báo cáo lao động thực tế tại công ty tnhh tân phát tài

Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam CHƯƠNG II NỘI DUNG LAO ĐỘNG THỰC TẾ TẠI CÔNG TY TNHH TÂN PHÁT TÀI 2.1 NỘI DUNG LAO ĐỘNG THỰC TẾ TẠI CÔNG TY - Trong thời gian thực tế em được thực tập tại phòng kế toán công ty TNHH Tân Phát Tài đảm nhiệm công việc kế toán tiền lương và khoản trích theo lương.Khi mới bắt đầu thực tập e chỉ được học cách + Photo – in loại giấy tờ + Sắp xếp phiếu thu, phiếu chi và làm sổ chi tiết tài khoản + Sau được phụ giúp tính lương và khoản trích theo lương 2.1 Sơ đồ làm việc thực tế Học photo và in giấy tờ Sắp xếp loại chứng từ và hoá đơn Làm sổ chi tiết loại tài khoản : 136,334… Phụ làm lương và khoản trích theo lương 2.2 Qui trình làm việc thực tế 2.2.1 Làm sổ chi tiết loại tài khoản Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ảnh phần mềm kế toán,nhưng chưa được tách riêng tháng mà gộp lại chung 12 tháng Công việc em là kết xuất Excel sau kiểm tra,tính toán lại Số dư cuối kỳ và Phát sinh luỹ kế SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam DNTN TÂN PHÁT TÀI Địa chỉ:E8 Khu Gia Viên-Mã số thuế:3600417721 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số CT Ngày CT Ngày GS 136 – Phải thu nội Tháng 11 Đối Phát sinh Phát sinh Diễn giải ứng nợ có Số dư đầu kỳ 1561 CK01 11V 11/11/10 11/11/10 CK02 11V 11/11/10 11/11/10 Chuyển kho từ TPT sang kho VRDC Chuyển kho từ TPT sang kho VRDC Số dư Nợ 175017144 6293516 1561 6293516 1561 4155394 4155394 Cộng phát sinh Phát sinh luỹ kế Số dư cuối kỳ: Người lập biểu 175017144 Ngày 11 tháng 11 năm 2010 Giám đốc 2.2.2 Qui trình kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.2.2.1 Hình thức trả lương Công ty - Công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian ( công nhật )cụ thể là : Một ngày làm tiếng , ngoài thời gian tiếng công nhân viên phối hợp tăng ca được tính thêm thời gian tăng ca, tăng ca tiếng có thêm khoản phụ cấp tiền cơm tăng ca SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: C Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam Trung tâm phát triển tái chế phế liệu – VRDC 18A,Đồng Khởi,Thiện Tân,Vĩnh Cửu,Đồng Nai ĐT : 061.971516 29 tháng 01 năm 2011 Ngày bình thường:Ca3 Ngày chủ nhật: DANH SÁCH ĐĂNG KÝ LÀM VIỆC THÊM GIỜ Lý Do Tăng Ca Giờ Đăng Ký Tăng Ca Cab Ef 22h-6h Giờ Thực Tế Làm Tăng Ca 8t Cn // Mút // 8t Cn // Vải // 8t Cn // Sàng // 8t STT Mã Số Họ Và Tên Chức Vụ 165 Đỗ hữu dư Tt 042 146 381 Đỗ hoàng xuân Đặng văn lượm Nguyễn văn Tổ Chữ ký - Hình thức chấm công : Mỗi ngày làm công nhân viên phải bấm thẻ tại phòng bảo vệ, Kế toán vào thẻ chấm công, bảng chấm công kết thúc tháng được dán thông báo cho công nhân viên được biết 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng Để hoạch toán tiền lương , công ty sử dụng chứng từ sau : a) Bảng chấm công Theo dõi ngày công thực tế làm việc, nghỉ phép, nghỉ việc, nghỉ thai sản để có chấm công trả lương, toán bảo hiểm cho nhân viên công ty Bộ phận nhân sự chấm công theo đợt tháng bình quân ba ngày phận nhân sự thu toàn thẻ bấm công nhân viên để chấm công và theo dõi tình hình nghỉ phép tăng ca nhân viên, ghi vào bảng chấm công ngày tương ứng cột Thông thường, để thuận tiện việc tính và trả lương cho công nhân viên, bảng chấm công được phòng nhân sự hoàn thành vào ngày mồng tháng SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam Bảng chấm công sau được tổng hợp hoàn thành trình ban giám đốc duyệt để giao cho phòng kế toán tiến hành tính lương Nhân sự vào thẻ bấm chấm công , số giờ tăng ca ,số ngày nghỉ phép để chấm công và tổng hợp bảng chấm công giao cho phòng kế toán tính lương Tiền cơm ngày tăng ca 2h được tính thêm 10.000đ tiền cơm S tt Mã số Ca 114 09 3 36 Tt 39 Tt 04 Tt Họ& tên Trịnh Thu Hồng Nguyễ n Thị Bích Loan Nguyễ n Thị Bích Hồng Nguyễ n Thị Thu Hà Võ Thanh Nhàn 4 10 11 12 13 10 11 12 13 14 15 16 17 8 18 Tổng thời gian làm việc 19 8 88 14 15 PN lại CN và ngà y lễ Nghỉ phép năm có lương 20 21 22 P 8 8 P 8 P 8 8 P 8 8 8 88 28 P 8 8 P 8 8 8 88 28 P 8 8 P p p 8 8 72 -4 8 8 8 8 8 8 104 42 b) Bảng toán tiền lương cho công nhân viên : Làm để toán tiền lương, phụ cấp cho người lao động, kiểm tra việc tính toán tiền lương cho người lao động công ty đồng thời là thống kê lao động tiền lương Sau phòng nhân sự nộp bảng chấm công kèm theo chứng từ liên quan phòng kế toán tiến hành tính lương cho công nhân viên Khi kế toán tính lương và kiểm tra xong đưa cho kế toán trưởng xem xét ký tên , kế toán trưởng tiến hành xem xét xong trình lên tổng giám đốc phê duyệt Bảng lương được phê duyệt làm để phát lương cho công nhân viên c) Bảng lương công nhân viên Làm để nhân viên tiến hành việc kiểm tra tính lương SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam Sau tính lương Phòng kế toán tiến hành thống kê khoản lương theo nhân viên theo số thẻ nhỏ đến lớn.Và tiến hành in phong bì theo số thứ tự đồng thời in phiếu lương nhân viên, sau in hoàn tất kế toán kiểm tra lại lần nửa và để bảng lương công nhân viên vào theo số thẻ in phong bì, và tiến hành phát lương theo khoản tương ứng với cột kết tính lương BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Kỳ tháng 10 Nam 2010 bảng tính lương công nhân viên SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT 46000 T.Tiền p năm 275500 275500 275500 254308 101400 101400 93600 PC C.tác 101400 Cơm PC C.vụ CTY TNHH TÂN PHÁT TÀI E8 Khu Gia Viên,P Tân Hiệp,BH,ĐN 143077 155000 90000 155000 PC khác Phụ cấp 50000 50000 50000 50000 Phí khác cầnChuyên 1138985 1179900 1096400 1179900 Tổng cộng 35880 35880 34770 35880 BHXH 8970 8970 8693 8970 BHYT 5980 5980 5795 5980 BHTN Các khoản khấu trừ 3500 3500 3500 3500 Công đoàn 54330 54330 52758 54330 GVHD: Phan Thành Nam 1084655 1125570 1043643 1125570 Tổng tiền Chữ Thực lãnh khấu trừ ký Báo Cáo Lao Động Thực Tế Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam Tổng lương =( Lương Giờ*Số làm việc thực tế) + Các khoản phụ  cấp Tổng lương kỳ tháng 10/2010 nhân viên Phạm Văn Bình là: Tổng lương = (5750*104) + (27550 + 155000 + 50000) = 1179900 BHXH,BHYT,BHTN trích theo tỷ lệ lương khấu  trừ lương Tỷ lệ trích BHYT,BHXH,BHTN = lương bản*tỷ lệ trích theo quy định BHXH 6% khấu trừ vào lương tháng 10/2010 nhân viên Phạm Văn Bình: + BHXH = 598000*6% = 35880 Vnđ BHYT 1.5% khấu trừ vào lương tháng 10/2010 nhân viên Phạm Văn Bình: + BHYT = 598000*1.5% = 8970 Vnđ BHTN 1% khấu trừ vào lương tháng 10/2010 nhân viên Phạm Văn Bình: + BHTN = 598000*1% = 5980 Vnđ Tổng lương thực trả = (Tổng lương + Tăng ca = chuyên cần) - (các  khoản giảm trừ) Tổng lương thực trả ký tháng 10 nhân viên Phạm Văn Bình là: (1179900 ) – ( 35880 + 8970 + 5980 + 3500) = 1125570  Tiền tăng ca = (lương + phụ cấp ):26/8* số tăng ca*1.5  KPCĐ = Tổng lương *2% tính vào chi phí công ty KPCĐ tháng 10/2010 nhân viên Phạm Văn Bình là : 1179900* 2% = 23598 Vnđ Ngoài hàng tháng vào kỳ lương công nhân phải đóng thêm khoản tiền vào quỹ kinh phí công đoàn Công ty, khoản này được cấn trừ vào lương công nhân SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam Như vậy sau kế toán lương lập bảng thah toán lương phải lập phiếu chi lương đính kèm với bảng toán CTY TNH H TÂN PHÁ T TÀI E8 Khu Gia Viên, P Tân Hiệp, BH,Đ N PHIẾU CHI LƯƠNG KỲ THÁNG 10 NĂM 2010 Đến kỳ tính lương cho cán công nhân viên kế toán tập hợp chứng từ liên quan sau tiến hành lập bảng toán và phân bổ tiền lương, khoản trích Số giờ Diễn giải 104 Làm ca ngày Làm ca đêm Lương 70% Tăng ca đêm Tăng ca thường Tăng ca CN,Lễ Làm đêm CN,Lễ Phu cấp cơm Phép năm Phụ cấp trách nhiệm Phụ cấp công tác Phụ cấp khác Chuyên cần CỘNG (I) Thành tiền 598.000 101.400 275.500 155.000 50.000 1.179.900 STT Mã số Họ tên Công việc Tháng vào công ty Lương PN sử dụng kỳ:0 A041 Phạm Văn Bình VRDC 05/05 1.196.000 PN lại: CÁC KHOẢN KHẤU TRỪ 35.880 Bảo hiểm xã hội 8.970 Bảo hiểm y tế 5.980 Bảo hiểm thất nghiệp 3.500 Phí công đoàn 54.330 CỘNG (II) THỰC LÃNH (I) – (II) : 1.125.570 theo lương SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG TOÀN CÔNG TY THÁNG 10 NĂM 2010 VRDC 51758377 BHXH 6% 1466910 VP 56745220 1996260 491565 327710 5243360 983130 327710 241500 53718185 TỔNG 108503596 3433170 858293 572195 9155120 1716585 572195 364000 10327593 LƯƠNG BHYT 1,5% 366728 BHTN 1% 244485 BHXH 16% 3911760 BHYT 3% 733455 BHTN 1% 244485 CÔNG ĐOÀN 122500 THỰC LÃNH 49557754 KỲ KỲ LƯƠNG BHXH 6% BHYT 1,5% BHTN 1% BHXH 16% BHYT 3% BHTN 1% CÔNG ĐOÀN THỰC LÃNH VRDC 57783665 1966260 491565 327710 5243360 983130 327710 241500 54756630 VP 52921200 1466910 366728 244485 3911760 733455 244485 122500 50720577 TỔNG 110704865 3433170 858293 572195 9155120 1716585 572195 364000 105477208 TỔNG CỘNG THÁNG 10 LƯƠNG BHXH 6% BHYT 1,5% BHTN 1% BHXH 16% BHYT 3% BHTN 1% CÔNG ĐOÀN THỰ LÃN VRDC 110704865 3433170 858293 572195 9155120 1716585 572195 364000 105477 VP 108503596 3433170 858293 572195 9155120 1716585 572195 364000 103275 TỔNG 219208462 6866340 1716585 1144390 18310240 3433170 1144390 728000 208753 SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam Căn vào bảng tiền lương, BHXH, BHYT,BHTN.Tháng 10/2010 kế toán tiến hành định khoản phản ánh vào TK tương ứng • Trả cho CNV : Nợ 622 : 110.704.865 Nợ 642 : 108.503.596 Có 334 : 219.208.462 • Trích BHXH, BHYT, KPCĐ : Nợ 622 : 110.704.865*22% = 24.355.070.3 Nợ 642 : 108.503.596*22% = 23.870.791.12 Nợ 334 : 219.208.462*8.5% = 18.632.719.27 Có 338 : 219.208.462 * 30.5% = 66.858.580.91 Sau xem xét và duyệt xong bảng tổng hợp toán lương, là sở để kế toán lương lập phiếu chi và phát lương cho công nhân viên CTY TNH H TÂN PHÁ T TÀI E8 Khu Gia Viên, P Tân Hiệp, BH,Đ N PHIẾU CHI Mẫu số 02 – TT QĐ số:114-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 tài Ngày 18/10/2010 Nợ 334201 : 108.503.596 334202 : 110.704.865 Có 1111 : 219.298.462 Họ và tên người nhận tiền : Trịnh Thu Hồng Địa chỉ : VRDC Mã số KH : Tên KH : Lý chi : Chi tiền lương kỳ T10/2010 Số tiền : 219.298.462 đồng , chữ : Hai trăm mười chín triệu hai trăm chín mươi tám nghìn bốn trăm sáu mươi hai đồng Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) : Kèm theo : Thủ trưởng đơn vị Chứng từ gốc Kế toán trưởng Người lập phiếu SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Ngày tháng năm Người nhận tiền Thủ quỹ Trang: 10 Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam Cuối tháng kế toán tiền lương vào bảng phân bổ lương để ghi vào sổ Nhật ký chung.sau vào số liệu ghi Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái tài khoản kế toán phù hợp Bảng phân bổ tiền lương và khoản trích theo lương Sổ Nhật ký chung Sổ tài khoản CTY TNH H TÂN PHÁ T TÀI E8 Khu Gia Viên, P Tân Hiệp, BH, ĐN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: 1.000 đồng Ngày tháng năm Trang số: 01 Số C.từ ghi sổ 01a 01b 02a 02b 02c Chứng từ Số Ngày Diễn giải Tiền lương phải trả cho CNV quản lý Tiền lương phải trả cho CNV trực tiếp sản xuất KPCĐ phải trả cho CNV BHXH phải trả cho CNV BHYT phải trả cho CNV Ghi SHTK sổ  642  334 622  334 334  3382 334  3383 334 Số phát sinh Nợ Có 108.503.596 108.503.596 110.704.865 110.704.865 728.000 728.000 25.176.580 25.176.580 5.149.755 3384 Người lập biểu SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT 5.149.755 Kế toán trưởng Trang: 11 Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam Căn vào số liệu ghi Nhật ký chung kế toán ghi vào Sổ Cái CTY TNH H TÂN PHÁ T TÀI E8 Khu Gia Viên, P Tân Hiệp , BH, ĐN SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Số hiệu tài khoản: 334 Số C.từ ghi Chứng từ ghi sổ sổ Số Số phát sinh TK đối Diễn giải ứng Ngày Tiền lương phải trả Nợ Có 108.503.596 642 cho CNV quản lý Tiền lương phải trả 622 110.704.865 3383 25.176.580 cho CNV trực tiếp sản xuất BHXH phải trả cho CNV Thanh toán lương 111 219208462 cho CNV Cộng phát sinh Người lập biểu 219208462 244385042 Kế toán trưởng 2.3 Mối liên hệ lý thuyết thực tiễn: Làm thêm phần này SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: 12 ... 3500 3500 Công đoàn 54330 54330 52758 54330 GVHD: Phan Thành Nam 1084655 1125570 1043643 1125570 Tổng tiền Chữ Thực lãnh khấu trừ ký Báo Cáo Lao Động Thực Tế Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD:.. .Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam DNTN TÂN PHÁT TÀI Địa chỉ:E8 Khu Gia Viên-Mã số thuế:3600417721 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số CT Ngày CT Ngày GS 136 – Phải thu nội Tháng 11 Đối Phát. .. Phí công đoàn 54.330 CỘNG (II) THỰC LÃNH (I) – (II) : 1.125.570 theo lương SVTH : PHAM THI NGOC TUYẾT Trang: Báo Cáo Lao Động Thực Tế GVHD: Phan Thành Nam BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG TOÀN CÔNG TY