CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KÍNH HẢI NAM 1.1. Lịch sử hình thành Công Ty Cổ Phần kính Hải Nam là một công ty cổ phần được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0103005808 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư thành phố Hà Nội cấp ngày 08 tháng 11 năm 2009. Công ty cổ phần kính Hải Nam là đơn vị chuyên tư vấn thiết kế các công trình dân dụng và công nghiệp. Sau khi đi vào hoạt động, Hội Đồng Quản Trị công ty đã phê chuẩn điều lệ tổ chức và hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Kính Hải Nam.Theo đó, Công ty là một doanh nghiệp cổ phần, tổ chức và hoạt động độc lập. Công ty có: Một tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam. Tên giao dịch quốc là: Company shares glass Hai Nam Trụ sở chính đặt tại số 30B Đoàn Thị Điểm, Quốc Tử Giám, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: :04 557 9463 Fax:04 5579 465 Website: www.peko.vn Địa chỉ văn phòng đại diện: số 30B Đoàn Thị Điểm, Quốc Tử Giám, Đống Đa, Hà Nội. Vốn và tài sản chịu trách nhiệm đối với các nguồn vốn và các khoản nợ trong phạm vi vốn do Công ty quản lý. Con dấu do mẫu quy định nhà nước, được mở tài khoản tại các ngân hàng trong nước. Bảng cân đối Tài sản, các quỹ theo quy chế tài chính của Bộ Tài chính ban hành đối với các DNNN và theo điều lệ tổ chức. Công ty cổ phần kính Hải Nam có thể nói đây là một doanh nghiệp còn non trẻ, công ty thành lập năm 2009 và tính đến nay đã hoạt động được gần 6 năm.Tuy khoản thời gain này không dài nhưng cũng đủ để nói lên những thuận lợi cũng như khó khăn mà công ty gặp phải từ khi thành lập đến nay. Trong 6 năm hoạt động của doanh nghiệp đã có những thăng trầm và biến động mà doanh nghiệp gặp phải, đó là những mốc lịch sử cơ bản trong quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp. Cụ thể như sau: Năm 2009 do mới thành lập nên công ty gặp không ít khó khăn về nhân lực, vậy lực, tài lực nên trong khoảng thời gan này công ty làm ăn chưa đạt được hiệu quả như mong đợi. Năm 2011, do đã có kinh nghiệm và được đầu tư bài bản nên doanh nghiệp đã đạt được kết quả tuy không cao nhưng cũng đủ để chứng minh sự nỗ lực của toàn bộ công nhân viên trong công ty. Năm 2012, do nền kinh tế khó khăn chung nên doanh nghiệp không tránh khỏi rủi ro trong kinh doanh. Năm 2012 doanh nghiệp làm ăn bị thua lỗ và tiếp sau đó hội đồng quản trị của công ty đã họp bàn đưa ra phương án khắc phục khó khăn và tìm hướng đi mới cho công ty. Từ năm 2013 đến nay, sau cuộc khủng hoảng năm 2012 doanh nghiệp đã từng bước khắc phục và đi vào hoạt động ổn định. Bên cạnh các mốc lịch sử cũng như những khó khăn mà công ty gặp phải thì công ty cổ phần kính Hải Nam còn đạt được một số thành tựu cơ bản bởi trong công cuộc đổi mới và phát triển đất nước, Đảng và Nhà Nước ta đã có nhiều chủ trương chính sách, cơ chế nhằm động viên khuyến khích các thành phần kinh tế, khai thác, huy động mọi nguồn lực xã hội tham gia xây dựng phát triển kinh tế xã hội để hòa nhập với tiến trình phát triển của nền kinh tế đất nước và phù hợp với xu hướng phát triển của xã hội, Công Ty Cổ Phần kính Hải Nam từ khi ra đời đến nay đã và đang từng bước không ngừng phát triển và đổi mới. Công ty đã quy tụ được nhiều cán bộ, kỹ sư, kiến trúc sư, công nhân lành nghề nhiều năm kinh nghiệm trong quản lý chỉ đạo, tổ chức thực hiện trong tư vấn, thiết kế, sản xuất kinh doanh, thi công công trình ở nhiều địa bàn khác nhau trên cả nước; để cùng nhau huy động đóng góp sức lực, trí lực, tăng nguồn vốn, đầu tư trang thiết bị máy móc, bổ xung và đào tạo nguồn nhân lực, từng bước xây dựng uy tín, thương hiệu trong thị trường.
MỤC LỤC Kế Toán Trưởng Kế toán Kế toán tiền mặt, toán Kế toán TSCĐ, NVL, CCDC CPSX, tính giá thành thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm Kế toán tiền lương Thủ quỹ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NVL Nguyên vật liệu CCDC CP TSCĐ HĐ BPDV LQ TK HĐGTGT LSX GBN GBC BHXH BHYT KPCĐ Công cụ dụng cụ Cổ phần Tài sản cố định Hợp Đồng Bộ phận dịch vụ Liên quan Tài khoản Hóa đơn giá trị gia tăng Lệnh sản xuất Giấy báo nợ Giấy báo có Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn BHTN TGNH PNK PXK NVKD Bảo hiểm thất nghiệp Tiền gửi ngân hàng Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Nhân viên kinh doanh DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất kính Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt, TGNH Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ vốn tiền Sơ đồ 2.5: Trình tự luân chuyển chứng từ TSCĐ Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán TSCĐ Sơ đồ 2.7: Hạch toán xác định kết kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013, 2014 Bảng 1.2: Tình hình tài công ty năm 2013, 2014 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KÍNH HẢI NAM 1.1 Lịch sử hình thành Công Ty Cổ Phần kính Hải Nam công ty cổ phần thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0103005808 Sở Kế Hoạch Đầu Tư thành phố Hà Nội cấp ngày 08 tháng 11 năm 2009 Công ty cổ phần kính Hải Nam đơn vị chuyên tư vấn thiết kế công trình dân dụng công nghiệp Sau vào hoạt động, Hội Đồng Quản Trị công ty phê chuẩn điều lệ tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ Phần Kính Hải Nam.Theo đó, Công ty doanh nghiệp cổ phần, tổ chức hoạt động độc lập Công ty có: Một tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam Tên giao dịch quốc là: Company shares glass Hai Nam Trụ sở đặt số 30B Đoàn Thị Điểm, Quốc Tử Giám, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: :04 557 9463 Fax:04 5579 465 Website: www.peko.vn Địa văn phòng đại diện: số 30B Đoàn Thị Điểm, Quốc Tử Giám, Đống Đa, Hà Nội Vốn tài sản chịu trách nhiệm nguồn vốn khoản nợ phạm vi vốn Công ty quản lý Con dấu mẫu quy định nhà nước, mở tài khoản ngân hàng nước Bảng cân đối Tài sản, quỹ theo quy chế tài Bộ Tài ban hành DNNN theo điều lệ tổ chức Công ty cổ phần kính Hải Nam nói doanh nghiệp non trẻ, công ty thành lập năm 2009 tính đến hoạt động gần năm.Tuy khoản thời gain không dài đủ để nói lên thuận lợi khó khăn mà công ty gặp phải từ thành lập đến Trong năm hoạt động doanh nghiệp có thăng trầm biến động mà doanh nghiệp gặp phải, mốc lịch sử trình hình thành phát triển doanh nghiệp Cụ thể sau: Năm 2009 thành lập nên công ty gặp không khó khăn nhân lực, lực, tài lực nên khoảng thời gan công ty làm ăn chưa đạt hiệu mong đợi Năm 2011, có kinh nghiệm đầu tư nên doanh nghiệp đạt kết không cao đủ để chứng minh nỗ lực toàn công nhân viên công ty Năm 2012, kinh tế khó khăn chung nên doanh nghiệp không tránh khỏi rủi ro kinh doanh Năm 2012 doanh nghiệp làm ăn bị thua lỗ tiếp sau hội đồng quản trị công ty họp bàn đưa phương án khắc phục khó khăn tìm hướng cho công ty Từ năm 2013 đến nay, sau khủng hoảng năm 2012 doanh nghiệp bước khắc phục vào hoạt động ổn định Bên cạnh mốc lịch sử khó khăn mà công ty gặp phải công ty cổ phần kính Hải Nam đạt số thành tựu công đổi phát triển đất nước, Đảng Nhà Nước ta có nhiều chủ trương sách, chế nhằm động viên khuyến khích thành phần kinh tế, khai thác, huy động nguồn lực xã hội tham gia xây dựng phát triển kinh tế xã hội để hòa nhập với tiến trình phát triển kinh tế đất nước phù hợp với xu hướng phát triển xã hội, Công Ty Cổ Phần kính Hải Nam từ đời đến bước không ngừng phát triển đổi Công ty quy tụ nhiều cán bộ, kỹ sư, kiến trúc sư, công nhân lành nghề nhiều năm kinh nghiệm quản lý đạo, tổ chức thực tư vấn, thiết kế, sản xuất kinh doanh, thi công công trình nhiều địa bàn khác nước; để huy động đóng góp sức lực, trí lực, tăng nguồn vốn, đầu tư trang thiết bị máy móc, bổ xung đào tạo nguồn nhân lực, bước xây dựng uy tín, thương hiệu thị trường 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty cổ phần kính Hải Nam 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần kính Hải Nam Là doanh nghiệp chuyên thi công, lắp đặt kính cho công trình, cho hộ gia đình, doanh nghiệp, công ty đảm nhiệm thi công công trình địa phương nước Tất hợp đồng công ty ký với chủ đầu tư hoàn thành tiến độ đạt chất lượng cao Như biết, doanh nghiệp thành lập nên nhằm mục đích định cụ thể Cũng bao doanh nghiệp khác, công ty Cổ phần Kính Hải Nam thành lập nhằm nhiều mục đích khác mục đích chủ yếu công ty lập nhằm mục đích sản xuất kinh doanh mặt hàng kính màu với mong muốn đáp ứng nhu cầu cho người sử dụng đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Trong thời gian hoạt động vừa qua, công ty nhận thấy mục đích đề phần hoàn thành tốt thể thái độ khách hàng họ phản hồi lại, khách hàng hài lòng thái độ phục vụ chất lượng công trình, khách hàng tỏ thái độ hài lòng doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu họ, làm họ thõa mãn với mong đợi Từ thành lập tới nay, công ty hoạt động địa bàn rộng, việc nhận công trình Hà Nội doanh nghiệp mở rộng quan hệ nhận nhiều công trình lớn địa bàn tỉnh Sơn La, Điện Biên, Quảng Ninh,… Bên cạnh đó, doanh nghiệp nhận nhiều đơn đặt hàng từ khách hàng mới( khách hàng lần đầu), khách hàng biết doanh nghiệp qua mạng hay từ bạn bè họ hoàn toàn tin tưởng công ty thái độ làm việc nhiệt tình sáng tạo làm việc Đây thành công không nhỏ công ty công ty cho khó khăn lớn công ty tạo niềm tin cho khách hàng, nói đến thời điểm khó khăn lớn công ty vượt qua nhờ cố gắng nỗ lực tất thành viên công ty Do đó, đến mục đích công ty cải thiện, mục đích nêu trên, doanh nghiệp đặt mục đích mang tính vĩ mô co thể mở rộng địa bàn hoạt động khắp nước nhằm mang lại lợi ích lớn cho công ty, đưa công ty ngày phát triển bền vững Qua đây, em thấy công ty Cổ phần kính Hải Nam giữ chức nhiệm vụ quan trọng việc góp phần vào công thúc đẩy phát triển kinh tế đất nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty cổ phần kính Hải Nam Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty mang tính đặc thù Doanh nghiệp hoạt động bên lĩnh vực xây lắp Hoạt động công ty bao gồm nhiều công trình khác nhau, địa điểm sản xuất văn phòng mà trải dài nhiều vùng khác nước Do yêu cầu công ty phải có máy quản lý, điều hành có lực, mang tính chuyên nghiệp đáp ứng tốc độ phát triển công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần kính Hải Nam Công ty Cổ phần Kính Hải Nam công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất lắp đặt kính, trình sản xuất công ty diễn sau: Tiêu chuẩn chất lượng Kính Peko coi đạt chất lượng đạt tiêu chuẩn sau: Bề mặt sơn khắp, phần đậm, nhạt Không có chất bẩn, sạn bề mặt tiếp xúc với sơn Kiểm tra cách đưa ánh sáng thông thường, không nhìn thấy vật phía đối diện Định mức Tỷ lệ sơn phần A – B loại Jotun 4-1 Tỷ lệ chất phụ gia – dung dịch sơn 1-9 Lượng hỗn hợp sơn trung bình/m2 kính 80ml Lưu lượng khí đầu máy nén khí khoảng 50-60psi, súng phun sơn 25-30psi Đối với màu nhạt cần sơn lần: lần sơn đầu chiếm 35% tổng lượng sơn, lần sau chiếm 65% Đối với màu đỏ vàng thường chia làm lần: lần chiếm 25% tổng lượng sơn cần thiết Bảng 1.1: Bảng quy trình sản xuất kính Quy trình sản xuất TT Quy trình Diễn giải - Đưa kính lên bàn đẩy Ghi - Kiểm tra kích thước theo lệnh sản xuất Tiếp nhận - Kiểm tra bề mặt kính - Đánh dấu mã lệnh sản xuất mặt kính - Đổ dung dịch xylene lên bề mặt - Khâu rửa kính kính Rửa kính đóng - Dùng sắt đánh thật đều, nhanh để quan loại bỏ vết bẩn, dầu mỡ… vai trò trọng việc đảm - Dùng vải cotton lau kính bảo chất lượng Pha sơn xylene chưa kịp khô kính Peko - Tính toán diện tích cần phun sơn, xác - Dung dịch định màu sắc phun bao gồm: - Tính toán lượng dung dịch phun sơn (A & B), - Đổ lượng chất phụ gia cần thiết cốc dung môi, chất đo phụ gia - Đổ lượng sơn phần B cần thiết đồ - Cần tính toán chứa số lượng màu - Đổ lượng CPG vào phần sơn B, lắc sắc cần sơn đều, để tối thiểu 2h trước tiếp tục ngày để pha chia thành - Đổ lượng sơn phần A cần thiết vào đợt phun sơn (sử dụng thước đo) sơn theo màu - Đổ hỗn hợp CPG phần sơn B vào - Nên chia hỗn phần sơn A hợp - Thêm dung môi cần thiết phần - Khuấy hỗn hợp thành CPG sơn B nhiều phần nhỏ - Sơn kính theo hướng dẫn lưu ý sau - Đây khâu Sơn kính định đến chất lượng Peko Kiểm tra Để khô Đóng gói Giao hàng - Theo tiêu chuẩn mục 1, chương IV - Xử lý theo mục 4, chương IV - Để kính bàn đẩy cho khô mặt khoảng 30 phút - Chuyển sang khu vực kho, đặt lên giá cài - Sử dụng vật liệu thích hợp để đóng gói kính (xốp + gỗ thông + màng chít) - Thông báo cho cán kinh doanh - Giao hàng theo đơn đặt hàng cho lái xe Những điểm lưu ý phun sơn Nguyên tắc: Trải thật sơn bề mặt kính cho lượng sơn dùng tiết kiệm tại, công nhân Đài Loan đạt mức 80ml dung dịch hỗn hợp/1m2 Đối với việc phun sơn: Giữ tay thật đều, nhanh Lượt sơn sau đè lên 1/3 lượt sơn phía trước Sơn chiều ngang trước, sau dọc chéo cần Số lần sơn nhiều tốt, thường từ 2-4 lần Độ cao lý tưởng 20cm Khi sơn đến mép, nên sơn thêm khoảng cách 7cm Sơn gần thác nước Nên xếp màu sắc giống để tiết kiệm sơn Trong trình sơn, khí luân chuyển Không nên để sơn loãng, đặc Giữ cho bình sơn thật chắn Khi lượng sơn nhiều : đặc, lưu lượng lớn, khoảng cách gần Đối với dụng cụ sơn : Vặn chặt bình sơn Rửa súng phun sơn thường xuyên Sử dụng riêng mặt nạ Đối với sản phẩm lỗi: Những điểm bị lỗi nhỏ, dùng kim để gảy ra, sơn lại => Từ quy trình ta thấy rằng, quy trình sản xuất kính diễn thông qua bước cụ thể sau: Bước 1:tiếp nhận Bước 2: Rửa kính Bước 3: Pha sơn Bước 4: Sơn kính Bước 5: Kiểm tra Bước 6: Để khô Bước 7: Đóng gói Bước 8:Giao hàng Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất kính ( thể phụ lục 14) QUY TRÌNH BÁN HÀNG PHIẾU CHI Ngày 27 tháng 05 năm 2013 Số PC: 00261 Nợ 1121 Có 1111 Họ tên người nhận tiền: NGUYỄN HOA LAN Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Nộp tiền vào tài khoản Số tiền:353.000.000 Viết chữ: Ba trăm năm mươi ba triệu đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 27 tháng 05 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ Đã nhận đủ tiền (viết chữ): Ba trăm năm mươi ba triệu đồng chẵn Phụ lục 8: CÔNG TY CỔ PHẦN KÍNH HẢI NAM Mẫu số: S05b- DN Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT TK 111 Từ ngày 01/05/2013 đến ngày 31/05/2013 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu chứng từ Thu Chi 02/05 02/05 02/05 02/05 02/05 09/05 10/05 10/05 Diễn giải Số dư đầu tháng Rút tiền gửi nhập quỹ 02/05 PT00204 02/05 Số tiền Thu 300.000.000 PC00249 Tạm ứng công trình Lê Thị Hoàn- Thanh toán PC00251 cước điện thoại PC00251 Thuế GTGT khấu trừ Lê Thị Hoàn- Thanh toán PC00252 tiền TB truyền hình cáp PC00252 Thuế GTGT khấu trừ Nguyễn Hoa Lan- Thuế PC00253 VAT Nguyễn Thị Huệ- Nộp thuế PC00254 GTGT năm 2011 Lê Thị Hoàn- Chi trả tiền PC00255 điện Thuế GTGT khấu trừ PC00255 18/05 Nguyễn Thị Huệ- Rút tiền 30.000.000 gửi nhập quỹ Lê Thị Hoàn- Chi trả tiền PC00256 điện PC00256 Thuế GTGT khấu trừ Lê Thị Hoàn- Chi phí dịch PC00257 vụ T5/2013 Thuế GTGT khấu trừ PC00257 23/05 PC00258 13/05 PT00205 16/05 16/05 18/05 Nguyễn Thị Huệ- Phí thẩm định tài sản Chi Tồn 1.127.429.655 1.427.429.655 80.000.000 1.347.429.655 661.820 1.343.017.835 661.820 1.342.951.653 100.000 1.342.851.653 10.000 1.342.841.653 1.148.500 1.341.693.153 25.000.000 1.316.693.153 412.412 1.316.280.741 41.241 1.316.239.500 1.346.239.500 377.800 1.345.861.700 37.780 1.345.823.920 1.480.000 1.344.343.920 148.000 1.344.195.920 1.100.000 1.343.095.920 24/05 PC00259 26/05 PC00260 27/05 PC00261 29/05 29/05 PC00263 A PC00263 A 29/05 PC00265 30/05 PC00266 30/05 PC00267 31/05 PC00269 31/05 PC00270 Vương Thị Quỳnh HoaNộp tiền vào tài khoản Thuế GTGT khấu trừ Vương Thị Quỳnh HoaNộp tiền vào tài khoản Mua bàn để máy tính văn phòng Thuế GTGT khấu trừ Nguyễn Thị Huệ- Nộp tiền vào tài khoản Vương Thị Quỳnh HoaNộp tiền vào tài khoản Điện thoại công trình Cao Bằng Nguyễn Thị Huệ- Chi trả cho CBCNV Lê Thị Hoàn- Chi lương cho nhân công công trình Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 100.000.000 1.243.095.920 736.476 1.234.994.689 353.000.000 888.994.689 4.992.000 875.652.706 499.920 875.452.506 300.000.000 580.601.707 155.000.000 415.601.706 6.150.000 409.451.706 27.201.344 346.523.158 88.300.000 171.346.158 330.000.000 1.322.435.31 171.346.158 171.346.158 Ngày 31 tháng 05 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 9: CÔNG TY CỔ PHÀN KÍNH HẢI NAM Theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC\ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 111- Tiền mặt Tháng 05 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng 02/05 02/05 02/05 02/05 PT00204 PC00249 PC00251 PC00251 02/05 PC00252 02/05 02/05 PC00252 PC00253 09/05 PC00254 10/05 10/05 PC00255 PC00255 13/05 PT00205 16/05 16/05 PC00256 PC00256 18/05 PC00257 18/05 PC00257 23/05 PC00258 24/05 PC00259 26/05 PC00260 Số tiền Diễn giải Tk đ/ư Nợ Số dư đầu tháng 1.127.429.655 Số phát sinh Rút tiền gửi nhập quỹ 1121 300.000.000 Tạm ứng công trình 1412 Thanh toán cước điện thoại 6428 Thuế GTGT khấu trừ 133 Thanh toán tiền thiết bị truyền 6428 hình cáp Thuế GTGT khấu trừ 133 Nguyễn Hoa Lan _ Thuế VAT 133 Nguyễn Thị Huệ - Nộp thuế 33311 GTGT năm 2011 Lê Thị Hoàn- Chi trả tiền điện 6428 Thuế GTGT khấu trừ 133 Nguyễn Thị Huệ- Rút tiền gửi 112 30.000.000 nhập quỹ Lê Thị Hoàn- Chi trả tiền điện 6428 Thuế GTGT khấu trừ 133 Lê Thị Hoàn- Chi phí dịch vụ 6428 T5/2013 Thuế GTGT khấu trừ 133 Nguyễn Thị Huệ- Phí thẩm 6428 định tài sản Vương Quỳnh Hoa- Nộp tiền 1211 vào tài khoản Nguyễn Thị Huệ- Mua 331 Có 80.000.000 661.820 66.182 100.000 10.000 1.148.500 25.000.000 412.412 41.241 377.800 37.780 1.480.000 14.800 1.100.000 100.000.000 7.364.755 26/05 27/05 29/05 29/05 29/05 30/05 30/05 30/05 31/05 31/05 thép(nhập kho T1/2013) PC00260 Thuế GTGT khấu trừ Vương Thị Quỳnh Hoa- Nộp PC00261 tiền vào tài khoản Mua bàn để máy tính văn PC00263A phòng PC00263A Thuế GTGT khấu trừ Nguyễn Thị Huệ - Nộp tiền vào PC00265 tài khoản Vương Thị Quỳnh Hoa- Nộp PC00266 tiền vào tài khoản PC00267 Điện thoại công trình Cao Bằng Thanh toán tiền điện Công trình PC00268 Cao Bằng Nguyễn Thị Huệ- Chi lương PC00269 cho CBCNV Lê Thị Hoàn- Chi lương cho PC00270 công nhân công trình Cộng số phát sinh 133 736.476 112 353.000.000 153 4.992.000 133 499.200 1121 300.000.000 1121 155.000.000 627 6.150.000 627 5.727.204 3341 57.201.344 3348 175.177.000 330.000.000 1.322.435.310 134.994.345 Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 10: CÔNG TY CỔ PHẦN KÍNH HẢI NAM Mẫu số: S08- DN Theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản: Ngân hàng NN & PTNT CN Thủ Đô Từ ngày 01/05/2013 đến ngày 31/05/2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, Số hiệu Diễn giải TK đối Thu Số tiền Chi Tồn tháng Số dư đầu tháng Số phát sinh 02/05 GBN000102 Rút tiền gửi nhập quỹ 09/05 GBN000107 Thuế GTGT khấu trừ Nguyễn Thị Huệ- Rút tiền gửi 13/05 GBN000112 nhập quỹ Ngân hàng NN & PTNT- CN 13/05 GBN000113 Thủ Đô- Nộp thuế GTGT T12/2011 13/05 GBN000113 Chi phí tiền khác Ngân hàng NN & PTNT- CN 13/05 GBN000114 Thủ Đô-Phí rút tiền sớm 13/05 GBN000115 Chi phí tài Ngân hàng NN & PTNT- CN 13/05 GBN000116 Thủ Đô-Trả phần khoản vay HĐ: 1483LVA201200780 Ngân hàng NN & PTNT- CN 20/05 GBN000127 Thủ Đô- Phí SMS Ngân hàng NN & PTNT- CN 23/05 GBN000138 Thủ Đô- Phí chuyển tiền Công ty TM Tổng hợp Thuận 23/05 GBN000141 Cường- Thanh toán tiền cung ứng vật tư Vương Thị Quỳnh Hoa- Nộp 24/05 GBC000102 tiền vào tài khoản 24/05 GBN000149 Chi phí tiền khác Ngân hàng NN & PTNT- CN 24/05 GBN000150 Thủ Đô-Trả phần khoản vay HĐ: 1483LVA201200780 Vương Thị Quỳnh Hoa- Nộp 27/05 GBC000108 tiền vào tài khoản Ngân hàng NN & PTNT- CN 27/05 GBN000161 Thủ Đô-Lãi tiền vay HĐ: 1483LSD201201349 Ngân hàng NN & PTNT- CN 27/05 GBN000167 Thủ Đô-Lãi tiền vay: 1483LDS201213428 Ngân hàng NN & PTNT- CN 27/05 GBN000168 Thủ Đô-Lãi tiền vay:1483LDS201201428 Ngân hàng NN & PTNT- CN 27/05 GBN000169 Thủ Đô- Lãi tiền vay: 1483LDS201300005 ứng 3.337.281.763 111 300.000.000 3.037.281.763 133 68.727.273 2.281.281.763 1111 30.000.000 3.067.281.763 33311 15.000.000 3.052.281.763 642 22.000 3.052.259.763 642 11.000 3.052.248.763 635 4.607.482 2.350.711.281 311 50.000.000 1.300.711.281 642 27.000 2.300.684.281 642 442.159 2.300.242.122 331 631.655.000 1.668.587.122 111 100.000.000 178.587.122 6278 22.000 1.781.209.122 311 1111 50.000.000 353.000.000 1.731.209.122 2.084.209.122 635 7.004.666 2.077.204.456 635 5.644.333 2.071.560.123 635 5.133.333 2.066.426.790 635 8.750.000 2.057.676.790 27/05 GBN000170 27/05 GBN000171 27/05 GBN00172 28/05 GBN000173 28/05 GBN000178 29/05 GBC000110 29/05 GBN000178 29/05 GBN000180 29/05 GBN000183 30/05 GBC000120 30/05 GBN000192 30/05 GBN000192 30/05 GBN000193 30/05 GBN000196 31/05 GBC000138 31/05 GBN000203 31/05 GBN000204 Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Lãi tiền vay: 1483LDS201300595 Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Phí quản lý tài sản T5/2013 Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Trả phần khoản vay:1483LDS201201449 Công ty TM Tổng hợp Thuận Cường- Thanh toán tiền cung ứng vật tư Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô-Phí chuyển tiền Nguyễn Thị Huệ- Nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Tất toán khoản vay HĐ: 1483LDS201201349 Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô-Trả phần khoản vay HĐ: 1483LDS201201384 Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Lãi tiền vay HĐ: 1483LDS201201349 Vương Thị Quỳnh Hoa- Nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Thanh toán tiền bảo hiểm tư tháng 03-05/2013 Chi phí tiền khác Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Phí rút tiền sớm Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Trả phần khoản vay HĐ: 1483LVA2101200796 Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Lãi tiền gửi ngân hàng Công ty TM Tổng hợp Thuận Cường- Thanh toán tiền cung ứng vật tư Ngân hàng NN & PTNT- CN Thủ Đô- Phí chuyển tiền Cộng số phát sinh 635 684.293 2.056.992.497 642 53.638 2.056.938.859 311 360.000.000 1.696.938.859 331 450.048.503 1.246.890.356 642 315.034 1.246.575.322 1111 300.000.000 1.546.575.322 311 165.400.000 1.381.175.322 311 134.600.000 1.246.575.322 635 332.966 1.246.242.356 1111 155.000.000 1.401.242.356 3383 27.850.932 1.373.391.424 642 5.500 1.373.385.924 642 11.000 1.373.374.924 311 123.000.000 1.250.374.924 515 18.100 1.250.393.024 331 500.688.000 749.705.024 642 350.482 749.354.542 1.720.640.10 4.308.567.321 Số dư cuối tháng 749.354.542 Ngày 31 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 11: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000956 Ngày 09 tháng 05 năm 2013 Mẫu số: 01GTKT Ký hiệu: PR/2010B Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thiết bị XD TM Đức Phát Địa chỉ: 306 Đường Lê Đa Thành- Ô chợ Dừa- Đống Đa- HN Mã số thuế: 0101008566 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Cổ phần kính Hải Nam Số tài khoản: Hình thức toán: CK Mã số thuế: 0101904121 Tên hàng hóa , Đơn vị Số STT Đơn giá dịch vụ tính lượng A B C TSCĐ xe ô tô tải ISUZU gắn cẩu Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT:10% Tổng cộng tiền toán Chiếc 687.272.727 Thành tiền 3=1×2 687.272.727 687.272.727 68.727.273 756.000.000 Số tiền viết chữ: Bảy trăm năm mươi sáu triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Phụ lục 12: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc …………………… **……………………… BIÊN BẢN BÀN GIAO Ngày 09 tháng 05năm 2013 Hôm ngày 09 tháng 05 năm 2013, công cổ phần kính Hải Nam gồm có: Bà Nguyễn Hoa Lan- Kế toán trưởng công ty cổ phần kính Hải Nam Ông Nguyễn Văn San - Giám đốc công ty cổ phần kính Hải Nam Bà Nguyễn Lan Chi - Công ty TNHH thiết bị XD TM Đức Phát Cùng tiến hành lập biên bàn giao TSCĐ Xe ô tô tải ISUZU Đơn STT Tên tài sản Xe ô tô vị tính tải Chiếc Số lượng Tính nguyên giá TSCĐ Chi phí Giá mua Nguyên giá lắp đặt 687.272.727 687.272.727 ISUZU gắn cẩu Cộng Người mua hàng (Ký, họ tên) 687.272.727 Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 13: CÔNG TY CỔ PHẦN KÍNH HẢI NAM Mẫu số: S03b-DN Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 211- Tài sản cố định Tháng 05 năm 2013 TK Chứng từ Ngày tháng 09/05 Số hiệu Diễn giải đối ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh 0000956 Xe ô tô tải ISUZU gắn cẩu Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Số tiền Nợ Có 9.133.769.773 112 687.272.727 687.272.727 9.821.042.500 Ngày 31 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 14: VĂN PHÒNG NHÀ MÁY Tiếp nhận hợp đồng Nhận LSX từ NVKD Kiểm tra tồn kho Mua nguyên vật liệu Chuyển LSX Xuất kho thành phẩm Tiếp nhận vật tư, LSX Chuyển LSX, xuất kho vật tư Tiến hành sản xuất Nhập kho thành phẩm Kiểm tra thành phẩm Sơ đồ 1.1: Quy trình tiếp nhận lệnh sản xuất Phụ lục 15: Sơ đồ 1.2: sơ đồ quy trình bán hàng KINH DOANH DỊCH VỤ TÀI CHÍNH SẢN XUẤT Lập KH, xúc tiến bán hàng Lập KH đo đạc, lắp đặt, thi công Lập kế hoạch tài chính, theo dõi Lập kế hoạch sản xuất Chào hàng, báo giá Tiến hành đo đạc Đàm phán, ký kết hợp đồng Cập nhật kế hoạch dịch vụ Cập nhật kế hoạch tài Cập nhật kế hoạch sản xuất Theo dõi, đôn đốc, đánh giá Nghiệm thu, lý HĐ Thực sản xuất Tiến hành lắp đặt, thi công Tiến hành giao hàng cho BPDV Bảo hành Tổng kết đánh giá, lưu hồ sơ Chăm sóc sau bán hàng Tổng kết đánh giá, lưu hồ sơ Tổng kết, đánh giá, lưu hồ sơ Tổng kết đánh giá, lưu hồ sơ Phụ lục 16: TK 112,111 TK 111,112 Rút TGNH nhập quỹ TM TK 151,152, 153, 156 Mua vật tư, hàng hóa Rút TM gửi NH TK 511, 512 TK 411, 441 Thu tiền bán hàng Trả vốn cho chủ sở hữu TK 711 Thu khác TK 331 Trả nợ ứng trước tiền cho người bán TK 131 TK 133 KH trả nợ ứng trước Thanh toán thuế GTGT mua vật tư hàng hóa TK 411, 441 TK 211, 213, 217, 241 Nhận vốn chủ sở hữu Mua TSCĐ, BĐS toán chi phí xây dựng TK 3331 Thu thuế GTGT cho TK 311, 315, 333,334,338 Trả nợ vay, nợ nhà nước, nhà nước bán hàng hóa CNV, nợ khác Sơ đồ 2.3: Hạch toán tổng hợp tiền mặt, TGNH Phụ lục 17: TK111,112,331,341 Mua TSCĐ TK211 TK811 TK 1332 Thuế GTGT Thanh lý, nhượng bán TSCĐ TK154,155 TSCĐ tự sản xuất TK 221 Nhận lại vốn góp TK 241 TSCĐ XDCB dở dang hoàn thành bàn giao TK 411 Nhận vốn góp TSCĐ Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán TSCĐ Kế Kế Toán toán Trưởng CPSX, Kế toán tính giá tiền TSCĐ, tiền mặt, thành Thủ quỹ lương NVL, Phụ lục 18: CÔNG TY CỔ PHẦN KÍNH HẢI NAM Mẫu số: 02 – VT Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 29 tháng 05 năm 2013 Số: 00125 Nợ : 242 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Hoa Lan Lý xuất kho: T T Địa (bộ phận) : Phòng kế toán Xuất dùng công ty Xuất kho(ngăn lô): Số Có : 153 Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Địa điểm : Công ty Cổ phần Kính Hâỉ Nam Mã số Đơn vị tính Số lượng Yê Thực u xuất cầu Đơn Thành giá tiền 4.992.000 4.992.000 Xuất bàn để máy tính văn phòng CỘNG Tổng số tiền (viết chữ): Bốn triệu chín trăm chín mươi hai nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 4.992.000