Kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự tiền lương tại Công ty TNHH thương mại Honu

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1 1.1 Tính cấp thiết của đề tài. 1 1.2 Mục tiêu của đề tài nghiên cứu. 3 1.2.1 Mục tiêu chung. 3 1.2.2 Mục tiêu cụ thể. 3 1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 4 1.4 Phương pháp nghiên cứu 4 1.5 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài. 5 1.6 Kết cấu của đề tài nghiên cứu. 10 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH NHÂN SỰ TIỀN LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 11 2.1 Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp 11 2.1.1 Khái niệm và chức năng của KSNB 11 2.1.2.Sự cần thiết và nguyên tắc xây dựng KSNB trong doanh nghiệp 15 2.1.3.Các yếu tố cơ bản của hệ thống KSNB: 17 2.1.4 Hạn chế cố hữu của hệ thống KSNB: 23 2.2 Hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình nhân sự tiền lương trong doanh nghiệp 25 2.2.1 Những vấn đề chung về chu trình nhân sự tiền lương 25 2.2.2 Rủi ro thường xảy ra trong chu trình nhân sự tiền lương 26 2.2.3 Mục tiêu kiểm soát và các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự tiền lương 28 2.2.4 Quy trình kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự tiền lương 30 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHUTRÌNH NHÂN SỰ TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HONU 33 3.1 Tổng quan về công ty TNHH thương mại Honu 33 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 33 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 34 3.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý kinh doanh của công ty 35 3.1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty 39 3.2 Giới thiệu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH thương mại Honu 42 3.2.1 Tổ chức môi trường kiểm soát 42 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 44 3.2.3 Tổ chức thông tin và truyền thông 49 3.2.4 Hoạt động kiểm soát 50 3.2.5 Tổ chức hoạt động giám sát 52 3.3 Thực trạng kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự tiền lương tại công ty TNHH thương mại Honu. 53 3.3.1 Kiểm soát nội bộ quy trình tuyển dụng 53 3.3.2 Kiểm soát nội bộ quy trình sử dụng lao động của Công ty TNHH thương mại Honu 55 3.3.3 Kiểm soát nội bộ quy trình tính lương 59 3.3.4 Kiểm soát nội bộ quy trình thanh toán lương 60 CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH NHÂN SỰ TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HONU 62 4.1 Đánh giá thực trạng chu trình nhân sự tiền lương tại công ty TNHH thương mại Honu. 62 4.1.1 Nhận xét chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty 62 4.1.1.1 Ưu điểm 62 4.1.1.2 Những tồn tại 62 4.1.2 Nhận xét về hoạt động KSNB đối với chu trình nhân sự tiền lương tại công ty TNHH thương mại Honu. 63 4.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự tiền lương tại công ty TNHH thương mại Honu. 66 4.2.1 Sự cần thiết, nguyên tắc hoàn thiện chu trình nhân sự tiền lương tại công ty TNHH thương mại Honu. 66 4.2.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB chu trình nhân sự tiền lương tại công ty TNHH thương mại Honu. 69 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 PHỤ LỤC 2  

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT HTKSNB CNV LĐTL TNHH Hệ thống kiểm soát nội Công nhân viên Lao động tiền lương Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Báo cáo kết kinh doanh của công ty qua năm Bảng 2: Báo cáo kết kinh doanh của công ty qua năm Bảng 3: Báo cáo kết kinh doanh của công ty qua năm Bảng 3.1: Bảng bước quy trình tuyển dụng Bảng 3.2 Bảng bước quy trình chấm công Bảng 3.3 Bảng bước quy trình đánh giá công việc Bảng 3.4 Các bước quy trình điều chỉnh nhân Bảng 3.5 Các bước quy trình điều chỉnh lương Bảng 3.6 Các bước quy trình đào tạo nhân Bảng 3.7 Các bước quy trình tính lương Bảng 3.8 Các bước quy trình toán lương Bảng 3.9 Quy trình tuyển dụng nhân viên văn phòng Bảng 3.10 Quy trình tuyển dụng công nhân sản xuất Bảng 3.11 Quy trình chấm công Bảng 3.12 Phân loại công chuyên cần công ty TNHH thương mại Honu Bảng 3.13 Quy trình đánh giá công việc Công ty Bảng 3.14 Dự đoán rủi ro quy trình điều chỉnh nhân Bảng 3.15 Quy trình điều chỉnh lương Bảng 3.16 Quy trình tính lương Bảng 4.1 Sử dụng thủ tục kiểm soát chu trình nhân - tiền lương Bảng 4.2 Đề xuất giải pháp rủi ro quy trình toán lương công ty TNHH thương mại Honu DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Các thủ tục kiểm soát Sơ đồ 2.2 Sơ đồ chu trình nhân - tiền lương Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy công ty TNHH thương mại Honu Sơ đồ 3.2: Sơ đồ quy trình sử dụng lao động Sơ đồ 3.3 Quy trình toán lương CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt gay gắt thị trường Để thành công lĩnh vực kinh doanh chiến lược kinh doanh hiệu quả, đội ngũ quản lý tốt… doanh nghiệp phải hoàn thành tốt công tác kiểm tra, kiểm soát nhằm hạn chế rủi ro, sai sót làm ảnh hưởng đến trình kinh doanh phát triển doanh nghiệp Trước biến đổi sâu sắc của kinh tế toàn cầu hóa, mứuc độ cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước thế giới ngày khốc liệt Nền kinh tế nước ta có triển vọng hướng để hòa nhập với kinh tế thế giới, bối cảnh hội nhập kinh tế nay, việc Việt Nam gia nhập vào tổ chức thương mại thế giới WTO mang lại cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội vô to lớn bên cạnh rủi ro thử thách, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại Do đó, để đứng vững môi trường cạnh tranh khắc nghiệt nay, doanh nghiệp phải tự lực vươn lên trình sản xuất kinh doanh mà đòi hỏi doanh nghiệp phải hoàn thiện tăng cường kiểm tra, kiểm soát, nâng cao lực quản lý để hạn chế sai sót gian lận xảy đề phương hướng, mục tiêu nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Trong sản xuất xã hội của quốc gia nào, nhân tiền - lương vấn đề thu hút quan tâm sâu sắc của người lao động người sử dụng lao động Tổ chức tốt công tác nhân tiền lương giúp cho việc quản lý lao động vào nề nếp, thúc đẩy người lao động hăng say làm việc, chấp hành tốt kỷ luật lao động nhằm tăng suất hiệu công việc Tuy nhiên thực trạng phổ biến nhiều doanh nghiệp Việt Nam công tác quản lý nhân - tiền lương lỏng lẻo, công ty nhỏ quản lý theo kiểu gia đình, công ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp mà thiếu kiểm tra đầy đủ Cả hai mô hình dựa tin tưởng cá nhân mà thiếu quy chế thông tin, kiểm tra kiểm soát phận để hạn chế gian lận đạt thành công quản trị nhân - tiền lương, việc kiểm tra – kiểm soát cần phải ñược hết sức coi trọng Chính vậy, việc xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) chu trình nhân - tiền lương trở thành yêu cầu cấp thiết tất doanh nghiệp doanh nghiệp có số lượng công nhân viên lớn Hiện nay, kinh tế Việt Nam trình đổi mới, hướng tới thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, hướng tới hội nhập khu vực quốc tế theo cam kết của WTO Hiệp định khác có liên quan Do đó, ngày, quy luật thị trường khắc nghiệt bình đẳng môi trường pháp luật, đòi hỏi doanh nghiệp vận tải taxi phải có nội lực cạnh tranh thực để đảm bảo phát triển bền vững cho đơn vị Thực trạng cho thấy, việc xây dựng trì liên tục hệ thống kiểm soát nội (“HTKSNB”)có hiệu lực, hiệu chưa doanh nghiệp quan tâm mức, vậy, hoạt động của doanh nghiệp tồn nhiều thiếu sót, sai phạm xác định nguyên nhân quy trách nhiệm cho cá nhân, phận cụ thể, chi tiết Do đó, việc tái cấu cách thức quản lý, củng cố HTKSNB để HTKSNB phát huy tác dụng đem lại hiệu cao vấn đề cấp thiết Thực tế qua kiểm toán cho thấy: đa phần tổ chức kiểm toán độc lập tập trung vào việc xác nhận tính trung thực hợp lý của Báo cáo Tài (BCTC); tính tuân thủ pháp luật tính kinh tế, hiệu lực hiệu của hoạt động, nên tất thủ tục kiểm toán hướng đến để đạt mục tiêu Do kiểm toán viên thường không trọng thực đầy đủ thủ tục để đánh giá tính hiệu lực của HTKSNB, khả tồn phát triển của đơn vị kiểm toán Cũng lẽ Kiểm toán viên (KTV) không đạt mức độ hiểu biết định đơn vị kiểm toán dẫn đến: Việc đánh giá chưa đầy đủ tính hiệu của HTKSNB đơn vị; không phát tượng tiêu cực, sai phạm; xác định phạm vi thủ tục kiểm toán chưa thích hợp nên việc đưa ý kiến xác nhận không phù hợp; tư vấn cho đơn vị giải pháp hữu hiệu để hoàn thiện HTKSNB hệ thống quản lý; không đánh giá khả hoạt động liên tục của đơn vị Hoạt động KSNB của đơn vị ngày lạc hậu không theo kịp pháp triển đa dạng mối quan hệ kinh tế… Hiện nhu cầu làm đẹp của tất người có xu hướng tăng cao Các công ty Hà Nội cạnh tranh gay gắt mặt, lao động Công ty TNHH thương mại Honu công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài, chuyên sản xuất nhập mỹ phẩm hang, Công ty có lượng lao động lớn thường xuyên biến động Vì vậy, công tác nhân - tiền lương vấn đề mà nhà quản trị của Công ty TNHH thương mại Honu đặt lên hàng đầu Vậy làm thế để quản lý công tác nhân - tiền lương đạt hiệu quả? Làm thế để xác lập chế kiểm soát chu trình nhân - tiền lương tối ưu cho Công ty TNHH thương mại Honu? Là sinh viên chuyên ngành kế toán - kiểm toán phân tích tài chính, đặc biệt quan tâm đến vấn đề xây dựng hoàn thiện HTKNB nói chung HTKNB chu trình nhân - tiền lương nói riêng Vì vậy, việc chọn đề tài “Kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương Công ty TNHH thương mại Honu” có ý nghĩa thiết thực việc hoàn thiện công cụ quản lý của đơn vị nhằm đưa giải pháp tăng cường công tác kiểm soát nhằm giảm thiểu rủi ro, gian lận, sai sót xảy 1.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Đánh giá hệ thống kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương Công ty TNHH thương mại Honu Từ đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương cho Công ty TNHH thương mại Honu 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Hệ thống hoá vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương doanh nghiệp Tổng kết đánh giá trung thực, khách quan ưu điểm, hạn chế nguyên nhân công tác nghiên cứu đánh giá HTKSNB của Công ty kiểm toán nội thực năm qua thông qua kết khảo sát đơn vị; Soi xét thực trạng để hình thành giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác nghiên cứu đánh giá đánh giá HTKSNB công ty TNHH thương mại Honu gồm: - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hoạt động kiểm soát chất lượng công tác nghiên cứu đánh giá HTKSNB thực hoạt động kiểm toán; - Nâng cao tính ứng dụng kết nghiên cứu đánh giá HTKSNB việc phê duyệt kế hoạch kiểm toán tổ chức thực kiểm toán 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của Luận văn hệ thống kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương Công ty TNHH thương mại Honu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Với mục tiêu đối tượng trên, phạm vi nghiên cứu của Luận văn: +Về không gian: Công ty TNHH thương mại Honu +Về thời gian: Thời gian nghiên cứu từ tháng 3/2017-5/2017 Số liệu nghiên cứu từ năm 2014 – 2016 1.4 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tìm hiểu tài liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu, chọn lọc sử dụng thông tin hữu dụng cho đề tài của Trên sở đó,có thể đánh giá phát mà đề tài trước làm cần học hỏi hạn chế tồn để khắc phục phát huy của Phương pháp quan sát, vấn trực tiếp tìm hiểu thực tế: Quan sát phương pháp thu thập số liệu đơn giản việc quan sát mắt thường hoạt động diễn công ty, phòng ban công ty đặc biệt phòng kế toán đồng thời vấn nhân viên phòng kế toán, nhân viên công ty.Sau tổng hợp thông tin hữu dụng sử dụng cho khóa luận nghiên cứu đề tài.Đồng thời tìm hiểu quy định, điều lệ áp dụng công ty để lấy thông tin thực tế cho phần thực trạng của khóa luận Phương pháp thu thập tài liệu:tài liệu để giúp cho người nghiên cứu chọn lọc, đánh giá sử dụng tài liệu với lĩnh vực chuyên môn hay đối tượng muốn nghiên cứu Có thể chia loại tài liệu: tài sơ cấp (hay tài liệu liệu gốc) tài liệu thứ cấp +Tài liệu sơ cấp: Tài liệu sơ cấp tài liệu mà người nghiên cứu tự thu thập, vấn trực tiếp, nguồn tài liệu bản, chưa giải Một số vấn đề nghiên cứu có tài liệu, cần phải điều tra để tìm khám phá nguồn tài liệu chưa biết Người nghiên cứu cần phải tổ chức, thiết lập phương pháp để ghi chép, thu thập số liệu +Tài liệu thứ cấp: Loại tài liệu có nguồn gốc từ tài liệu sơ cấp phân tích, giải thích thảo luận, diễn giải Các nguồn tài liệu thứ cấp như: Sách giáo khoa, báo chí, báo, tập san chuyên đề, tạp chí, biên hội nghị, báo cáo khoa học, internet, sách tham khảo, luận văn, luận án, thông tin thống kê, hình ảnh, video, băng cassette, tài liệu-văn thư, thảo viết tay, … Phương pháp phân tích: + Phương pháp phân tích thống kê mô tả mô tả vấn đề liên quan đến đề tài Thống kê so sánh Là phương pháp sử dụng nguồn số liệu thứ cấp để so sánh đối chiếu biến đổi qua thời gian của vật, việc, Qua thấy xu hướng phát triển của chúng Trong đề tài sử dụng phương pháp để phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn, kết hoạt động kinh doanh, biến động số lượng lao động, mức lương trung bình của công ty Từ có nhìn tổng quát tình hình tài của công ty + Phương pháp mô tả KSNB: Sử dụng lời văn mô tả bước, nguyên tắc , mối quan hệ KSNB của tổ chức hoạt động Từ người đánh giá đưa nhận xét có tồn hệ thống KSNB không, Hệ thống KSNB có hiệu lực không, yếu chổ nào, có khả xảy rủi ro kiểm soát đâu Phương pháp Lưu đồ kiểm soát sử dụng hình vẽ, biểu tượng, mũi tên để thể quan hệ, bước, thủ tục kiểm soát Sử dụng sơ đồ quy trình nhân tiền lương Qua Lưu đồ kiểm soát giúp thực thử nghiệm kiểm soát dựa lưu đồ Nếu qua thử nghiệm thấy sai lệch chứng tỏ kiểm soát yếu + Phương pháp bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ: Các câu hỏi kiểm soát mang tính rời rạc cụ thể theo chủ đề, người trả lời Câu hỏi thường có dạng phổ biến Nếu trả lời có có nghĩa có tồn KSNB, KSNB có hiệu lực Nếu trả lời không KSNB KSNB yếu Cũng trả lời không biết không trả lời Trường hợp xảy rủi ro 1.5 Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Do tầm quan trọng của kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương có nhiều người nghiên cứu lĩnh vực của nhiều tác giả khác luận văn khác Dưới vài đề tài của số tác giả nghiên cứu kiểm sóat nội chu trình nhân - tiền lương: Năm 2012, PGS.TS Trần Thị Giang Tân môn Kiểm toán, Khoa Kế toán Kiểm toán, trường Đại học Kinh Tế TP.HCM tổ chức biên soạn sách “Kiểm soát nội bộ” Sách trình bày nội dung của hệ thống kiểm soát nội theo 10 khuôn mẫu của COSO, loại gian lận biện pháp phòng ngừa, kiểm soát nội với số chu trình nghiệp vụ hay tài sản chủ yếu (1)Kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương trung tâm kinh doanh nội thất ô tô Hà Nội (Tác giả:Nguyễn Quang Sơn – Hà Nội, Tháng năm 2008) -Ưu điểm:Trong nghiên cứu của minh, tác giả phản ánh thực trạng quy trình kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương công ty Từ thực trạng đó, tác giả rút ưu – nhược điểm trình kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương để từ đề giải pháp, định hướng nhằm hoàn thiện quy trình kiểm soát nội nhân - tiền lương -Nhược điểm:Tuy rõ nhược điểm kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương công ty đưa kiến nghị giải pháp để hoàn thiện quy trình Nhưng tác giả lại không giải pháp khắc phục triệt để nhược điểm đó, mà đưa biện pháp chung chung (2)Kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương công ty TNHH Doanh Phú: (Tác giả:Cao Thị Mai Ngọc, Hà Nội tháng năm 2012) -Ưu điểm:Dựa lý luận nghiên cứu tìm hiểu thực tế đơn vị thực tập,tác giả trình bày hiểu biết của đơn vị đánh giá,đề xuất biện pháp tăng cường KSNB chu trình nhân - tiền lương đơn vị nguyên tắc,quy định,quy chế áp dụng công ty theo luật của tài -Nhược điểm: Tuy nhiên, số giải pháp tác giả đưa chưa thực phù hợp để áp dụng đơn vị mang tầm vĩ mô, quy mô của đơn vị nhỏ nên khó áp dụng mang lại hiệu mong đợi (3)Kiểm soát nội chu trình nhân - tiền lương công ty cổ phần Nhật Nam (Tác giả:Bùi Minh Nam – Hà Nội,năm 2010) -Ưu điểm:Với kiến thức lý luận chung truyền đạt lớp qua giáo viên hướng dẫn, tác giả thực viết của tốt Bố cục của khóa luận thực cách rõ ràng, mạch lạc Những vấn đề KSNB chu trình nhân - tiền lương Công ty tác giả hệ thống hóa chi tiết Từ PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 Thủ tục kiểm soát Kiểm soát trực tiếp Kiểm soát tổng quát Phân công nhiệm Bất kiêm nhiệm Phê chuẩn uỷ quyềnKiểm soát bảo vệ tài sản Kiểm soát xử lý Kiểm soát quản l Sơ đồ 2.1 Các thủ tục kiểm soát Tuyển dụng Sử dụng Tính lương Sơ đồ 2.2 Sơ đồ chu trình nhân - tiền lương PHỤ LỤC 02 Thanh toán lương Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kế toán Phòng xuất nhâp Cửa hàng kho dự trư Phòng kinh doanh Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy công ty TNHH thương mại Honu Theo dõi lao động Đánh giá công việc Điều chỉnh lương Điều chỉnh nhân Đào tạo lao động Sơ đồ 3.2: Sơ đồ quy trình sử dụng lao động PHỤ LỤC 03 Bảng 1: Báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm Năm 2014 2015 2016 Kim ngạch nhập (USD) 24687 32739 41576 Mức tăng giảm so với năm trước Giá trị (USD) Tỷ lệ (%) 27000 32,62 23500 26,99 Bảng 2: Báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm Thị trường Hàn Quốc Nhật Bản Mỹ Tổng 2014 Giá trị Tỷ trọng (USD) (%) 14020 18 53496 68,71 10342 13,29 77858 100 2015 Giá trị Tỷ trọng (USD) (%) 15762 13,92 85456 75,49 11978 10,59 113196 100 2016 Giá trị Tỷ trọng (USD) (%) 16547 12,07 107576 78,49 12927 9,44 137050 100 Bảng 3: Báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm Thị trường Trực tiếp Uỷ thác Tổng 2014 Giá trị Tỷ trọng (USD) (%) 32226 41,39 45632 58,61 77858 100 2015 Giá trị Tỷ trọng (USD) (%) 44442 39,26 68754 60,74 113196 100 2016 Giá trị Tỷ trọng (USD) (%) 46392 33,85 90658 66,15 137050 100 PHỤ LỤC 04 Bảng 3.1: Bảng bước quy trình tuyển dụng ST T Các bước Nội dung Lập kế hoạch tuyển dụng Xác định phương pháp nguồn tuyển dụng Xác định địa điểm thời gian tuyển dụng Xác định số lượng nhân viên cần tuyển, vị trí cần tuyển tiêu chuẩn đặt ứng viên Xác định vị trí nên tuyển người trong, vị trí nên tuyển người doanh nghiệp Các hình thức tuyển dụng ñược áp dụng gì? Xác định địa điểm cung cấp nguồn lao ñộng thích hợp cho mình, doanh nghiệp phải lên thời gian tuyển dụng dài hạn, ngắn hạn phù hợp với nhu cầu của Dùng nhiều hình thức đa dạng để thu hút ứng viên, đặc biệt phải xây dựng hình ảnh tốt đẹp với thực tế của doanh nghiệp Tổ chức vòng tuyển chọn buổi gặp gỡ, vấn cởi mở với ứng viên Doanh nghiệp cần giao nhiệm vụ vị trí tuyển dụng để thử tay nghề đạo đức, giao nhiệm vụ khác để khám phá khả của nhân viên Doanh nghiệp cần làm thủ tục hợp pháp để tuyển dụng nhân viên Doanh nghiệp cần đánh giá xem trình tuyển dụng có sai sót không kết tuyển dụng có đáp ứng nhu cầu nhân của doanh nghiệp không? Tìm kiếm, lựa chọn ứng viên Thử việc Quyết định tuyển dụng Đánh giá trình tuyển dụng PHỤ LỤC 05 Bảng 3.2 Bảng bước quy trình chấm công STT Các bước Chuẩn bịchấm công Thực chấm công Tổng hợp công tháng Nội dung Thu thập thông tin liên quan Giấy đề tăng ca, đơn xin nghỉ, giấy cổng, quy chấm công, kế hoạch công tác, … Ghi lại thời gian làm việc hàng ngày của công nhân viên Tổng cộng số công, thời gian làm thêm cho công nhân viên tháng nghị định từng Bảng 3.3 Bảng bước quy trình đánh giá công việc ST T Các bước Xác định tiêu chí đánh giá Chuẩn bịđánh giá Tiến hành đánh giá Hoàn tất hồ sơ đánh giá Nội dung Thiết lập mục tiêu, yêu cầu cho vị trí nhân viên khác Mỗi công việc khác nhau, nội dung đánh giá khác Lên kế hoạch cụ thể thời gian, địa điểm không gian phù hợp, Xem lại hồ sơ đánh giá của kỳ trước Chuẩn bị biểu mẫu đánh giá Thu thập thông tin đánh giá Tổng hợp thông tin, kết luận thông báo kết đánh giá đến nhân viên, lưu hồ sơ đánh giá PHỤ LỤC 06 Bảng 3.4 Các bước quy trình điều chỉnh nhân ST T Các bước Đề xuất Lập kế hoạch Thực Hoàn tất hồ sơ điều chỉnh Nội dung Đề xuất nhân phận Xác định vị trí, số lượng, điều kiện, thời gian, phương pháp điều chỉnh Thực theo phương pháp xác định Ra quyết định, công bố Lưu hồ sơ văn ñiều chỉnh nhân (Bảng đánh giá công việc, phiếu thăm dò, biên họp, quyết định, …) Bảng 3.5 Các bước quy trình điều chỉnh lương STT Các bước Lập kế hoạch Nội dung + Xác định vị trí cần điều chỉnh, số tiền, điều kiện, thời gian điều chỉnh + Đối chiếu với mức lương Thực Ra quyết định, công bố Hoàn tất hồ sơ + Lưu hồ sơ văn điều chỉnh lương điều chỉnh + Nhập mức lương điều chỉnh vào máy tính PHỤ LỤC 07 Bảng 3.6 Các bước quy trình đào tạo nhân ST T Các bước Nội dung Xác định nhu cầu Lập kế hoạch Tiến hành đào tạo Đánh giá kết Căn cứ vào mức độ phát triển sách đào tạo nguồn nhân lực của công ty để xác ñịnh nhu cầu đào tạo Xác định vị trí đào tạo, số lượng đào tạo, phương pháp thời gian đào tạo Triển khai đào tạo Kiểm tra kết đào tạo của đối tượng đào tạo Bảng 3.7 Các bước quy trình tính lương STT Các bước Chuẩn bị tính lương Tính lương Hoàn tất Nội dung Chuẩn bị thông tin có liên quan Bảng chấm công, phiếu nghỉ hưởng BHXH, danh sách CNV nghỉ chếđộ, học, nuôi thơ, quyết định tăng giảm lương, quyết định kỷ luật Thực nhập thông tin vào máy tính Thiết lập công thức tính lương In bảng toán lương lưu trữ Bảng 3.8 Các bước quy trình toán lương STT Các bước Chuẩn bị trả lương Trả lương Nội dung Xác định cách thức trả lương, chuẩn bị bảng toán lương, thẻ lương Tiến hành trả lương PHỤ LỤC 08 Bảng 3.9 Quy trình tuyển dụng nhân viên văn phòng Quy trình Người thực Nhu cầu tuyển dụng Kế hoạch tuyển dụng Trưởng phận Tiến hành tuyển dụng Tiếp nhận hồ sơ Kiểm tra chuyên môn Nhân viên LĐTL Thử việc Ký hợp đồng lao động Trưởng phận GĐ tài ứng viên trúng tuyển Giám đốc tài Nhân viên LĐTL Trưởng phận Chứng từ, sổ sách Nội dung Đề nghị miệng thông qua phiên dịch đến GĐ tài Truyền đạt miệng cho nhân viên LĐTL phận cần người thông qua người phiên dịch Số lượng, vị trí, yêu cầu Thông báo Thông báo văn dán tuyển dụng cổng Công ty Kiểm tra hồ sơ Kiểm tra chuyên môn, báo cáo kết cho giám đốc tài miệng thông qua phiên dịch Thử việc tháng Hợp đồng Nhân viên LĐTL soạn hợp đồng lao động lao động theo mẫu có sẵn cho ứng viên ký chuyển cho GĐ ký PHỤ LỤC 09 Bảng 3.10 Quy trình tuyển dụng công nhân sản xuất Quy trình Người thực Kế hoạch tuyển dụng PGĐ sản xuất Tiến hành tuyển dụng Tiếp nhận ứng viên Kiểm tra tay nghề Nhân viên LĐTL Thử việc Trưởng phận Ký hợp đồng lao động GĐ tài ứng viên trúng tuyển Nhân viên LĐTL Trưởng phận Chứng từ, sổ sách Nội dung Truyền đạt miệng cho nhân viên LĐTL thông qua người phiên dịch liệt kê chế độ, tiêu chuẩn tuyển dụng của Công ty Thông báo Thông báo văn dán tuyển dụng cổng Công ty Kiểm tra chứng minh thư nhân dân Kiểm tra tay nghề Báo cáo lại miệng thông qua phiên dịch Thử việc tháng Báo cáo lại miệng thông qua phiên dịch Hợp đồng Nhân viên LĐTL soạn hợp đồng lao động lao động theo mẫu có sẵn cho ứng viên ký chuyển cho GĐ ký, Thu hồ sơ PHỤ LỤC 10 Bảng 3.11 Quy trình chấm công Công việc Chấm công bảng I Người thực Tổ trưởng, trưởng phận Chứng từ, sổ sách Nhân viên chấm công I Bảng chấm công I, phiếu báo cơm Nhân viên chấm công II Bảng chấm công I, bảng chấm công II, đơn xin nghỉ, giấy cổng Nhập vào máy tính bảng chấm công II thời gian lao động Nhân viên chấm công II Bảng chấm công II Tổng hợp công, in bảng chấm công II Nhập công Hết tháng Tổng hợp công Bảng chấm công I Nội dung Ghi nhận lao động Thu bảng chấm công I ghi nội dung phiếu báo cơm Bảng 3.12 Phân loại công chuyên cần công ty TNHH thương mại Honu Thời gian công tác Đủ công Nghỉ ngày Trên năm công chuyên cần công chuyên cần Dưới năm thử việc công chuyên cần 1,5 công chuyên cần PHỤ LỤC 11 Bảng 3.13 Quy trình đánh giá công việc Công ty Công việc Đánh giá Người thực Tổ trưởng Chứng từ, sổ sách Danh sách công nhân thay đổi bậc tay nghề Nội dung Tổ trưởng liệt kê công nhân có thay đổi bậc tay nghề Xét duyệt PGĐ sản xuất Lưu thông tin Nhân viên LĐTL Danh sách công nhân thay đổi bậc tay nghề Danh sách công nhân thay đổi bậc tay nghề duyệt Phê duyệt Nhập vào máy lưu Bảng 3.14 Dự đoán rủi ro quy trình điều chỉnh nhân Công việc Bổ nhiệm vị trí tổ trưởng Điều chuyển công nhân Rủi ro tiềm ẩn Không đảm bảo yêu cầu quản lý Truyền đạt sai thông tin thay đổi mức lương mức phụ cấp cho tổ trưởng Nhập vào máy sai thông tin Không đảm bảo kế hoạch mã hàng Nguyên nhân Người chịu trách nhiệm Trình độ quản lý PGĐ sản xuất Phiên dịch Nguời phiên dịch Cẩu thả Nhân viên LĐTL Trình độ quản lý Tổtrưởng, PGĐ sản xuất PHỤ LỤC 12 Bảng 3.15 Quy trình điều chỉnh lương Công việc Chuẩn bị Người thực Nhân viên LĐTL Chứng từ, sổ sách Danh sách điều chỉnh lương Xét duyệt GĐ tài chính, PGĐ sản xuất Danh sách điều chỉnh lương Hoàn tất Nhân viên LĐTL Danh sách điều chỉnh lương phê duyệt Bảng 3.16 Quy trình tính lương Nội dung Lập danh sách CNV theo phận với mức lương phụ cấp Phê duyệt mức lương cho người Nhập vào máy lưu Công việc Chuẩn bị Người thực Nhân viên LĐTL Tính lương Nhân viên LĐTL Hoàn tất Chứng từ, sổ sách Bảng chấm công II (bản mềm), danh sách CNV nghỉ chế độ, danh sách CNV nghỉ việc hẳn, danh sách điều chỉnh bậc lương Phần mềm Excel Nội dung Tập hợp thông tin cần thiết làm sở tính lương Tính toán lương máy tính Nhân viên LĐTL, Các bảng In bảng toán kế toán trưởng toán lương bảng lương tổng hợp lương PHỤ LỤC 13 Đếm lương Cho vào phong bì lương Trả lương cho tổ trưởng Tổ trưởng trả lương cho CN Công nhân ký nhận Trả lại bảng toán lương Sơ đồ 3.3 Quy trình toán lương PHỤ LỤC 14 Bảng 4.1 Sử dụng thủ tục kiểm soát chu trình nhân - tiền lương Thủ tục kiểm soát Sử dụng chu trình nhân - tiền lương Phê duyệt Có Định dạng trước Có Báo cáo bất thường Không Bảo vệ tài sản Có Bất kiêm nhiệm Sử dung tiêu Đối chiếu Kiểm tra, theo dõi Có Không Có Có Ghi Phê duyệt chứng từ, chưa chặt chẽ Mã hoá công nhân viên, công thức tính lương Bảo vệ người, tiền, sổ sách, chứng từ Không triệt để Không triệt để Không triệt để PHỤ LỤC 15 Bảng 4.2 Đề xuất giải pháp rủi ro quy trình toán lương công ty TNHH thương mại Honu Công việc Rủi ro Biện pháp Biện pháp cũ Tiền mệnh giá lớn dùng để chia lương nên lấy từ ngân hàng, ghi lại số seri tập (từ seri đến se ri nào) trước đếm lương Lập danh sách ký nhận lương, Gọi tổ trưởng lên nhận lương, Cử cán kiểm tra trực tiếp việc đếm phong bì lương của tổ trưởng, cho ký xác nhận vào danh sách Đếm lương Cán đếm lương đổi tiền giả, tiền góc Chưa có PGĐ phát lương Mất mát phong bì lương Chưa có Tổ trưởng đổi bảng toán lương khác Chưa có Ký phê duyệt bảng toán lương trước thực đếm lương CN báo thiếu tiền lương Đối chiếu với số tiền chênh lệch sau đếm lương xong Tổ trưởng gọi công nhân lên nhận phong bì lương, kiểm tra việc đếm tiền lương của họ cho ký xác nhận vào bảng toán lương Chưa có Tiền mệnh giá lớn dùng để chia lương nên lấy từ ngân hàng, ghi lại số seri tập (từ seri đến se ri nào) trước đếm lương Chưa có Ký phê duyệt bảng toán lương trước thực đếm lương Chưa có Chuyển khoản toán lương Tổ trưởng phát lương CN mang đổi lại tiền bị góc, tiền giả Trả lại bảng toán lương Chia lương Lập bảng toán lương khác, nhờ người ký hộ Thất thoát Số tiền lẻ của CN ... thực thi chuẩn mực thực tế Việc thực thi tính trực giá trị đạo đức bao gồm nội dung như: biện pháp của Ban Giám đốc để loại bỏ giảm thi u động xúi giục nhân viên tham gia vào hành động thi ́u... TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thi t đề tài Hiện nay, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt gay gắt thị trường Để thành công lĩnh vực kinh doanh chiến lược kinh doanh hiệu quả, đội ngũ... Việt Nam thị trường nước thế giới ngày khốc liệt Nền kinh tế nước ta có triển vọng hướng để hòa nhập với kinh tế thế giới, bối cảnh hội nhập kinh tế nay, việc Việt Nam gia nhập vào tổ chức