RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

BÀI 1 RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Hướng dẫn học Bài này giới thiệu tổng quan chung về các loại rủi ro thường gặp trong hoạt động của cá

BÀI 1 RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Hướng dẫn học

Bài này giới thiệu tổng quan chung về các loại rủi ro thường gặp trong hoạt động của các ngân hàng thương mại, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro tỷ giá (rủi ro ngoại hối), rủi ro thanh khoản… cũng như các khung quản lý rủi ro mà quốc tế đưa ra Sinh viên cần hiểu được khái niệm nói chung về các loại rủi ro, bóc tách các loại rủi ro với nhau cũng như mối liên quan giữa những loại rủi ro này; đồng thời hiểu được các cách thức đối phó – phòng vệ và tạo thu nhập từ chính những loại rủi ro này của ngân hàng Để học tốt bài học này, sinh viên cần tự tìm hiểu những rủi ro và sự kiện gây ra tổn hại trong ngân hàng để thấy được đó là rủi ro gì, trước đó ngân hàng đã có những cách thức nào để phòng tránh, đồng thời, khi tổn thất xảy ra thì ngân hàng sử dụng cách thức nào để bù đắp rủi ro

Ngoài ra, đối với ngân hàng là ngành kinh doanh rủi ro, do vậy, phải tìm hiểu được trong rủi ro thì các tổ chức tín dụng có những cách thức nào để tìm kiếm lợi nhuận

Để học tốt bài này, sinh viên cần tham khảo các phương pháp học sau:

 Học đúng lịch trình của môn học theo tuần, làm các bài luyện tập đầy đủ và tham gia thảo luận trên diễn đàn

 Đọc tài liệu:

1 Phan Thị Thu Hà (2013), Ngân hàng Thương mại, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế

Quốc dân, Hà Nội Chương 8, chương 10, chương 11, chương 12 và chương 13

2 Peter S Rose (2003), Quản trị Ngân hàng Thương mại, Sách dịch Nhà xuất bản

Tài chính, Hà Nội

3 Joel Bessis (2012), Quản trị rủi ro trong ngân hàng, Sách dịch Nhà xuất bản Lao

động – Xã hội, Hà Nội Chương 3 và chương 4

 Sinh viên làm việc theo nhóm và trao đổi với giảng viên trực tiếp tại lớp học hoặc qua email

 Tham khảo các thông tin từ trang Web môn học

Nội dung

Bài này nêu khái niệm chung nhất về bất trắc, rủi ro trong hoạt động của Ngân hàng thương mại, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro hoạt động và cách thức quản lý chung nhất Bài học cũng nêu ra một số ví dụ thực tiễn để sinh viên dễ theo dõi nhất và có thể tự phân tích tình huống thực tiễn

Mục tiêu

Sau khi học xong bài này, sinh viên cần thực hiện được các việc sau:

 Trình bày được các khái niệm rủi ro và quản lý rủi ro;

 Phân biệt và nêu được mối liên hệ giữa các loại rủi ro;

 Phân tích những loại rủi ro nhất định khi có một hoạt động nào trong ngân hàng

T ình huống dẫn nhập

Điều gì đã xảy ra với ACB năm 2003

Đầu tháng 10 năm 2003, trên địa bàn thành thành phố Hồ Chí Minh xuất hiện tin đồn Tổng giám đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) Phạm Văn Thiệt bỏ trốn sau khi gây ra những thiệt hại lớn cho ngân hàng, đồng thời mang theo một số lượng tiền mặt lớn Thời điểm ngày 12 và 13 tháng 10, tin đồn này đã lan nhanh trong địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, và đỉnh điểm đến ngày 14 tháng 10, những người gửi tiền tại ACB đã ồ ạt đến rút tiền tại hầu hết các chi nhánh trong thành phố và một số tỉnh lân cận Không dừng lại ở đó, người dân còn rút tiền tại một số ngân hàng thương mại khác quanh đó

Khoảng 10 năm sau, vào ngày 21/8/2012, thị trường tài chính Việt Nam rung động trước tin ông Nguyễn Đức Kiên, Phó Chủ tịch hội đồng sáng lập ACB bị bắt vì những sai phạm trong hoạt động ngân hàng Thời điểm sau đó, những lãnh đạo cao cấp của ngân hàng này như ông Trần Xuân Giá, ông Lý Xuân Hải cũng lần lượt bị bắt Vụ việc này đã làm mức vốn hóa của thị trường chứng khoán Việt Nam giảm 5,6 tỷ USD trong tháng 8 năm 2012, đồng thời một lượng lớn tiền mặt bị rút ra khỏi ACB

1 Trong hai ví dụ trên xuất hiện những rủi ro gì đối với ACB?

2 Những hậu quả mà những rủi ro trên gây ra cho ACB?

3 Tác động đến những ngân hàng khác trên cùng địa bàn khi ACB gặp rủi ro như thế nào?

1.1 Tổng quan về rủi ro

1.1.1 Rủi ro, bất trắc và khả năng gặp rủi ro

Rủi ro là nguy cơ xảy ra những sự kiện ngoài mong muốn, gây ra những tác động bất lợi cho cá nhân hoặc tổ chức Đối với ngân hàng, các tác động này có thể dẫn đến sự giảm sút trong doanh thu, hoặc đặt ngân hàng vào tình trạng khó khăn về tài chính Ngoài ra, các tác động này có thể biểu hiện dưới dạng phi tài chính gây hậu quả tiêu

cực đến uy tín, khả năng sinh lời trong tương lai của ngân hàng Rủi ro trong hoạt

động kinh doanh của ngân hàng được hiểu là khả năng xảy ra tổn thất cho ngân hàng

Trong hoạt động của một NHTM thì thường không phải bất cứ những sự kiện nào xấu cũng là rủi ro, mà có thể là bất trắc Bất trắc là sự ngẫu nhiên của kết quả Nếu như những sự kiện xấu đó không gây ra tổn thất cho ngân hàng thì đó là bất trắc, không nên coi là rủi ro

Rủi ro thường đi đôi với lợi ích, rủi ro càng cao thì lợi nhuận kì vọng cho ngân hàng càng lớn Các ngân hàng cần phải đánh giá các cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan

hệ rủi ro – lợi ích nhằm tìm ra những cơ hội đạt được lợi ích xứng đáng với mức rủi ro chấp nhận Do đó, chấp nhận rủi ro là yêu cầu tất yếu đối với ngân hàng

Theo tiêu chuẩn của Basel thì Rủi ro là việc ngân hàng

có thể xảy ra tổn thất ngoài dự kiến Ví dụ, nếu ngân

hàng dự đoán rằng chỉ thu hồi được 97% các khoản

cho vay trong quý IV/201X, song lại thu về được 98%

thì đó có thể coi là thành công và mang lại lợi nhuận

cho ngân hàng Chỉ khi ngân hàng thu hồi được ít hơn

97% thì mới được gọi là tổn thất và sự kiện rủi ro đã

xảy ra Như vậy, rủi ro của ngân hàng phải gắn với việc giảm sút thu nhập ngoài dự kiến và những biện pháp quản lý rủi ro của ngân hàng là để kiểm soát rủi ro nằm trong mức chấp nhận được, có thể kiểm soát được và không gây tổn thất quá lớn, làm giảm lợi nhuận kỳ vọng

Một quan điểm khác là quan điểm của Ngân hàng nhà nước Việt Nam: Rủi ro là khả năng xảy ra tổn thất Như vậy, theo quan điểm này thì rủi ro là khả năng xảy ra tổn thất có thể dự báo trước được (Expected Loss) Trong nội dung của bài học, chúng ta chỉ nghiên cứu rủi ro theo dạng này

1.1.2 Các loại rủi ro trong ngân hàng

Là ngành kinh doanh đặc biệt trong nền kinh tế nên rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng thường rất nhiều và rất cao Nếu phân theo các nhân tố tác động đến tổn thất, rủi ro thường bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất,rủi ro ngoại hối, rủi ro thanh khoản, Rủi

ro hoạt động Ngoài ra, một số rủi ro ít gặp hơn có thể kể đến như rủi ro pháp lý, rủi ro quốc gia…

1.1.2.1 Rủi ro tín dụng

 Cấp tín dụng1 là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp

vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác

 Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất khi khách hàng không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ theo hợp đồng tín dụng đã kí giữa ngân hàng và khách hàng

Cấp tín dụng là hoạt động quan trọng nhất, sử dụng nhiều vốn nhất tại nhiều ngân hàng Với nhiều ngân hàng nhỏ, các dịch vụ khác như thanh toán, kinh doanh ngoại tệ, bảo hiểm… chưa phát triển mạnh, hoạt động tín dụng là hoạt động truyền thống, chủ yếu và mang lại thu nhập chính cho ngân hàng Tuy nhiên khả năng khách hàng không thực hiện đúng cam kết không chỉ phụ thuộc vào sự quản lý của ngân hàng, mà còn bị ảnh hưởng bởi bản thân khách hàng và sự tác động của môi trường mà khách hàng hoạt động Do đó, nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng là rất

lớn và mức độ nghiêm trọng của tổn thất tùy thuộc vào

từng trường hợp cụ thể mà không tuân theo một quy

luật chung Giá trị tổn thất có thể chỉ là vài triệu đồng

nhưng cũng có thể lên tới hàng ngàn tỷ đồng Rủi ro

tín dụng nếu xảy ra, ảnh hưởng trước hết đến thu nhập,

nguồn vốn của ngân hàng, sau đó có thể là uy tín, thậm

chí làm phá sản ngân hàng Mặc dù không một nhà

kinh doanh ngân hàng tài ba nào có thể dự đoán chính xác các vấn đề có thể xảy ra trong tương lai với khoản tín dụng của mình, và rủi ro tín dụng là bạn đường trong kinh doanh, ngân hàng cần có những biện pháp quản lý chặt chẽ và tích cực để hạn chế tối đa khả năng xảy ra rủi ro cũng như tổn thất đối với ngân hàng

Khi xem xét rủi ro tín dụng cần chú ý tới các yếu tố tạo nên rủi ro tín dụng:

a Các khách hàng khác nhau và các ngành nghề khác nhau có các rủi ro khác nhau;

b Các sản phẩm khác nhau (cho vay tiêu dùng hay cho vay sản xuất, cho vay có đảm bảo hay cho vay tín chấp…) tiềm ẩn các rủi ro khác nhau;

c Chuyên môn của cán bộ tín dụng và các nguồn lực của ngân hàng (trong đó có hệ thống công nghệ thông tin) có thể đóng góp tích cực vào giảm thiểu rủi ro tín dụng;

d Đa dạng hóa danh mục tín dụng giúp hạn chế rủi ro của ngân hàng trong hoạt động tín dụng

Rủi ro tín dụng không chỉ được hiểu là rủi ro khi từng khách hàng không trả được nợ,

mà còn được nhìn nhận đối với toàn bộ danh mục tín dụng của ngân hàng Rủi ro danh mục tín dụng là khả năng gây tổn thất cho ngân hàng khi tập trung hoạt động tín dụng vào một lĩnh vực, một loại tín dụng nhất định, hơn mức cho phép Nếu ngân hàng quản lý rủi ro tốt, các món cho vay đều thu hồi được đầy đủ hoặc tổn thất nằm trong

1

Theo Luật các Tổ chức Tín dụng 2010

mức cho phép thì tổn thất của danh mục sẽ không làm giảm lợi nhuận của cả ngân hàng từ hoạt động tín dụng Tuy nhiên, ngay cả khi rủi ro xảy ra ở một vài khoản tín dụng nhưng thiệt hại mà chúng mang đến lớn hơn dự kiến, ngân hàng cũng không bị coi là thiệt hại nếu như những khoản tín dụng còn lại đều thu hồi đúng và đầy đủ Lý

do ở đây là tổn thất ở một số khoản mục tín dụng có rủi ro cao đã được bù trừ bằng phần thu nhập lớn hơn dự kiến (do tổn thất ít hơn dự kiến) ở những món vay còn lại Ngân hàng không chỉ giám sát rủi ro của từng khách hàng mà cần quản lý rủi ro của cả danh mục tín dụng để phòng ngừa tổn thất Rủi ro danh mục tín dụng có thể tăng lên khi tín dụng được cấp nhiều cho một nhóm những người cho vay có liên quan, một ngành công nghiệp cụ thể hoặc một khu vực kinh tế, một quốc gia đơn lẻ hoặc một nhóm các quốc gia có quan hệ kinh tế Một tổ chức tín dụng nên thiết lập những hạn chế để giữ được sự tập trung tín dụng ở mức cho phép Danh mục rủi ro tín dụng có thể được định lượng bằng cách sử dụng phương pháp VaR2 Mô hình này tạo ra những thông số VaR đơn lẻ đánh giá được thiệt hại tín dụng chắc chắn xảy ra trong danh mục

ở một mức độ chính xác nhất định, qua một khoảng thời gian nhất định

Có khá nhiều cách đo lường rủi ro tín dụng, sẽ được giới thiệu ở bài sau Bài này chỉ

giới thiệu khung quản trị rủi ro tín dụng mà Basel đưa ra 3 :

Nguyên tắc của Basel

1 Trao đổi thông tin về chiến lược, phương hướng hoạt động, các hướng dẫn và các phương pháp về tín dụng

2 Xác định các rủi ro hiện có và rủi ro tiềm tàng trong các sản phẩm và hoạt động tín dụng của ngân hàng

3 Xây dựng và thực hiện chính sách tín dụng rõ ràng, được thể hiện một cách chính thức bằng văn bản – những chính sách này thể hiện các tôn chỉ về tín dụng của ngân hàng và các thông số mà theo đó, rủi ro tín dụng được quản lý và kiểm soát

4 Kỹ thuật kiểm tra và giám sát tín dụng nhằm hỗ trợ cho việc nhận biết rủi ro tín dụng

5 Cơ cấu tổ chức trong đó các chức năng liên quan đến tín dụng được tiến hành – bao gồm vai trò và trách nhiệm, cũng như các kênh báo cáo

6 Trách nhiệm đối với chất lượng tín dụng, thể hiện qua cơ cấu thưởng phạt và đánh giá phù hợp

7 Một quy trình đánh giá rủi ro tín dụng chặt chẽ bao gồm:

 Hệ thống chấm điểm rủi ro tín dụng

 Chức năng kiểm tra tín dụng độc lập

2

VaR (Value at Risk) là một công cụ đo lường rủi ro, cho biết tổn thất kỳ vọng lớn nhất trong một thời hạn đầu tư nhất định với một mức độ tin cậy xác định trước

3

Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision (2001) Tất cả khung quản lý rủi ro trong bài đều rút từ nguồn trên

1.1.2.2 Rủi ro lãi suất

Là khả năng xảy ra tổn thất về thu nhập hoặc vốn của tổ chức tín dụng do những biến động về lãi suất Rủi ro lãi suất có thể phát sinh từ: (i) chênh lệch thời điểm ấn định mức lãi suất mới của tài sản và nguồn vốn; (ii) thay đổi mối quan hệ giữa các mức lãi suất thị trường khác nhau của các tài sản và nguồn vốn khác nhau; (iii) thay đổi mối quan hệ lãi suất ở các kì hạn khác nhau; và (iv) thay đổi lựa chọn của khách hàng về duy trì kỳ hạn còn lại của các tài sản và nguồn vốn (khách hàng vay trả gốc trước hạn hoặc khách hàng gửi tiền rút gốc trước hạn)

Rủi ro lãi suất xuất hiện khi lãi suất biến động bất lợi gây tổn thất cho ngân hàng Những thay đổi lãi suất ảnh hưởng đến thu nhập thông qua thay đổi thu nhập lãi ròng của ngân hàng, cụ thể nó ảnh hưởng tới thu nhập và chi phí của các tài sản và nợ nhạy cảm với lãi suất Những thay đổi về lãi suất cũng ảnh hưởng đến giá trị tiềm ẩn của giá trị tài sản và nợ bởi lãi suất thay đổi sẽ dẫn tới thay đổi giá trị hiện tại của dòng tiền tương lai thu được từ các tài sản đó, qua đó ảnh hưởng tới giá trị vốn cổ phần của ngân hàng

Mục đích của quản lý rủi ro lãi suất là đảm bảo biên độ lãi suất thích hợp để có thể bù đắp chi phí vốn của tất cả các bộ phận hoạt động đồng thời đảm bảo khoảng dao động này nằm trong hạn mức cho phép và phù hợp với chiến lược của ngân hàng

Khung quản lý rủi ro lãi suất của Basel dựa trên 5 nguyên tắc cơ bản sau:

Nguyên tắc của Basel

1 Chiến lược đối với rủi ro lãi suất

2 Xác định rủi ro lãi suất trong các hoạt động của ngân hàng

3 Khả năng đo lường lãi suất cho các khoảng thời gian đáo hạn khác nhau

4 Hệ thống hạn mức hoạt động rõ ràng và bắt buộc

5 Hệ thống thông tin cần thiết để báo cáo rủi ro lãi suất kịp thời và chuẩn xác

1.1.2.3 Rủi ro ngoại hối

Là khả năng xảy ra tổn thất về thu nhập hoặc vốn phát sinh do có sự biến động của tỷ giá hối đoái Rủi ro này chủ yếu xảy ra trong thời gian tổ chức tín dụng có trạng thái

mở, ở cả nội bảng và ngoại bảng, và/hoặc trên thị trường giao ngay hoặc trên thị trường kì hạn, thị trường tương lai

Tỷ giá biến động bất lợi tác động lên tài sản, nguồn vốn nợ hoặc các khoản mục ngoại bảng dưới dạng ngoại tệ khi ngân hàng đang có các trạng thái mở Khả năng thua lỗ có thể phát sinh do quá trình đánh giá lại trạng thái ngoại tệ chuyển sang nội tệ Trạng thái ngoại hối phát sinh từ:

 Sự mất cân đối về cơ cấu giữa tài sản và nguồn vốn nợ bằng ngoại tệ;

 Kinh doanh ngoại tệ thông qua các hợp đồng phái sinh như giao ngay, kỳ hạn, tương lai và quyền chọn;

 Trạng thái ngoại tệ ngân hàng đang nắm giữ trong sổ sách (ví dụ tiền gửi và cho vay bằng ngoại tệ, các khoản đầu tư trái phiếu ngoại tệ…);

 Tham gia vào các giao dịch phái sinh được thanh toán bằng ngoại tệ cho mục đích kinh doanh hoặc bảo hiểm rủi ro

Rủi ro tỷ giá được xét trên hai khía cạnh sau:

 Rủi ro do giao dịch: xuất hiện khi tỷ giá thay đổi giữa thời gian nghĩa vụ phát sinh (ngày giao dịch – trade date) và thời gian thanh toán (tức ngày hiệu lực – value date) do đó ảnh hưởng tới dòng tiền thực tế

 Rủi ro do yếu tố kinh tế: phản ánh sự thay đổi giá trị hiện tại của dòng tiền tương lai của ngân hàng do sự thay đổi tỷ giá bất ngờ, không dự đoán được

Nguyên tắc của Basel

1 Chiến lược đối với rủi ro tỷ giá

2 Xác định biến động của thị trường và rủi ro tỷ giá

3 Khả năng dự báo biến động tỷ giá

4 Sử dụng các công cụ tài chính phái sinh để giảm thiểu rủi ro

Hiện nay, do sự phát triển của thị trường tài chính, rủi ro tỷ giá có thể được hạn chế dựa trên các công cụ tài chính phái sinh như hợp đồng quyền chọn, hợp đồng tương lai… Tuy đã xuất hiện trên thế giới từ lâu song các ngân hàng Việt Nam lại khá dè dặt với các công cụ tài chính phái sinh này Tính chung trong năm 2009 và 2010 tỷ trọng của loại tài sản này chiếm chưa đến 1% tổng tài sản, trong đó có nhiều ngân hàng không sử dụng hoặc sử dụng không đáng kể các công cụ này

Biều đồ 1.1: Các công cụ tài chính phái sinh trong các NHTM Việt Nam năm 20104

(Đơn vị tính: Nghìn đồng) dựa theo báo cáo tài chính các ngân hàng năm 2010

64,214,838

21,028,236

9,933,305

44,734,885

4

Do tỷ trọng so với tổng tài sản là quá nhỏ nên không đưa lên biểu đồ Và biểu đồ này chỉ đưa lên một số ngân hàng tiêu biểu, có số lượng tiền cho các công cụ tài chính phái sinh nhằm hạn chế rủi ro tín dụng này khá cao

1.1.2.4 Rủi ro thanh khoản

Rủi ro thanh khoản là khả năng xảy ra tổn thất khi ngân hàng không có khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính của mình

Rủi ro thanh khoản là một trong những rủi ro thường trực, bao trùm và là loại rủi ro quan trọng hàng đầu đối với sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Rủi ro thanh khoản

có thể làm giảm thu nhập, uy tín của ngân hàng, lớn hơn có thể khiến ngân hàng mất khả năng thanh toán Rủi ro thanh khoản có thể xuất phát từ những nguyên nhân như

có quá nhiều nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất; niềm tin của khách hàng suy giảm; mất cân đối về thời hạn giữa nguồn vốn huy động và sử dụng vốn; khách hàng rút tiền ồ ạt, tức thời; hoặc yêu cầu thực hiện các cam kết tín dụng của ngân hàng… Một ngân hàng

có dự trữ tài sản thanh khoản thấp hay tỷ trọng các nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất thị trường cao thường có mức độ rủi ro thanh khoản cao Ngoài ra, một ngân hàng gia tăng nhanh chóng về tổng tài sản mà không đi đôi với nguồn vốn có kỳ hạn phù hợp cũng có thể phải đối mặt với rủi ro thanh khoản cao hơn

Rủi ro thanh khoản cần được xem xét trong mối quan hệ với các rủi ro khác do có thể

bị kích hoạt bởi các rủi ro khác như rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng… Nếu ngân hàng

có rủi ro tín dụng gia tăng do việc gia tăng và tập trung tín dụng có thể dẫn tới sự gia tăng rủi ro thanh khoản Tương tự, lãi suất gia tăng có thể làm không chỉ có thể làm tăng rủi ro lãi suất mà còn khiến khách hàng rút tiền hàng loạt

Khung quản lý rủi ro thanh khoản của Ủy ban Basel dựa trên cơ sở các nguyên tắc:

Nguyên tắc của Basel

1 Chiến lược quản lý thanh khoản

2 Xác định rủi ro thanh khoản trong hoạt động của ngân hàng

3 Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro thanh khoản

4 Hệ thống thông tin cần thiết để đo lường, quản lý, giám sát và báo cáo rủi ro thanh khoản

5 Quy trình đo lường và giám sát các yêu cầu tài trợ thuần

6 Kiểm soát nội bộ đối với quản lý rủi ro thanh khoản

7 Đa dạng hóa công nợ và duy trì khả năng bán tài sản

8 Kế hoạch dự phòng để đối phó với trường hợp khủng hoảng về khả năng thanh khoản

1.1.2.5 Rủi ro hoạt động

Rủi ro hoạt động là khả năng xảy ra tổn thất do sai sót trong các hoạt động nội bộ của ngân hàng Các sai sót này xảy ra khi quy trình nội bộ không đầy đủ hoặc chưa chính xác, do còn người có trình độ chuyên môn hoặc đạo đức kém, do các hệ thống máy móc vận hành chưa thông suốt…

Trong hoạt động của ngân hàng, nhân viên ngân hàng có thể cố tình gian lận hay vô tình mắc lỗi, ngân hàng thiếu hoặc mất những vị trí chủ chốt Rủi ro hoạt động có thể

bị gây ra bởi công nghệ thông tin nếu chất lượng, phần mềm kém, dữ liệu thông tin không đầy đủ hoặc hệ thống bảo mật thông tin không an toàn sẽ dễ gây ra các sai sót hoặc lỗ hổng an ninh hệ thống Một nguyên nhân khác là từ quy trình, hệ thống không đầy đủ, thiếu hướng dẫn cụ thể gây khó khăn cho nhân viên hoặc có nhiều điểm bất cập, chưa hoàn chỉnh, tạo kẽ hở cho kẻ xấu lợi dụng gây thiệt hại cho ngân hàng Rủi

ro này có thể xảy ra do các yếu tố bên ngoài như pháp luật, thiên tai, tội phạm, khủng

bố… Trên thực tế, rủi ro hoạt động luôn hiện hữu trong tất cả các giao dịch của ngân hàng Có thể xem xét mức độ xảy ra và mức độ thiệt hại của rủi ro hoạt động theo 2 khía cạnh: những hoạt động có tần suất lớn nhưng mức độ thiệt hại lại nhỏ: như các nhầm lẫn, sai sót của nhân viên… và những hoạt động có tần suất nhỏ nhưng mức độ thiệt hại lại lớn, thậm chí có thể dẫn đến phá sản ngân hàng

Khung quản lý rủi ro hoạt động của Basel dựa trên cơ sở các nguyên tắc:

Nguyên tắc của Basel

1 Xác định rủi ro hoạt động/Quản lý/Chính sách

2

Chương trình giảm thiểu rủi ro:

a Kiểm soát nội bộ

b Chương trình bảo hiểm quốc tế

c Quản lý duy trì kinh doanh

3

Công cụ và kỹ thuật:

d Kiểm soát tự đánh giá

e Quản lý vấn đề rủi ro và báo cáo

f Phân tích rủi ro và báo cáo

g Quy trình của các dịch vụ mới

4

Định lượng rủi ro:

h Mất mát xác định trước

i Chi phí dự tính

5 Trách nhiệm của các cá nhân và xử lý rủi ro

Hoạt động của ngân hàng luôn tiềm ẩn rất nhiều loại rủi ro Không có một ranh giới rõ ràng cho tất cả các loại rủi ro, một nguyên nhân có thể gây ra nhiều loại rủi ro, hoặc một loại rủi ro có thể được gây ra bởi nhiều nguyên nhân khác nhau Cách phân chia một rủi ro thuộc loại nào chỉ mang tính chất tương đối Một rủi ro này xảy ra có thể kéo theo một loạt các rủi ro khác, ví dụ một cán bộ tính dụng không chấp hành đúng các quy chế nghiệp vụ (rủi ro hoạt động) sẽ gây ra thất thoát tài sản, tức là gây ra rủi

ro tín dụng và khi mức độ thiệt hại lớn, ảnh hưởng đến thanh khoản của ngân hàng thì dẫn đến rủi ro thanh khoản… Như vậy, rủi ro hoạt động có thể được thể hiện thông qua rủi ro tín dụng hoặc rủi ro thanh khoản Để dễ dàng phân biệt thì Ủy ban Basel đã quy định rằng: nếu nguyên nhân nào vừa gây ra rủi ro thanh khoản và rủi ro hoạt động thì xếp rủi ro đó vào rủi ro hoạt động nếu nguyên nhân nào vừa gây rủi ro tín dụng vừa gây rủi ro hoạt động thì xếp vào rủi ro tín dụng

1.2 Quản lý rủi ro

1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản lý rủi ro

Khái niệm quản lý rủi ro

Bắt nguồn từ việc ngân hàng không thể loại trừ hoàn toàn rủi ro mà chỉ có thể hạn chế, phòng ngừa, các ngân hàng cần xây dựng quy trình quản lý rủi ro để đảm bảo kiểm soát rủi ro ở mức có thể chấp nhận được Khi đó, ngân hàng vừa gia tăng giá trị cho khách hàng và đồng thời tạo lợi nhuận cho cổ đông bằng cách thực hiện quản lý rủi ro phù hợp với chiến lược và trong phạm vi rủi ro mà ngân hàng có thể chấp nhận được

Quản lý rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có tính hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những ảnh hưởng bất

lợi của rủi ro, đảm bảo rủi ro nằm trong biên độ mà ngân hàng chấp nhận được Quy

trình quản lý rủi ro bao gồm việc xây dựng chiến lược, nhận dạng, đo lường, báo cáo

và xử lý hậu quả khi sự kiện rủi ro xảy ra

Việc quản lý rủi ro là trung tâm trong hoạt động ngân

hàng, với vai trò chính của một ngân hàng là “lưu

chuyển” rủi ro bằng cách cấp tín dụng cho các khách

hàng có chọn lọc và cung cấp các sản phẩm giúp khách

hàng chuyển giao các rủi ro cho ngân hàng Ngân hàng

nhận rủi ro từ các thành phần khác nhau trong nền kinh

tế và bằng nghiệp vụ của mình, tạo ra lợi nhuận cho

khách hàng và bản thân ngân hàng Walter Wriston (1993), cựu chủ tịch và CEO của Citigroup đã đánh giá về vai trò của quản lý rủi ro của ngân hàng: “Thực tế các chuyên viên ngân hàng đang ở trong một ngành kinh doanh về quản lý rủi ro Nói một cách trực tiếp và đơn giản, đó chính là công việc của ngân hàng”

Quản lý rủi ro hiệu quả là phần trọng tâm trong quản lý tài chính, nghiệp vụ của ngân hàng, là cơ sở cho khả năng sinh lời ổn định của ngân hàng và tối đa hóa lợi ích của các chủ sở hữu và cổ đông khác

Mục tiêu của Quản lý rủi ro

Rủi ro luôn đi liền với lợi nhuận kỳ vọng, đó là sự đánh đổi Rủi ro thường vô hình, khó nắm bắt và không chắc chắn, nó có thể hiện thực hóa thành những tổn thất trong tương lai, trong khi lợi nhuận là một giá trị đầu ra tiêu chuẩn Sự khác biệt này tạo ra

xu hướng thiên lệch về cách nhìn không cân xứng đối với rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng, làm cho việc tạo ra cân bằng giữa hai đại lượng này càng trở nên khó khăn hơn

Mục tiêu của quản lý rủi ro là tối ưu hóa được cơ cấu rủi ro – lợi nhuận kỳ vọng Với những phương pháp quản lý rủi ro truyền thống, mục tiêu chủ yếu là đo lường được mức rủi ro có thể có do các nhân tố khách quan và chủ quan gây ra, trên cơ sở đó tiến hành những hoạt động kinh doanh để đảm bảo rủi ro không vượt mức cho phép Nhưng với sự phát triển của thị trường tiền tệ ngày càng phức tạp đòi hỏi phải xây dựng phương pháp quản lý hiện đại không chỉ đo lường được mức rủi ro có thể có mà còn phải tạo được những chiến lược thay thế điều chỉnh hướng hoạt động theo rủi ro

1.2.2 Nguyên tắc quản lý rủi ro

1.2.2.1 Nguyên tắc chấp nhận rủi ro

Trong hoạt động ngân hàng, triệt tiêu rủi ro là điều không thể, do vậy, điều phù hợp hơn là chấp nhận rủi ro và tìm cách hạn chế nó, và tìm kiếm lợi nhuận cũng chính từ hoạt động này Các nhà quản lý ngân hàng cần chấp nhận rủi ro ở mức cho phép nếu như muốn có được thu nhập phù hợp từ hoạt động kinh doanh của mình Nguyên tắc đầu tiên là phải xác định được mức độ rủi ro mà ngân hàng có thể chấp nhận được Điều này sẽ cho phép ngân hàng ra quyết định chấp nhận hay từ chối những hợp đồng khiến rủi ro của mình đi chệch khỏi mức đã xác định trước