BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN HỌC - KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Học viên: Hoàng Hà Lớp: Gamba01.V03 Chủ đề: CÔNG TY ĐIỆN THOẠI SALEM Bài làm: Mối liên hệ biến phí chi phí cố định với doanh thu: a Biến phí: Nội dung - Chi phí Điện - Lao động trả công theo Tổng chi phí biến đổi Tháng 1,546 7,896 9,442 Tháng 1,485 7,584 9,096 Tháng 1,697 8,664 10,361 b Chi phí cố định: Nội dung Thuê văn phòng Thuê bảo vệ Thuê máy tính Bảo dưỡng Khấu hao Trả lương nhân viên Phát triển hệ thống Hành Bán hàng Quảng cáo Dịch vụ Tổng chi phí cố định Tháng 8,000 1,240 95,000 5,400 26,180 21,600 12,000 9,000 11,200 7,909 15,424 204,953 Tháng 8,000 1,240 95,000 5,400 26,180 21,600 12,000 9,000 11,200 7,039 15,359 208,018 Tháng 8,000 1,240 95,000 5,400 26,180 21,600 12,000 9,000 11,200 8,083 15,236 212,939 Đối với chi phí biến đổi so với doanh thu Chi phí doanh thu: Nội dung Tháng Tháng Tháng Tổng chi phí biến đổi 9,442 9,096 10,361 Tổng doanh thu 329 316 361 Biến phí cho doanh thu 28.7 28.7 28.7 Lập báo cáo thu nhập theo số dư đảm phí cho công ty, với mức sử dụng nội công ty 205 mức sử dụng khách hàng thương mại mức tháng thứ Nội dung Doanh thu - DT nội - DT khách hàng Biến phí Lãi góp( Số dư đảm phí) Thuê văn phòng Thuê bảo vệ Thuê máy tính Bảo dưỡng Khấu hao Trả lương nhân viên Phát triển hệ thống Hành Bán hàng Quảng cáo Dịch vụ Tổng chi phí cố định Lợi nhuận Số tiền 192,400 82,000 110,400 9,844 182.556 8,000 1,240 95,000 5,400 26,180 21,600 12,000 9,000 11,200 8,083 15,236 212,939 -30,383 Với yêu cầu dịch vụ nội công ty mức trung bình 205 giờ/ tháng Để hòa vốn vào tháng, số doanh thu thương mại công ty: Gọi T số doanh thu thương mại cần để công ty hòa vốn: ( 205 * 400 + T * 800) - 28,7( 205 + T ) - 212,939 = 82000 + 800T – 5884 – 28.7 T – 212939 = T = (212,939-82,000+5,884)/(800-28.7) = 177.3 (giờ) Vậy 177.3 số doanh thu thương mại cần để công ty hòa vốn 5.1 Tăng giá bán cho khách hàng thương mại lên 1.000USD/ giờ, giảm 30% mức cầu dẫn đến ảnh hưởng thu nhập ròng sau: Gọi T số thương mại T = 138 * ( 100% - 30% ) = 97giờ Π = ( 205 * 400 + 97 * 1.000 ) - 28,7( 205 + 97 ) - 212,939 = - 42,606 5.2 Giảm giá bán cho khách hàng thương mại xuống 600USD/giờ tăng 30% mức cầu Kết thu nhập ròng là: Gọi T số thương mại T = 138 * ( 100% + 30%) = 180(giờ) Π = ( 205 * 400 + 180 * 600 ) - 28,7( 205 + 180 ) - 212,939 = - 33,989 5.3 Tăng cường hoạt động quảng bá tăng 30% số doanh thu Bằng cách chi phí thêm từ khuyến mại không vượt 2,011 vì: Gọi T số thương mại T = 138 * ( 100% + 30%) = 180(giờ) Π = ( 205 * 400 + 180 * 800 ) - 28,7( 205 + 180 ) - 212,939 = 2,011 Vậy tăng cường quảng bá với chi phí không vượt lợi nhuận 2,011 Dựa phân tích trên, cho biêt liệu công ty Dịch vụ Dữ liệu Salem có thật vấn đề công ty điện thoại Salem? Flores cần làm với công ty dịch vụ Dữ liệu Salem? Nếu giá thương mại tăng lên 1.00USD với số thượng mại 97(giờ) giá giảm xuống 600 USD với số thương mại 180(giờ) Trong trường hợp trì tránh mạng Nếu tăng cường quảng bá tăng 30% số doanh thu tương ứng với mức chi phí tăng 2.011 so với mức chi phí quảng cáo 8,083 chi phí tăng 24,9%, doanh thu tăng 30% Điều chứng tỏ có lợi cho công ty Dịch vụ Dữ liệu Salem (không bị lỗ tháng trường hợp số thương mại tăng lên 30%) Vì vậy, Flores cần tăng cường quảng bá cho công ty Salem để tăng lợi nhuận cho công ty ... Thuê văn phòng Thuê bảo vệ Thuê máy tính Bảo dưỡng Khấu hao Trả lương nhân viên Phát triển hệ thống Hành Bán hàng Quảng cáo Dịch vụ Tổng chi phí cố định Lợi nhuận Số tiền 192,400 82,000 110,400... 180(giờ) Trong trường hợp trì tránh mạng Nếu tăng cường quảng bá tăng 30% số doanh thu tương ứng với mức chi phí tăng 2.011 so với mức chi phí quảng cáo 8,083 chi phí tăng 24,9%, doanh thu tăng 30%... 30% mức cầu Kết thu nhập ròng là: Gọi T số thương mại T = 138 * ( 100% + 30%) = 180(giờ) Π = ( 205 * 400 + 180 * 600 ) - 28,7( 205 + 180 ) - 212,939 = - 33,989 5.3 Tăng cường hoạt động quảng bá