bán tháng sau mà chuyển thành ví dụ tồn kho đặn 5000 sản phẩm cuối tháng -> ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng hóa công ty + Khả tiền công ty toán Ví dụ: công ty dư dả tiền mặt linh hoạt việc toán Ngược lại, tiền mặt hạn chế, toán toán tỉ lệ lớn lượng hàng mua cần phải chia nhỏ khả toán  ... kế hoạch mua hàng hóa công ty + Khả tiền công ty toán Ví dụ: công ty dư dả tiền mặt linh hoạt việc toán Ngược lại, tiền mặt hạn chế, toán toán tỉ lệ lớn lượng hàng mua cần phải chia nhỏ khả toán. .. tiền mua hàng hóa làm thay đổi đến kế hoạch chi trả tháng công ty + Với thời gian toán chia tỉ lệ toán giai đoạn bị thay đổi làm ảnh hưởng đến kế hoạch doanh thu , kế hoạch chi trả tiền mua hàng... trả nợ, tập trung tiền để nhập thêm hàng bán hàng + Khả quản lý công ty: công ty có đội ngũ nhân viên giỏi, kế hoạch làm việc cẩn thận, chu đáo -> ổn định kinh doanh làm thay đổi khả toán, khả