Tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh và công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại và dược phẩm hải thành

Lời mở đầu Hiện nay, tất quốc gia giới hướng đến hịa vào kinh tế mở tồn cầu hóa Xu hướng hội nhập kinh tế thể giới trở thành mục tiêu chung cho nhiều nước Hiểu rõ tầm quan trọng tính cần thiết xu thế, Việt Nam bước vươn lên hịa vào dịng chảy khu vực giới Các doanh nghiệp nước ngày phải cố gắng để phát triển giữ vững vị trí thị trường quốc gia giới Mục tiêu doanh nghiệp lợi nhuận hiệu kinh tế Vốn tiền sở ,tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn ,là điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh mình.Trong điều kiện nay, phạm vị hoạt động doanh nghiệp ngày mở rộng qui mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp,việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản ,sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Bên cạnh đó, việc hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ, xác thực trạng cấu vốn tiền,về nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa thông tin tối ưu đầu tư , chi tiêu tương lai Nhận thấy cần thiết vấn đề,qua thời gian tìm hiểu thực tập, em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo : “Tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH thương mại dược phẩm Hải Thành” Báo cáo gồm phần: Phần I: Tìm hiểu chung doanh nghiệp Phần II: Tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phần III: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: PHẦN I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Giới thiệu tổng quan công ty - Tên công ty Tiếng Việt: CONG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM HẢI THÀNH - Tên viết tắt: CTTNHHTMDP H/T - Tên công ty tiếng Anh: HAI THANH TRADING AND PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED - Địa trụ sở: Số 189 Quang Trung, phường Phạm Hồng Thái, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng - Mã số doanh nghiệp: 0200596206 - Giấy phép kinh doanh: 0202001993 cấp ngày 03/09/2014 - Giám đốc: Nguyễn Trọng Hải - Số vốn điều lệ: 500.000.000 đồng ( Năm trăm triệu đồng) Lịch sử hình thành phát triền Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Hải Thành thành lập đăng kí lần ngày 10 tháng năm 2004 thức vào hoạt động ngày 03 tháng năm 2004 Sau gần năm hoạt động kinh doanh, công ty đăng ký thay đổi tên lần thứ vào ngày 17 tháng năm 2012.Công ty vào hoạt động với số vốn điều lệ 500.000.000 đồng Công ty thực tốt công tác hoạt động sản xuất kinh doanh Sau nhiều năm hoạt động thị trường, cơng ty ln làm việc hiệu quả, uy tín nhận nhiều ủng hộ,chấp nhận tin tưởng tín nhiệm khách hàng Chính cơng ty coi chín nhà thuốc phân phối lớn uy tín Hải Phịng Trong kinh doanh cơng ty ln đặt sách chất lượng lên hàng đầu Tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty ln có ý thức tự giác thực tốt tiêu cơng ty đề ra: Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: - Đảm bảo kinh doanh thuốc chất lượng tốt, giá chủng loại phù hợp với đối tượng khách hàng Tuân thủ nghiêm chỉnh quy định Bộ Y tế - Phục vụ khách hàng với tinh thần , thái độ chuyên nghiệp Đem lại cho khách hàng hài lòng thái độ, chất lượng thuốc công ty - Sẵn sàng đáp ứng yêu cầu đáng khách hàng dựa khả có cơng ty - Ln hướng khách hàng với lương tâm đạo đức nghề nghiệp Chính nhờ điều mà suốt gần 13 năm hoạt động, công ty đạt nhiều thành công định thị trường thơng qua tín nhiệm khách hàng khắp nơi Công ty đã, có chỗ đứng vững thị trường ngày tiến xa Loại doanh nghiệp, sản phẩm cung cấp cho thị trường, phạm vi hoạt động Ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu công ty là: - Bán buôn nguyên liệu làm thuốc, thuốc thành phẩm Bán buôn nước hoa, hàng mỹ phẩm, chế phẩm vệ sinh Bán buôn dụng cụ y tế - Bán buôn thực phẩm: chè , thực phẩm chức - Bán bn loại máy móc, thiết bị phụ tùng y tế - Bán lẻ thuốc, dụng cụ y tế, mỹ phẩm vật phẩm vệ sinh cửa hàng chuyên doanh Công ty chuyên phân phối mặt hàng y tế thực phẩm chức bổ trợ sức khỏe cho nhà thuốc, cửa hàng chuyên kinh doanh thành phố số tỉnh thành lân cận khác khách hàng lẻ có nhu cầu sức khỏe II Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động 1.Cơ sở vật chất - Là công ty tư nhân quy mơ nhỏ cơng ty có sở vừa nơi lưu trữ kho thuốc ,vừa hàng buôn bán phân phối địa Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 189 Quang Trung ,phường Phạm Hồng Thái, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phịng - Ngồi cơng ty cịn có số tài sản nhằm hộ trợ việc buôn bán :       máy vi tính để bàn điện thoại bàn máy fax camera an ninh theo dõi xe máy Honda trở hàng máy điều hòa cho phòng bán hàng nhà kho Tất tài sản nhỏ phục vụ cho việc kinh doanh công ty khấu hao hết Số lượng thành phần lao động trực tiếp, gián tiếp, mặt trình độ Hiện cơng ty có lao động, tất lao động phục vụ chính, trực tiếp cho cơng ty Trong bao gồm : - Dược sĩ Đại học (DSĐH) - Dược sĩ Trung học (DSTH) - Phụ tá - Trung cấp - cấp Đại học - cấp THCS 3.Tình hình vốn Cơng ty có 100% nguồn vốn chủ sở hữu với số vốn điều lệ ban đầu 500.000.000 đồng Nguồn vốn chủ sở hữu số vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp Khi doanh nghiệp hoạt động, vốn điều lệ cịn có số nguồn vốn khác thuộc nguồn vốn chủ sở hữu như: lợi nhuận không chia, tăng vốn cách phát hành cổ phiếu mới, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính… Là phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng định đoạn, bao gồm: vốn điều lệ, vốn tự bổ sung, vốn doanh nghiệp nhà nước tài trợ (nếu có) Trong đó: Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: - Nguồn vốn điều lệ: Trong doanh nghiệp tư nhân vốn đầu tư ban đầu chủ sở hữu đầu tư Trong doanh nghiệp Nhà nước vốn đầu tư ban đầu Nhà nước cấp phần (hoặc toàn bộ) - Nguồn vốn tự bổ sung: bao gồm tất nguồn vốn mà doanh nghiệp tự bổ sung từ nội doanh nghiệp từ lợi nhuận để lại, quỹ khấu hao, quỹ dự phòng tài quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn quan trọng có tính ổn định cao, thể quyền tự chủ tài doanh nghiệp Tỷ trọng nguồn vốn cấu nguồn vốn lớn, độc lập tài doanh nghiệp cao ngược lại III Tổ chức quản lý công ty 1.Sơ đồ cấu máy quản lý công ty Giám đốc NGUYỄN TRỌNG HẢI Phụ trách chuyên môn DSĐH: TRẦN VĂN HỐT Kho Phịng Kinh Doanh Kế tốn Chức DSTH:2.ĐỖ NHÂN LƯƠNG DT: NGUYỄN THỊ VŨ THỊ YẾN HUYỀN - Giám đốc: người điều hành tồn hoạt động kinh doanh hàng ngày cơng ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật việc thực quyền nghĩa vụ Tổ chức thực định Hội đồng thành viên Quyết định vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh ngày công ty Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty Ban hành quy chế quản lý nội công ty Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: danh quản lý công ty, trừ chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng thành viên Ký kết hợp đồng nhân danh công ty Kiến nghị phương án cấu tổ chức công ty - Phụ trách chuyên môn: người nắm rõ loại thuốc, dụng cụ y tế thị trường Là người tư vấn, cập nhập kiểm tra hết chất lượng, xuất xứ thành phần hàng hóa - Kho: Chịu trách nhiệm tồn số vật tư cơng cụ, dụng cụ máy móc thiết bị quản lý Theo dõi tình hình nhập, xuất kho hàng ngày Cùng kế tốn kiểm kê kho định kì Lập báo cáo xuất, nhập, tồn kho cho Kế toán Xuất Nhập vật liệu theo phiếu Xuất Nhập kho, xếp hàng hóa theo trật tự, bảo quản theo quy định - Thủ qũy: người giữ tiền mặt Công ty, vào chứng từ thu – chi Kế toán toán chuyển qua để thi hành; nên ngun tắc Thủ quỹ khơng có chức quản lý Có nhiệm vụ kiểm tra nội dung phiếu thu, phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu hoàn tiền tạm ứng… xác thơng tin Ngun tắc thu có người nộp hộ, chi không chi cho người khác tên phiếu chi Mọi phiếu chi phải ghi rõ số tiền có chữ ký người nhận Nếu phát sinh thu chi nhiều phải báo cáo Quỹ hàng ngày Định kỳ kiểm kê quỹ phục vụ cho công tác kiểm kê theo quy định - Kế toán: Quản lý, điều hành, cung cấp đầy đủ số liệu để giúp Giám đốc đưa định, thị quản lý phù hợp Tổ chức lập toán thu chi, chi ngân sách giao nộp đầy đủ hạn khoản nộp ngân sách theo quy định pháp luât Chấp hành quy định kế toán thống kế, cáo cáo, tốn ngân sách Tổ chức cơng tác kế toán kiểm kê tài sản, kiểm tra kế toán, tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán theo quy định hành IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp 1.Thuận lợi - Công ty nằm đoạn đường Quang trung, khu vực trung tâm thành phố nên thuận lợi cho việc trao đổi hàng hóa với vùng lân cận Một phần nơi tập trung đơng dân cư, phía sau khu chợ, gần có trường học, mà sống người dân nơi tương đối đầy đủ tạo điều kiện thuận lợi cho công ty việc tiêu thụ hàng hóa Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: - Ngành nghề y tế ngành nghề thiết thực cần thiết thiếu đời sống hàng ngày Tạo thuận lợi cho công ty việc tồn nguồn cầu ổn định thị trường - Đặc thù công ty công ty thương mại bn bán mặt hàng y tế khơng chịu ảnh hưởng lớn tác động yếu tố tự nhiên, hay thay đổi sách thay đổi - Cơ sở vật chất điều kiện việc khơng q khắc nghiệt, khơng có nhiều rủi ro tương đối ổn định tạo không khí làm việc vui vẻ, tạo cho nhân viên tin tưởng an tâm trình làm việc - Cơng ty có truyền thống đồn kết, động sáng tạo tinh thần vượt khó thời điểm khó khăn nhất, thương hiệu có uy tín thị trường… 2.Khó khăn Ngồi thuận lợi nói cơng ty gặp số khó khăn sau : - Cơng ty cơng ty thương mại tư nhân phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt thị trường - Công ty công ty bán lẻ lại bán hàng theo giấy khám bệnh đơn bác sĩ khơng thể tránh việc lượng khách hàng mua thuốc lẻ tự khơng có đơn thuốc - Vì lượng hàng nhập xuất nhiều , vận chuyển tỉnh thành lân cận khơng lần có rủi ro hàng, bị nhầm hàng sơ xuất gian lận nhân viên bên trung gian vận chuyển làm ảnh hưởng đến thu nhập lượng hàng cơng ty V.Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Bộ máy kế tốn Vì cơng ty nhỏ nên gồm kế toán phụ trách tất công việc liên quan Bao gồm công việc sau : - Lập hóa đơn chứng từ bán hàng hóa - Thu thập ,xử lý hóa đơn chứng từ kế tốn Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: - Ghi chép theo dõi tình hình biến động hàng hóa - Theo dõi biến động tiền, khoản thu chi, công nợ doanh nghiệp - Tổng hợp số liệu, làm sổ sách lập báo cáo cuối kỳ, cuối năm - Làm việc với quan thuế quan chức - Báo cáo, tham mưu cho giám đốc kế tốn tài 2.Hình thức ghi sổ kế toán a) : Chứng từ ghi sổ Đặc trưng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ: -Ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ tức là: Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi nhận chứng từ kế toán phải phân loại chứng từ kế toán, kế tốn vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian và vào sổ theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh -Điều kiện áp dụng: Áp dụng cho doanh nghiệp có quy mô vừa lớn, sử dụng nhiều lao động kế toán nhiều tài khoản kế toán hạch tốn b) Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm loại sổ kế toán sau : - Chứng từ ghi sổ; - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; - Sổ Cái; - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Ưu nhược điểm: + Ưu điểm - Mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân cơng lao động kế tốn + Nhược điểm - Số lượng ghi chép nhiều, thường xuyên xảy tượng trùng lặp - Việc kiểm tra đối chiếu số liệu thường thực vào cuối tháng, cung cấp thơng tin thường chậm Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ c) Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: + Công việc hàng ngày - Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Tuyển sinh liên thông đại học kinh tế quốc dânCác chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan + Cơng việc cuối tháng - Cuối tháng, phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: + Sau đối chiếu khớp đúng: số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài - Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 10 TK 111 Bên nợ Bên có - Các khoản tiền mặt nhập quỹ - Các khoản tiền mặt xuất quỹ Số dư bên nợ: Các khoản tiền mặt tồn quỹ tiền mặt Tài khoản 111 - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ, tiền Việt Nam quỹ tiền mặt Trong thực tế Công ty TNHH Thương mại dược phẩm Hải Thành ,tiền mặt quỹ tiền Việt Nam,bất kì nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ sử dụng ngoại tệ ngân hàng.Các chứng từ , số sách sử dụng kế toán tiền mặt bao gồm: -Phiếu thu -Phiếu chi -Bảng kiểm kê quỹ -Số quỹ tiền mặt Một số mẫu sổ công ty sử dụng Phương pháp hạch toán ( Sơ đồ số ) Sơ đồ 1: hạch toán tiền mặt quĩ tiền Việt Nam (Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 37 Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 38 Trong thực tế Công ty TNHH Thương mại dược phẩm Hải Thành ,tiền mặt quỹ tiền Việt Nam,bất kì nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ sử dụng ngoại tệ ngân hàng.Các chứng từ , số sách sử dụng kế toán tiền mặt bao gồm: -Phiếu thu -Phiếu chi -Bảng kiểm kê quỹ -Số quỹ tiền mặt *Trình tự luân chuyển chứng từ: Chứng từ gốc ( hóa đơn mua hàng, bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng) Phiếu thu Phiếu chi Bảng kê có TK 111 Bảng kê nợ TK 111 Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ tiền mặt Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 39 Hàng ngày, kế toán vào chứng từ gốc để viết phiếu thu, phiếu chi Sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, kế toán tiến hành ghi vào bảng kê TK 111, lấy làm sở để vào sổ chứng từ ghi sổ Từ kế toán tiến hành ghi vào sổ tài khoản tiền mặt để theo dõi Cuối tháng, đối chiếu số liệu, sau kế tốn tiến hành cộng số tiền TK 111 để lập bảng cân đối số phát sinh, làm lập Báo cáo tài Nghiệp vụ làm tăng tiền mặt Căn vào hóa đơn bán hàng, giấy toán tạm ứng, … kế tốn tốn tiến hành lập phiếu thu Sau phiếu thu chuyển cho kế toán trưởng ký trình giám đốc ký Tiếp theo, người nộp tiền cầm phiếu thu đến thủ quỹ nộp tiền Sau nộp tiền xong thủ quỹ người nộp tiền ký vào thủ quỹ đóng dấu thu vào phiếu Phiếu thu lập thành ba liên: − Liên 1: Lưu nơi lập − Liên 2: Giao cho người nộp tiền Liên 3: Thủ quỹ ghi vào sổ quỹ cuối ngày chuyển cho kế tốn tiền mặt ghi vào sổ quỹ tiền mặt − Phiếu thu lưu phận kế toán toán Thời gian lưu trữ phiếu thu năm Hàng ngày, kế toán tiến hành hạch toán nghiệp vụ ghi Nợ tài khoản 111, ghi Có tài khoản khác ghi vào sổ nhật ký chung sổ tk 111 Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 40 MƠ HÌNH HOÁ HOẠT ĐỘNG THU TIỀN MẶT Bước 1: Nhân viên sau bán hàng thu tiền mặt, thu tiền nợ khách hàng, phát sinh đề nghị nộp tiền cho kế toán toán - Bước 2: Kế toán toán sau nhận đề nghị nộp tiền từ nhân viên tiến hành lập Phiếu thu tiền mặt, sau chuyển cho kế tốn trưởng - Bước 3: Kế toán trưởng sau nhận Phiếu thu tiến hành duyệt thu ký, sau chuyển lại cho kế tốn tốn - Bước 4: Kế toán toán nhận lại Phiếu thu sau chuyển cho người nộp - Bước 5: Người nộp ký vào Phiếu thu nộp tiền - Bước 6: Thủ quỹ nhận lại Phiếu thu thu tiền người nộp - Bước 7: Thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ - Bước 8: Kế toán toán ghi sổ kế toán tiền mặt Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 41 Nghiệp vụ giảm tiền mặt Căn vào hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng … kế toán viết phiếu chi Phiếu chi lập thành liên: Liên 1: Lưu nơi lập phiếu − Liên 2: Đưa cho thủ quỹ để chi tiền Người nhận tiền sau nhận đủ tiền phải ký ghi rõ họ tên, thủ quỹ đóng dấu chi vào phiếu Căn vào số tiền thực chi, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, cuối ngày luân chuyển cho kế toán toán để ghi sổ − Hàng ngày, kế toán toán tiến hành hạch toán nghiệp vụ ghi Nợ tài khoản khác, ghi Có Tài khoản 111 ghi vào Nhật ký chung sổ tk111 − MƠ HÌNH HỐ HOẠT ĐỘNG CHI TIỀN MẶT - Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu mua hàng hóa, vật tư, TSCĐ tốn tiền cơng tác phí cho nhân viên, người có nhu cầu lập Giấy đề nghị tạm ứng, tốn, sau chuyển cho kế tốn tốn Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 42 - Bước 2: Kế toán toán sau nhận Giấy đền nghị tạm ứng, toán tiến hành lập Phiếu chi, sau chuyển cho Kế tốn trưởng - Bước 3: Sau nhận Phiếu chi kế toán trưởng ký duyệt chi + Trường hợp 1: Nếu kế toán trưởng đồng ý duyệt chi, chứng từ chuyển cho Giám đốc => chuyển sang bước + Trường hợp 2: Nếu kế tốn trưởng khơng đồng ý duyệt chi => quay Bước - Bước 4: Sau nhận Phiếu chi từ kế toán trưởng, giám đốc ký Phiếu chi chuyển lại cho kế toán toán - Bước 5: Kế toán toán nhận lại Phiếu chi chuyển Phiếu chi lại cho thủ quỹ - Bước 6: Thủ quỹ nhận Phiếu chi - Bước 7: Thủ quỹ Xuất tiền, sau chuyển cho người đề nghị chi - Bước 8: Người đề nghị nhận tiền ký vào Phiếu chi, sau chuyển Phiếu chi lại cho Thủ quỹ - Bước 9: Thủ quỹ nhận lại Phiếu chi tiến hành ghi sổ quỹ, sau chuyển Phiếu chi lại cho kế toán toán - Bước 10: Kế toán toán nhận Phiếu chi tiến hành ghi sổ kế toán tiền mặt Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh công ty Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 43 B.Kế toán tiền gửi ngân hàng: a Nội dung Mọi khoản tiền nhàn rỗi doanh nghiệp phải gửi vào Ngân Hàng kho bạc hay công ty tài cần tiêu thụ doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền chuyển tiền Việc hạch toán tiền gửi Ngân Hàng đòi hỏi phải mở sổ theo dõi chi tiết loại tiền gửi Chứng từ hạch toán chi tiết loại tiền gửi giấy báo nợ, báo có bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc ( uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…) Hàng ngày nhận chứng từ Ngân Hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Căn để hạch toán TK 112 “ Tiền gửi Ngân Hàng” giấy báo có, báo nợ bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc ( uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi ) Khi nhận chứng từ từ Ngân Hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân Hàng đơn vị phải thơng báo cho Ngân Hàng để đối chiếu, xác minh sử lý kịp thời Cuối tháng chưa xác định nguyên nhân chênh lệch kế tốn ghi sổ theo số liệu Ngân Hàng, giấy báo nợ, báo có bảng kê Số chênh lệch có ghi vào bên nợ TK 1388 “ Phải thu khác” ( Nếu số liệu kế toán lớn số liệu Ngân Hàng ), Hoặc ghi vào bên có TK 3388 “ Phải trả, Phải nộp khác” ( Nếu số liệu kế toán nhỏ số liệu Ngân Hàng ) Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ Nếu doanh nghiệp mở TK nhiều Ngân Hàng, phải hạch toán chi tiết số tiền gửi chi tiết theo Ngân Hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 44 Theo quy định pháp luật hành trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải gửi vào Ngân hàng, Kho bạc cơng ty tài để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt Để phản ánh số có, tình hình biến động tiền gửi ngân hàng, kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Tính chất: tài khoản tài sản * Nội dung kết cấu: Tài khoản 112 mở tài khoản cấp 2: + TK 1121: Tiền Việt Nam TK 112 Bên nợ Bên có - Các khoản tiền gửi vào ngân hàng - Các khoản tiền rút khỏi ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm Số dư: Số tiền gửi ngân hàng có b Chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng: + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Ủy nhiệm thu + Ủy nhiệm chi + Giấy nộp tiền ∗ Trình tự xử lý chứng từ kế tốn Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 45 Căn để hạch tốn tiền gửi ngân hàng giấy báo có, báo nợ bảng kê ngân hàng, kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản…) Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi về, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, trường hợp phát sinh chênh lệch số liệu sổ sách kế toán đơn vị với chứng từ ngân hàng, đơn vị phải thơng báo cho ngân hàng để xem xét xử lý kịp thời Nếu đến cuối tháng chưa xác định rõ nguyên nhân kế tốn ghi sổ theo giấy báo nợ (có) bảng kê chênh lệch đưa vào khoản phải thu khác phải trả khác, sang tháng sau lại tiếp tục đối chiếu xác minh Sau kiểm tra, đối chiếu xong, thực định khoản chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán liên quan tuỳ theo hình thức kế tốn mà đơn vị áp dụng.\ *Trình tự luân chuyển chứng từ Chứng từ ban đầu Bảng kê chi tiết nợ TK 112 Bảng kê chi tiết có TK 112 Chứng từ ghi sổ Sổ tiền gửi ngân hàng Hàng ngày, kế toán vào giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền vào tài khoản chứng từ khác có liên quan kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào chứng từ ghi sổ Đồng thời, sử dụng chứng từ để ghi vào sổ tiền gửi ngân Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 46 hàng Cuối tháng, đối chiếu số liệu sổ tiền gửi ngân hàng số liệu máy, sau kế toán tiến hành cộng số tiền TK 112 để lập bảng cân đối số phát sinh, làm lập Báo cáo tài c Sổ kế tốn sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng: Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán bao gồm: + Sổ tiền gửi ngân hàng + Các sổ kế toán tổng hợp + Sổ kế toán chi tiết liên quan đến ngoại tệ, … số lượng giá trị số tiền doanh nghiệp phải gửi tiền vào Ngân hàng d Phương pháp hạch toán Tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng có tài khoản cấp 2: TK 1121 – Tiền Việt Nam ∗ Sơ đồ hạch toán TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 47 Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 48 MƠ HÌNH HOÁ HOẠT ĐỘNG THU TIỀN GỬI - Bước 1: Ngân hàng nhận tiền gửi doanh nghiệp, tiền toán nợ khách hàng chuyển qua ngân hàng, - Bước 2: Sau nhận tiền, ngân hàng tiến hành lập Giấy báo Có chuyển Giấy báo Có cho kế tốn ngân hàng doanh nghiệp - Bước 3: Kế toán ngân hàng doanh nghiệp nhận Giấy báo Có - Bước 4: Sau nhận Giấy báo Có kế tốn ngân hàng tiến hành lập chứng từ thu, sau chuyển chứng từ cho kế toán trưởng - Bước 5: Sau nhận chứng từ thu, kế toán trưởng ký duyệt thu, sau chuyển chứng từ lại cho kế tốn ngân hàng - Bước 6: Kế toán ngân hàng sau nhận lại chứng từ tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 49 *Ủy nhiệm chi: - Ủy nhiệm chi lệnh chi chủ tài khoản lập mẫu in sẵn để yêu cầu ngân hàng nơi mở tài khoản, trích số tiền định từ tài khoản để trả cho người thụ hưởng tiền hàng hóa dịch vụ chuyển vào tài khoản khác Ủy nhiệm chi dùng để tốn khoản hàng hóa, dịch vụ chuyển tiền cách rộng rãi, phổ biến nước Tuy nhiên, ủy nhiệm chi sử dụng điều kiện người bán tín nhiệm khả tốn người mua MƠ HÌNH HỐ HOẠT ĐỘNG CHI TIỀN GỬI Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 50 - Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu chi trả tiền mua hàng, TSCĐ, thơng qua Ngân hàng, kế tốn ngân hàng tiến hành lập Ủy nhiệm chi, sau gửi cho kế toán trưởng - Bước 2: Kế toán trưởng sau nhận chứng từ tiến hành ký duyệt chi, sau chuyển chứng từ cho giám đốc + Trường hợp 1: Nếu kế toán trưởng đồng ý chi => chuyển sang bước + Trường hợp 2: Nếu kế tốn trưởng khơng đồng ý chi => quay bước - Bước 3: Giám đốc sau nhận chứng từ ký chuyển lại cho phận kế toán mang ngân hàng - Bước 4: Ngân hàng nhận giấy Ủy nhiệm chi - Bước 5: Ngân hàng thực lệnh chi - Bước 6: Ngân hàng lập Giấy báo Nợ chuyển Giấy báo Nợ cho kế toán ngân hàng doanh nghiệp - Bước 7: Kế toán ngân hàng nhận Giấy báo Nợ - Bước 8: Kế toán ngân hàng tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh công ty Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 51 ... tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Thương mại dược phẩm Hải Thành Vốn tiền doanh nghiệp gồm tiền mặt, tiền gửi NH Sinh viên :Lê Anh Thư Trang: 33 Thực tế Công ty TNHH Thương mại dược phẩm Hải Thành. .. QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI THÀNH I Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Cơng ty hai năm A ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH... 11 BẢNG :TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU NĂM 2015-2016 Nhìn vào bảng tình hình thực tiêu sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty TNHH thương mại dược phẩm Hải Thành, ta