- Các khoản khấu trừ vào lương
2.2.3.5 Kế Toán Tiền Lương Tại DN:
(Minh hoạ một số số liệu phát sinh trong tháng)
Trong tháng 1/2013 phát sinh các khoản tiền lương và các khoản trích theo lương sau đây:
- Tiền lương trong tháng phải trả cho bộ phận nhân viên Nợ TK 641: 36,500,000đ
Có TK 334: 36,500,000đ
- Tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý Nợ TK 642: 29,100,000đ
Có TK 334: 29,100,000đ
- Cuối tháng thanh toán tiền lương trong toàn công ty Nợ TK 334: 65,600,000đ
Có TK 111: 65,600,000đ
- Trích BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí nhân viên
Nợ TK 641: 7,665,000đ
Có TK 3383: 6,205,000 đ
Có TK 3384: 1,095,000 đ
Có TK 3389: 365,000 đ
- Trích BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642: 6,111,000đ
Có TK 3383: 4,947,000đ
Có TK 3384: 873,000đ
Có TK 3389: 291,000đ
- Khấu trừ vào lương của cán bộ công nhân viên toàn công ty Nợ TK 334: 6,099,000đ
Có TK 3383: 4,494,000đ
Có TK 3384: 963,000đ
Có TK 3389: 642,000đ
- Cuối tháng trích nộp BHXH, BHYT, BHTN cho cơ quan bảo hiểm Chi trả lương (thủ quỹ thực hiện)
Nợ TK 338: 19,875,000đ
Có TK 111, 112: 19,875,000đ
Sau khi xem xét các khoản khấu trừ và duyệt xong bảng tổng hợp thanh toán lương, đây là cơ sở để kế toán lương lập phiếu chi và phát lương cho công nhân viên.
Công ty TNHH MTV Phương Thu Trang 84,Tổ 16,Kp2,P.Bình Đa, Biên Hòa,Đồng Nai.
PHIẾU CHI
Ngày 25/1/2013
Nợ 334
Có1111
Họ và tên người nhận tiền: Trần Thị Kim Ánh Địa chỉ: Nhân viên nội bộ công ty
Lý do chi : Chi tiền lương T1/2013
Số tiền : 58,452,000đồng bằng chữ:Năm mươi tám triệu bốn trăm năm mươi hai ngàn
đồng.
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ):...
Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 25 tháng 01 năm 2013
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơnvị Người nhậntiền
Cuối tháng kế toán tiền lương căn cứ vào bảng phân bổ lương để ghi vào sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái các tài khoản kế toán phù hợp.
Bảng phân bổ tiền lương và các khoản
trích theo lương Sổ Nhật ký chung Sổ cái tài khoản
Mẫu số 02 – TT QĐ số:15TC/QĐ/CĐKT
Công ty TNHH MTV Phương Thu Trang 84,Tổ 16,Kp2,P.Bình Đa, Biên Hòa,Đồng Nai.