Bài tập cá nhân kế toán quản trị no (104)

Nguyễn Thị Hương Giang – Môn Kế toán quản trị Họ tên: Nguyễn Thị Hương Giang Lớp GaMBA 01.N06 BÀI TẬP HẾT MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Đề bài: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho Quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán 01 tháng, 5% sau bán 02 tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Tháng Số lượng hàng bán Tháng 8/N 70.000 Tháng 9/N 40.000 Tháng 10/N 60.000 Tháng 11/N 80.000 Tháng 12/N 50.000 Tháng 01/N+1 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28/11/N, công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng Quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy Nguyễn Thị Hương Giang – Môn Kế toán quản trị lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng Quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Bài làm: A Ngân quỹ bán hàng quý Chỉ tiêu T8 T9 T10 T11 T12 Sản lượng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 Giá bán 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 423,500,000 242,000,000 363,000,000 484,000,000 302,500,000 35% thu sau tháng 35% DT tháng 269,500,000 154,000,000 231,000,000 308,000,000 5% thu sau 02 tháng 5% DT tháng 5% DT tháng 38,500,000 22,000,000 33,000,000 423,500,000 511,500,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000 Doanh thu thực Dự kiến thu tiền 55% thu tháng bán hàng Tổng dự kiến thu tiền B Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu T8 T9 T10 T11 T12 Sản lượng sản phẩm cần bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 Sản lượng cần trữ cuối kỳ 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 Sản lượng SP tồn đầu kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 Sản phẩm cần cung ứng 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 C Kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Tiền măt tồn đầu kỳ T8 T9 - T10 81,200,000 Thu tiền dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến Tổng thu T11 T12 149,600,000 248,700,000 283,300,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000 511,500,000 705,100,000 985,700,000 926,800,000 423,500,000 592,700,000 705,100,000 985,700,000 926,800,000 469,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 Dự kiến chi tiền Chi mua hàng hóa dự kiến Đơn giá 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 Số lượng 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 Thực chi mua hàng 234,500,000 381,500,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 50% tháng 234,500,000 147,000,000 217,000,000 269,500,000 178,500,000 234,500,000 147,000,000 217,000,000 269,500,000 61,600,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 50% tháng sau Chi phí quản lý 107,800,000 Trả tiền vay 92,700,000 Tổng chi 342,300,000 443,100,000 456,400,000 702,400,000 525,000,000 Cân đối thu chi 81,200,000 149,600,000 248,700,000 283,300,000 401,800,000 Nguyễn Thị Hương Giang – Môn Kế toán quản trị Trường hợp dự kiến 80% tiền bán hàng thu tháng 20% thu sau bán 01 tháng A Ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu T8 T9 T10 T11 T12 Sản lượng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 Giá bán 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 Doanh thu thực Dự kiến thu tiền 80% thu tháng bán hàng 616,000,000 352,000,000 528,000,000 704,000,000 440,000,000 20% thu sau tháng 20% tháng 7/N 154,000,000 88,000,000 132,000,000 176,000,000 Tổng dự kiến thu tiền 616,000,000 506,000,000 616,000,000 836,000,000 616,000,000 B Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu T8 T9 T10 T11 T12 Sản lượng sản phẩm cần bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 Sản lượng cần trữ cuối kỳ 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 Sản lượng SP tồn đầu kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 Sản phẩm cần cung ứng 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 T8 T9 T10 T11 T12 - 508,200,000 483,600,000 713,200,000 899,300,000 Thu tiền dự kiến 616,000,000 506,000,000 616,000,000 836,000,000 616,000,000 Tổng lượng tiền có dự kiến 616,000,000 1,014,200,000 1,099,600,000 1,549,200,000 1,515,300,000 Tổng thu 616,000,000 1,014,200,000 1,099,600,000 1,549,200,000 1,515,300,000 469,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 C Kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu TM tồn đầu kỳ Dự kiến chi tiền Chi mua hàng hóa dự kiến Đơn giá 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 Số lượng 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 469,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 Thực chi mua hàng 100% tháng sau Thanh toán T7 469,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 Chi phí quản lý 107,800,000 61,600,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 Trả tiền vay 92,700,000 Tổng chi 107,800,000 530,600,000 386,400,000 649,900,000 616,000,000 Cân đối thu chi 508,200,000 483,600,000 713,200,000 899,300,000 899,300,000 3.Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới việc thực : a Ngân quỹ bán hàng: - Ngân quỹ bán hàng phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có sản xuất tiêu thụ theo doanh số dự tính hay không? Việc phụ thuộc vào việc tiêu thụ Nguyễn Thị Hương Giang – Môn Kế toán quản trị sản phẩm, vào thị trường thực tế đối thủ cạnh tranh Doanh nghiệp có sử dụng tốt biện pháp quảng cáo, khuếch trương sản phẩm tốt không? - Ngoài ngân quỹ bán hàng phụ thuộc vào việc doanh thu thực tế thu kỳ bao nhiêu? Ví dụ tập này, doanh số bán hàng phụ thuộc vào việc dự tính doanh nghiệp thu kỳ Nếu tỷ lệ thu doanh thu tháng cao doanh thu tháng cao ngược lại Cụ thể sau: + Trường hợp dự tính doanh số bán hàng thu 50% tháng bán hàng, 35% thu sau 01 tháng, 05% thu sau 02 tháng 05% không thu doanh số thu dự kiến là: Chỉ tiêu Tổng dự kiến thu tiền T8 T9 T10 T11 T12 423,500,000 511,500,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000 + Trường hợp dự tính doanh số thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau 01 tháng tổng doanh số dự kiến thu tiền tăng cao nhiều: Chỉ tiêu Tổng dự kiến thu tiền T8 T9 T10 T11 T12 616,000,000 506,000,000 616,000,000 836,000,000 616,000,000 b.Ngân quỹ cung ứng hàng hóa phụ thuộc vào số lượng hàng tồn kho đầu kỳ yêu cầu hàng tồn kho cuối kỳ Điều phụ thuộc vào lực sản xuất, công nghệ, máy móc, thiết bị doanh nghiệp để đảm bảo cung ứng số lượng hàng hóa dự kiến; đồng thời phụ thuộc vào sách hàng tồn kho doanh nghiệp thời kỳ c Kế hoạch chi tiền phụ thuộc vào: - Chính sách trả chậm nhà cung cấp với doanh nghiệp Cụ thể doanh nghiệp trả chậm với thời gian lâu tỷ lệ cao doanh nghiệp có dòng tiền vào cuối kỳ nhiều sử dụng vào mục đích khác cần thiết Ví dụ trường hợp nên trên: + Trường hợp 50% số tiền mua hàng phải toán tháng này, 50% toán tháng sau: Chỉ tiêu T8 Cân đối thu chi T9 81,200,000 T10 149,600,000 T11 248,700,000 T12 283,300,000 401,800,000 + Trường hợp 100% số tiền mua hàng tháng toán vào tháng sau: Chỉ tiêu Cân đối thu chi T8 T9 T10 T11 T12 508,200,000 483,600,000 713,200,000 899,300,000 899,300,000 Nguyễn Thị Hương Giang – Môn Kế toán quản trị Như ta thấy cân đối thu chi trường hợp lớn nhiều so với trường hợp Chứng tỏ việc sách bán hàng trả chậm ảnh hưởng lớn tới kế hoạch chi tiêu doanh nghiệp - Chi phí quản lý ảnh hưởng tới kế hoạch ngân quỹ Việc tính toán tỷ lệ chi phí quản lý yếu tố quan trọng việc dự toán chi tiền mặt doanh nghiệp kỳ - Chính sách vay vốn doanh nghiệp ảnh hưởng nhiều tới kế hoạch chi tiền doanh nghiệp Nếu không tính tới sách doanh nghiệp tính xác dự toán chi tiền mặt kỳ ... việc tiêu thụ Nguyễn Thị Hương Giang – Môn Kế toán quản trị sản phẩm, vào thị trường thực tế đối thủ cạnh tranh Doanh nghiệp có sử dụng tốt biện pháp quảng cáo, khuếch trương sản phẩm tốt không?... – Môn Kế toán quản trị Như ta thấy cân đối thu chi trường hợp lớn nhiều so với trường hợp Chứng tỏ việc sách bán hàng trả chậm ảnh hưởng lớn tới kế hoạch chi tiêu doanh nghiệp - Chi phí quản lý...Nguyễn Thị Hương Giang – Môn Kế toán quản trị lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng Quý theo giả thiết Hãy phân