Bài tập cá nhân kế toán quản trị no (57)

BÀI TẬP CÁ MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Môn : Kế toán quản trị Tên học viên: Nguyễn Văn Bắc Lớp : GaMBA01 N05 Đề tài: “Tại kế hoạch ngân quỹ lại không tốt cho doanh nghiệp” Mục tiêu kế hoạch ngân quỹ doanh nghiệp gì? Kế hoạch ngân sách công cụ quản lý chủ yếu giúp Nhà quản lý giám sát kiểm soát nguồn tài cho dự án tổ chức Nội dung kế hoạch ngân sách dự tính khoản thu chi cho thời kỳ định dự án tổ chức Kế hoạch ngân sách giúp nhà quản lý: • Giám sát khoản thu chi thời hạn năm ( khung thời gian cụ thể dự án) • Xác định điều chỉnh cần thiết chương trình mục tiêu • Dự báo thu chi dự án, bao gồm thời gian dự báo nguồn thu dự kiến (như khoản tài trợ bổ sung) • Tạo sở cho việc giải trình trách nhiệm tính minh bạch Đối với nhà tài trợ, kế hoạch ngân sách công cụ thiết yếu giúp họ hiểu công việc họ tài trợ Các nhà tài trợ xem xét kế hoạch ngân sách để cân nhắc vấn đề sau: • Kế hoạch sử dụng Ngân sách Đơn vị tài trợ nào? • Những nguồn tài khác hỗ trợ cho hoạt động gì? • Kế hoạch ngân sách phản ánh mặt giá địa phương chưa? • Những chi tiêu có tương ứng với hoạt động không? • Dự toán ngân sách có tuân thủ quy định sử dụng khoản tài trợ không? • Chi phí vận hành (bao gồm trả lương, thuê văn phòng, thiết bị) chiếm tỷ lên dự toán ngân sách ? Kế hoạch ngân quỹ nói chung danh sách tất chi phí doanh thu theo kế hoạch Đây kế hoạch cho tiết kiệm chi tiêu Page BÀI TẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Điều khiến cho việc lập kế hoạch ngân quỹ không với mục tiêu ban đàu nó? Và kế hoạch ngân quỹ trở thành gì? Kế hoạch Ngân quỹ dựa kế hoạch sản xuất kinh doanh Đơn vị kỳ Việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh thường tiến hành vào cuối kỳ trước đầu kỳ tại, phận lập kế hoạch thường dựa vào tình hình thực kỳ trước đoán sản xuất kinh doanh kỳ sau Thực tế công tác sản xuất kinh doanh kỳ thường không xác kế hoach, nguyên nhân: Một số dự án, công việc không triển khai triển khai chậm nhiều nguyên nhân khác nhau, ví dụ Chủ đầu tư chưa lo vốn, chưa lo thủ tục pháp lý…Một số công việc phát sinh thêm mà người lập kế hoạch không lường trước Biến động giá quy luật tất yếu thị trường, kế hoạch sản xuất kinh doanh thay đổi theo Với mục tiêu ban đầu kiểm soát hành vi tiêu cực mục tiêu tốt, việc lên kế hoạch, hiểu thực kế hoạch ngân quỹ lại ảnh hưởng lớn đến việc kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt không phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh kỳ Kế hoạch ngân quỹ trở thành bất hợp lý chúng bị gán cho nhiều vai trò – mà ngân quỹ trở thành công cụ để đánh giá hiệu hoạt động, hay bóp méo kế hoạch dài hạn hay trở thành rào cản nhà quản lý việc dịch chuyển nguồn lực cần thiết Khi ngân quỹ không thực mục tiêu ban đầu kế hoạch ngân quỹ trở thành thủ tục vô nghĩa, thành rào cản để phát triển doanh nghiệp Chẳng hạn ví dụ đọc, bạn nỗ lực tìm cách để tổ chức lại việc kinh doanh, tham khảo đồng nghiệp khách hàng, ước đoán chi phí cuối trình lên sếp Kết sếp thích ông lại không đồng ý thực ngân sách Tồi tệ kế hoạch ngân quỹ tạo nên Page BÀI TẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ tuờng phận khác công ty công ty với khách hàng Khi bạn bị kiểm soát kế hoạch ngân quỹ, bạn không kiểm soát đuợc doanh nghiệp Thất bại lớn kế hoạch ngân quỹ mà chúng không đo lường Ngân quỹ cho bạn biết bạn chi tiêu cho dịch vụ khách hàng, không khách hàng đánh giá Chúng quan tâm tới số lượng mà không quan tâm tới chất lượng Trong nhiều doanh nghiệp, kế hoạch ngân quỹ thực ngăn cản việc chi tiêu để bảo vệ thị phần hay cải tiến sản phẩm… Như lần cần khẳng định kế hoạch ngân quỹ không làm tròn nhiệm vụ theo nghĩa nó, kế hoạch ngân quỹ rào cản doanh nghiệp trình phát triển Theo đọc thực tế mối quan hệ kế hoạch ngân quỹ với thực mục tiêu chiến lược doanh nghiệp nào? Nguyên nhân gì? Trên thực tế doanh nghiệp kế hoạch ngân quỹ có ảnh hưởng lớn đến việc thực mục tiêu chiến lược doanh nghiệp Việc đưa kế hoạch ngân quỹ hợp lý dựa kế hoạch phát triển công ty việc thực kế hoạch ngân quỹ cách linh hoạt giúp cho nhà quản lý dễ dàng trình thực mục tiêu chiến lược doanh nghiệp Cùng với kế hoạch ngân quỹ doanh nghiệp cần sử dụng thêm nhiều thước đo khác lợi nhuận vốn đầu tư thông tin phi tài chất lượng, thị phần hài lòng khách hàng Ngược lại với chiến lược khác thước đo khác có tác động trở lại việc xây dựng kế hoạch ngân quỹ: -Đo lường đầu đầu vào: Kế hoạch ngân quỹ tồi xác định mục tiêu chi phí, dẫn đến việc nhà quản lý thiên kiểm soát hoạt động họ chi tiêu mà không quan tâm xem làm Ở công ty Emrson lợi nhuận chi tiêu thước đo bản, cụ thể hóa hoạt động xuống tới cấp bậc thấp công ty Kết theo ông chủ Page BÀI TẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ tịch Al Suter “Nếu người đứng đầu phận có hội tăng thị phần, mua tất loại thép cần Không hỏi anh ta” - Kế hoạch trước, ngân sách sau, nhận xét Ronald Misch, phó chủ tịch hãng 3M Nếu kế hoạch bạn làm ngân sách năm trước năm tới Lấy ví dụ Emerson, giảm chi phí phần chu kỳ lập kế hoạch năm không kế hoạch ngân sách hàng năm - Xây dựng ngân sách tích hợp vào hệ thống Giá trị ngân sách hàng năm bị suy giảm nhanh chóng, việc điều chỉnh giản đơn sau vài tháng thắt chặt sợi dây ngân sách thay cho phép nhà quản lý hành động có tính chiến lược Các kế hoạch cho tình bất ngờ chí vài suy nghĩ đột phá giúp ích nhiều Chẳng hạn nhà quản lý Emerson lập ngân sách cho tình xấu việc xây dựng ba kịch khác cho trường hợp bất thường - Ngân sách cho nhà quản lý, cho nhân viên kế toán Thiết kế để tránh chiến cục Các phận kinh doanh lập kế hoạch ngân quỹ cố gắng đẩy công việc chi phí cho phận khác Để tránh điều doanh nghiệp nên gắn kết kế hoạch ngân quỹ theo chiều dọc theo chiều ngang Các công ty Xerox, Emerson 3M tổ chức hoạt động hệ thống đánh giá để tránh “cuộc chiến cục bộ” phận tổ chức? Sự khác biệt cách làm công ty gì? Để tránh chiến cục phận tổ chức nên gắn kết kế hoạch ngân quỹ theo chiều dọc theo chiều ngang Xerox tái cấu hoạt động việc kết hợp bán hàng, dịch vụ, nhận đơn đặt hàng theo đơn vị địa lý tổ chức vận hành theo chức song song cách mà phận chức tranh giành nguồn vốn Còn công ty Emerson lý để đơn vị phận kinh doanh chung sức với họ phải chịu trách nhiệm lợi nhuận chi Page BÀI TẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ phí chế độ tiền lương khuyến khích dựa kết hoạt động chung toàn đơn vị Ngược lại, 46 phận kinh doanh 3M chia thành 16 nhóm lĩnh vực Nhóm tạo băng dính cho tã giấy sản xuất vật liệu phản chiếu biển báo dừng Tại 3M, người, công nghệ tiền có đan xen lẫn phận Chẳng hạn nhân viên bán hàng, bán loại băng dính Scotch, báo cáo cho phận kinh doanh văn phòng phẩm thương mại, bán hàng hóa phận khác Tổ chức kiểu ma trận dễ làm nảy sinh chiến ngân sách tương tàn Nhưng cách quản lý tài sáng tạo tập quán văn hóa lâu đời công ty giữ cho tranh cãi giảm thiểu Khi nhân viên bán hàng bán hàng cho phận kinh doanh phận mà trực thuộc, thu nhập phản ánh báo cáo nội hai phận Mọi việc dễ dàng Robert Hershock, phó giám đốc nhóm nói “Tôi chi tiêu thêm cho Marketing nhân sổ sách”- điều chỉnh linh hoạt mà 3M khuyến khích Các cán quản lý cần thêm ngân quỹ thường tìm nguồn từ phận mà họ trực thuộc tìm kiếm nguồn tiền có tất phận công ty Để tránh gây “cuộc chiến cục bộ” phận tổ chức Xerox, Emerson 3M có tổ chức hoạt động hệ thống đánh giá theo cách khác khác biệt gì? Tổ chức hoạt động Xerox theo đơn vị dịa lý với Emerson xây dựng tổ chức theo đơn vị phận kinh doanh chung sức với 3M lại chia nhỏ phận kinh doanh thành nhóm hoạt động độc lập kết hợp với tổ chức kiểu ma trận Nếu hệ thống đánh giá Xerox dựa thước đo tiêu bán hàng kết hợp dịch vụ… Emerson lấy thuớc đo lợi nhuận đơn vị địa lý từ Page BÀI TẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ định sách tiền lương đơn vị 3M hệ thống đánh giá dựa đan xen nguời công nghệ tiền Liên hệ đơn vị công tác: Hiện Tôi công tác công ty CP Sông đà 10 Công ty Tập đoàn Sông đà Tập đoàn xây dựng lớn đất nước Ngành nghề Tập đoàn đa dạng chiếm hầu hết lĩnh vực kinh doanh xây lắp Kế hoạch ngân quỹ Tập đoàn xây dựng dựa chiến lược sản xuất kinh doanh Tập đoàn dựa thực tế kinh doanh đơn vị thành viên Thực tế công tác sản xuất kinh doanh thay đổi dẫn đến kế hoạch ngân sách không phù hợp nhiều làm rào cản cho việc phát triển sản xuất kinh doanh Tập đoàn Để khắc phục nhược điểm Lãnh đạo tập đoàn thường xuyên rà soát điều chỉnh kế hoạch ngân Quỹ theo Quý cho phù hợp với tình hình thực tế Tại đơn vị Tôi (Công ty CP Sông đà 10), việc xây dựng kế hoạch ngân quỹ lập phòng tài kế toán Tuy nhiên xây dựng kế hoạch ngân quỹ theo đặc trưng riêng công trình , hạng mục công trình kinh doanh Việc xây dựng kế hoạch ngân quỹ tuân thủ số nguyên tắc: - Kế hoạch Ngân sách lập sau gắn liền với kế hoạch sản xuất kinh doanh Đơn vị Giá trị sản lượng hợp đồng kinh tế, tiến độ thi công công trình yếu tố định đến kế hoạch ngân sách - Kế hoạch Ngân sách lập theo Quý, năm điều chỉnh song song với kế hoạch sản xuất kế hoạch sản xuất có điều chỉnh Ở Đơn vị đặc thù công việc, việc điều chỉnh kế hoạch sản xuất thường xuyên phải thực dự án thay đổi chưa triển khai triển khai chậm xuất dự án Nếu kế hoạch ngân sách không điều chỉnh theo rào cản cho công tác sản xuất kinh doanh đơn vị - Kế hoạch Ngân sách theo thứ tự ưu tiên: Các công trình mang lại lợi nhuận cao, công trình trọng điểm, công trình mang tính xã hội - Kế hoạch Ngân sách lãnh đạo đơn vị Quyết định, không phụ thuộc phận tránh xung đột phận, công trình Page BÀI TẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ - Kế hoạch ngân quỹ tích hợp vào hệ thống Kế hoạch ngân quỹ mang tính định hướng thực tế kế hoạch Ngân sách công trình điều chỉnh cách linh hoạt hiệu Kết luận kế hoạch ngân quỹ lại không tốt cho doanh nghiệp kế hoạch ngân quỹ kết hợp linh hoạt, bó hẹp tính mở, quan tâm đến số lượng mà bỏ qua mặt chất lượng, quan tâm bề mà bỏ qua cốt yếu nội dung bên Học xong môn kế toán quản trị thấm nhuần phương thức xây dựng kế hoạch Ngân sách phải sau gắn liền với kế hoạch sản xuất kinh doanh đơn vị, Kế hoạch ngân sách phải linh hoạt, uyển chuyển thực nhân tố phục vụ thúc đẩy sản xuất kinh doanh đơn vị Tài liệu tham khảo: - sách họ ,cô giáoPhạm Thị Thuỷ -Đại học KTQD -Theo CareerBuilder, Business Culsulting Page BÀI TẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Page ... nhà quản lý, cho nhân viên kế toán Thiết kế để tránh chiến cục Các phận kinh doanh lập kế hoạch ngân quỹ cố gắng đẩy công việc chi phí cho phận khác Để tránh điều doanh nghiệp nên gắn kết kế hoạch... xong môn kế toán quản trị thấm nhuần phương thức xây dựng kế hoạch Ngân sách phải sau gắn liền với kế hoạch sản xuất kinh doanh đơn vị, Kế hoạch ngân sách phải linh hoạt, uyển chuyển thực nhân tố... ty Tập đoàn Sông đà Tập đoàn xây dựng lớn đất nước Ngành nghề Tập đoàn đa dạng chiếm hầu hết lĩnh vực kinh doanh xây lắp Kế hoạch ngân quỹ Tập đoàn xây dựng dựa chiến lược sản xuất kinh doanh Tập