Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư và phát triển công nghệ AIC

Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa kế toán LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường mở nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp, đặc biệt ngành kinh doanh thương mại chiếm tỉ trọng lớn tổng số ngành nên kinh tế quốc dân, góp phần tạo mặt cho toàn xã hội Để kinh doanh có hiệu quả, để cạnh tranh đứng vững thị trường, biện pháp vô cần thiết doanh nghiệp phải quản lý thực tốt vốn tiền nghiệp vụ toán nhằm đảm bảo tốt mối quan hệ tác động qua lại giao dịch thành phần kinh tế, kích thích kinh tế phát triền nhanh Mặt khác vốn tiền nghiệp vụ toán sở để đánh giá thực lực công ty trình sản xuất kinh doanh, khả tài chính, khả toán doanh nghiệp, từ nhằm tạo niềm tin cho đối tác có quan hệ trực tiếp hay gián tiếp doanh nghiệp, thể vòng luân chuyển tiền tệ doanh nghiệp có nhanh chóng hiệu hay không, để từ đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC, em tìm hiểu, phân tích, đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty đồng thời so sánh với lý thuyết học nhà trường để rút kết luận sản xuất kinh doanh lợi nhuận Muốn có lợi nhuận cao phải có phương pháp kinh doanh hợp lý, phải có thị trường mở rộng, giá hợp lý đặc biệt phải có vốn đầu tư tiền phù hợp Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp “Kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC” Luận văn em gồm chương: Chương I: Những lý luận chung kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương II : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC Chương III : Một số nhận xét ý kiến đóng góp nhằm nâng cao chất lượng kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội KẾT LUẬN Trong chế thị trường với đơn vị kinh doanh nói “Vốn tiền ” đóng vai trò quan trọng tình kinh doanh Vốn tiền luân chuyển phong phú đa dạng đòi hỏi người làm công tác kế toán nói chung vốn tiền nói riêng phải nắm bắt cách xác, kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Theo dõi chi tiết khoản tiền mặt quỹ, TGNH khoản phải thu phức tạp, tùy thuộc vào nhiều yếu tố cách thức quản lý, tổ chức máy kế toán Doanh nghiệp phải biết vận dụng linh hoạt quy định, sách chuẩn mực kế toán để vừa đáp ứng yêu cầu quản lý từ phía Nhà nước từ phía doanh nghiệp Do công tác kế toán phải ngày hoàn thiện không cách tổ chức hạch toán, ghi chép phản ánh xác hiệu kinh doanh mà tìm khả tiềm tàng khẳng định vai trò tồn phát triển Công ty Qua đề tài: ““Kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC”, em trình bày sở lý luận phản ánh trung thực thực tế công tác kế toán tiền khoản phải thu Công ty Trên sở để có so sánh lý thuyết thực tiễn để nhận thấy khác biệt tự đánh giá khác biệt phù hợp hay chưa phù hợp với công ty Do thời gian thực tập Công ty có hạn, em chưa nắm bắt rõ hoàn toàn trình công tác kế toán Công ty cách xác nên báo cáo có nhiều thiếu sót, em mong cô anh chị Công ty đóng góp ý kiến Một lần em xin chân thành cảm ơn tập Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC, phòng kế toán Công ty tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn ThS Phan Linh Huyền giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt ngiệp SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa kế toán PHỤ LỤC SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN TIỀN MẶT TK 111 TK 511,512 Thu tiền từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ TK 112 xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng TK 333 TK 144,244 Thuế Thế chấp, ký cược, ký quỹ TK 515,711 Thu tiền vi phạm hợp đồng TK 627,641,642 Sử dụng chi phí Đầu tư tài TK 112 TK 152,153,156,211… Rút tiền mặt nhập quỹ tiền Mua vật tư, Hàng hóa, tài sản… TK 141,131,136,138 TK 133 Thu hồi khoản nợ Thuế GTGT khoản ký cược,ký quỹ TK 121,128,221… Thu hồi khoản đầu tư TK 121,128,222… Đầu tư tài TK 338(1) Tiền thừa tai quỹ chờ giải TK 441,415,561 Nhận vốn góp,nhận kinh phí SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung TK 338(1) Tiền thiếu tai quỹ chờ giải TK 311,341,315,338,336 Thanh toán nợ phải trả MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 111 112(1) - Tiền gửi Ngân hàng 111 Gửi tiền mặt vào NH Rút TGNH nhập quỹ TM 121,128,221 121,128,221, 222,223,228 222,223,228 Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn, dài hạn Đầu tư ngắn hạn, dài hạn tiền gửi 515 635 144,244 131,136,138 Ký cược, ký quỹ tiền gửi Thu nợ phải thu 211,213,217,241 Mua TSCĐ,BĐSĐT, chi đầu tư xdcb 144,244 Thu hồi khoản ký cược,ký quỹ 411 Nhận vốn góp LD,LK,CP 311,315,331,333 133 152,153,156,611 Mua vật tư, hàng hóa, ccdc 344, 338 336,338,341,342 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn Thanh toán khoản nợ phải trả 133 632,627,635, 641,642,811 511,512,515,711 Doanh thu thu nhập khác tiền gửi CP SXKD, CP hoạt động khác 3331 Thuế GTGT 411,421,414,415,418 Trả lại vốn góp, trả cổ tức cho bên góp vốn, chi quỹ 521,531,532 Thanh toán chiết khấu 133 Thuế GTGT SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN TK 113- Tiền chuyển TK 3331,511, 515,711, 131 Thu tiền bán hàng, tiền KH, TN khác nộp thẳng vào NH (chờ GBC NH) TK 331,311, 315 DN nhận GBN NH số tiền chuyển trả cho người bán, người cho vay TK 111 TK 112 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào NH Nhưng chưa có GBC DN nhận GBC NH số tiền chuyển TK 112 TK 341,342 NH làm thủ tục chuyển từ TK NH Trả cho chủ nợ cuối tháng Chưa nhận GBN NH Tiền chuyển trả vay dài hạn, nợ dài hạn tới hạn TK 131 KH ứng trước tiền mua hàng Séc, DN nộp séc vào NH TK 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước Nhưng chưa nhận GBC TK138 Thu nợ séc nộp vào NH Chưa nhận GBN TK 413 TK 413 Chênh lệch tỉ giá tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung Chênh lệch tỉ giá giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm MSV: 12405121 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa kế toán PHỤ LỤC SỐ PHÒNG NHÂN SỰ GIÁM ĐÔC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG KẾ TOÁN SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ Bảng kết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 201-2013 (Đơn vị tính: VNĐ) Tăng giảm STT Chỉ tiêu 2012 2013 Tuyệt đối % Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 4,352,648,500 5,252,648,500 900,000,000 - 21 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4,352,648,500 5,252,648,500 900,000,000 21 Giá vốn hàng hóa 3,001,151,141 3,831,807,081 830,655,940 28 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 1,351,497,359 1,420,841,419 69,344,060 Doanh thu hoạt động tài 425,998 987,598 561,600 132 Chi phí tài 75,209,191 75,209,191 - - - Trong chi phí lãi vạy 75,209,191 75,209,191 - - Chi phí quản lý kinh doanh 1,046,057,377 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 230,656,790 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 16 (14,033,794) (1) 314,596,243 83,939,454 36 230,656,790 314,596,243 83,939,454 36 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 57,664,197 78,649,061 20,984,863 36 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 172,992,592 235,947,183 62,954,590 36 SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung 1,032,023,583 MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ Sơ Đồ: Bộ máy kế toán Công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư CNVà PT Công Nghệ AIC KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế Thủ Kế Kế Toán Quỹ Toán Toán Tổng Thanh Bán Hợp Toán Hàng SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung Kế Toán Công Nợ MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ 07 SƠ ĐỒ HÌNH THỨC GHI SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Chứng từ kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra PHỤ LỤC SỐ 08 Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Phát triển Công nghệ AIC 141 Phố Hoàng Hoa Thám –Quận Ba Đình-Hà Nội PHIẾU THU Ngày 05 tháng02 năm 2014 Mẫu số 01-TT QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số: 04 Số: 0032 Nợ: TK 111(1) Có: TK 141 Họ tên người nộp tiền: Lê Tuấn Đức SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội (Đã ký ) (Đã ký) ( Đã ký) PHỤ LỤC SỐ 20 Bảng kê ngày 08/02/2014 Tài khoản ngân hàng số: 0611001444385 Khách hàng: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC Giao dịch viên: Đỗ Thanh Hải Ngày kê trước đó: 06/02/2014 Số dư đầu: 867.684.000đ Số chứng từ Tài khoản trung gian Mã ngân hàng Tài khoản ngân hàng 0611001444385 Tổng số phát sinh Bên nợ Bên có 4.000.000 4.000.000 Phần dư cuối: 871.648.000đ Ngân hàng Techcombank SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung 12405121 MSV: Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ 21 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Chi nhánh: HMS- Techcombank Ba Đình MST: 0102195319 Điện thoại: 04.6273 44 55 GIẤY NỘP TIỀN Liên giao cho KH Ngày 27/02/2014 Khách hàng nộp tiền: Phạm Đức Hạnh Số CMT/ hộ chiếu: 021447365 Địa chỉ: Ba Đình- Hà Nội Khách hàng nhận tiền: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC Số CMT/hộ chiếu: Số tài khoản: 0611001444385 Số tiền số: 200.000.000 đồng Số tiền chữ: Hai trăm triệu đồng chẵn./ Nội dung: công ty nộp tiền vào tài khoản Khách hàng (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký,họ tên) SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung Giao dịch viên (ký,họ tên) Kiểm soát (ký,họ tên) MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ 22 Ngân hàng: TMCP Kỹ Thương Việt Nam Chi nhánh: HMS- Techcombank Ba Đình Mẫu số: 01GKT2/004 Ký hiệu: AA/12T Số: 010245 Trang 11 Ngày 27/02/2014 Giấy Báo Có (Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên giao cho khách hàng Tên khách hàng: Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Phát triển Công nghệ AIC Số tài khoản: 0611001444385 Địa chỉ: 141 Phố Hoàng Hoa Thám –Quận Ba Đình-Hà Nội Loại tiền: VND Mã số thuế: 0100108670 Loại tài khoản: Tiền gửi toán Mã ID khách hàng: 22944851 Số bút hạch toán: FTI2360A01005305\XNV Chúng xin thông báo ghi tài khoản quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Số Tiền 200,000,000 đồng 200,000,000 đồng Chuyển khoản Tổng số tiền Số tiền chữ: Hai trăm triệu đồng chẵn Trích yếu : Công ty nộp tiền vào tài khoản Lập phiếu (đã ký) SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung Kiểm soát (đã ký) Kế toán Trưởng (đã ký) MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ 23 GIẤY LĨNH TIỀN Withdraw Slip Người nhận tiền/ Receiver: CMND/ID,PP No: Địa chỉ/ Address: Tên tài khoản/ Account: Số TK/ Account No: Tên ngân hàng/withdraw bank: Yêu cầu rút số tiền/ Amount to Withdraw Nội dung/ details: Kế toán trưởng chủ tài khoản Số(Seq.No/Ref No): 03591 Ngày( date): 12/02/2014 Giờ (Time): Trương Thị Lan 245174624 141 Phố Hoàng Hoa Thám –Quận Ba Đình-Hà Nội Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Phát triển Công nghệ AIC 0611001444385 Techcombank Bằng số/ Figures: 120.000.000 VND Bằng chữ/ In words: Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn Rút tiền từ tài khoản Người lĩnh tiền Giao dịch viên Kiểm soát Trưởng CN/PGD Reciever Chief Accountant Acct Holder (nhận đủ số tiền) (đã ký) (đã ký) (đã ký) SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung (đã ký) (đã ký) (đã ký) MSV: 12405121 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa kế toán cho ngân hàng(For bank use only) oản nợ (Debit account): 01444385 PHỤ LỤC 24 ỦY NHIỆM CHI Payment Order ọn niềm tin 2: giao cho KH oản có ( Credit account): 452 ime)_/_ Ngày(dd/mm/yyyy): 28/02/2014 Mã GDV(teller code):… YỂN KHOẢN,CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN (A/T, M/T, T/T) Số bút toán(Transection code): 02475 ị trả tiền: Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Phát triển Công nghệ AIC r) i khoản: 0611001444385 unt No) gân hàng: ngân hàng Techcombank hánh: Ba Đình Tỉnh/TP : Hà Nội ch) (Pro/City) i nhận: Khách sạn Rose ever) iền:VND n số (Amount in figures): 0,000.00 n chữ ( Amount in word): ba triệu đồng chẵn khoản: 15475452 unt No) gân hàng: ngân hàng Á Châu hánh: Hà Đông ch) Tỉnh/TP : Hà Nội (Pro/City) ung (details) : Thanh toán tiền phòng khách sạn ị trả tiền/Payer án Chủ tài khoản untant) (Account owner) ý) (đã ký) Ngân hàng chuyển tiền/Remittance Bank Ngày ghi sổ/Settlement date:…/…/…… Kế toán Kế toán trưởng (Accountant) (Chief accountant) (đã ký) SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung (đã ký) Ngân hàng nhận/Remittance Bank Ngày ghi sổ/Settlement date:…/…/…… Kế toán Kế toán trưởng (Accountant) (Chief accountant) (đã ký) (đã ký) MSV: 12405121 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa kế toán cho ngân hàng(For bank use only) oản nợ (Debit account): 01444385 PHỤ LỤC 25 ỦY NHIỆM CHI Payment Order ọn niềm tin 2: giao cho KH oản có ( Credit account): 452 ime)_/_ Ngày(dd/mm/yyyy): 25/02/2014 Mã GDV(teller code):… YỂN KHOẢN,CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN (A/T, M/T, T/T) Số bút toán(Transection code): 02475 ị trả tiền: Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Phát triển Công nghệ AIC r) i khoản: 0611001444385 unt No) gân hàng: ngân hàng Techcombank hánh: Ba Đình Tỉnh/TP : Hà Nội ch) (Pro/City) i nhận: Công ty CP Đại An ever) iền:VND n số (Amount in figures): 0.000 n chữ ( Amount in word): bảy triệu đồng chẵn khoản: 128913421 unt No) gân hàng: ngân hàng Đông Á hánh: Đống Đa ch) Tỉnh/TP : Hà Nội (Pro/City) ung (details) : Thanh toán tiền phòng khách sạn ị trả tiền/Payer án Chủ tài khoản untant) (Account owner) ý) (đã ký) Ngân hàng chuyển tiền/Remittance Bank Ngày ghi sổ/Settlement date:…/…/…… Kế toán Kế toán trưởng (Accountant) (Chief accountant) PHỤ LỤC SỐ 25 (đã ký) SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung (đã ký) Ngân hàng nhận/Remittance Bank Ngày ghi sổ/Settlement date:…/…/…… Kế toán Kế toán trưởng (Accountant) (Chief accountant) (đã ký) (đã ký) MSV: 12405121 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa kế toán PHỤ LỤC SỐ 26 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc _ Hà Nội, ngày 10/02/2014 HỢP ĐỒNG NHẬP KHẨU TV Số 30/HĐ-NK/2014 - Căn theo luật Thương mại năm 2005 Bộ luật dân năm 2005 Quốc hội nước CHXH Chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 14/06/2005 - Căn vào nhu cầu Công ty CP Tư vấn đầu tư phát triển Công nghệ AIC khả cấp Công ty Sony Tokyo Chúng gồm: Đại diện bên mua hàng (Sau gọi bên A) - Ông/Bà: Đỗ Thị Vân - Chức vụ: Giám đốc - Số CMND: 012382349 - Đại diện cho: Công ty CP Tư vấn phát triển Công nghệ AIC Đại diện bên bán hàng (Sau gọi tắt bên B) - Ông/Bà: Akanishi Jin - Chức vụ: Đại diện bán hàng - Đại diện cho: Công ty Sony Tokyo - Địa chỉ: Tokyo – Nhật Bản SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa kế toán Sau thỏa thuận, hai bên thống ký kết hợp đồng theo điều khoản sau đây: + Bên A đồng ý mua bên B số hàng hóa cụ thể sau: Đvt: USD Stt Tên hàng hóa TV Sony Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Chiếc 10 500 5.000 LCD 42inch + Tổng giá trị hợp đồng: 5.000USD (Năm nghìn USD), giá CIF tới cảng Hải Phòng + Hình thức vận chuyển thời gian hàng lên tàu: Vận chuyển tàu biển, hàng lên tàu vòng 07 ngày sau bên mua hoàn chỉnh mở LC + Thanh toán LC 100%, mở chậm 10 ngày trước shipment - Hai bên cam kết thực đầy đủ điều khoản ghi hợp đồng, thay đổi phải thông báo cho văn - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký lập thành bản, bên giữ bản, có giá trị pháp lý ĐẠI DIỆN BÊN A (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ 27 Ngân hàng: TMCP Kỹ Thương Việt Nam Chi nhánh: HMS- Techcombank Ba Đình Mẫu số: 01GKT2/004 Ký hiệu: AA/12T Số: 010245 Trang 11 Ngày 27/02/2014 Giấy Báo Nợ (Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên giao cho khách hàng Tên khách hàng: Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Phát triển Công nghệ AIC Số tài khoản: 0611001444385 Địa chỉ: 141 Phố Hoàng Hoa Thám –Quận Ba Đình-Hà Nội Loại tiền: VND Mã số thuế: 0100108670 Loại tài khoản: Tiền gửi toán Mã ID khách hàng: 22944851 Số bút hạch toán: FTI2360A01005305\XNV Chúng xin thông báo ghi tài khoản quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Chuyển khoản Tổng số tiền Số tiền chữ: Hai trăm triệu đồng chẵn Trích yếu : Công ty nộp tiền trả tiền hàng cho Công ty Tokyo Sony Lập phiếu SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung Kiểm soát Số Tiền 112.000.000 đồng 112.000.000 đồng Kế toán Trưởng MSV: 12405121 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa kế toán PHỤ LỤC SỐ 28 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Techcombank (Trích tháng 02 năm 2014) Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Chi Thu Số dư đầu kỳ ……… Trả tiền đặt cọc tủ 08/02 GBC 08/02 lạnh …… … …… …………… Rút tiền gửi 12/02 GBN 12/02 nhập quỹ tiền mặt …… … … ……… …… …… ………………… 27/02 GBC 27/02 Nộp tiền vào TK … … … …………… Thanh toán tiền 28/02 GBN 28/02 phòng Thanh toán tiền 28/02 GBN 28/02 hàng nhập Cộng phát sinh tháng 02 Số dư cuối kỳ Tồn 850.000.000 … …………… 131 4.000.000 … ……… 111 ………… …………… 871.648.000 ……… ………… 120.000.000 750.000.000 …… …………… …………… …………… 200.000.000 111 950.000.000 … 331 331 635 ……… …… ………… 13.000.000 870.500.000 101.000.000 769.500.000 1.000.000 768.500.000 303.255.000 340.000.000 815.255.000 Ngày….tháng….năm 2014 Người lập biểu (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ 29 Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Phát triển Công nghệ AIC 141 Phố Mẫu số S03b-DNN Hoàng Hoa Thám –Quận Ba Đình-Hà Nội (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 112 – Tài khoản Tiển gửi ngân hàng Tháng 02 năm 2014 ĐVT:Đồng Ngày tháng ghi sổ A …… Diễn giải Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B …………… NKC C …… SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung TK đối ứng Trang số D - Số dư đầu tháng 02 …………… Số tiền Nợ STT dòng E G Có H 850.000.000 …… … ……… ………… ………… MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 08/02 GBC010112 08/02 … ………… …… 12/02 GBC010245 12/02 … ………… … 15/02 GBC021451 15/02 … ………… …… 25/02 UNC00235 25/02 … …… … 27/02 GNT 27/02 28/02 UNC00241 28/02 … Thu tiền đặt cọc …………… …… Rút TGNH nhập quĩ tiền mặt ……………… …… Thu tiền nợ tháng trước Công ty Thu Hòa ……………… … Thanh toán tiền xe cho cty Đại An …………… Nộp tiền vào tài khoản Thanh toán tiền phòng KS Rose - Cộng số 10 12 131 4.000.000 … … ……… ………… 10 20 111 … … …… 10 21 131 … … …… 10 30 331 … … … 10 32 111 10 36 331 x X X ……… 120.000.000 …… ……… 99.255.000 ……… ………… 17.000.000 …… …… 200.000.000 13.000.000 303.255.000 340.000.000 phát sinh SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội tháng - Số dư cuối 815.255.000 tháng Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Kế toán Người ghi sổ (Ký, họ tên) trưởng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ 30 Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC 141 Phố Hoàng Hoa Thám –Quận Ba Đình-Hà Nội Mẫu số S03b-DNN QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) (Trích) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu A B C Ngày tháng …… ………… …… 05/02 PT0032 05/02 06/02 PC0111 HĐ000114 …… 08/02 08/02 …… 11/02 ………… HĐ000019 PC0078 GBC0101 12 ………… HĐ000013 11/02 PT0136 12/02 GLT 03591 …… 15/02 …… ………… … GBC0214 51 ………… … 06/02 …… 08/02 08/02 …… 11/02 11/02 12/02 … 15/02 …… SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung D Số trang trước chuyển sang ………… ………… Thu tiền tạm ứng (anh Đức) ………… Thanh ….tiền toán điện tháng Thanh toán tiền mua Thuphòng tiền Văn ………… đặt cọc phẩm ……… mua tủ lạnh Doanh thu bánthanh máy KH xay toán 70% HĐ 0000134 Rút TGNH ………… nhập quĩ …… TM Thu tiền ………… nợ tháng ………… trước … ty Công E Đơn vị tính: đồ Số hiệu TK đối ứng G Số phát sinh Nợ H 540.000.0 540.000 00 ………… … 1.000.000 … … …… x x 111(1) 141 x 642 687.727 x x 133(1) 111(1) 68.773 x 642 x x 10 11 133(1) 111(1) 200.000 x 12 112(1) 4.000.000 x 13 131 … … …… x 14 131 x x 15 16 511 333(1) x 17 111(1) x 18 131 x 19 111(1) x 20 112(1) … … … x 21 112(2) x 22 131 … … ……… ……… Có 1.000.0 756.5 2.000.000 2.200.0 ………… … 33.000.00 4.000.0 ……… … 30.000.0 3.000.0 23.100.00 23.100.0 120.000.0 00 ………… 99.255.00 120.000 ……… 99.255.0 ………… ………… … MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 20/02 …… 23/02 25/02 …… 27/02 28/02 28/02 … HĐ000003 PT0065 ………… … PT0143 UNC1554 ………… … GBC0102 45 BL02 PC0135 UNC 02475 ………… 20/02 …… 23/02 25/02 …… 27/02 28/02 28/02 …… SV: Nguyễn Thị Ngọc Dung Thu tiền ………… xe 16 chỗ ………… KH toán nốt 30% HĐ 0000134 Thanh ………… toán tiền ………… xe cho … cty Đại An Nộp tiền vào TK Thanh toán tiền lương tháng 2/2014 Thanh ………… toán tiền ………… KS Rose Số chuyển sang trang sau x 24 111(1) x x 25 26 511 333(1) … … …… ………… x x 27 28 111(1) 131 9.900.000 x 29 331 17.000.00 x 30 112(1) … … x 31 111(1) x 32 112(1) x 33 334 x 34 111(1) x 35 331 x 36 112(1) … … …… x 6.160.000 5.600.0 560.0 ……… … 9.900.0 17.000.0 ………… … 200.000.0 00 280.675.0 00 ……… 200.000 280.675 13.000.00 13.000.0 ………… ……… … 826.546.5 826.546 00 00 MSV: 12405121 ... 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ Sơ Đồ: Bộ máy kế toán Công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư CNVà PT Công Nghệ AIC KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế Thủ Kế Kế Toán Quỹ Toán Toán Tổng... tài: “ Kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển Công nghệ AIC , em trình bày sở lý luận phản ánh trung thực thực tế công tác kế toán tiền khoản phải thu Công ty Trên sở để có... Nguyễn Thị Ngọc Dung Khoa kế toán MSV: 12405121 Khoa kế toán Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SỐ 12 Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Phát triển Công nghệ AIC 141 Phố Hoàng Hoa Thám