Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH một thành viên phương thu trang

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM LỜI NÓI ĐẦU ….…… Với chế thị trường mở cửa tiền lương vấn đề quan trọng khoản thù lao cho công nhân lao động người lao động Lao động hoạt động tay chân trí óc người nhằm tạo biến đổi vật tự nhiện thành vật có ích đáp ứng nhu cầu người Trong xã hội, thời điểm nào, người muốn tồn phát triển phải lao động để tạo cải vật chất phục vụ cho thân góp phần vào phát triển xã hội Tiền lương mục đích mà người lao động hướng đến tiền lương nguồn thu nhập quan trọng người lao động, giúp người lao động đảm bảo sống Đối với doanh nghiệp, tiền lương phần không nhỏ chi phí sản xuất kinh doanh Và kinh tế đất nước, tiền lương cụ thể hóa trình phân phối cải vật chất người lao động xã hội sáng tạo Để tiền lương thật đòn bẩy, tăng hiệu lao động vấn đề đặt với doanh nghiệp nên xây dựng chế độ tiền lương cho phù hợp tính chất đặc điểm sản xuất kinh doanh đơn vị Nhằm phát huy tối đa tính kích thích tiền lương người lao động đảm bảo tốt mối quan hệ lợi ích doanh nghiệp nhà nước người lao động Trong trình thực tập Công ty TNHH MTV Phương Thu Trang, em có hội tiếp cận công việc kế toán thực tế, đặc biệt kế toán tiền lương khoản trích theo lương Đồng thời cách tiếp cận hệ thống sách giáo khoa, sách tham khảo thư viện, đề tài tổng hợp phân tích vấn đề kế toán tiền lương khoản trích theo lương Điều giúp em nhiều việc củng cố mở mang kiến thức em học trường mà em chưa có điều kiện để áp dụng thực hành Với ý nghĩa thiết thực vậy, giúp đỡ thầy cô khoa kế toán, với kiến thức em học anh chị phòng kế toán Em mạnh dạng tìm hiểu sâu nghiên cứu “ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương” BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thành viên Phương Thu Trang Hiện để tồn phát triển kinh tế thị trường đầy cạnh tranh đòi hỏi công ty phải nỗ lực không ngừng việc kinh doanh thích nghi dần với xu phát triển chung kinh tế Nền kinh tế phát triển đời sống vật chất tinh thần người dân ngày cải thiện nâng cao đòi hỏi ngành nghề thương mại dịch vụ phát triển để phục vụ đời sống người tốt Nắm bắt điều Công ty TNHH Một Thành Viên Phương Thu Trang hình thành để đáp ứng phần nhỏ cho thị trường dịch vụ -du lịch Biên Hòa-Đồng Nai, tạo công ăn việc làm cho người lao động Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH Một Thành Viên Phương Thu Trang Địa chỉ: 84,Tổ 16,Khu Phố 2,Phường Bình Đa, Biên Hòa,Đồng Nai Mã số thuế: 3601551409 Điện thoại/ Fax: 0613.830.215 Di động:0938061909 Giám đốc: Nguyễn Văn Thủy Mail: phuongthutrang@gmail.com Vốn điều lệ là: 06 tỷ đồng Việt Nam Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3601551409 Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Đồng Nai cấp lần đầu ngày 17 tháng 03 năm 2009 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 24 tháng 07 năm 2012 Công Ty TNHH Một Thành Viên Phương Thu Trang thức vào hoạt động từ năm 2009 Là công ty chuyên vận tải hành khách đường bộ, mua bán sửa chữa xe ô tô xe giới, xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, kinh doanh du lịch lữ hành nội địa Công ty chủ yếu phục vụ đưa đón học sinh công nhân tỉnh Đồng Nai xe ô tô khách theo hợp đồng, nhận hợp đồng cho thuê xe du lịch, tổ chức tour du lịch nước với phương châm an toàn-tận tình-chu đáo mong muốn đem BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM đến cho khách hàng dịch vụ tốt nhất, công ty không ngừng nâng cao chất lượng xe nâng cao chất lượng phục vụ để phục vụ quý khách hàng tốt 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ đồ tổ chức đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất a Các sản phẩm kinh doanh, dịch vụ công ty: • Công ty chuyên cho thuê xe đưa rước khách (công nhân, học sinh, khách dịch vụ) theo hợp đồng trọn gói với đủ loại xe: Xe 45 chỗ, 34 chỗ,30 chỗ, 29 chỗ, 16 chỗ,7 chỗ,4 chỗ: Một số xe công ty: • Tổ chức tour du lịch nội địa theo yêu cầu khách hàng (hình thức trọn gói) BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM b Khách hàng công ty Khách hàng chủ yếu công ty trường học, công ty tỉnh Đồng Nai tỉnh lân cận Nguyên liệu đầu vào công ty dầu Diesel0.05S, nhớt phụ tùng để bảo dưỡng sữa chữa xe c Quy trình hoạt động kinh doanh côngvty Nhận đơn đặt hàng từ khách hàng Đổ nguyên liệu vào xe Thực hợp đồng Kết thúc hợp đồng 1.2.2 Sơ đồ tổ chức Giám đốc (Nguyễn Văn Thủy) Trưởng phòng kinh doanh Trưởng phòng kỹ thuật (Nguyễn Văn Ninh) Kế toán trưởng (Lê Thị Tuyến) BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Phòng kinh doanh, dịch vụ GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Nhân viên kỹ thuật Phòng kế toán a.Chức nhiệm vụ phận: - Giám đốc: Là người giữ vai trò điều hành giám sát toàn hoạt động doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước công ty nhà nước hoạt động kinh doanh Là người điều hành giải công việc, vấn đề liên quan đến công ty -Kế toán trưởng: người trực tiếp báo cáo cho giám đốc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tài doanh nghiệp Là người nắm bắt xác thông tin doanh nghiệp, trợ thủ đắc lực cho giám đốc để giải vấn đề doanh nghiệp - Trưởng phòng kinh doanh, trưởng phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ thu thập thông tin phòng kinh doanh, phòng sửa chữa để kịp thời lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sữa chữa bảo dưỡng xe báo cáo tình hình phòng cho giám đốc biết Có nhiệm vụ đôn đốc người làm việc hiệu - Phòng kế toán: Chịu trách nhiệm ghi chép, lập chứng từ theo quy định nhà nước Tổng hợp chứng từ theo quy trình hợp lý Có nhiệm vụ phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp cách đầy đủ, xác, kịp thời theo chế độ kế toán theo quy định hành Tham mưu cho Giám đốc trình phân tích hoạt động kinh doanh công ty nhằm phát khả tiềm tàng khắc phục thiếu sót trình thực kinh doanh - Phòng kinh doanh, dịch vụ: Có trách nhiệm nhận đơn đặt hàng.Sau phân bổ xuống cho xe, đồng thời chịu trách nhiệm báo cáo hoạt động xe cho Trưởng phòng kinh doanh biết Hỗ trợ công ty có nhu cầu làm việc doanh nghiệp cần Nhân viên lái xe không tự ý định chuyển đổi xe chấp thuận cấp BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM b.Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp: Sơ đồ tổ chức máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Kế toán kho Kế toán ngân hàng Thủ quỹ Tiền lương Toàn công việc kế toán doanh nghiệp tập trung phòng kế toán Công ty sử dụng hình thức ghi sổ kế toán hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình thức ghi sổ kế toán có ý nghĩa quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, giúp cho việc thu thập thông tin cách xác giúp cho chủ công ty quản lý tốt Mặt khác nâng cao suất lao động, nghiệp vụ nhân viên kế toán trình chuẩn bị xử lý ghi chép thông tin kế toán ban đầu vào sổ kế toán, giảm thiểu sai sót phản ánh tổng hợp số liệu kế toán Hiện doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán Việt Nam để mở sổ kế toán Kế toán trưởng: Phụ trách quản lý phòng kế toán, định hình thức kế toán mà công ty áp dụng cấu tổ chức máy kế toán theo quy định Bộ Tài Chính BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Có nhiệm vụ điều hành kiểm soát công việc kế toán viên khác, chịu trách nhiệm với Ban giám đốc công ty tình hình tài công ty Chịu trách nhiệm cao phòng kế toán, hướng dẫn ghi chép, phản ánh nghệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời Kế toán tổng hợp: Tổng hợp thông tin cần thiết kỳ hạch toán từ tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm kỳ, theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tạm ứng, doanh thu, ghi chép sổ cái, lập báo cáo tài Thủ quỹ, tiền lương: Theo dõi bảng chấm công cho CB-CNV phận bảng chấm công, bảng chấm công phép, bảng chấm công lễ Sau vào lập bảng toán lương theo phận Tiền lương thủ quỹ toán cho người lao động sau khấu trừ khoản BHXH, BHYT, BHTN…theo tỉ lệ quy định nhà nước khoản đóng góp khác công ty Thu, chi tiền mặt, ghi chép sổ quỹ tiền mặt, báo cáo quỹ tiền mặt, tính phát lương cho CB – CNV theo định kỳ Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ phải thu người mua phải trả người bán, đối chiếu công nợ với đối tác bên đơn vị trực thuộc nội công ty Kế toán kho: Theo dõi, ghi nhận việc nhập nhiên liệu, công cụ dụng cụ sửa chữa xuất nhiên liệu, theo dõi nhiên liệu tồn kho Kế toán ngân hàng: Thực giao dịch thu, chi qua ngân hàng, vay vốn, trả lãi Chịu trách nhiệm TK 112 Nhìn chung máy kế toán góp phần quan trọng việc phát triển công ty 1.2.3 Các quy định chung công ty 1.2.3.1 Quy định giữa người lao động công ty: a.Tuyển dụng:: Công dân nước CHXH Chủ nghĩa Việt Nam Có sức khỏe tốt phù hợp với công việc b.Thời gian thử việc và học việc: Người lao động vào làm việc công ty phải qua thời gian thử việc: BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM -30 ngày chức danh nghề cần trình độ chuyên môn, nghiệp vụ -15 ngày tài xế, phụ xe -6 ngày lao động khác Trong thời gian thử việc bên có quyền hủy bỏ thỏa thuận làm thử mà không cần báo trước bồi thường việc làm thử đạt yêu cầu, công ty tiến hành ký kết hợp đồng lao động thức người lao động c.Thời gian làm việc nghỉ ngơi: + Giờ làm việc: / ngày, ngày tuần Đối với cán công nhân viên phận làm việc hành làm việc từ 7h30-16h30 Nghỉ trưa 1h30 (còn công nhân viên lao động trường tùy theo tính chất công việc bố trí cho hợp lý với qui định luật lao động) d Tiền lương, thưởng Tất người lao động công ty trả lương tháng, tiền lương BGĐ quy định dựa sở quy định pháp luật lao động Hàng năm công ty vào tình hình thực tế, hiệu đóng góp, mức độ hoàn thành công việc người lao động để xét tăng lương khen thưởng theo qui định Tiền lương công ty phát làm lần vào ngày 25 hàng tháng e Làm thêm giờ Nếu có nhu cầu làm thêm công ty thỏa thuận với người lao động Lương làm thêm tính sau: - Đối với nhân viên thợ máy, kỹ thuật: 50.000đ/ 01 h tăng ca tối 250.000đ/ ngày nghỉ - Đối với nhân viên văn phòng: 30.000đ/ h tăng ca 200.000đ/ ngày nghỉ -Đối với nhân viên lái xe: 30.000đ/ 01 chuyến chạy thêm ngày, 50.000đ/ 01 chuyến chạy thêm tối (không 21h tối), 10% tổng giá trị 01 chuyến xe (Nếu khách hàng thuê xe dịch vụ) Việc làm thêm người lao động phải ghi vào phiếu tăng ca đưa trưởng phòng ký nhận, vào phiếu tăng ca phòng kế toán tính tiền làm thêm cho người lao động 1.2.3.2 Quy định về Phòng cháy chữa cháy (PCCC) BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM a) Tính chất, đặc điểm nguy hiểm về cháy, nổ: Vì ngành nghề chủ yếu công ty vận chuyển đường xe ô tô nên cháy nổ vấn đề dễ xảy ra, xảy nguy hiểm đến tính mạng người (có thể nhiều người xe chạy đường) Vì mà công ty quan tâm đến công tác phòng chống cháy nổ b) Lực lượng, phương tiện chữa cháy chỗ Lực Lượng: -Tại khu vực văn phòng: gồm: thành viên, phân bổ khu vực văn phòng, bảo vệ -Toàn tài xế công ty: gồm người phụ trách cho xe Phương tiện chữa cháy: Công ty trang bị bình chữa cháy chỗ loại bố trí văn phòng kho toàn xe công ty, gồm có - Bình bột loại MFZ8: 12 bình - Bình khí CO2 loại kg: 17 bình -Hệ thống vòi nước lắp đặt văn phòng, sân bãi kho c Nội quy về an toàn phòng cháy chữa cháy công ty: -Hàng năm định kỳ tổ chức cho toàn nhân viên công ty tập huấn phương pháp phòng chống cháy nổ -Căn theo luật PCCC ngày 04 tháng 10 năm 2001 -Căn vào chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn ban giám đốc công ty đưa nội quy an toàn PCCC công ty sau: Việc phòng cháy chữa cháy nghĩa vụ toàn thể nhân viên công ty Mỗi nhân viên phải tích cực đề phòng không để xảy cháy nổ, đồng thời tư sẳn sàng lực lượng phương tiện chữa cháy, để cần chữa cháy kịp thời có hiệu Không hút thuốc nơi dễ cháy nổ, khu vực kho bãi đậu xe công ty Không mang chất dễ cháy, nổ, độc hại, vũ khí vật nguy hiểm vào công ty BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Cấm câu mắc điện tùy tiện Sau làm việc phải ý tắt đèn, quạt, máy vi tính, máy lạnh, thiết bị sừ dụng điện khác trước Vật tư hàng hóa phải gọn gàng, bảo đảm khoảng cách an toàn phòng cháy, chữa cháy, tạo điều kiện thuận lợi cho việc bảo vệ, kiểm tra cứu chữa cần thiết Trên nội quy PCCC, yêu cầu phận chấp hành tốt quy định 1.2.3.3 Nội quy Công ty Căn nội quy Công ty, Ban Giám Đốc nhắc nhở toàn thể nhân viên Công ty sau: Mặc đồng phục Công ty Đeo thẻ nhân viên làm việc Đi làm việc Khi hết làm phải tắc thiết bị điện phòng Lái xe bắt buộc phải học lớp “ Tập huấn nghiệp vụ đạo đức người lái xe” Khi làm ko uống rượu, bia chất kích thích Tất nhân viên thực tốt quy định Công ty Các trường hợp vi phạm nội quy Công ty, nhân viên Phòng Hành Chánh nhân viên Bảo vệ lập biên chuyển Ban Giám Đốc xử lý BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM CÔNG TY TNHH MTV PHƯƠNG THU TRANG 84,TỔ 16, KP 2,P BÌNHĐA, BH, ĐN BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN LÁI XE-KỸ THUẬT THÁNG 01/2013 Số TT 01 02 Chứ c vụ Họ tên Trần Ngọc Hùng Trần Xuân Vương Mức lương Ngày công Phụ cấp công việc Tổng thu nhập Các khoản phải khấu trừ vào lương BHXH 7% BHYT 1.5% Thực lãnh BHTN 1% Số tiền nhận Ký nhận 17 18 10 11 LX 2,500,000 26 1,500,000 4,000,000 350,000 75,000 50,000 4,575,000 LX 2,500,000 26 1,500,000 4,000,000 280,000 60,000 40,000 3,660,000 03 Vũ Đức Tự LX 2,500,000 26 1,500,000 4,000,000 280,000 60,000 40,000 3,660,000 04 Lã Quyết Tiến LX 2,500,000 26 1,500,000 4,000,000 294,000 63,000 42,000 3,843,000 05 Phạm Thanh Sơn LX 2,500,000 26 1,500,000 4,000,000 322,000 69,000 46,000 4,209,000 06 Đỗ Chí Tư LX 2,500,000 26 1,500,000 4,000,000 322,000 69,000 46,000 4,209,000 LX 2,500,000 26 1,500,000 4,000,000 203,000 43,500 29,000 2,653,500 LX 2,500,000 26 1,500,000 4,000,000 203,000 43,500 29,000 2,653,500 KT 3,000,000 26 1,500,000 4,500,000 203,000 43,500 29,000 2,653,500 13,500,000 36,500,00 2,457,00 526,50 351,00 32,116,500 07 08 09 Trần Ngọc Hùng Trần Xuân Vương Nguyễn Thanh Bình 23,000,000 Ngày Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tháng năm Trong tháng 01 năm 2013 tình hình trả lương cho công nhân viên Công ty sau: Bảng tổng hợp tiền lương toàn công ty tháng 01 năm 2013 Tổnglương Bộ Phận thanhtoáncho QLDN LX-KT Tổng Cộng nhânviên 29,100,000 36,500,000 65,600,000 Các khoản khấu trừ BHXH BHYT BHTN (7%) (1,5%) (1%) 2,037,000 2,457,000 4,764,000 436,500 526,500 963,000 291,000 351,000 642,000 Thực lãnh 26,335,500 32,116,500 58,452,000 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng: TK 334 “Phải trả CNV” Số phải trả người lao động - Lương khoản trả cho - Lương khoản phải trả người lao động DN CB-CNV DN - Các khoản khấu trừ vào lương Số phải trả người lao động 2.2.3.3 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu + Chứng từ kế toán: - Bảng toán lương sở toán lương phụ cấp cho người lao động - Bảng toán thưởng xác định số tiền thưởng mà người lao động hưởng Khoản tiền có tính chất thường xuyên + Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu - Khi tính tiền lương phải trả cho phận nhân viên Nợ TK 641 Chi phí nhân viên Có TK 334 Phải trả cho nhân viên - Khi tính tiền lương phải trả cho phận quản lý Nợ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 334 Phải trả công nhân viên - Khi toán lương cho công nhân viên Nợ TK 334 Phải trả công nhân viên Có TK 111 Số tiền phải trả thực tế tiền mặt - Khấu trừ vào lương công nhân viên khoản BHXH, BHYT,BHTN Nợ TK 334 Phải trả công nhân viên Có TK 3383 BHXH Có TK 3384 BHYT BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Có TK 3389 GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM BHTN -Nộp BHXH, BHYT, BHTN, cho quan quản lý chức theo quy định hành Nợ TK 3383 BHXH Nợ TK 3384 BHYT Nợ TK 3389 BHTN Có TK 111: Số tiền thực chi tiền mặt Có TK 112: Số tiền thực chi tiền gửi ngân hàng Phản ánh vào sơ đồ tài khoản: TK 111,112 TK 334 TK 641 TK 642 TK 333 TK 338 2.2.3.4 Quy trình trả lương: Bảng chấm công Kế toán lập Báo cáo công việc hoàn thành Bảng toán lương, tiền thưởng (kế toán lương thực hiện) Bảng phân bổ tiền lương vàTạm ứng (kế toán lương thực hiện) BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Chi trả lương (thủ quỹ thực hiện) 2.2.3.5 Kế Toán Tiền Lương Tại DN: (Minh hoạ số số liệu phát sinh tháng) Trong tháng 1/2013 phát sinh khoản tiền lương khoản trích theo lương sau đây: - Tiền lương tháng phải trả cho phận nhân viên Nợ TK 641: Có TK 334: 36,500,000đ 36,500,000đ - Tiền lương phải trả cho phận quản lý Nợ TK 642: Có TK 334: 29,100,000đ 29,100,000đ - Cuối tháng toán tiền lương toàn công ty Nợ TK 334: Có TK 111: 65,600,000đ 65,600,000đ - Trích BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí nhân viên Nợ TK 641: 7,665,000đ Có TK 3383: 6,205,000 đ Có TK 3384: 1,095,000 đ Có TK 3389: 365,000 đ - Trích BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642: 6,111,000đ Có TK 3383: 4,947,000đ Có TK 3384: 873,000đ Có TK 3389: 291,000đ - Khấu trừ vào lương cán công nhân viên toàn công ty Nợ TK 334: Có TK 3383: Có TK 3384: Có TK 3389: 6,099,000đ 4,494,000đ 963,000đ 642,000đ - Cuối tháng trích nộp BHXH, BHYT, BHTN cho quan bảo hiểm BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM 19,875,000đ Nợ TK 338: Có TK 111, 112: 19,875,000đ Sau xem xét khoản khấu trừ duyệt xong bảng tổng hợp toán lương, sở để kế toán lương lập phiếu chi phát lương cho công nhân viên Mẫu số 02 – TT QĐ số:15TC/QĐ/CĐKT Ngày01 tháng 03 năm 2006 BTC Công ty TNHH MTV Phương Thu Trang 84,Tổ 16,Kp2,P.Bình Đa, Biên Hòa,Đồng Nai PHIẾU CHI Ngày 25/1/2013 Nợ 334 Có1111 Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Kim Ánh Địa chỉ: Nhân viên nội công ty Lý chi : Chi tiền lương T1/2013 Số tiền : 58,452,000 đồng chữ:Năm mươi tám triệu bốn trăm năm mươi hai ngàn đồng Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Kèm theo : Chứng từ gốc Ngày 25 tháng 01 năm 2013 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơnvị Người nhậntiền Cuối tháng kế toán tiền lương vào bảng phân bổ lương để ghi vào sổ Nhật ký chung Sau vào số liệu ghi Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái tài khoản kế toán phù hợp Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Sổ Nhật ký chung Sổ tài khoản BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Công ty TNHH MTV Phương Thu Trang 84,Tổ 16,Kp2,P.Bình Đa, Biên Hòa,Đồng Nai SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01/2013 Đơn vị tính: đồng TT dãy Chứng từ Ngày Số TL/04 Tr.L/04 Tr.L/04 GBN3 31/01 31/01 31/01 31/01 GBN 30 GBN 30 Diễn Giải Đã ghi sổ Tháng Tiền Lương phải trả CNV Trích BHXH, BHYT, BHTNvào chi phí Chi tiết: TK3383: 11.152.000 TK3384: 1.968.000 TK:3389: 656.000 Trừ BHXH,BHYT, BHTN vào lương CNV Chi tiết: TK3383: 4.764.000 TK3384: 963.000 TK3389: 642.000 SH TK 641 642 334 641 642 338 334 Số phát sinh Nợ 32.116.500 26.335.500 58.452.000 6.111.000 7.665.000 13.776.000 6.369.000 338 6.369.000 Dùng TGNH nộp BHXH 3383 112 15.916.00 Dùng TGNH nộp 31/01 BHYT 3384 112 2.931.000 31/01 Người lập Dùng TGNH nộp BHTN Tổng Cộng 3389 112 Có 15.916.000 2.931.000 1.298.000 98.742.000 KTT Giám đốc 1.298.000 98.742.000 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Công ty TNHH MTV Phương Thu Trang 84,Tổ 16,Kp2,P.Bình Đa, Biên Hòa,Đồng Nai SỔ CÁI Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Tên tài khoản: 334 Phải trả công nhân viên Đơn vị tính: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải TK Đối ứng Ngày Số tiền Nợ SDĐK 31/1/2013 TL/04 Lấy từ Nhật ký chung 31/1/2013 Tr.L/0 Lấy từ Nhật ký chung 31/1/2013 TT/01 Dùng tiền mặt để toán Cộng số phát sinh 641 32.116.500 642 26.335.500 3383 3384 3389 111 6.369.000 52.083.000 58.452.000 Số dư cuối kỳ Người lập KTT Có 58.452.000 Giám đốc BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Công ty TNHH MTV Phương Thu Trang 84,Tổ 16,Kp2,P.Bình Đa, Biên Hòa,Đồng Nai SỔ CÁI Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Tài khoản 338 Đơn vị tính: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Số tiền Diễn giải TK Đối ứng Nợ SDĐK 31/1/2013 31/1/2013 Tr.L/04 Lấy từ Nhật ký chung Có 6.111.000 641 642 7.665.000 6.369.000 Tr.L/04 Lấy từ Nhật ký chung 334 GBN31 Lấy từ Nhật ký chung 112 15.916.000 GBN31 Lấy từ Nhật ký chung Lấy từ Nhật ký chung 112 2.931.000 31/1/2013 31/1/2013 31/1/2013 GBN31 Cộng số phát sinh 112 1.298.000 20.145.000 20.145.000 Số dư cuối kỳ Người lập KTT Giám đốc BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Chương NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ SAU THỜI GIAN THỰC TẬP 3.1 Nhận thức em sau thời gian tham gia thực tập Công ty Trong thời gian thực tập công ty TNHH MTV Phương Thu Trang em thấy để hoàn thành tốt công việc người phải có kiến thức chuyên môn, tinh thần trách nhiệm cao, tự lập, phải thật cẩn trọng tỉ mỉ công việc đặc biệt không sai sót chi tiết, tất kế toán công ty phải phối hợp chặt chẽ với nhau, phải có tinh thần đoàn kết, giúp đỡ công việc kế toán nhập làm sai ảnh hưởng tới toàn tới trình sản xuất kinh doanh công ty Để đạt hiệu cao công việc em thấy việc cần phải chuẩn bị cho kiến thức sách cần phải trang bị thêm cho thân kỹ giao tiếp, kỹ ứng xử, nâng cao trình độ công nghệ thông tin tri thức Trong công việc kế toán tiền lương có yêu cầu cao tính xác tinh thần trách nhiệm cao, làm việc phải tập trung công việc đặt xác 100% lên hàng đầu, tuyệt đối không phân tâm trình làm việc Ngoài phải tập tính kiên nhẫn lắng nghe ý kiến khách hàng bạn bè đồng nghiệp đóng góp - Những thuận lợi khó khăn công việc thân em + Thuận lợi: Được giúp đỡ nhiệt tình anh chị, cô Công ty Mọi người bảo hướng dẫn em làm quen với công việc mà trước em chưa làm qua công việc mà kế toán cần thiết phải nắm kỹ kỹ lập bảng lương, chấm công, hạch toán, ghi sổ sử dụng phần mềm kế toán có xếp hóa đơn chứng từ, giao tiếp khách hàng + Khó Khăn: Khi làm công ty bên cạnh thuận lợi em gặp không khó khăn Khó khăn quan trọng em xác số tiền lương nhân viên công ty, tỷ mỹ,chính xác chấm công để không nhân viên công ty bị ngày công Khó khăn giao tiếp, nhiều lúng túng chưa tự tin gặp trường hợp bất ngờ xảy - Cách giải nội dung công việc giao kế toán tiền lương: + Giải việc mà cấp giao dù có chuyên môn hay không với chuyên môn phải cố gắng hoàn thành tốt công việc giao thời gian sớm BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM + Giải công việc cách khoa học, tách công việc giao sau xem xét công việc cần gấp giải trước, công việc có liên quan với nên nên giải chung lần, công việc giao không nằm khả phải báo cáo với người có trách nhiệm để tìm hướng giải quyết.Cố gắng học hỏi kinh nghiệm người trước, từ dễ dàng làm tốt công việc - Khi làm việc kế toán tiền lương em chuẩn bị kiến thức học nhà trường khoản lương, trích theo lương lạo sách tham khảo như: + Sách giáo khoa: Kế toán tài – TS Phan Đức Dũng – NXB Thống Kê 2010 + Các tư liệu từ phòng kế toán + Lên trang wed diễn đàn kế toán để học hỏi nghiệp vụ + Học hỏi kinh nghiệm, cách làm việc anh chị trước -Một số ý kiến góp ý em công việc công ty +Công ty nên có sách chi phí lao động: cụ thể nên đào tạo nâng cao thêm tay nghề, tăng lương cho nhân viên làm viêc lâu năm + Kế toán trưởng phải thường xuyên kiểm tra công việc phòng kế toán tránh tình trạng người làm việc không thống dẫn đến kết công việc không tốt + Nên khuyến khích nhân viên đưa ý kiến đóng góp cho công ty, để cải thiện môi trường làm việc nâng cao hiệu công việc 3.2 Mối quan hệ giữa đồng nghiệp phận kế toán công ty TNHH MTV Phương Thu Trang Trong Công ty tất phòng ban liên hệ mật thiết với công việc tránh khỏi va chạm với đồng nghiệp liên quan đến tiền Trong thời gian làm việc có đôi lần em va chạm với đồng nghiệp xung quanh, tính chất công việc cần có xác phải có trách nhiệm với việc làm nên có tranh luận với đồng nghiệp Những tranh luận chủ yếu đưa công việc tới kết xác cuối cùng, sau tranh luận lại giúp chúng em học tập kinh nghiệm làm việc nhiều hơn, đóng góp xây dựng để công việc người ngày tốt Ngoài qua tranh luận làm cho em học hỏi thêm phải luôn hòa đồng với BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM người công ty, để có cố người giúp đỡ giải tinh thần giúp đỡ công việc Không nên sống ích kỷ lòng có ganh tị, thù hằn + Ưu điểm mối quan hệ thể sau: - Giúp nhân viên công ty phát huy hết khả Nâng cao suất - làm việc Tạo cảm giác thoải mái thân thiện người công ty, có cách giải hợp lý, hợp tình tất tình 3.3 Học hỏi từ quy định ở công ty TNHH MTV Phương Thu Trang 3.3.1 Các điều học tập qua quy định lao động, nghỉ ngơi an toàn lao động Công ty + Về nội quy lao động: Bất kỳ tổ chức, công ty có nội qui qui định riêng đòi hỏi nhân viên phải tuân thủ nghiêm chỉnh Trong công ty mối quan hệ lãnh đạo nhân viên hòa đồng thân thiện, phận kế toán nói riêng có mối quan hệ thân thiết bền vững người vui vẻ hòa đồng dạy tận tình lẫn + Về quy định doanh nghiệp làm giờ, siêng với công việc đồng thời chịu trách nhiệm công việc phụ trách Bên cạnh Công ty có phần thưởng giành cho nhân viên siêng làm việc nâng cao tiêu thụ sản phẩm cho doanh nghiệp trình làm việc Ban lãnh đạo công ty hàng năm tạo điều kiện cho nhân viên có chế độ nghỉ ngơi hợp lý du lịch nghỉ dưỡng, tổ chức họp mặt ngày lễ năm tạo điều kiện để người gặp gỡ, giao lưu… - Từ nội quy quy định Công ty em thấy công ty muốn phát triển người cần chấp hành nội quy, giờ, thứ phải chấp hành đúng, không bê trễ, sai lệch thời gian Luôn làm chủ thời gian để xếp công việc theo mong muốn 3.3.2 Các điều học tập qua quy định PCCC, vệ sinh Công ty Khi làm việc doanh nghiệp em cần phải giữ vệ sinh chung, ăn uống phải nơi, chỗ, thời gian quy định, nơi làm việc cần phải ngăn nắp, gọn gàng Môi trường làm việc phải thoáng mát Sổ sách phải để chỗ, nơi quy BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM định, không nên để nơi có chất dễ cháy, dẫn đến cháy nổ Như ảnh hưởng đến Công ty 3.4 Đánh giá mối quan hệ giữa lý thuyết thực tiễn Nhìn chung mối quan hệ lý thuyết thực tiễn kế toán tiền lương có khác biệt khác biệt không lớn, khác biệt chủ yếu quy định, nghị định pháp luật thay đổi theo thời gian Qua trình thực tập em học hỏi nhiều điều, em xác định công việc phải làm gì? Làm quen với áp lực công việc quan trọng hết em học hỏi nhiều kỹ làm việc áp dụng mà học vào thực tế, học, ôn lại điều mà trường em chưa học quên Ngoài em nhận thấy kế toán nói riêng ngành ngề xã hội nói chung cần thiết trau dồi thêm khả ứng dụng tin học anh văn vào công việc tiếng anh tin học thông dụng hay sủ dụng, công việc sống Với kiến thức, kinh nghiệm mà giáo viên giảng dạy cho em suốt năm qua, giúp cho em cảm thấy tự tin hiểu biết nhiều ngành nghề mà chọn Tuy nghề dễ kiếm việc làm khu công nghiệp, công ty hay doanh nghiệp nhỏ, nghề đòi hỏi cao hiểu biết nhanh nhẹn biết cách xử lí cách xác hiệu cao Với nội dung kiến thức học trường, với trình hướng dẫn tận tình thầy Em áp dụng kiến thức vào trình làm việc công ty Phát huy kiến thức học, tạo thuận lợi lớn trình lao động thực tập cho em Công ty Qua thời gian thực tập Công ty Em nhận thấy khoảng thời gian mà nhà trường dành cho sinh viên thực tập công ty, để học hỏi, thu thập thêm kinh nghiệm thực tế, bổ sung vào vốn kiến thức bổ ích cần thiết Giữa lý thuyết thực tế có khác biệt, tiền đề quan trọng cần thiết để giúp em vận dụng vào công việc thực tế Ngoài việc cô chú, anh chị công ty dạy e trân trọng cảm ơn thầy Phan Thành Nam giáo viên hướng dẫn thực tập em Qua tháng thầy hướng dẫn em nhận thấy trưởng thành nhiều công việc, thầy tận tình dạy, định hướng cho em trình em làm báo cáo thực tập để qua em hoàn thành tốt BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM báo cáo thực tập mà hoàn thành tốt công việc giao công ty Là sinh viên theo học chuyên ngành kế toán em nhận thấy môn học chuyên ngành Kế toán tài chính, Kế toán quản trị…, Nhà trường cần bổ sung quan tâm đến môn học phụ thực hỗ trợ nghiệp vụ cho sinh viên làm như: Ngoại ngữ, Tin học, kỹ giao tiếp, đối sinh viên trường, làm thường yếu giao công việc liên quan đến lĩnh vực Vai trò GVHD?????????????? KẾT LUẬN Qua trình thực tập Công Ty TNHH MTV Phương Thu Trang, kết hợp với kiến thức lý thuyết mà em học trường giúp em hiểu rõ công tác kế toán thực tế doanh nghiệp, thấy tầm quan trọng phận kế toán doanh nghiệp tiền lương vấn đề quan trọng trình sản xuất kinh BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM doanh công ty.Đó công cụ quan trọng giúp công ty thực đúng, xác công tác chi phí sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thúc đẩy việc sản xuất công ty phát triển mạnh Đồng thời tiền lương công cụ để kích thích người lao động đạt hiệu cao trình sản xuất kinh doanh Do xây dựng sách tiền lương thích hợp để sản xuất kinh doanh có hiệu quả, suất cao mà chi phí sản xuất không tăng đảm bảo thu nhập cho công nhân viên toàn công ty việc thiết thực Thời gian làm báo cáo hướng dẫn tận tình thầy Phan Thành Nam anh chị công ty giúp em hiểu thêm công việc kế toán, giúp em vận dụng kiến thức học vào thực tế giúp em hoàn thành báo cáo thực tập kế toán tiền lương Giữa lý thuyết thực tế có khoảng cách định kiến thức hạn chế thời gian thực tập có hạn nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận dạy quý thầy cô anh chị công ty để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em cảm ơn anh chị, cô Công Ty TNHH MTV Phương Thu Trang tận tình giúp đỡ em thời gian em thực tập Công ty Em xin chúc Công ty ngày vững mạnh phát triển, phát huy lợi tiềm sẵn có Công ty Kính chúc Ban lãnh đạo công ty toàn thể nhân viên công ty, kính chúc quý thầy, cô thật nhiều sức khỏe gặt hái nhiều thành công công việc sống BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: PHAN THÀNH NAM TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình kế toán tài _ TS Phan Đức Dũng [2] Nguyên lý kế toán _ TS Phan Đức Dũng [3] “Các chuẩn mực kế toán việt nam”, Bộ Tài Chính, 2003 [4] Các báo cáo thực tập, nghiên cứu khoa học anh chị khóa trước [5] Các mẫu biểu, tài liệu, sổ sách kế toán Công Ty TNHH MTV Phương Thu Trang [6] https://www.google.com.vn [7] https://www.tàiliệu.vn [8] https://www.kiemtoan.com.vn TRẤN THỊ KIM ÁNH:0902361848 37/5 ... tổ chức máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Kế toán kho Kế toán ngân hàng Thủ quỹ Tiền lương Toàn công việc kế toán doanh nghiệp tập trung phòng kế toán Công ty sử dụng... khoản tương ứng với cột kết tính lương bảng tính lương công nhân viên Công ty TNHH MTV Phương Thu Trang toán lương tiền mặt vào ngày 25 hàng tháng CÔNG TY TNHH MTV PHƯƠNG THU TRANG 84,TỔ 16, KP 2,P... lao động công việc thực tập công ty TNHH thành viên Phương Thu Trang 2.1.1 Quy trình lao động: - Hiện em công tác phòng kế toán công ty đảm nhiệm công việc kế toán tiền lương - Nội dung công việc