Bài giảng thẩm định tín dụng

BÀI GIẢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG GV: Nguyễn Thị Kim Dung Hồng Thị Dự MỤC LỤC Chƣơng 1:TỔNG QUAN VÊ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG PHẦN A: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: I Tín dụng ngân hàng: II Các hình thức cấp tín dụng: III Phân loại cho vay: 11 IV Quy định pháp lý cho vay: 11 V Quy trình cho vay: 14 PHẦN B: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG: .20 I Khái niệm vai trò thẩm định tín dụng 20 II Tài liệu dùng cho thẩm định tín dụng 21 III Quy trình thẩm định tín dụng 24 IV Nội dung thẩm định tín dụng 25 V Thẩm định tín dụng định cho vay: 29 Chƣơng 2: THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC PHÁP LÝ VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA KHÁCH HÀNG 31 PHẦN A: THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC PHÁP LÝ CỦA KHÁCH HÀNG 31 Mục đích thẩm định lực pháp lý: 31 Thẩm định lực pháp lý khách hàng doanh nghiệp: 31 Thẩm định lực pháp lý khách hàng cá nhân: 35 Thẩm định quan hệ tín dụng khách hàng với tổ chức tín dụng: 36 PHẦN B: THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VÀ HỘ SẢN XUẤT KINH DOANH .37 Mục đích thẩm định tình hình hoạt động khách hàng: 37 Thẩm định tình hình hoạt động khách hàng doanh nghiệp/hộ sản xuất kinh doanh: 37 Chƣơng 3: THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG 42 I MỤC ĐÍCH VÀ U CẦU CỦA VIỆC THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG: 42 Mục đích việc thẩm định lực tài chính: 42 u cầu việc thẩm định lực tài khách hàng: 42 II THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP: 43 Tài liệu thẩm định: 43 Thẩm định tình hình tài doanh nghiệp: 44 III THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN: .57 Đối với tín dụng sản xuất kinh doanh: 57 Đối với tín dụng tiêu dùng: 60 XẾP HẠNG TÍN DỤNG: 62 IV Khái niệm xếp hạng tín dụng (credit ratings): 62 Vai trò xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHTM: 63 Tài liệu xếp hạng: 65 Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp: 65 Chƣơng 4: THẨM ĐỊNH PHƢƠNG ÁN SẢN XUẤT KINH DOANH 96 I MỤC ĐÍCH CỦA VIỆC THẨM ĐỊNH PHƢƠNG ÁN SẢN XUẤT KINH DOANH: 96 II THẨM ĐỊNH PHƢƠNG ÁN SẢN XUẤT KINH DOANH: 97 Tài liệu thẩm định: 97 Nội dung thẩm định: 97 III XÁC ĐỊNH MỨC CẤP TÍN DỤNG: 101 Chƣơng 5: THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ 120 MỤC ĐÍCH VÀ U CẦU CỦA VIỆC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ: 120 I Mục đích việc thẩm định dự án đầu tƣ: 120 u cầu: 120 II NỘI DUNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ: .121 Thẩm định hồ sơ pháp lý dự án: 121 án) Đánh giá tổng quan dự án đầu tƣ: (sự cần thiết, mục tiêu quy mơ đầu tƣ dự 122 Phân tích thị trƣờng đầu dự án khả tiêu thụ SP, DV: 123 Đánh giá, dự kiến khả cung cấp ngun vật liệu yếu tố đầu vào dự án: 127 Đánh giá phƣơng diện kỹ thuật dự án: 128 Đánh giá phƣơng diện tổ chức, quản lý dự án: 131 Thẩm định tổng vốn đầu tƣ tính khả thi phƣơng án nguồn vốn: 132 Thẩm định hiệu mặt tài dự án: 134 Phân tích rủi ro biện pháp giảm thiểu, phòng ngừa rủi ro: 150 Chƣơng 6: THẨM ĐỊNH TÀI SẢN BẢO ĐẢM NỢ VAY .168 BẢO ĐẢM TÍN DỤNG VÀ CÁC HÌNH THỨC BẢO ĐẢM TÍN DỤNG: 168 I Bảo đảm tín dụng: 168 Các đặc trƣng bảo đảm tín dụng: 169 Các hình thức bảo đảm tín dụng: 169 Điều kiện tài sản bảo đảm: 176 Việc giữ tài sản giấy tờ tài sản bảo đảm tiền vay: 177 II Mục tiêu nguồn thơng tin thẩm định tài sản bảo đảm: 178 III Những nội dung thẩm định tài sản báo đảm: 179 Thẩm định giá trị pháp lý tài sản đảm bảo nợ vay: 179 Thẩm định giá trị thị trƣờng tài sản đảm bảo nợ vay: 182 PHỤ LỤC 195 PHỤ LỤC 214 TÀI LIỆU THAM KHẢO 225 Chƣơng 1: TỔNG QUAN VÊ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG Mục tiêu: - Sinh viên nắm đƣợc đặc trƣng tín dụng ngân hàng quy trình cho vay - Nắm đƣợc quy định pháp luật điều kiện cho vay, giới hạn hạn chế cho vay - Nắm đƣợc vai trò quy trình thẩm định tín dụng - Nắm đƣợc nội dung cơng tác thẩm định tín dụng Phân tiết giảng: - Những vấn đề tín dụng ngân hàng: tiết - Những vấn đề thẩm định tín dụng: tiết PHẦN A: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: I Tín dụng ngân hàng: Khái niệm: Tín dụng quan hệ đời gắn liền với sản xuất lƣu thơng hàng hóa kinh tế Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ la tinh credo (tin tƣởng, tín nhiệm) hay đƣợc hiểu đơn giản “quan hệ sử dụng tín nhiệm” Có thể xem xét khái niệm tín dụng dƣới nhiều góc độ bối cảnh khác nhau, chẳng hạn nhƣ thị trƣờng tài hay theo nguồn gốc lịch sử Trên sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng, tín dụng đƣợc hiểu nhƣ sau: Tín dụng ngân hàng giao dịch hai chủ thể, bên cấp tín dụng (ngân hàng/tổ chức tín dụng khác) chuyển giao tài sản cho bên nhận tín dụng (doanh nghiệp, cá nhân chủ thể khác) sử dụng thời hạn định theo ngun tắc có hồn trả gốc lãi đến hạn tốn Đặc điểm tín dụng ngân hàng: - Tài sản giao dịch tín dụng ngân hàng đa dạng, dạng tiền tệ, tài sản chữ ký Do hệ thống ngân hàng khơng có chức trung gian tín dụng mà có chức trung gian tốn cho kinh tế, nên giá trị tiền tệ mà tín dụng ngân hàng thực chủ yếu dƣới dạng bút tệ (tiền ghi sổ tài khoản) mà khơng thiết tiền mặt Hành vi giải ngân tiền vay ngân hàng đƣợc thực cách chuyển giao vào tài khoản khách hàng vay đối tác họ Đây điểm khác biệt với việc cấp tín dụng tổ chức tín dụng phi ngân hàng, theo tín dụng mà tổ chức chuyển giao cho khách hàng ln dƣới dạng tiền mặt Cấp tín dụng tài sản thực việc tổ chức tín dụng cho khách hàng th tài sản thơng qua giao dịch cho th tài (financial lease) Hiện theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng Việt Nam, cho th tài sản phẩm riêng có cơng ty cho th tài (một loại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng), ngân hàng khơng trực tiếp cung cấp loại hình sản phẩm Cùng với lớn mạnh quy mơ hoạt động, uy tín ngân hàng kinh tế gia tăng, từ xuất loại hình tín dụng ngân hàng độc đáo với tên gọi tín dụng chữ ký (signature credit) Thực chất loại hình tín dụng cam kết tốn có điều kiện mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng Trong giao dịch ngân hàng khơng chuyển giao tiền tài sản thực cho khách hàng, nhƣng cam kết bảo đảm ngân hàng giúp cho khách hàng có thuận lợi giao dịch với đối tác họ Tín dụng chữ ký ngân hàng đƣợc thực dƣới hình thức cụ thể nhƣ bảo lãnh ngân hàng, tín dụng chứng từ với cơng cụ thƣ tín dụng L/C, hối phiếu chấp nhận ngân hàng,… - Rủi ro tín dụng ngân hàng có tính tất yếu, khơng thể loại trừ hồn tồn Nói chung tất giao dịch tín dụng dựa sở lòng tin (credit) Rủi ro tín dụng xảy hai yếu tố: khả trả nợ thiện chí trả nợ khơng đƣợc hình thành đầy đủ Trong thiện chí trả nợ yếu tố vơ hình, khơng thể định lƣợng đƣợc Do rủi ro tín dụng yếu tố xuất phát từ chất quan hệ tín dụng, ngân hàng khơng thể triệt tiêu, loại bỏ hồn tồn đƣợc rủi ro tín dụng Mặt khác, q trình khách hàng sử dụng tín dụng, có nhiều biến cố khách quan ngồi tầm kiểm sốt ngân hàng lẫn khách hàng, làm cho khả trả nợ thay đổi, độ rủi ro tiềm ẩn quan hệ tín dụng cao, ngân hàng kiểm sốt, giảm thiểu hạn chế mà thơi Ngân hàng tổ chức kinh doanh chênh lệch lãi suất, nguồn vốn mà ngân hàng sử dụng để cấp tín dụng chủ yếu hình thành từ khoản tiền huy động, vay mƣợn kinh tế xã hội Do chủ thể cấp tín dụng nào, bảo đảm an tồn đồng vốn tín dụng yếu tố sống hoạt động tín dụng ngân hàng - Sự hồn trả đầy đủ gốc lãi chất tín dụng nói chung tín dụng ngân hàng nói riêng - Sự hồn trả tín dụng ngân hàng vơ điều kiện Các chứng từ đƣợc hình thành quan hệ tín dụng ngân hàng nhƣ hợp đồng tín dụng, giấy nhận nợ, khế ƣớc nợ, … thể nội dung cam kết hồn trả vơ điều kiện cho ngân hàng khoản nợ đến hạn Đây ràng buộc pháp lý mà khách hàng phải tn thủ q trình sử dụng tín dụng ngân hàng II Các hình thức cấp tín dụng: Theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng, hoạt động cấp tín dụng ngân hàng đƣợc thực dƣới hình thức sau: Cho vay (Loan): Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi Hình thức cấp tín dụng cho vay có số đặc trƣng sau: - Cho vay có hình thái tín dụng tiền tệ Cho vay đƣợc xem hình thức cấp tín dụng cổ điển ngân hàng xuất từ sớm Với hình thái tiền tệ, cho vay có nhiều lợi so với hình thức tín dụng khác thỏa mãn nhu cầu đa dạng nhiều tầng lớp khác nên kinh tế xã hội Cho đến nay, ngân hàng trải qua nhiều thời kỳ phát triển với xuất nhiều hình thức cấp tín dụng khác nhƣng hoạt động cho vay chiếm tỷ lệ cao loại hình tín dụng ngân hàng - Bản chất hành vi cho vay ứng trước nên độ rủi ro cao Trong cho vay, ngân hàng chuyển tiền cho khách hàng dựa dự định, ý tƣởng kinh doanh khách hàng thực Tuy nhiên thực tế có nhiều biến cố xuất tác động làm cho ý tƣởng, dự định ban đầu khơng thể thành thực nguồn trả nợ khơng đƣợc hình thành Vì độ rủi ro hoạt động cho vay cao hình thức cấp tín dụng khác Bên cạnh đó, rủi ro hoạt động cho vay có ngun nhân xuất phát từ hình thái tiền tệ Với chức phƣơng tiện tốn, tiền tệ thỏa mãn mục đích khác cho chủ thể kinh tế xã hội Chính linh hoạt mục đích sử dụng vốn nên thực khó kiểm sốt tiền đƣợc chuyển vào tay khách hàng lý dẫn đến việc thất tiền khơng trả đƣợc nợ cho ngân hàng - Đối tượng cho vay phong phú Sự phong phú đối tƣợng cho vay xuất phát từ đa dạng mục đích vay khách hàng: vay để đầu tƣ xây dựng bản, vay mua sắm máy móc thiết bị, vay kinh doanh, vay tiêu dùng, … Những mục đích vay phong phú dẫn đến nhu cầu vay đa dạng thời hạn, quy mơ, … nên phạm vi đối tƣợng cho vay ngân hàng rộng lớn - Kỹ thuật thực cho vay đa dạng Trong hoạt động cho vay, ngân hàng có nhiều cách thức để chuyển giao tiền cho khách hàng Theo đó, phƣơng thức cho vay tập hợp kỹ thuật tác nghiệp cụ thể ngân hàng thực khoản vay, bao gồm kỹ thuật xác định mức cho vay, thời hạn vay, định kỳ hạn nợ, giải ngân thu nợ xử lý nợ Việc vận dụng phƣơng thức cho vay tùy thuộc vào q trình tìm hiểu ngân hàng đặc điểm hoạt động, khả tài chính, rủi ro đặc trƣng ngƣời vay … để từ chọn áp dụng phƣơng thức cho vay thích hợp, đảm bảo thỏa mãn tốt nhu cầu khách hàng hiệu vốn tín dụng Chiết khấu (Discount): Chiết khấu việc mua có kỳ hạn mua có bảo lƣu quyền truy đòi cơng cụ chuyển nhƣợng, giấy tờ có giá khác ngƣời thụ hƣởng trƣớc đến hạn tốn So với hoạt động cho vay chiết khấu có hình thái tiền tệ, nhiên kỹ thuật thực có nhiều điểm khác biệt Trong hoạt động chiết khấu, khách hàng sở hữu khoản nợ phải thu chƣa đến hạn nhu cầu cần tiền nên khách hàng chuyển nhƣợng khoản phải thu cho ngân hàng để thu tiền trƣớc hạn Vì việc cấp tín dụng dựa khoản nợ phải thu hình thành nên chiết khấu có mức rủi ro thấp so với cho vay Căn vào nguồn gốc khoản nợ phải thu phân biệt chiết khấu thành hai loại chủ yếu chiết khấu thƣơng phiếu chiết khấu chứng từ có giá khác Đối tƣợng cấp tín dụng chiết khấu thƣơng phiếu khoản nợ phải thu hình thành hoạt động thƣơng mại, thể thƣơng phiếu, chứng từ hàng hóa Còn chiết khấu giấy tờ có giá, đối tƣợng cấp tín dụng khoản nợ phải thu phi thƣơng mại, thể loại giấy nợ nhƣ trái phiếu, chứng tiền gửi, kỳ phiếu ngân hàng,… thƣờng hình thành quan hệ vay mƣợn đa dạng tổ chức tín dụng, pháp nhân kinh tế, phủ với dân chúng Chiết khấu đƣợc xem hình thức cấp tín dụng gián tiếp Thực chất chiết khấu việc ngân hàng tái tài trợ cho quan hệ tín dụng hình thành trƣớc đó, mà quan hệ tín dụng này, ngƣời đề nghị chiết khấu chủ nợ tài trợ vốn thơng qua việc bán hàng hóa (nếu giấy nợ thƣơng phiếu) cho vay tiền, gửi tiền (nếu giấy nợ chứng từ có giá khác) Theo quy định pháp luật chuyển nhƣợng quyền đòi nợ ngƣời chuyển nhƣợng khoản nợ phải thu (ở ngƣời chiết khấu) phải có trách nhiệm việc tốn khoản nợ khơng đƣợc trả đáo hạn Chính quy định pháp lý làm giảm rủi ro cho ngân hàng chiết khấu Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee): Bảo lãnh ngân hàng hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng cam kết với bên nhận bảo lãnh việc tổ chức tín dụng thực ngĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng khơng thực thực khơng đầy đủ nghĩa vụ cam kết; khách hàng phải nhận nợ hồn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận Sự khác biệt bảo lãnh với hình thức tín dụng khác hình thái giá trị tín dụng Trong bảo lãnh, ngân hàng khơng cấp tiền cho khách hàng mà chuyển giao (thơng qua văn bản) lời cam kết bảo đảm cho đối tác khách hàng (bên đƣợc bảo lãnh) hƣởng thụ Tuy nhiên cam kết tiềm ẩn mức độ rủi ro định Đó khách hàng vi phạm nghĩa vụ họ ngân hàng bảo lãnh phải thực thay, lúc ngân hàng bảo lãnh buộc phải xuất quỹ khoản trả thay trở thành khoản cho vay thực Vì lẽ nên việc phát hành bảo lãnh ngân hàng đƣợc giới hạn chặt chẽ, tƣơng tự nhƣ cho vay Bao tốn (Factoring): Bao tốn hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng bên mua hàng thơng qua việc mua lại có bảo lƣu quyền truy đòi khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Nghiệp vụ bao tốn gần giống nghiệp vụ chiết khấu thƣơng mại, nhƣng có điểm khác sau: - Các khoản nợ đƣợc mua khoản nợ có hóa đơn - Hợp đồng mua khoản nợ phải thu thơng thƣờng hợp đồng miễn truy đòi có thơng báo - Ngân hàng thƣờng giữ lại từ 10-20% để dự phòng hàng hóa bị trả lại - Lãi suất mà ngƣời mua đƣợc hƣởng nghiệp vụ cao so với nghiệp vụ tín dụng khác nghiệp vụ bao tốn có rủi ro cao Cho th tài (Financial Lease): Cho th tài hình thức cấp tín dụng trung dài hạn, đƣợc thực thơng qua hợp đồng cho th tài sản, theo bên cho th chuyển giao tài sản thuộc sở hữu cho bên th sử dụng Bên th có trách nhiệm hồn trả tiền th (gồm gốc phí) suốt thời gian th So với hình thức cho vay, đối tƣợng cấp tín dụng cho th tài hẹp hơn, xoay quanh tài sản cố định, bao gồm nhà xƣởng, máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ sản xuất,… Khi doanh nghiệp cần vốn trung, dài hạn để thay tài sản cố định, doanh nghiệp lựa chọn hai hình thức: vay vốn ngân hàng để mua tài sản (cho vay theo dự án đầu tƣ/cho vay trung dài hạn) ký hợp đồng th tài sản dài hạn để sử dụng (cho th tài chính) Đối với ngân hàng, việc cấp tín dụng trực tiếp tài sản thực giúp giảm nguy khách hàng sử dụng vốn sai mục đích Với quyền chủ sở hữu tài sản, ngân hàng 10 Lợi nhuận chƣa phân phối 21,735 8,817 II Nguồn kinh phí quỹ khác 117,298 14,609 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 114,548 12,809 Nguồn kinh phí nghiệp 2,750 1,800 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2,219,477 1,583,705 a) Xác định tỷ số tài nhằm đánh giá khả trả nợ cơng ty b) Xét khía cạnh phân tích tình hình tài chính, bạn đề nghị lãnh đạo cho vay hay khơng cơng ty này, sao? c) Xếp hạng tín dụng cơng ty biết tổng số lao động cơng ty 420 ngƣời Giả sử kỳ DN khơng có khoản nợ q hạn Câu 4: Cơng ty chế biến thực phẩm Kinh Đơ Miền Bắc có báo cáo tài dƣới đây: Báo cáo kết kinh doanh (ĐVT: triệu đồng) Khoản mục Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2011 356,365 1,576 354,789 262,152 92,637 1,444 5,499 4,612 30,655 17,915 Năm 2010 276,730 1,721 275,009 205,360 69,649 162 3,452 40,012 5,670 6,011 (341) 39,671 5,724 26,185 5,141 4,260 881 27,066 3,342 33,947 23,724 24,336 15,838 Bảng cân đối kế tốn (ĐVT: triệu đồng) Khoản mục TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn I Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 231 31/12/2011 31/12/2010 129,702 64,521 1,245 63,276 56,026 14,166 215 13,951 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng mua đƣờng Ngun liệu, vật liệu tồn kho Cơng cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hố tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Tạm ứng Chi phí trả trƣớc Các khoản chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn VI Chi nghiệp B Tài sản dài hạn I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định th tài Ngun giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn luỹ kế II Các khoản đầu tư dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu tƣ dài hạn khác III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn V Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả 232 27,039 5,983 6,000 12,563 2,493 36,518 6,203 23,537 920 771 1,446 3,641 1,624 451 134 1,039 6,229 3,370 1,344 0 1,515 34,575 1,838 13,613 560 433 3,933 14,198 1,056 427 465 164 160,220 80,970 54,829 77,630 (22,801) 13,354 23,523 (10,169) 12,787 13,423 (636) 0 77,097 144 2,009 289,922 79,653 78,236 57,816 71,562 (13,746) 9,967 17,214 (7,247) 10,453 10,601 (148) 0 144 1,267 135,679 129,782 64,685 10,622 10,216 59,285 41,247 8,596 Phải trả ngƣời bán 27,023 11,634 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 302 7,495 Thuế, khoản phải nộp NN 13,195 8,299 Phải trả cơng nhân viên 1,602 653 Phải trả đơn vị nội 1,437 Phải trả phải nộp khác 288 4,570 II Nợ dài hạn 57,524 17,055 Vay dài hạn 53,535 15,007 Nợ dài hạn 3,989 2,048 III Nợ khác 7,573 983 Chi phí phải trả 7,573 983 B Nguồn vốn chủ sở hữu 160,140 76,394 I Nguồn vốn, Quỹ 159,425 76,014 Nguồn vốn kinh doanh 125,767 61,647 Quỹ đầu tƣ phát triển 0 Lợi nhuận chƣa phân phối 33,658 14,367 II Nguồn kinh phí quỹ khác 715 380 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 715 259 Nguồn kinh phí nghiệp 121 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 289,922 135,679 a) Xác định tỷ số tài nhằm đánh giá khả trả nợ cơng ty b) Xét khía cạnh phân tích tình hình tài chính, bạn đề nghị lãnh đạo cho vay hay khơng cơng ty này, sao? c) Xếp hạng tín dụng cơng ty biết tổng số lao động cơng ty 360 ngƣời Câu 5: Cơng ty CP Vinafco có báo cáo tài dƣới đây: Báo cáo kết kinh doanh (ĐVT: triệu đồng) Năm Khoản mục 2011 Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh 332,770 Các khoản giảm trừ doanh thu 410 Doanh thu 332,360 Giá vốn hàng bán 283,839 Lợi nhuận gộp 48,521 Doanh thu hoạt động tài 6,175 Chi phí tài 10,518 Trong chi phí lãi vay 10,414 Chi phí bán hàng 18,521 Chi phí quản lý doanh nghiệp 15,601 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10,056 Thu nhập khác 4,503 Chi phí khác 2,715 233 Năm 2010 308,028 1,273 306,755 268,572 38,183 7,333 6,120 3,791 14,642 9,295 15,459 3,366 2,771 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1,788 11,844 3,668 8,176 595 16,054 1,585 14,469 Bảng cân đối kế tốn (ĐVT: triệu đồng) Khoản mục 31/12/2011 TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn 84,168 I Tiền 6,830 Tiền mặt 1,629 Tiền gửi ngân hàng 5,201 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu 51,955 Phải thu khách hàng 47,850 Trả trƣớc cho ngƣời bán 3,115 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 29 Phải thu nội Các khoản phải thu khác 3,600 Dự phòng phải thu khó đòi (2,639) IV Hàng tồn kho 23,249 Hàng mua đƣờng 705 Ngun liệu, vật liệu tồn kho 11,550 Cơng cụ, dụng cụ kho 351 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 761 Thành phẩm tồn kho 9,053 Hàng hố tồn kho 829 Hàng gửi bán V Tài sản ngắn hạn khác 2,134 Tạm ứng 1,407 Chi phí trả trƣớc Các khoản chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn 726 VI Chi nghiệp B Tài sản dài hạn 136,462 I Tài sản cố định 83,284 Tài sản cố định hữu hình 75,348 Ngun giá 141,592 Giá trị hao mòn luỹ kế (66,244) Tài sản cố định th tài 2,981 Ngun giá 3,543 Giá trị hao mòn luỹ kế (562) 234 31/12/2010 88,283 7,767 1,568 6,199 54,869 44,126 2,272 10 9,855 (1,394) 18,999 4,986 146 448 7,013 4,342 2,064 6,648 1,244 5,404 126,911 91,908 85,812 137,745 (51,933) 1,057 1,078 (21) Tài sản cố định vơ hình 4,955 5,039 Ngun giá 5,764 5,674 Giá trị hao mòn luỹ kế (809) (635) II Các khoản đầu tư dài hạn 16,536 14,100 Góp vốn liên doanh 16,536 14,100 Các khoản đầu tƣ dài hạn khác 0 III Chi phí xây dựng dở dang 32,453 19,806 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 205 V Chi phí trả trước dài hạn 4,189 892 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 220,630 215,194 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 156,569 148,602 I Nợ ngắn hạn 127,411 113,937 Vay ngắn hạn 56,943 52,661 Nợ dài hạn đến hạn trả 23,608 17,914 Phải trả ngƣời bán 31,865 34,016 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 932 1,461 Thuế, khoản phải nộp NN 3,481 1,646 Phải trả cơng nhân viên 4,146 2,109 Phải trả đơn vị nội 0 Phải trả phải nộp khác 6,436 4,130 II Nợ dài hạn 28,236 33,527 Vay dài hạn 27,161 33,025 Nợ dài hạn 1,075 502 III Nợ khác 922 1,138 Chi phí phải trả 922 1,138 B Nguồn vốn chủ sở hữu 64,061 66,592 I Nguồn vốn, Quỹ 64,079 66,784 Nguồn vốn kinh doanh 51,223 47,886 Quỹ đầu tƣ phát triển 2,457 1,227 Quỹ dự trữ 2,223 1,073 Lợi nhuận chƣa phân phối 8,176 16,598 II Nguồn kinh phí quỹ khác (18) (192) Quỹ khen thƣởng, phúc lợi (18) (192) Nguồn kinh phí nghiệp 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 220,630 215,194 a) Xác định tỷ số tài nhằm đánh giá khả trả nợ cơng ty b) Xét khía cạnh phân tích tình hình tài chính, bạn đề nghị lãnh đạo cho vay hay khơng cơng ty này, sao? c) Xếp hạng tín dụng cơng ty biết tổng số lao động cơng ty 250 ngƣời CHƢƠNG 4: THẨM ĐỊNH PHƢƠNG ÁN SẢN XUẤT KINH DOANH 235 Câu 1: Cơng ty ABC gửi hồ sơ xin vay theo hạn mức tín dụng ngắn hạn ngân hàng KSB với số liệu nhƣ sau: ĐVT: ngàn đồng 1.Dự tốn chi phí năm 2009 85.900.000 Trong đó: Chi phí khơng có tính chất sản xuất kinh doanh 2.200.000 2.Số liệu thực tế năm 2008 Doanh thu 78.000.000 Các khoản giảm trừ 1.200.000 VLĐ sử dụng bình qn năm 2008 12.800.000 3.Trích số liệu bảng cân đối kế tốn ngày 31/12/2008 Tài sản ngắn hạn 13.400.000 Nợ ngắn hạn 10.500.000 Quỹ đầu tƣ phát triển 2.310.000 Quỹ dự phòng tài 620.000 Lãi chƣa phân phối 530.000 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 951.000 Vay ngắn hạn ngân hàng 7.000.000 Trong Vay ngân hàng khác 311.000 Xác định hạn mức tín dụng năm 2009 cho cơng ty ABC theo phƣơng pháp vòng quay vốn lƣu động, biết vòng quay VLĐ năm 2009 VLĐ ròng năm 2009 khơng đổi so với năm 2008 Câu 2: Số liệu thu nhận đƣợc từ doanh nghiệp A nhƣ sau: (ĐVT: triệu đồng) Bảng cân đối kế tốn (rút gọn) ngày 31/12/2008 Đầu Cuối năm năm A Tài sản ngắn hạn 13.500 15.000 I Vốn tiền 3.000 TÀI SẢN II Đầu tƣ tài 500 Đầu Cuối năm năm A Nợ phải trả 7.000 9.800 3.700 I Nợ ngắn hạn 3.000 5.500 1.000 II Nợ dài hạn 4.000 4.300 2.900 IV Nợ khác NGUỒN VỐN ngắn hạn III Các khoản phải 2000 236 thu V Hàng tồn kho 7.500 VI Tài sản ngắn hạn 500 5.850 B Vốn chủ sở hữu 1.550 I Nguồn vốn – Quỹ 24.700 20.000 Nguồn vốn kinh doanh 22.300 20.000 CL đánh giá lại TS (4.500) Các quỹ 1.600 - Lãi chƣa phân phối 800 - II Nguồn kinh phí 500 35.000 TỔNG CỘNG NV 25.000 25.200 khác B Tài sản dài hạn 18.500 I Tài sản cố định ròng Trong đó: Hao mòn TSCĐ II Đầu tƣ tài dài hạn III Xây dựng dở dang TỔNG CỘNG TS 32.000 Báo cáo kết kinh doanh năm 2008 Chỉ tiêu Số tiền Tổng doanh thu 99.500 Các khoản giảm trừ doanh thu 5.900 Doanh thu 93.600 Giá vốn hàng bán 76.720 Lợi nhuận gộp 16.880 Chi phí bán hàng 4.550 Chi phí quản lý 4.250 Chi phí tài (lãi vay NH) 1.370 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.710 Doanh thu hoạt động tài 120 Lợi nhuận khác - 10 Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 6.830 11 Thuế thu nhập 1.912 12 Lợi nhuận sau thuế 4.468 Chỉ tiêu kế hoạch năm 2009 237 32.000 35.000 Doanh thu thuần: 103.380 Tỷ trọng GVHB/DT khơng đổi so với năm 2008 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 10% so với năm 2008 Tỷ lệ chi trả cổ tức năm 2009: 20% LNST Trong năm cơng ty dự định dùng 10.500 triệu đồng để mua cổ phiếu quỹ Đồng thời đầu tƣ thêm TSCĐ trị giá 250 triệu (trong vay dài hạn chiếm 50%); khấu hao năm dự kiến 50 triệu đồng Chi phí tài năm 2009 1.388 triệu đồng; DT hoạt động TC khơng đổi so với năm 2008; Lợi nhuận khác Thuế suất thuế TNDN = 25% Vòng quay VLĐ năm 2009 khơng đổi so với năm 2008 u cầu: Dự kiến hạn mức tín dụng ngắn hạn năm 2009 cho doanh nghiệp A theo cách phƣơng pháp chênh lệch nguồn sử dụng nguồn Câu 3: Cơng ty Đại Khánh gửi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến NH Cơng thƣơng với tình hình sau đây: (ĐVT: 1.000 đồng) Kế hoạch năm 2016: Doanh thu theo giá vốn: 165.000.000 Vòng quay vốn lƣu động: vòng/năm Số liệu thực tế đến 31/12/2015: Tài sản ngắn hạn: 28.000.000 Nợ ngắn hạn: 18.000.000 Số dƣ quỹ đầu tƣ phát triển: 5.000.000 Số dƣ quỹ dự phòng tài chính: 1.890.000 Số dƣ quỹ khen thƣởng: 2.200.000 Số dƣ quỹ phúc lợi: 1.010.000 Lợi nhuận chƣa phân phối: 1.350.000 Vay ngắn hạn ngân hàng: 12.500.000 Trong đó: Vay ngân hàng khác: 1.000.000 a) Hãy dự kiến nhu cầu vốn lƣu động năm 2016 cho cơng ty Đại Khánh b) Xác định HMTD ngắn hạn năm 2016 cho cơng ty Đại Khánh Biết năm 2016 cơng ty khơng có nhu cầu vay trung dài hạn Nêu nhận xét Câu 4: Cơng ty HTM gửi hồ sơ xin vay theo hạn mức tín dụng đến NH Kiên Long, với số liệu nhƣ sau: (ĐVT: 1.000đ) - Số liệu thực tế năm 2015 A Chỉ tiêu kế hoạch năm 2016 Tổng dự tốn chi phí năm: 210.370.000 Trong đó: Chi phí khơng có tính chất sản xuất: 3.100.000 Tăng tốc độ ln chuyển vốn lƣu động 5% so với năm trƣớc B Số liệu thực tế năm 2015 Doanh thu năm 2015: 216.400.000 238 Các khoản giảm trừ: 30.400.000 Tài sản ngắn hạn: Số đầu năm 2015: 30.500.000 Số cuối năm 2015: 31.500.000 Trích số liệu bảng CĐKT ngày 31/12/2015 Tài sản ngắn hạn: 31.500.000 Nợ ngắn hạn: 25.500.000 Quỹ đầu tƣ phát triển: 3.800.000 Quỹ dự phòng tài chính: 2.200.000 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi: 2.950.000 Lãi chƣa phân phối: 1.850.000 Vay ngắn hạn ngân hàng: 15.600.000 Trong đó: - Vay NH khác: 1.600.000 - Vay NH Kiên Long: 14.000.000 a) Dự tính HMTD ngắn hạn năm 2016 cho cơng ty HTM, biết năm này, cơng ty khơng có nhu cầu vay trung dài hạn b) Giả sử HMTD đƣợc NH Kiên Long chấp nhận Hãy nêu nhận xét xử lý Câu 5: Tóm tắt lƣu chuyển tiền tệ q I doanh nghiệp A nhƣ sau: Khoản mục Tháng Tháng Tháng Thu 1000 1300 2100 Chi 1200 1806 1500 Số dƣ tiền mặt đầu kỳ 50 Số dƣ tiền mặt cuối kỳ 100 120 120 Hãy dự kiến mức vay, trả q (từng tháng luỹ kế) biết dƣ nợ năm trƣớc chuyển qua 130 xác định HMTD q Câu 6: Cơng ty A có tồn quỹ năm trƣớc 10 tỷ khơng có số dƣ hạn mức tín dụng chuyển sang năm Dự kiến lƣu chuyển tiền tệ an tồn quỹ tối thiểu là: Khoản mục Q Q Q Q Dòng tiền vào 20 15 25 35 Dòng tiền 35 25 20 25 Tồn quỹ an tồn 10 5 10 Xác định HMTD năm kế hoạch CHƢƠNG 5: THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ Câu 1: Cơng ty Thái Hồng có dự án đầu tƣ với chi phí đầu tƣ tổng cộng 10 tỷ đồng Hai nguồn vốn đƣợc huy động để đầu tƣ dự án: (1) lợi nhuận tích luỹ cơng ty (2) nợ vay ngân hàng chiếm tỷ trọng 60% với lãi suất 12%/năm Thái Hồng cơng ty có cổ phiếu giao dịch thị trƣờng OTC đƣợc cơng ty chứng khốn ACBS đánh giá có beeta 2,8 239 Bạn cần thu thập thêm thơng tin để xác định chi phí sử dụng vốn dự án đầu tƣ cơng ty Thái Hồng? Với thơng tin đó, chi phí sử dụng vốn dự án bao nhiêu? Câu 2: Cơng ty Seafimex lập dự án đầu tƣ có tổng chi phí đầu tƣ dự án 20 tỷ đồng Cơng ty sử dụng tỷ đồng từ nguồn lợi nhuận tích luỹ, 10 tỷ đồng từ nguồn vốn phát hành cổ phần mới, phát hành cổ phần ƣu đãi tỷ đồng với chi phí 11% Phần lại cơng ty sử dụng vốn vay ngân hàng với lãi suất 10% Xác định chi phí sử dụng vốn dự án, biết cổ đơng nắm giữ cổ phần phổ thơng u cầu tỷ suất lợi nhuận đầu tƣ cao lãi suất vay dài hạn ngân hàng 8% thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty phải nộp cho ngân sách nhà nƣớc áp dụng cho ngành thuỷ sản 25% Câu 3: Thơng tin dƣới đƣợc trích dẫn từ dự án vay vốn dài hạn cơng ty Detuco nộp cho Gidobank Bảng tính ngân lƣu NPV dự án xây dựng nhà máy sản xuất nƣớc hoa đƣợc xây dựng nhƣ dƣới Giả sử chi phí đƣợc dự báo có cứ, liệu bảng liệu đáng tin cậy Nếu bạn nhân viên tín dụng, thẩm định dự án điểm bất hợp lý bảng tính ngân lƣu trên, lập lại bảng ngân lƣu tính lại NPV dự án theo quan điểm ngân hàng Biết ngân hàng đồng ý cho cơng ty vay với lãi suất 12%/năm lợi nhuận tích luỹ cơng ty có chi phí hội 20,96%, chiếm tỷ trọng 30% nhu cầu vốn dự án Ngồi biết thuế thu nhập cơng ty 25% ĐVT: Triệu đồng Khoản mục 2002 2003 2004 2005 2006 Chi phí đầu tƣ -20000 Chi phí nghiên cứu phát triển -2000 Doanh thu 8000 16000 40000 40000 Chi phí sản xuất trực tiếp -4000 -8000 -20000 -20000 Chi phí quản lý bán hàng -800 -1600 -4000 -4000 Khấu hao -3100 -3100 -3100 -3100 Chi phí trả lãi -620 -465 -310 -165 Lợi nhuận trƣớc thuế -520 2835 12590 12735 240 Thuế 10 Ngân lƣu ròng -22000 11 Hiện giá thu nhập ròng (NPV) 669,7 -907,2 -4028,8 -4075,2 -520 1927,8 8561,2 8677,8 Câu 4: Khách hàng A xin vay vốn mua xe Mercedes 15 chỗ ngồi để kinh doanh xe cho th xe du lịch Bảng phân tích hiệu tài dƣới đƣợc trích từ dự án vay vốn dài hạn khách hàng (đvt: triệu đồng) Ngồi ra, giám đốc tài cơng ty hoạch định sử dụng lợi nhuận giữ lại, có chi phí hội 25,36% để đầu tƣ 50% tổng nhu cầu vốn đầu tƣ dự án, phần lại vay ngân hàng ngân hàng cho vay với lãi suất 12%/năm Thuế suất thuế TNDN 25% Khoản mục Chi phí mua xe -620 Chi phí nghiên cứu thị trƣờng -5 Doanh thu 960 1056 1161,6 1277,8 1405,5 Chi phí chƣa kể khấu hao 576 633,6 697 766,7 843,3 Khấu hao 84 84 84 84 84 Chi phí quản lý 48 52,8 58,1 63,9 70,3 Chi phí khác 96 105,6 116,2 127,8 140,6 Lợi nhuận trƣớc thuế 156 180 206,4 235,4 267,4 Thuế TNDN 43,7 50,4 57,8 65,9 74,9 Lợi nhuận ròng 112,3 129,6 148,6 169,5 12,5 112,3 129,6 148,6 169,5 12,5 Ngân lƣu ròng -625 NPV 53,1 IRR 20% Giả sử rằng, thơng tin dùng để tính tốn doanh thu chi phí đáng tin cậy bạn nhân viên tín dụng đnag tiếp nhận xử lý hồ sơ vay vốn khách hàng, hãy: a) Xác định chi phí sử dụng vốn trung bình dự án b) Chỉ điểm bất hợp lý bảng tính tốn hiệu c) Sửa lại bảng tính tốn hiệu tài dự án cho hợp lý Câu 5: Dự án sản xuất gạch chịu nhiệt  Thiết bò nhà xưởng sản xuất đầu tư lần 241  Vòng đời dự án theo thời gian khấu hao thiết bò  Tính NPV, IRR dự án THÔNG TIN VỀ DỰ ÁN 1.1 Mục tiêu dự án - Đầu tư xây dựng nhà máy bán tự động sản xuất gạch Manhezi gạch cao nhôm loại gạch chòu nhiệt 1825o, nhiều kích cỡ sử dụng để xây lò luyện cán thép, luyện ciment, luyện thủy tinh… thay gạch nhập (chủ yếu từ Trung Quốc) - Công suất dự kiến nhà máy 2.000 tấn/năm, công suất tối đa 2500 tấn/năm 1.2 Mức đầu tư nguồn vốn dự án: ĐVT: đồng Vốn đầu tư thiết bò 3,719,000,000 Vốn đầu tư nhà xưởng 2,300,000,000 Tổng vốn đầu tư 6,019,000,000 Nguồn vốn đầu tư: vốn vay ngân hàng chiếm 50% tổng vốn đầu tư, vay năm, lãi suất vay 15%/năm Nợ gốc trả hàng năm, lãi tính số dư nợ đầu kỳ Khấu hao thiết bò thời gian năm Khấu hao nhà xưởng thời hạn năm DN tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng 1.3 Chi phí sản xuất: - Chi phí nhập lượng năm tại: 1,62 triệu đồng/tấn Chi phí bảo trì MMTB hà ng năm: 5% khấu hao luỹ kế Chi phí bán hàng quản lý hàng năm 350 triệu đồ ng Chi phí thuê đất hàng năm: 80 triệu đồ ng 1.4 Doanh thu: - Công suất sản xuất dự kiến 2000 tấn/năm, năm thứ đạt 80% dự kiến, năm thứ đạt 90% dự kiến, từ năm thứ trở đạt 100% dự kiến - Giá bán tính 2,9 triệu đồ ng/tấn 1.5 Nhu cầ u VLĐ: - Khoản phải thu: 15% doanh thu - Khoản phải trả: 10% GVHB - Tồ n quỹ tiề n mặt: 5% doanh thu 242 - Số lượng SP tồ n kho cuối kỳ = 12% số lượng SP sản xuất kỳ 1.6 Thông số khác: - Thuế lợi tức 25% lợi nhuận - DN tính giá xuất kho theo phương pháp LIFO - Chi phí sử dụng vốn chủ sở hữu: 17% - Tỷ lệ lạm phát dự kiến hàng năm: 8% YÊU CẦU : - Hãy lập bảng tính trung gian tính NPV IRR dự án Ngân hàng có nên cấp tín dụng cho chủ dự án hay không? Câu 6: Một dự án đầu tƣ có thơng số đầu vào nhƣ sau: ĐVT: triệu đồng Đầu tư: Trong năm chủ dự án đầu tƣ vào: - Đất: 1000 triệu đồng - MMTB: 3500 triệu đồng, thời gian sử dụng: năm - Nhà xƣởng: 1500 triệu đồng, thời gian sử dụng: 10 năm DN tính khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng Tài trợ: Vay ngân hàng: 2000 triệu đồng năm, lãi suất vay 17%/năm Nợ gốc trả đều, lãi vay tính dƣ nợ đầu kỳ Doanh thu: Sản lƣợng sản xuất theo CSTK: 150.000SP/năm Cơng suất hoạt động dự kiến: Năm 1: 80%; năm 2: 90%; từ năm trở đi: 100%; Giá bán hàng năm: 0,15 triệu đồng/SP - Chi phí: Chi phí nhập lƣợng hàng năm: 0,07 triệu đồng/SP Chi phí bảo trì MMTB nhà xƣởng: 10% khấu hao luỹ kế Chi phí bán hàng QLDN hàng năm: 545 triệu đồng Nhu cầu VLĐ: Khoản phải thu: 8% doanh thu Phải trả ngƣời bán: 10% giá vốn hàng bán Nhu cầu tồn quỹ tiền mặt: 5% chi phí nhập lƣợng Số lƣợng thành phẩm tồn kho: 9% sản lƣợng sản xuất Thơng số khác: - Thuế suất thuế TNDN: 25% - DN tính giá xuất kho theo phƣơng pháp FIFO - Vòng đời dự án: năm 243 Chứng khốn cơng ty thực dự án đƣợc đánh giá có β = 2,8; lãi suất phi - rủi ro = 7%; lãi suất danh mục thị trƣờng = 11% Hãy lập bảng tính trung gian tính NPV IRR dự án Ngân hàng có nên cấp tín dụng cho chủ dự án hay không? CHƢƠNG 6: THẨM ĐỊNH TÀI SẢN ĐẢM BẢO Câu 1: Một BĐS khơng có giấy tờ chứng nhận quyền sử dụng đất, khơng thuộc diện lấn chiếm đất cơng, khơng có tranh chấp, trạng đất sử dụng đất ở, sử dụng ổn định từ năm 1995, có đặc điểm nhƣ sau: - Diện tích đất 500 m2 - Cơng trình xây dựng đất: + Nhà tầng, diện tích tầng 250 m2 + Tình trạng hao mòn kết cấu nhƣ sau: móng hao mòn 34%, sàn hao mòn 45%, tƣờng hao mòn 38%, mái hao mòn 42% Các kết cấu phụ khác hao mòn tƣơng đƣơng với tỷ lệ hao mòn bình qn kết cấu Giá trị kết cấu tổng giá trị cơng trình tƣơng ứng là: móng 10%, sàn 22%, tƣờng 10% mái 11% + Đơn giá xây nhà có kết cấu tƣơng tự triệu đồng/m2 + Chi phí để làm lại nhà tắm sửa bếp 150 triệu đồng u cầu: Hãy định giá BĐS nêu Biết rằng: - Có đất trống gần có diện tích 200 m2, vị trí thuận lợi BĐS ƣớc tính 40 triệu đồng, đƣợc hợp pháp hóa quyền sử dụng đất, đƣợc bán với giá 800 triệu đồng - Giá đất theo quy định UBND địa phƣơng triệu đồng/m2 Hạn mức đất khu vực 300 m2 Theo quy định hành, xin giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, ngƣời sử dụng đất phải nộp tiền sử dụng đất theo quy định cuả Nhà nƣớc Câu 2: Hãy định giá xe tơ tải Ben (đơn vị tính đồng)? Biết xe tải Ben cần định giá có trọng tải 20 sản xuất năm 2005, kiểu động Diesel turbo, cơng suất kw(hp) 243(330) tốc độ tối đa: 92 km/h, Số chỗ ngồi: 03 ngƣời Hiện xe tải Ben sản xuất năm 2005 có trọng tải 10 tấn, Kiểu động Diesel turbo, cơng suất kw(hp) 169(230) Tốc độ tối đa: 91 km/h, Số chỗ 244 ngồi: 03 ngƣời có giá trị thị trƣờng 362.000.000 đồng Hệ số điều chỉnh loại xe tải theo kinh nghiệm 0,5 Câu 3: Một dây chuyền sản xuất có tuổi thọ kỹ thuật 15 năm, tuổi thọ kinh tế 10 năm, tuổi hiệu năm cần định giá để bán đấu giá tài sản ( đơn vị tính triệu đồng) Biết rằng: - Hiện thị trƣờng khơng tồn dây chuyền sản xuất này, sau tính tốn lại chi phí để tạo dây chuyền sản xuất tƣơng tự ƣớc tính hết 5.000 triệu đồng - Tuy nhiên nhà kỹ thuật ƣớc tính suất chế tạo sản phẩm dây chuyền sản xuất 4/5 so với dây chuyền sản xuất cơng nghệ tiên tiến Do chun gia định giá đánh giá mức giá dây chuyền tƣơng đƣơng 1/5 giá trị dây chuyền sản xuất Câu 4: Cần định giá xe tơ vận tải sử dụng, sản xuất năm 2005 trọng tải tấn, ngun giá 800 trđ, qua sử dụng năm, tổng số số xe chạy 1.000.000 km Tổng số km cho đời xe loại xe loại đƣợc xác định 2.000.000 km Để đảm bảo cho xe hoạt động an tồn cần phải thay số phụ tùng, chi tiết cụm chi tiết có giá thị trƣờng nhƣ sau: – Lốp tơ 1200-200 10.000.000 đ – Hộp số trục đăng 12.000.000 đ – Má phanh tơ 6.000.000 đ – Ắc quy 2.000.000 đ Câu 5: Hãy định giá xe ơtơ vận tải nhãn hiệu Toyota Nhật Bản, sử dụng để chở hàng cho phân xƣởng sản xuất nhà máy dệt, đƣợc sản xuất năm 2000 trọng tải tấn, qua sử dụng năm Biết thơng tin ơtơ nhƣ sau: - Tại thời điểm mua, xe ơtơ có giá 750 triệu đồng, thuế VAT 10%, chi phí chạy thử 10 triệu đồng - Tuổi thọ kinh tế dự kiến ơtơ 15 năm - Tuy nhiên để đảm bảo cho xe hoạt động an tồn cần phải thay số phụ tùng, chi tiết ƣớc tính khoảng 26 triệu đồng - VAT đƣợc tính theo phƣơng pháp khấu trừ 245 ... dùng cho thẩm định tín dụng 21 III Quy trình thẩm định tín dụng 24 IV Nội dung thẩm định tín dụng 25 V Thẩm định tín dụng định cho vay: 29 Chƣơng 2: THẨM ĐỊNH NĂNG... quan thẩm quyền 19 PHẦN B: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG: I Khái niệm vai trò thẩm định tín dụng Khái niệm: Thẩm định tín dụng khâu quan trọng toàn quy trình tín dụng Thẩm định tín dụng. .. chƣơng sau V Thẩm định tín dụng định cho vay: 29 Thẩm định tín dụng định cho vay hai khâu riêng biệt nhƣng có quan hệ gắn bó với quy trình tín dụng Thẩm định tín dụng nhân viên tín dụng thực trƣớc